内部审计论文怎么写
内部审计论文怎么写
随着市场经济的发展,内部审计已成为企业发展的内在需要。下文是小编为大家搜集整理的关于内部审计论文的内容，欢迎大家阅读参考!
浅析内部审计职业化建设的必要性及措施【摘要】内部审计职业化是内部审计发展的必经之路，推进内部审计职业化，有助于更好的发挥内部审计的作用。本文通过分析内部审计职业化建设的必要性，进一步阐述推进内部审计职业化建设的措施。
【关键词】内部审计;职业化;必要性;措施
《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及其配套文件《关于推进国家审计职业化建设的指导意见》就推进国家审计职业化建设提出指导意见。职业化是推动内部审计健康发展的保障，是强化审计队伍建设、提高审计质量，更好地发挥审计监督作用的重要举措。
一、内部审计职业化
内部审计职业化就是要把审计作为一种独立职业，其管理体制机制、任职资格条件、组织管理模式、业务流程、作业标准、审计质量等都按照职业化的标准加以要求。内部审计职业化是内部审计发展的必然趋势，要求审计人员必须具备专门的知识结构，掌握特殊的技能方法，能够独立的履行审计职责的专业特征。
二、内部审计职业化的必要性
内部审计是专业性较强的工作。没有职业化，内部审计就无法为组织提供有效的服务，从而实现自身存在的价值。内部审计职业化是
对传统内部审计体制的重大改革，审计职业化建设的必要性表现在以下方面：
(一)推进审计职业化有利于增强内部审计的独立性
独立性是审计的灵魂，是对内部审计所处环境状态的要求。独立性分为实质和形式两个方面，实质独立性主要指审计师在工作中不使自己的判断受他人左右，不受个人偏见与杂念的影响，完全客观公正地判断并形成审计意见;形式上的独立性主要指审计师在组织地位与客户关系方面应独立于会计报表编制人，从而保证审计工作客观公正。审计机关和审计人员都必须独立的履行审计职责以确保审计结论的客观公正性，推进审计职业化建设有利于建立审计人员的职业保障制度，对保证审计的独立性起着不可或缺的作用。
(二)推进审计职业化有利于加强审计队伍建设
内部审计是专业性较强的工作，拥有良好的职业道德、熟练的职业技能是内部审计人能够依法履行审计监督职能的重要前提。只有不断强化和提高审计队伍的职业化水平，加强审计职业教育，实施审计专业人才培养计划，着力培养技术骨干型人才，才能适应审计新形势，打造一支具有较高业务素质、作风过硬的审计队伍。审计职业化建设能够促进内部审计人员不断提高自身的职能与素质，从而为审计队伍建设增添新的活力。
(三)推进审计职业化有利于扩大内部审计职能
随着企业对内部审计工作要求的不断提高，审计的职能不断扩大、技术方法也在不断创新，这就对审计人员的专业胜任能力的要求越来
越高，内部审计除传统的查错纠弊职能外，还要在业务活动、内部控制和风险管理方面发挥作用，以促进组织完善治理、增加企业价值和实现目标。推进审计职业化建设，审计人员才能适应新的审计任务的要求，更好地履行审计职责，有利于扩大内部审计上述职能的实现。
(四)推进审计职业化有利于提高审计质量及效率
内部审计人员在进行查账时不是简单的重复会计核算过程，而是要对会计人员进行职业判断的基础上，发现问题并提出改进建议，对企业内部控制中存在的问题提出更优的应对措施。这就要求内部审计人员应当具备履行岗位职责所必须需的专业知识、职业技能和实践经验。推进审计职业化建设，有助于完善内部审计机构设置，实现审计资源的共享，使内审人员可以更加高效地开展工作，只有这样有利才提高审计的质量和效率。
三、推进内部审计职业化建设的措施
推进内部审计职业化建设要结合审计职业的专业特征，在完善审计组织建设、提高独立性，强化队伍建设，职能转变，提高职业能力、提升职业公信度，完善职业保障机制等方面入手。审计职业化建设的主要措施如下：
(一)完善审计组织建设、提高内部审计独立性
保持内部审计的独立性涉及内部审计机构在组织中的地位、报告关系及管理体制等方面，它受董事会或最高管理层的支持程度、内部审计管理机构的管理体制、内审机构负责人的职权范围等方面的影响。为保持内部的独立性，要从审计组织和人员两个方面保持独立性：在
审计组织方面，保证审计组织独立于被审计单位，与被审计单位没有经济利害关系，审计组织有专门独立的经费来源;在审计人员方面，审计人员应严格遵守职业准则和职业道德规范，在审计过程中独立行使审计监督权，独立客观地进行判断和表达意见，不受任何单位和个人的干预和影响。
(二)强化审计队伍建设，提高职业能力
内部审计人员应具备一定的专业能力，具有良好的专业能力、适当的知识结构，融洽的人际关系和优良的职业素养，通过持续职业发展来增加知识，提高技能和其他能力。要实现内部审计职业化建设，必须要有一支高素质的人才队伍，一是要丰富内部审计人员的知识结构，除要精通财务，更要熟悉税收、法律、工程、信息、风险管理、企业管理等相关知识;二是要强化后续教育，建立职业后续教育体系，加大培训力度，使内部审计人员不断学业务知识、拓展审计思路、提升实战技能;三是加强职业道德建设，提升队伍职业素质和计工作职业化水平。
(三)提升职业公信度，推进审计职能定位转变
审计的职能是审计能够适应社会经济生活所具备的能力，是内在于审计的客观属性。内部审计的职能定位是由委托人的需求决定的，内部审计机构都要以提高企业发展质量和经济效益为中心，内部审计机构必须积极适应宏观经济、社会形势变化和企业改革发展的新要求，不断拓展审计领域，积极开展内部控制、风险管理、财务收支、战略审计，主动参与公司治理，并通过对业务管理活动的监督及评价，分
