财政税收法考试重点复习(选择题)

财政税收法考试重点复习（选择题）

1现代财政法的制度基础是什么？

A 封建专制

B 民主宪政

C 民主集中制

D 君主专制

正确答案：B

2奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？

A 保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督

B 提供公共服务

C 保障国家安全和国家职能的实现

D 调控经济运行

正确答案：A

3从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个（）？

A 财政法是调整财政法律关系的法律

B 财政法是调整财政关系的法律

C 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称

D 财政法是调整财政关系的法律规范的总称

正确答案：D

4物价稳定是指物价总水平保持在（）的水平上。

A 基本稳定，物价上涨率在4%左右

B 大幅度上涨

C 大幅度下降

D 物价上涨率不超过10%

正确答案：A

5一般认为，财政学的创立者是（）。

A 萨伊

B 亚当斯密

C 凯恩斯

D 李嘉图

正确答案：B

6凯恩斯主张应（）。

A 节约政府支出

B 缩小国家职能

C 实行赤字财政政策

D 降低通货膨胀率

正确答案：C

7国债交易双发在成交后即时进行清算交割的交易方式属于国债的（）。

B 期货交易

C 回购交易

D 期权交易

正确答案：A

8国际上认为，外债偿债率最高不能超过（）这一警戒线。

A 20%

B 25%

C 50%

D 100%

正确答案：B

9对政府而言，发行更多的（）国债是有利的。

A 短期

B 中期

C 长期

D 高利息

正确答案：C

10政府采购的管理机关是（）。

A 国有资产监督管理委员会

B 工商行政管理部门

C 财政部门

D 税务部门

正确答案：C

11政府投资追求的是（）。

A 企业经济效益

B 个人物质利益

C 政府投资回报

D 社会效益

正确答案：D

12政府投资支出属于（）。

A 购买性支出

B 转移性支出

C 补偿性支出

D 消费性支出

正确答案：A

13教育事业支出应属于（）。

A 纯公共管理支出

B 准公共管理支出

C 企业财务支出

D 家庭消费支出

正确答案：B

14可由全体公民共享利益的支出是（）支出。

A 消费性

B 一般利益性

C 特殊利益性

正确答案：B

15财政支出总量即财政支出规模（支出总水平），主要取决于（）的规模。

A 财政收入

B 银行存款

C 企业收入

D 家庭收入

正确答案：A

16编制政府预算要遵循的原则是（）。

A 权责发生制原则

B 保密性原则

C 长期适用原则

D 年度性原则

正确答案：D

17政府预算草案编制完成后，需由政府提请（）审查批准，才能成为具有法律效力的文件。

A 财政部

B 中央银行

C 人民代表大会

D 国务院

正确答案：C

18政府预算是（）的年度财政收支计划。

A 政府

B 企业

C 行政事业单位

D 家庭

正确答案：A

19税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。

A 强制性

B 固定性

C 确定性

D 无偿性

正确答案：A

20我国现行税制结构是（）税制改革形成的。

A 1980年

B 1984年

C 1994年

D 1998年

正确答案：C

21我国财政收入的主要形式，目前是（）。

A 国债

B 规费收入

C 税收

D 红利

正确答案：C

22在个人所得税中，对工薪税费形式采用（）。

A 定额税率

B 平均税率

C 边际税率

D 累进税率

正确答案：D

23为了解决超额累进税费计算的复杂问题，累进税率表中一般规定有（）。

A 平均税率

B 递算扣除率

C 固定税率

D 成本利润率

正确答案：B

24下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A 某商店为厂家代销服装

B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C 某企业将外购的水泥用于基建工程

D 某企业将外购的床单用于职工福利

正确答案：A

25下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（）。

A 运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

B 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

D 留购的进口货样，以留购价格为完税价格

正确答案：D

26出口货物的完税价格不应包括（）。

A 成交价格

B 运输费

C 保险费

D 出口关税税额

正确答案：D

27对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（）。

A 不征税

B 按建筑业征税

C 按销售不动产征税

D 除按销售不动产征收营业税外，还应征收建筑业营业税

正确答案：D

28中国人民银行向金融企业以外的单位、个人或者委托金融企业发放的贷款，（）。

A 应征营业税

B 不征收营业税

C 委托金融企业发放的贷款应征营业税

D 向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税

正确答案：A

29典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。

A 服务业

B 娱乐业

C 金融业

D 文化体育业

正确答案：C

30纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（）。

A 3%

B 5%

C 千分之三

D 千分之五

正确答案：A

31下列说法不正确的是（）。

A 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿分别征税

正确答案：C

32按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是（）。

A 个体户在生产经营中发生的全部借款利息支出可以扣除

B 个体户发生的与生产经营有关业务招待费可全额扣除

C 个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补

D 各种赞助支出不允许在所得税前扣除

正确答案：D

33赵某在2001年1月将自有住房出租，租期为1年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问赵某2001年应纳个人所得税税额为（）。

