财务报表分析计算题复习

计算题

1. A公司年末流动资产7330万元，流动负债3700万元，存货4600万元，货币资金550万元，交易性金融资产400万元。

试计算该年度的营运资本、流动比率、速动比率和现金比率。

解：营运资本= 流动资产– 流动负债= 7330 – 3700 = 3630 万元

流动比率= 流动资产/ 流动负债= 7330 / 3700 = 1.981

速动资产= 流动资产-存货-预付账款-待摊费用

= 7330 – 4600 = 2730

速动比率= 速动资产/ 流动负债= 2730 / 3700 = 0.738

现金比率= (货币资金+ 交易性金融资产) / 流动负债

= (550 + 400) / 3700 = 0.257

2. 某公司年末部分财务数据为：流动负债60万元，流动比率2，速度比率1.2，营业成本100万元，年初存货52万元。

试计算本年度存货周转率和存货周转天数。

解：流动资产= 流动负债×流动比率速动资产= 流动负债×速动比率期末存货= 流动资产– 速动资产= 流动负债×(流动比率-速动比率) = 60 ×(2 -1.2 ) = 48 万元

存货周转率= 营业成本/ 存货平均余额

= 100 / [(52 + 48) / 2] = 2

存货周转天数= 360 / 2 = 180 天

3. 某公司的财务信息为：速动比率是2，非流动负债是交易性金融资产的4倍；应收账款4000元，是速动资产的50%、流动资产的25%，与固定资产价值相等，所有者权益总额等于营运资本，实收资本是未分配利润的2倍。

根据以上资料完成资产负债简表。

解：速动资产= 4000 / 50% = 8000 元流动资产= 4000 / 25% = 16000 元固定资产= 4000 元

存货= 流动资产– 速动资产= 16000 – 8000 = 8000 元

应付账款= 流动负债= 速动资产/ 速动比率= 8000 / 2 = 4000 元

资产= 流动资产+ 固定资产= 16000 + 4000 =20000 元

所有者权益= 营运资本= 流动资产– 流动负债

= 16000 – 4000 = 12000 元

负债= 资产– 所有者权益= 20000 – 12000 = 8000 元

非流动负债= 负债– 流动负债= 8000 – 4000 = 4000 元

交易性金融资产= 4000 / 4 = 1000 元

货币资金= 速动资产– 应收账款– 交易性金融资产

= 8000 – 4000 – 1000 = 3000 元

所有者权益= 实收资本+ 未分配利润

= 未分配利润×2 + 未分配利润= 未分配利润×3未分配利润= 所有者权益/ 3 = 12000 / 3 = 4000

实收资本= 未分配利润× 2 = 4000 × 2 = 8000 元

4. 某公司2016年年末的资产负债表简略形式见下表

已知：（1）期末流动比率1.5；（2）期末资产负债率50%

（3）本期存货周转率4.5次；（4）本期营业成本630000元；

（5）期末存货= 期初存货

解：负债及所有者权益= 资产= 864000元

资产= 流动资产+ 非流动资产

流动资产= 资产-非流动资产= 864000 – 588000 = 276000元

流动比率= 流动资产/ 流动负债= 1.5

流动负债= 流动资产/ 1.5 = 184000 元

流动负债= 应付账款+ 应付股利

应付账款= 流动负债– 应付股利= 184000 – 50000 = 134000 元资产负债率= 负债/ 资产

负债= 资产×资产负债率= 864000 ×50% = 432000 元

长期负债= 负债– 流动负债= 432000 – 184000 = 248000 元

所有者权益= 资产– 负债= 864000 - 432000 = 432000元

未分配利润= 所有者权益– 股本= 432000 – 600000 = -168000元存货周转率= 营业成本/ 存货平均余额

∵期末存货= 期初存货，

∴存货= 营业成本/ 存货周转率= 630000 / 4.5 = 140000 元应收账款净额= 流动资产– 货币资金– 存货

= 276000 – 50000 – 140000 = 86000 元