析问题产生的原因、提出改进建议，提升企业管理效率和经济效益，为企业依法合规经营、提质增效和实现快速发展提供坚强有力的保障。
(四)转变审计理念，发挥内部审计职能作用内部审计机构和人员作为审计活动的主体，要转变审计理念，实现审计由单一监督职能向审计管理、服务转变，发挥内部审计的风险防范职能作用，以促进企业的健康发展，一是要由找问题、查问题转向揭隐患、促发展的转变，及时总结管理经验，发现内控薄弱环节和管理风险，提出加强管理、完善制度等建议;二是要由注重结果、重治标向注重过程、重治本的转变，用全局的战略眼光分析解决审计中发现的各类问题，建立风险控制架构，从而更好地防范企业经营风险，为企业的发展创造更好地内部环境。
(五)建立审计职业保障制度，保障审计人员权利
根据审计职业特点，建立分类科学、权责一致的审计人员管理制度和职业保障机制，确保审计队伍的专业化水平。审计职业保障制度是审计职业化建设的重要内容，有助于保证内部审计人员进行审计监督的独立性和客观性。一般认为，审计人员职业保障制度包括职业身份保障、职业权力保障、职业收入保障、职业教育保障和职业安全保障等方面。审计职业保障是内部审计人员独立客观地运用其专业能力，有效发挥审计确认和咨询功能的前提，审计人员只有得到了职业保障，才能有效的发挥审计监督的作用。总之，内部审计要健康发展，必须加强专业化的建设，以保证内部审计人员不断提高专业胜任能力。
【参考文献】
[1]鲍国明刘力云，2014:现代内部审计[M]，中国时代经济出版社。
[2]孙丰新，2015，浅谈国有企业内部审计职业化建设的途径[J],中国内部审计(10)。
[3]姚菲张颜，2016，论国有企业内部审计建设及职业化[J],中国内部审计(8)。
[4]谢志华，《推进审计职业化建设，更好地发挥审计作用》，审计署网站，2015.12.15。
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中小企业加强和完善内部审计的重要意义及对策分析。 三、进度安排 序号各阶段完成的内容完成时间 1 确定选题 201年12月 2 查阅资料、开展调研 201年1月 3 拟定提纲 201年2月 4 交论文初稿 201年3月初 5 交论文二稿 201年4月初 6 交论文三稿 201年4月底 7 论文定稿 201年5月初 8 论文答辩 201年5月25 日 四、应收集的资料及主要参考文献 应收集的资料:中小企业内部审计的相关论著 主要参考文献: [1]许燕.王海兵.中小企业内部审计若干问题思考[J].吉林财税,2003.(12):11-12 [2]王永超.内部审计在中小企业改革中的作用[J].建筑管理现代化,2002.(3):33-34 [3]王艳全.浅谈企业内部审计[J].企业经 济,2004.(12):24-25 [4]李再阳.中小企业内审工作发展展望[J].中州审 计,2004.(6):41-42 [5]陈少芳.切实加强中小企业内部审计工作[J].商业会 计,2005.(10):28-29 [6]李新.改革中的中小企业财务管理[J].新思 路,2004.(12):17-18 [7]赵凯.企业内部审计及风险防范[J].辽宁经济， 2009.(10):65-66 [8]杜燕.强化企业内部审计的对策[J].当代经济，2010.(9):46-47 [9]高山.完善当前我国民营企业内部审计的几点策略[J].东方企业文化，2011.(20):32-33 [10]孙良文.民营企业内部审计问题与对策研究—以某民营企业为例[J].中国管理信息化，2011.(6):54-55
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浅谈施工企业内部审计的重点与难点 摘要：在竞争日益激烈的市场环境下，建筑施工企业作为该行业的弱势群体，生存和发展的环境极差，但是，作为企业要生存、求发展，加强企业内部管理迫在眉睫。内部审计作为企业管理体系的一个组成部分，是企业内部约束机制的重要元素之一，是企业发展的一个必要的监管手段。 施工企业内部审计无论是在企业中的地位、机构设置、人员配置以及在审计过程中遇到的问题，均不同程度的存在着这样和那样的欠缺和困难，笔者从目前施工企业内部审计的现状入手，通过深入分析施工企业内部审计中的各种难点，并寻求其解决方法和策略，以达到不断提高内部审计工作的目的。 主题词：施工企业内部审计策略 施工企业内部审计无论是在企业中的地位、机构设置、人员配置以及在审计过程中遇到的问题，均不同程度的存在着这样和那样的欠缺和困难。解决这些欠缺和困难，有效对审计中的难点加以关注，成为目前施工企业内部审计工作的首要问题。 一、内部审计的定义 内部审计是指被审计单位的专门机构或人员对内部控制的健全有效、会计及相关信息的真实、合法、完整、经营绩效以及经营合规性等进行的检查、监督、评估。 二、内部审计的重要性 任何一个企业，都需要一套完整、合理、可行的管理制度来规范公司的经营发展，内部审计，就是对该管理制度执行程度及优劣进行检查、监督和评价的过程。内部审计的目的是提高企业的经济效益和管理水平，是对我们管理过程和管理结果的一种监督与评价，并针对管理中存在的一些问题提出改进的建议，以进一步优化企业的管理。 