【精品】资金管理案例
中石化资金管理系统案例
2004.01.28
为了加强中国石油化工股份有限公司内部资金的统一计划、统一调度、统一结算和统一借贷，达到控制债务规模、合理安排债务结构、加快资金周转、降低融资成本、控制财务风险的目的，股份公司资金管理部门对公司的资金业务进行了统一管理。
由于资金管理业务量大，处理过程复杂，并且需要多种专业理论对过程进行相应的管理，必须以较为全面、先进、稳定的资金管理信息系统来支撑，以规范各类资金业务流程，实现对整个公司各类资金业务的预算控制、日常业务管理、资金分析、预警和预测等。
应中国石油化工股份公司资金处的要求，浪潮通软依托在金融行业、石化行业积累的丰富经验，结合中石化自身的企业发展规划，开发一套具有中石化资金管理特色的综合资金业务管理系统，作为股份公司资金业务管理的支撑平台。
项目难点及重点
一、中石化资金业务管理涉及的种类繁多、业务量大，全靠手工操作，工作量非常大，并且存在业务信息收集不及时、统计口径不一致、数据不准确、不全面等问题，需要通过信息系统提高业务处理数据的质量和效率。
二、目前资金业务采用的管理工具繁杂，无法实现对资金管理标准和业务流程的统一控制。
三、种类繁多、大量的资金业务分布在异地各分子公司处理，传统的定期报表方式不能对整个公司资金业务实时掌控。
四、缺少必要的资金预算、资金分析、决策支持工具，全靠手工作业不易做到有效地进行资金的分析、预测和辅助决策。需要建立一套资金预算/分析模型，以提供更灵活、强大的资金管理与分析平台。
所以，需要通过信息化的管理手段，规范资金业务的流程和标准，加强资金监控管理的宽度、深度和力度。在整个中石化内部实现资金的统一计划、统一调度、统一借贷和集中监管，为合理安排债务结构、控制债务规模、加快资金周转、降低融资成本、控制财务风险提供决策依据和控制手段。
中石化资金管理系统要实现股份公司资金业务的全面管理，具体包括以下几个方面：
1.覆盖业务内容（管理广度）。
2.分级管理模式（管理深度）。
同时支持总部和分子公司的分级应用，按组织管理层次分角色授权，实现总部和分子公司两级单位的业务管理流程，并逐步将应用层次向二级单位延伸。
3.业务集中管理。
确保数据的一致性、提高数据归集的及时性。
4.与其他系统的集成。
实现内外部业务系统之间的流程控制和数据共享。
解决方案
系统覆盖范围
1.管理规范（制度）：统一制定各类资金业务管理制度，规范各类资金业务的处理流程和代码标准，确保数据的一致性、可比性。如：申请及审批流程、企业代码、合同代码等。
2.规模控制（事前）：统一制定全公司的资金预算、计划和信用额度，控制债务规模。如：资金预算、授信额度等。
3.日常业务（事中）：提高各类资金业务的处理效率和信息质量、完成基础业务数据采集；包括各类资金业务过程（筹融资、租赁、投资、担保、票据、应收、账户等管理系统）。
4.决策支持（事后）：集中监控各类资金业务进展和运行状况，统一资金分析与预测，提高业务监控及决策效率，控制财务风险。
系统功能架构
在规划的整个解决方案中，采用“预算控制+流程控制+实时监控”三方面的集中管理手段强化总公司的管理控制力度。由总部统一制定集团内部的资金管理标准和规则，规范集团企业的资金业务流程。通过资金预算、信用额度管理加强对下级单位资金业务规模控制，通过具体业务系统实现对下级单位各种资金业务的实时监控。
各子系统间的流程和控制关系如下：
集团企业的集中管理解决方案，重点在于打破传统分散式管理模式，在整个集团内实现集中管理、集中监控的转变，提高资金运作效率和效益。
从资金业务使用层次上，系统需要同时包含股份公司总部和分子公司两级单位的业务管理，分层次分权限提供业务处理功能，支持不同角色的流程化应用。
应用效果
该方案全面支持集团企业的财务核算、资金管理、风险控制和决策支持等，构建起统一的资金业务的信息化管理平台，实现了对资金的统一预算、统一筹措、统一结算、统一控制的全流程管理,全面提升集团公司资金的使用效率和行业竞争力。主要有如下明显效果：
-提高资金周转效率，钳制暗箱操作，降低资金风险
-提高资金的利用率，降低资金成本，扩大资金收益
-提高系统内部的业务运作效率与数据质量
-满足战略发展需求，为公司持续重组及削减成本提供了支持平台
财务资金管理的制度
2004.12.27
1、目的
为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务资金管理的有关规定，制定本制度。
2、定义
本制度中所称费用是指公司生产、行政、营销等管理费用。
3、范围
本制度适用对象为公司所有人员。
5、1、请款流程（其它广告、参展等费用请款于5、3审批权限条款另加说明）
5、1、1请款：请款人根据专项费用事务需要填写《请款单》，按5、3审批权限条款规定报上级签核。
5、1、2审核：请款人将经上级签核后的《请款单》按5、3审批权限条款规定送交财务专员。
5、1、3支出：财务专员按权限审批后，由出纳根据复核后的《请款单》，向请款人支付款项，同时请款人须在《请款单》上签字。
5、1、4请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。5、1、5管理部门公务较多的人员可实行定额备用金，既可按规定预支保证公务合理工作需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金，详见表1。
5、1、6备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。如情况特殊，必须报请厂长或主管副总以至总经理批复，依批复意见处理。
5、1、7每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
5、1、8《请款单》是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时《请款单》不予退还；归还多借备用金时，由往来帐会计开具收据给报销者本人，请款单也不予归还，收据须妥善保管备查。
5、1、9备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。
5、2费用报销程序
5、2、1报销流程
5、2、1、1报销：报销人自行粘贴票据并填制费用《报销单》或《差旅费报销单》，按5、3审批权限条款规定报上级签核。
5、2、1、2审核：报销人将经上级签核后的《报销单》按5、3审批权限规定送交财务部门。
5、2、1、3支出：财务部门按5、3审批权限条款权限审批后，由出纳根据复核后的报销凭证，向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款往来帐会计须向报销人开具收据，《请款单》不予退回；报销人领取报销款项须在《报销单》上签字。
5、2、2对原始票据的要求
5、2、2、1所有票据：必须是合法的正式发票。