A 5840

B 4800

C 4080

D 3360

正确答案：C

34外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性捐赠支出，其处理办法是（）。

A 允许税前扣除应税所得额的3%

B 允许税前扣除应税所得额的30%

C 允许税前扣除应税所得额的10%

D 允许税前全额扣除

正确答案：D

35外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳所得税税款的，除国家另有规定外，其税务处理是（）。

A 可作为税额扣除

B 可计算收入总额

C 可以作为费用扣除

D 可抵扣应缴税额

正确答案：C

36现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的，暂时适用的优惠税率是（）。

A 15%

B 18%

C 27%

D 33%

正确答案：B

37下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。

A 个人独资企业

B 集体企业

C 私营企业

D 其他经济组织

正确答案：A

38下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。

A 公益救济性捐赠

B 上缴总机构管理费

C 计提工会、教育经费

D 已缴纳的增值税税金

正确答案：D

39工资、薪金所得可以实行按年计算、分月预缴、年度终了汇算清缴、多退少补的行业是（）。

A 高空行业

B 高温行业

C 采掘业

D 保险业

正确答案：C

40个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳所得税所得额中扣除的比例最高为（）。

A 30%

B 50%

C 80%

D 100%

正确答案：A

41个体工商户的生产经营所得的对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是（）。

A 5%-45%

B 5%-35%

C 5%-25%

D 5%-40%

正确答案：B

42下列各项所得中，适用于减征规定的是（）。

A 特许经营权使用费所得

B 劳务报酬所得

C 稿酬所得

D 工资薪金所得

正确答案：C

43外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（）。

A 将财产出租给中国境内使用者取得的租金

B 转让在境外的房产取得的收益

C 从中国银行香港分行取得的储蓄存款利息

D 从境内某外商投资企业取得的税后利润

正确答案：A

442001年，某房地产开发企业营业收入为1500万元，发生的广告费支出为100万元，可在当年所得税前扣除的广告费支出为（）万元。

A 100

B 120

C 300

D 200

正确答案：A

45根据企业所得税法的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A 违法经营的罚款、被没收财物的损失

B 因意外事件发生损失由保险公司给予的赔偿

C 逾期归还银行贷款，银行按照规定加收的罚息

D 直接给予受赠人的捐赠

正确答案：C

46对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。

A 第1年减半征收所得税

B 第1年免征所得税

C 第1年至第2年减半征收所得税

D 第1年至第2年免征所得税

正确答案：D

47下列选项中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。

A 投资风险准备基金

B 残疾人就业保障基金

C 短期投资跌价准备金

D 长期投资减值准备金

正确答案：B

48某油田11月生产原油7500吨，当月销售7200吨，自用4吨，另有1吨用于采油过程中加热和维修费用，还有295吨待销售。该油田单位税额为每吨8元，当月应纳资源税为（）。

A 57624元

B 57632元

C 60000元

D 60040元

正确答案：B

49某有色金属矿开采企业9月份开采一等矿石1800吨，当月售出1500吨，该有色金属矿资源单位税额为每吨1元，当月应纳资源税为（）。

A 450元

B 540元

C 1050元

D 1260元

正确答案：C

50城建税的计税依据是（）。

A 纳税人当期应纳的三税

B 纳税人当期实缴的三税

C 纳税人被处罚的三税税额

D 纳税人三税加收的滞纳金

正确答案：B

51某旅行社8月组织了4次国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（）。

A 25元

B 100元

C 150元

D 2000元

正确答案：B

52下列项目中，属于缴纳印花税的凭证有（）。

A 家庭财产两全保险合同

B 专利证书副本

C 劳务输出合同

D 向学校捐赠财产所立书据

正确答案：A

53下列项目中，按每件5元定额贴花的是（）。

A 营业账簿

B 权利许可证照

C 购销合同

D 应税凭证副本

正确答案：B

54下列对印花税凭证处理方法正确的是（）。

A 融资租赁合同属租赁合同

B 房屋产权证纳税人是售房单位

C 国外签订的购销合同，在国内使用时，不需要缴纳印花税

D 出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同

正确答案：D

55下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A 企业之间的房地产交换

B 企业以房地产对外投资

C 在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

正确答案：A

56某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A 180万元

B 240万元

C 300万元

D 360万远

正确答案：B

57下列关于土地增值税的说法错误的是（）。

A 土地增值税属于价内税

B 土地增值税属特定目的的税率

C 土地增值税属于资源税类

D 土地增值税计税依据为房地产转让的增值额

正确答案：C

58城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。

A 使用权

B 经营权

C 所有权

D 占有权

正确答案：A

59下列减免税项目中，不是由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）。

A 个人所有的居住房屋及院落用地

B 免税单位职工家属的宿舍用地

C 集体和个人办的各类学校、医院、托儿所用地

D 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地

正确答案：D

60下列行为中，房屋发生权属变更但不需缴纳契税的是（）。

A 房屋抵债

B 房屋等价交换

C 房屋赠与

D 房屋出售

正确答案：B