企业内部审计的重要性具体体现在：协助组织建立和改善内部控制；提高组织的风险管理水平；帮助企业更好的实现组织目标；提高员工的合规意识。 三、施工企业的内部审计现状 （一）外部环境的变化 传统的审计主要是对工程竣工后集中一次性审计，是对建设项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计，主要包括工程竣工结算审计和竣工财务决算审计，是一种事后审计，并作为建设方和施工方最终结算的依据。 目前，随着建筑市场的日益成熟，为防止国有资产流失，高效利用资金，实现项目效益的最大化，全面提出了“全过程跟踪审计”的模式。建设项目跟踪审计，是指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行全过程审计监督的活动。 （二）施工企业内部审计的现状 1、对内部审计不够重视
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内部审计论文范本 随着现代市场经济的变化，企业的内部审计作为企业治理的重要手段而广泛存在。下面是为大家的内部审计论文，供大家参考。 随着社会经济的高速发展，内部审计作为企业内部的一种约束和监督机制，已经成为企业经营中防范舞弊、降低风险、加强管理、提高效益、增加企业价值的重要工具。但同时，由于在审计活动中，审计风险客观存在，并始终贯穿着审计工作的全过程，影响了审计质量，因此如何识别、评价、防范和化解审计工作中存在的各项风险已经成为亟待解决的问题。 一、内部审计风险的定义 内部审计风险涵义可以表述为：企业内部审计机构及内部审计人员，在对本企业的经济活动进行内部审计时，由于财务资料实质上的错误、内部控制方面存在缺陷或内部审计人员自身判断与实际出现偏差以及其它无法预料的、潜在的障碍，在审计结论中提供了不适当的意见评价，对企业的经济活动产生了负面影响，因此而应承担的相应的责任和损失。 二、内部审计的重要性 内部审计重要性体现在其可以通过系统化和规范化的方法，对企业在生产经营中的各项活动起到自我监控和自我促进的作用，具体如下： (一)自我监控作用 1、监控经营方针和计划的贯彻
内部审计可通过对被审计单位经营方针和计划的贯彻落实情况 进行检查和评价，确定其是否已达到了预期的目标和要求。 2、监控信息的真实、可靠 内部审计可通过对被审计单位提供的各项信息进行检查和评价，确定其是否真实、正确、及时及相关，确定各职能部门之间信息传递渠道是否健全和畅通。 3、监控受托经济责任的履行 内部审计可查明被审计单位责任人是否真实可靠的完成应负经 济责任的各项指标(如利润、产值等),并对责任人的工作做出正确的 评价。 4、监控财产的安全与完整 内部审计可通过对被审计单位财产增减结存情况的审核、查询 和盘点，发现问题堵塞漏洞，确保财产的安全与完整。 (二)自我促进作用 1、促进自我制约 内部审计可通过对被审计单位外部或内部自己制定的制度的执 行情况进行定期不定期的检查，发现问题并督促其改正，促进了被审计单位自我约束。 2、促进自我改善 内部审计可通过对被审计单位各层次、各职能部门经济活动的 合法性、合理性和效益性，揭露存在问题，并提出进一步改善工作的建议，促进了被审计单位自我改善。
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内部审计论文参考范文 一、商业银行内部审计的功能 一商业银行内部审计的比较优势 相比于外部审计和外部监管，商业银行内部审计具有无可替代的优势，首先，其置身 于银行内部，能够及时获取关于银行运营情况的信息，有效降低由于信息不对称带来的审 计风险。其次，内部审计可以对商业银行运营中的方方面面进行经常、连续、系统、深入 的监控，源源不断地向高级管理层提供经营管理所需的信息。更为重要的是，作为公司治 理的四大基石之一，内部审计可以通过对银行风险管理过程的充分性和有效性进行审查、 评估与报告，帮助管理层制定恰当的风险战略，识别、评估、应对重大风险，从而将审计 关口提前，发挥内部审计事前预警、防范风险的免疫系统功能。 二我国商业银行内部审计的独特作用 我国实行分支行制，商业银行具有分支机构众多、经营多元化的特点，客观上形成了 一种多层次的委托代理关系，各机构、各部门、各岗位多元利益并存，难免出现局部利益 与全局利益之间、各个局部利益之间的利害冲突。加之个体行为的有限理性，以及委托代 理关系中普遍存在的信息不对称现象，高级管理层无法亲力亲为，直接获取大量内部管理 信息。而按照银行业监督管理委员会发布的《商业银行内部控制指引》，内部审计部门有 权获取商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、各个岗位和各项业务活动实 施全面的监督和评价银监会，2021。因此，商业银行内部审计可以利用其信息优势开展多 种更具增值效应的服务，如评价各行处的经营管理状况;评估董事会的战略决策和指导原 则的遵循情况;评估各行处经营管理水平;评估资源配置与成本效益、盈利结构及业务发展 规模的匹配程度;评估银行正确实施战略决策的能力、应对环境变化的能力、风险控制能力、持续发展能力;评估银行履行社会责任的情况等等。与此同时，内部审计的目的不仅 是发现问题，而且是挖掘问题背后深层次的原因，发现制度缺陷，提出切实可行的改进建议，并监督整改落实，进而建立一种持续改进内部控制和风险管理的长效机制，帮助管理 层改善经营管理，为实现商业银行的战略目标提供合理保证。另外，通过内部审计还能显 示高级管理层一直致力于实施针对薄弱环节的改进程序，向广大股东传递高管层有效履行 受托经济责任的信息，建立起商业银行高管层的良好信誉。 二、商业银行内部审计的路径选择 一完善有利于内部审计发展的公司治理结构 良好的公司治理能增强内部审计的独立性和权威性，保证内部审计发挥应有的作用。 完整的公司治理体系包括以董事会为核心的内部治理机制和以产品市场、资本市场、并购 市场、经理市场为主要内容的外部治理机制，通常内部治理机制和外部治理机制同样重要。但由于金融业具有高负债率、高风险的特性，商业银行一直受到严格的外部监管，其自身 无法突破金融监管政策和法规进行经营和管理创新，因此银行治理结构更加强调其自身的
