全面预算计划

全面预算管理简述

企业的长期战略目标是什么？确定了长期战略目标，但是如何去实现目标？首先，我们要结合企业的内外部环境制定公司的长期战略目标；然后将长期战略目标进行分解形成阶段性战略目标，通常一年为一个阶段，有了阶段性战略目标后，要求企业有计划有步骤地完成各个阶段的战略目标，最终实现企业的长期战略目标。企业为实现各个阶段的战略目标，需要对每个阶段进行全面预算管理。

全面预算管理适用于人员200人以上，老板无法亲历亲为，需要对职业经理人的行为进行约束，业绩进行合理考核的情况。全面预算管理可以分为三大类：经营预算、投资预算和财务报表预算。经营预算可以细分为：销售预算、采购预算、成本预算和期间费用预算。投资预算主要是对未来一年的投资计划的预算，包括分支机构的开立、网点的投入、设备采购的投入等。财务报表预算即将所有的细分预算合并为完整的财务报表进行分析。全面预算包含了人财物供产销等各个方面，以数字来量化各自行为和结果，而不是仅仅依靠抽象的如：忠诚可靠有能力等。全面预算强调过程管理（往往细化到每月甚至每周），而不是仅仅去看结果。全面预算必须形成书面文件，包括预算报表和目标责任状，预算一经确定不得随意变更。

全面预算具备预算审批功能。传统的财务审批制度只能在事后统计成本费用的支出，在请款时，审批人只关注款项的真实性，而忽略了支出的合理性，往往会出现超出合理范围的成本费用支出。而预算审批是真正做到了提前预算，包括预算的内容和每项内容对应的金额以及发生的时点等都有规范。预算内支付项目的审批程序非常简单，超过预算的，程序较复杂，会影响到部门负责人和企业负责人的绩效。所以，正常情况下，部门负责人与企业负责人会严格控制超预算。对于预算外支付的，又分可控制的与不可抗力的两种，不可抗力的支付可以不影响绩效，但是可控制的支付也作为预算外支付，必须会影响到各人员的绩效，所以，各人员必然会严格控制此项支付。

正确认识全面预算和财务预算。很多企业都认为全面预算就是财务部门在做预算，而导致财务人员年初闭门造车做预算，年底汇总数据做决算，决算与预算一对比，形成差异，汇报给老板就完事了，这就是财务预算。全面预算的目的是为了执行企业的战略，通过对各个部门优化配置资源，来实现企业的战略目标。全面预算是以战略目标为起点，配置资源到销售预算、产品预算、采购预算等各个预算当中。全面预算有清晰的资源配置轨迹。例如：我们要明确销售A产品，才会去投入A产品所需的各项支出，才会去考虑现有的公司资源是否能够满足A产品所需的投入，每一步都有清晰的资源配置和计算轨迹。财务预算只知道销售收入和根据历史经验值计算的利润率百分比，无法在某个时点配置资源。市场变化莫测，年初预计的次年情况肯定会随着时间的延长使得变数更大，需要通过滚动预算来调整资源的配置，而不是直接把上月未完成的目标调整至本月或未来期间。全面预算通过各部门各个工作中心一起来控制，由熟悉业务的各人员在各个关键点上加以控制，才使得战略目标得以实现。

优化配置企业资源是全面预算的一项核心功能，经营层明确现阶段可投入的资源，需要将企业资源匹配到每个细节、每个环节，并且不多也不少，不早也不晚，以发挥最大的

经济效益。首先我们得确认明年的利润应达到多少，为达到利润应产生多少的收入，对应相关的收入应当销售多少的产品，销售这些产品需要配备的人员以及为这些目标客户服务应当有多少的服务人员配备，这些都是我们为完成战略目标需要考虑的。所谓计划赶不上变化，预算就是通过在不断地变化中不断提升自身的管理水平，从而拟定最佳决策，以适应瞬息多变的市场环境。全面预算管理是一个事前防范、事中控制和事后补救的过程。将人员的绩效收入与全面预算相挂勾，可以促进全体人员达成共识，为超额完成预算努力，争取获得超额绩效。作为全面预算管理的考核指标，应当包含财务指标和非财务指标。