浅谈内部审计工作的作用、现状与对策
浅谈内部审计工作的作用、现状与对策 内部审计作为加强对领导班子和领导干部监督的重要手段，为地税事业的健康发展提供了有力保障，在构建地税系统惩防体系中发挥了重要作用，但在实际工作中，内部审计工作也存在一些不足之处，因此我们要不断增强做好内审工作的责任感、紧迫感和使命感，认真履行审计监督职责，总结经验，乘势而上，为建设和谐健康发展的地税而努力。 一、内审工作职能日趋重要，审计作用越发明显 （一）有力地促进惩防体系的制度保证和责任机制建设。通过内部审计，帮助查漏补缺，及早发现制度和管理上的薄弱环节，及时采取有效措施，堵住“蝼蚁之穴”，防止“溃堤之灾”，在制度和管理上确保干部少出问题、不出问题，强化了领导干部履行“一岗两责”的意识，促进了内部管理。 （二）有力地促进惩防体系的监督制约和预警机制建设。通过内部审计，实行主动和有效的监督，经常监督检查领导干部执行政治纪律、组织纪律、经济纪律和群众工作纪律的情况，把领导干部权力行使置于广大干部职工的监督之下，及早做好了事前防范和预警工作。 （三）有力促进惩防体系的惩治和教育机制建设。通过内部审计，发现并查处违法违纪行为，起到了“以身边事教育身边人”的作用，增强了大家的自律意识，规范了大家的行为。 二、内审工作发展中的不足 （一）思想认识和重视程度不够。主要是存在“两怕”现象：怕
麻烦，有部分同志认为，政府审计部门每年进行了审计，系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查，有什么问题和不足已能够说清和解决，再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计，属重复工作，太麻烦，也没有太大必要；怕得罪人，部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强，认为被审计对象都涉及领导干部，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，当个好好先生算了。 （二）内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强，因此，决定了内部审计工作责任大和要求高，而目前懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。 （三）内部审计工作不够规范。内审职能上，部门之间责任不清、主次不分和业务交叉。在人员配备上，专职人员较少，在内审质量上，还存在深浅不一，甚至浮于表面的现象，这在一定程度上影响了内审工作的健康发展。 三、推动内审工作发展的几点思考 （一）认清形势，树立正确的审计监督理念 中纪委向党的十七大的工作报告指出“加强监督、关口前移，是有效预防腐败的关键。要在强化监督上下功夫，重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督，加强对人财物管理使用、关键岗位的监督”。为此,结合到我们地税部门,要确保各级领导干部依法决策、民主决策、科学决策和正确行使人民赋予的权力，就必须加大监督力度，就必须发挥审计监督作用,就必须树立正确的审计监督理念。首先，完
内部审计论文
石家庄科技信息职业学院 题目：中小企业内部审计初探 专业： 14级会计与审计 学号： 141309013 姓名：杜萌
引言 一、选题的背景及意义 随着经济的发展，全球范围内的中小企业已达到企业总数的99%。无论是由于其销售额、税收给国民经济带来的直接促进作用，还是由于增加了本国的就业率而间接的促进了国民经济，中小企业都在为经济的增长、人们生活水平的提高发挥着重要的作用。中小企业对国家的重要性有目共睹，因此不管是发达国家，还是发展中国家，都希望能够推动中小企业的稳步发展。实际上，各个国家也在为此努力，一直以来，世界各国理论界都在研究中小企业在成长与发展过程中所遇到的问题。 由于我国中小企业本身存在的一些局限性：生产规模小、经营范围小、组织程度差、内部审计理念不高、技术水平落后、其内审人员综合素质不高，并且关于中小企业在经营过程中产生的的内部审计问题的理论研究，本国还是比较缺乏。因此使得怎样在中小企业建立有效的内部审计，促进中小企业的发展成为了难点。内部审计的重要性使得研究中小企业内部审计中存在的问题具有非常重要的现实意义。 二、国内外研究动态 （一）国外研究动态 美国国会在2002年7月通过的SOX法案中对美国上市公司内控信息做了相关规定，其中第404、103、302条款明确规定了美国上市公司内部控制信息强制性披露的法律责任，并且提出了对内部控制有效性进行法定审计的要求。 2004年3月9日，美国公众公司会计监管委员会颁发了第2号审计准则《与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》（AS NO.2），该准则明确提出，对于同一家公司的财务报表审计业务和财务报告内部控制审计业务需要由同一家会计师事务所同时执行，并将两者整合审计。 在2007年7月，美国公众公司会计监管委员会就内部审计又发布了第5号审计准则《与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计》（AS NO.5），用来替代AS NO.2，以此进一步的完善企业的财务报告内部控制审计准则。 （二）国内研究动态 我国于1983年成立审计署。1985年国务院发布《内部审计暂行规定》，这是第一关于内部审计的法规；同年，我国审计署公布了《审计署关于内部审计的若干规定》。为了更好的规范内部审计，保证审计工作高效的进行，审计署于1989再次颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》。 在国务院与审计署相继颁布了各项准则规定之后，1994年我国第一部《审计法》正式出台；其后，审计署也颁布新的《审计署关于内部审计工作的规定》
《论现代企业制度下的内部审计》会计专业专科毕业论文
论现代企业制度下的内部审计 摘要：内部审计是在现代企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分，是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要。目前的企业内部审计存在各种问题，限制了内审工作的开展，影响了审计质量。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。本文主要对我国企业内部审计现状及存在的主要问题进行分析探讨。 关键词：内部审计现代企业现状对策 一、内部审计基本理论 内部审计是由企事业单位内部相对独立的专职审计机构或人员，对本单位各部门及其下属单位的财务收支和经营管理活动实施的一种审计。 （一）内部审计的作用和意义 现代企业制度下的内部审计，扎根于企业内部，对加强企业内部管理和监督，在生产经营管理的每一个环节建立严格的内控制度具有重要的保障作用。对企业依法经营、规范管理、健康发展具有重要的意义。 现代内部审计之父劳伦斯﹒索耶在其20世纪20年代的教科书中，将内部审计描述为“管理层的眼睛和耳朵”。随着公司规模日益扩大，业务愈加复杂，内部审计由开始的“内部检查者”越来越成为“为了价值增值及改进组织的营运而设计的一种独立、客观的确认及咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善内部控制、风险管理和治理程序的效果，以帮助实现组织目标”（美国内部审计师协会，IAA，1999）。随着市场竞争的不断加剧，内部审计的这一作用已显得越来越重要。 1、有利于企业提高经营管理水平，规范治理结构，降低运营风险 风险管理是企业经营者的一项主要职责，内部审计通过对企业内部控制制度完善程度的监督检查和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并提出切实可行的改善建议，进而快速有效地促进企业改善风险管理体系，规避经营风险和财务风险，有效地维护企业的生存和发展。 2、可以保障企业可持续发展，进而保证资产保值和增值 企业在生产经营过程中，会遇到许多复杂的问题，又存在一些难以预料、难以控制的因素，威胁着企业资产的安全和完整。企业内部审计可以及时发现问题，避免潜亏因素的形成，提高企业资产质量，进而保证资产完整；另一方面，内部审计可以通过积极开展战略审计活动，推动企业资产增值。 3、为企业内部管理决策提供科学依据
电力公司内部审计工作经验交流材料
电力公司内部审计工作经验交流材料 收藏此信息打印该信息添加：用户发布来源：未知 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由_ _省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、 信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。 公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，_ _省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。 __省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。
内部审计毕业论文参考文献一
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内部审计开题报告
本科毕业论文 开题报告 论文题目：内部审计存在的问题及分析 学院：江西财经大学 专业：会计 姓名：___xxx 学号：___xxxxxxxxxxx____ 指导教：xxx 2012年3月27日
一、引言 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。会计信息作为一项重要的财务依据，成为国家和地方制定各个经济发展计划和各项政策的重要依据，同时也是人们据此进行投资、决策、分析、评估的主要依据。但是会计信息“得控则强、失控则弱、无控则乱”这时内部审计的作用就至关重要。近年来，随着经济全球化的不断加强，企业自主权的不断扩大，企业内部弄虚作假，会计核算不实的一系列的会计造假现象相当普遍，对会计系统的理论和实务都产生了巨大的冲击，严重扰乱了国内市场经济秩序。据黑龙江省2010年12月12日发布《会计信息质量抽查公告》显示全省受检的169户企业中有75户存在会计信息失真问题，占检查总数的44%。由此可见研究并解决会计信息失真是必要和重要的。这些内部审计存在的问题提醒着我们要加强企业内部审计控制，因为健全的企业内部审计制度,对于加强企业管理，防范企业内部弄虚造假，提高会计核算，防止错误舞弊，避免和降低风险，保障企业经济目标的实现将起到非常重要的作用。内部审计制度的完善程度关系到企业的发展，是衡量企业管理效率的标志和规避降低风险的保障。 二、课题研究目的： 内部审计是企业内部控制的重要组成部分，是由专职的内部审计人员对企业的经营管理活动进行的独立检查和评价活动，其目的是促进企业加强内部监督，遵守国家财经纪律，维护企业合法权益,改善经营管理，提高经济效益。但据调查，有62.5%的企业没有内部审计人员；而在设置了内部审计人员的企业中，内部审计人员的主要职能是记帐、算帐、报帐的企业占到76.92%，即这些内部审计人员的作用仍然是会计的职能。归其问题主要为①内部审计机构、人员结构设置不合理；②内部审计的职能较窄；③内部审计独立性不强；④内部审计工作未得到应有的重视；⑤法律制度的不完善是造内部审计不能充分开展。⑥内部审计的技术手段落后。大部分的内部审计主要是手工测试，已全部业务和账目为基础，个人经验判断的抽样审计，使得内部审计随意性很大。缺乏科学性。审计的周期长、成本高、效力低，严重影响审计的效力与质量。 ⑦审计软件少，（优秀软件），信息化手段落后，也限制课内部审计向更深的层次发展，对风险的管理和内部控制流程的把握，无法满足企业实际情况的变化。 三、课题研究意义： 3．1、理论意义：内部审计是一个企业的眼睛及耳朵，他监控着一个企业的财政收入及支出，是了解一个企业的运行健康状态的重要手段。 3．2、现实意义：内部审计是为了增加企业的价值、改善企业的经营而进行的独立、客观、公正的质询活动，是服务与理事会的，为企业提供真实有效的数据。目前内部审计活动包括风险评估及控制，这些活动都直接涉及公司的运行， 四、国内外研究现状及发展趋势: 内部控制经历了不断发展、完善的历史进程，其发展完善的推动力来自于企业自身的客观需求和外在环境的变化。按照目前大多数学者的观点，内部控制大致经历了四个发展阶段： 1.1940年以前的内部牵制阶段。这一阶段，内部控制基本体现的是一种内部牵制机能的执行，大体通过实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制来体现企业内部的控制方式。其着眼点是职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制；其目标是防止企业内部的错误和舞弊。
浅析内部审计成果运用存在的问题及对策1
浅析内部审计成果运用存在的问题及对策 作者：朱文君 【摘要】审计成果的有效运用，是实现内部审计工作价值最大化的根本途径。本文从阐述内部审计成果运用重要性出发，分析了当前企业内部审计成果运用的现状和面临的困难，探讨提高内部审计成果运用的途径，意在帮助企业实现价值增值和改善运营管理，为内审工作提供有益借鉴。 【关键词】内部审计成果运用 近年来，随着内审制度建设、规范化管理的不断完善，内部审计工作紧紧围绕企业经营管理的中心和重点，全面履行“监督、检查、评价、服务”职能，在加强自我管理，实施内部控制，防范经营风险等方面发挥了积极的作用。但我们也不得不看到，内部审计虽已成为企业内控的重要组成部分，但在审计成果的有效运用上却仍然存在着一些问题，制约了内部审计“免疫系统”功能发挥。 一、内部审计成果运用概述 内部审计成果是内部审计部门和内审人员在审计发现的基础上，经过提炼总结、综合比较和专业分析而形成的、有利用价值的审计“产品”，它是审计成效的最终反映，体现了内部审计的直接价值。 实现内部审计成果的有效运用，是实现内部审计工作价值最大化的根本途径，也是内部审计发展的基础和原动力，更是实现企业强化管理防范风险实现价值增值的内部审计最终目的所在。 二、内部审计成果运用面临的问题分析 内部审计成果运用的重要性不言而喻，但在实际工作中却常常出现内部审计成果应用难、落实难的情况，一些问题屡查屡犯，致使内部审计作用大打折扣。究其原因，主要有以下几点： （一）内部审计缺乏独立性和权威性，制约了审计成果的落实应用 企业的内审部门是辅助企业开展内部管理的机构，有时甚至挂靠在财务部门或者与纪检政工等部门合署办公，而内审人员的政治待遇、福利待遇普遍低于职能部门。内部审计独立性和权威性的先天不足，影响到审计工作及其审计结论所具有的客观性，也影响到内部审计成果运用的实效。 （二）审计成果运用的意识不强，使得成果运用失去了原动力
内部审计论文
[内容摘要]随着我国经济体制改革的深入和现代企业制度的逐步建立，内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分，和企业进行内部有效控制和监督的重要方式。但内部审计从机构设置、工作重点、审计内容的深度及广度等方面，还未发挥出应有的作用，更无法适应现代企业制度的要求，从而影响了内部审计的控制和监督效果。如何消除这些因素的影响以充分发挥内部审计的作用，是当前企业迫切需要研究解决的一个重要问题。 关键词现代企业，内部审计，问题，对策 引言 在受托经济责任关系下，为了加强企业内部经济监督和经营管理，内部审计逐步产生和发展起来。随着现代企业制度的建立，内部审计作为企业的一个独立的职能部门，通过对组织内部各种业务和控制进行独立的审查和评价，来确定其是否遵循了公认的方针和程序，符合既定的标准并有效地和经济地使用了资源。据此对所审查的活动组织内成员提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地履行其职责。因此内部审计作为组织内部管理体系中的一个重要组成部分，日益受到社会各界的重视。
加强企业内部审计促进企业效益 一、内部审计的产生与发展 现代内部审计产生于20世纪初期，到20世纪40年代蓬勃发展。内部审计的定义为：独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。包含内部审计的目标、职能、内容、本质等要素，而这几项要素是构建审计理论结构不可或缺的部分。 （一）、西方内部审计的产生与发展 西方国家的内部审计可以追溯到古代中世纪，由于受托经济责任关系的产生，经济组织中的内部经济监督也就有了必要，庄园审计、宫廷审计、行会审计、寺院审计也就因此而产生。早期的内部审计与外部审计并无原则上的区别。 20世纪前后，随着资本主义经济的发展，生产和资本高度集中，大型企业大量出现，而企业内部只能采取分级、分散的管理体制，以不能适应时代的要求。这就导致了大型企业内部要设立专门的机构和人员，进行内部审计监督。近代内部审计也就因此而产生。 20世纪40年代，二战以后，资本主义经济得到了空前的发展，竞争更激烈。为了在竞争中求生存、求发展，企业十分重视加强内部经济监督，实行事前预防性控制，现代内部审计随着内部控制的加强而产生和发展起来。 （二）、我国内部审计的产生与发展 我国是于80年代初期，根据《宪法》恢复了审计制度。经过几年筹备，1983年9月15日正式成立了中华人民共和国审计署。我国的内部审计虽然起步晚，但发展迅速。在短短的20年里，我国内部审计为社会经济发展发挥了积极作用。从1983年起在国务院各部委和国营大中型企业陆续建立了内部审计桃构，实施内审监督。1985年8月，国务院颁布了《关于审计工作的暂行规定》，明确指出国务院和县级以上地方各级人民政府各部门、大中型企事业组织，应当建立内部审计监督制度，使内部审计有了较快的发展。 可以看出，在过去的20年里，作为社会主义审计体系的一个重要组成部分，内部审计在国家审计机关的统一指导下，逐步走上了制度化、规范化的轨道。 二、现代企业制度下内部审计的职能 （一）、监督职能 内部审计部门是企业内部一种独立的经济监督主体，其基本职能就是经济监督。 （二）、评价职能 所谓评价职能，就是通过履行审核检查程序，评价被审计对象的计划、预算、决策、实施方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策程序和目标进行，经济效益的好坏以及内部控制制度是否健全和有效等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。 （三）、控制职能 内部审计人作为企业内部控制系统中一个重要组成部分，是企业内部控制的再控制。
内部审计工作中存在的问题及解决措施
内部审计工作中存在的问题及解决措施 通过对内部审计工作检查，认为内审工作近几年来，在提高审计质量方面做了大量工作，内部审计质量状况有了明显改善，但内审质量及水平参差不齐，出现了一些关键性问题，制约了当前内审部门重要作用的发挥1 制约内审部门发挥作用的主要表现 1.1 内审机构的设立没有完全到位，内审人员独立性差 通过检查有部分单位内审机构的设立没有完全独立。目前，虽然大中型企业以及集团公司内部逐步设立了内审机构，但有的行政单位、事业单位、中小企业在内部机构的设置上，还不够健全，很多和纪检、监查、财务部门混在一起，内审人员不能专职搞内审工作，整天忙于其它事务，也没有专门的内部审计制度。有的单位即使设立了内审机构，但又从属于财务部门，对下属单位的检查流于形式，混同于财务检查。有的内审，从某种意义上讲，机构设立还没有真正到位。由于机构不设立，内审人员独立性比较差，对于发现的问题，缺乏揭示和披露的勇气。内审人员往往迫于领导压力或者出于同事关系的考虑，或者由于其他种种原因，对发现的问题大事化小、小事化了，最后不了了之，严重影响了内审的审计工作的质量。 1.2 个别内审人员业务素质偏低 内审人员多由原来的财务、会计人员转岗，甚至是兼职，比较习惯于对被审单位的财务收支进行审计，往往重视账面审计而忽略账外审计，直接导致对经济业务复杂性的了解不足，难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。
1.3 缺乏统一的业务规范 我国虽然制定了统一的内部审计基本准则以及一些具体准则，但缺少统一的业务规范和操作指南，使得企业内审目标不明确，内审工作计划带有一定的盲目性、随意性。审计方案脱离实际，操作指导性不强； 审计调查不彻底，审计取证、编制审计工作底稿缺乏严格规范； 重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性。 2 提高内部审计业务标准的措施 2.1 设立完全独立的内审机构 全市国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各级政府主管部门，特别是下属单位较多、资金量大的，要设立独立的内审机构，配备专职审计人员；其他部门和事业组织也应根据审计业务需要设立内审机构，配备审计人员。保证内部审计的独立性。内部审计独立性是审计的灵魂，离开了独立性，审计的任何结论将失去独立的控制作用。内部审计是市场主体层级管理与层次经营的分权产物，独立性就是根据这一分权制度建立的。独立性存在两方面含义，一是内部审计部门要独立于被监督者，这是履行职责的保证。二是内部审计要有独立的引证权，这是执法的保证。因此，内部审计的独立性体系应体现：内部审计业务应由管理层委托并授权； 内部审计部门的人员由管理层委派； 内部审计部门的经费核算不受其他部门的牵制，尤其不能受财务会计部门的牵制； 内部审计人员不参与所要审计的业务活动。 2.2 建立、健全内审制度和质量管理制度
内部审计开题报告
兰州商学院长青学院本科生毕业论文（设计） 开题报告 论文（设计）题目：二十一世纪内部审计的发展趋势系别：会计学系 专业 (方向)：审计学 年级班： 学生姓名： 指导教师： 2011 年11 月10 日
一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等） （一）选题的目的和意义 2002年6月，世界通讯公司对外承认虚造利润近100亿美元，而揭开这个造价黑幕的伟大英雄正是世界通讯的内部审计部副总经理。这个案例充分体现了内部审计在现代社会的重要性，正是由于内部审计及时、有效的发挥作用，阻止了世界通讯CEO以及经理层对股东利益的进一步侵害，减少了对股票市场的冲击。 内部审计是经济发展到一定规模的产物，并在一定的历史环境下随着社会经济发展状况、组织需求的变化而变化。随着全球经济的快速发展，新知识、新技术、新思维对传统的理念形成强大的冲击。电子信息技术、通讯技术的日益发达，对单位的外部经营环境和生产经营方式产生了重大的影响，特别是计算机会计信息系统的广泛应用和发展，对审计人员、审计技术的要求愈来愈高，使内部审计面临巨大的挑战。我国的审计事业恢复较晚，发展时间相对较短，缺少历史经历的积累，在理论和实践等方面与发达国家相比还有一定距。本文将结合内部审计的定义和作用，介绍内部审计的现状，对内部审计未来的发展趋势进行分析，以期望内部审计在经济发展中起到更加重要的作用。 （二）国内、外研究现状及发展趋势 国内研究现状 我国于1983年成立审计署。1985年国务院发布第一关于内部审计的法规《内部审计暂行规定》；其后，审计署颁布《审计署关于内部审计的若干规定》（1985）和《审计署关于内部审计工作的规定》（1989）。 1994年中国第一部《审计法》颁布。1995年审计署颁布新的《审计署关于内部审计工作的规定》，1998年，我国引入国际注册内部审计师考试。张巧良(2005)对1994—2003年的内部审计研究进行了回顾和展望，认为内部审计的研究主要分布在基本理论、内部审计制度、内部审计监督、管理审计、比较理论等五方面，但是在将国外理论应用于我国实践方面还比较弱。 2003年颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》，标志着内部审计真正的从国家审计附属中脱离出来，具有了独立的地位。随后，我国出台了《内部审计基本准则》（2003）、《内部审计具体准则》（2003—2009）和《企业内部控制基本规范》（2008）及《企业内部控制配套指引》（2010），进一步提升了内部审计的地位和作用。 国外研究现状 2002 年7 月美国国会通过了SOX 法案，该法案中404 条款及相关的103、302 条款明确规定了上市公司内部控制信息强制性披露的法律责任，同时提出了对内部控制有效性进行法定审计的要求。 2002 年10 月22 日美国证券交易委员会（SEC）发布第33-8138 号提案，并于2003 年6 月5 日颁布最终规则《管理层对财务报告内部控制的报告及其对定期披露的证明》，其中对财务报告内部控制进行了定义：财务报告内部控制是
内部审计工作总结精选
内部审计工作总结精选 近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。 合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。 合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险
点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。 一、加强过程管控提升内审质量 质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。 在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。 在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受