5、2、2、2特殊情况：收据（财政票据除外）及白条必须有厂长、总监或副总于相应票据注明签字方予报销。
5、2、2、3撕票：当事人必须于票面注明车号车牌、起止时间和地点（市内短途除外），并经厂长、总监或副总核准签字方予报销。
5、2、2、4罚款单据：公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。
5、2、2、5发生的住宿、采购物料等费用必须注明金口公司名称，如发生填报有误，因此造成公司损失当事人需承担50%的责任。
5、2、2、6原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的
相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
5、2、2、7原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
5、2、2、8除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。
5、2、2、9不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
5、2、3费用报销后，由财务部记入相关费用明细科目，按月上报总经理审核。业务人员
的费用列入个人销售费用进行成本考核。所有票据涉及二次签字的每月汇总报表
交总经理。二次签字情况主要有：撕票、安装工材料消耗发票、安装工运费发票等。
5、3审批权限
5、3、1备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以下的，由部门经理确认，厂长、总监或主管副总审核，财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证，可直接办理，事后集中报总经理补签。
5、3、2备用金借支和费用的报销金额在2000元以上的，由部门经理确认，厂长、总监或主管副总审核，财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证后，报总经理审批后办理。
5、3、3部门经理的备用金借支和费用报销金额在2000元以上的，由厂长、总监或主管副总审核确认，财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证后，报总经理审批。
5、3、4厂长、总监或副总的费用报销由主办会计签字审核后，报总经理审批。
5、3、5驻外安装人员及工程技术人员费用凭证的审核由财务专员代为办理，其它同上。
5、3、6其它广告、参展或专项等费用由总经理委托授权经办人，提请财务专员审核，直接提交总经理审批办理执行。
5、3、7相关人员出差或外出时，由其部门职务代理人电话请示代为签字。
5、4出差补贴标准
5、4、1出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
5、4、2公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。
5、4、3公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
5、4、4有关标准
5、4、4、1长途出差交通工具乘坐标准
2、兼职人员补贴归口在相应专职公司领取，不重复享受补贴。
5、4、5相关事项说明
5、4、5、1在途期间以正午12点为界，出发起程在12点以前、返程到达在12点以后（以正常交通时间为准）按一天计算，其他按半天计算。
5、4、5、2出差乘坐火车从晚上8点到次日早晨7点之间超过6小时，或连续乘车超过12小时的，可报销火车硬座或硬卧票（如乘坐火车硬座或长途汽车可安火车硬座或长途汽车票价的30%享受硬座补贴）火车乘坐轮船可报销三等或四等舱位票；没有特殊情况不得乘坐软卧或飞机，确需乘坐时必须经公司副总经领导批准。
5、4、5、3出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由及相关人员，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；需要乘坐出租车必须向部门负责人请示批准，报销时出租车票必须注明往返地点及用车事由，并经部门负责人二次签字，乘坐出租车的不予计算交通补贴。
5、4、5、4出差人员交通费用报销原则上起、返程必须有电脑票；住宿费用报销需注明日期与时间，当日正午12点递延6小时内需起程的必须退房。
5、4、5、5出差人员的交通住宿费用在标准内据实报销，超支部分自理。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
5、4、5、6公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同总经理一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴；两人同住只能一人报销。
5、4、5、8考虑到全国各地实际情况的不同，为避免因住宿标准局限性给出差带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，若因情况特殊，须报请厂长、总监或副总审核、总经理批准方可允许按实报销。
5、4、5、9司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。
5、4、5、10公司员工非因公需要绕行的，只能报销直达票价，差额自负，期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。
6、相关表单
6、1请款单
6、2费用报销单
6、3差旅费报销单
如何设计货币资金的内部控制制度
2005.01.09
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币
内控合规 实践案例分析--《资金管理》
内控合规实践案例分析--《资金管理》 资金管理流程的主要内容 资金营运： 1.统筹协调资金需求； 2.协调资金调度，保证资金收付； 3.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况； 4.加强对营运资金的会计系统控制； 5.统筹协调资金需求； 6.协调资金调度，保证资金收付； 7.定期召开资金调度会或安全检查，及时采取措施解决异常情况； 8.加强对营运资金的会计系统控制。 企业资金活动至少应当关注下列风险： 1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 对经营者: 要面对多家银行掌握资金过去、现在、未来的流动状况，为投资决策和经营决策提供信息。 对所有者: 需要掌握资金的安全，控制资金使用的合理性，提高资金使用效率，规范风险控制。 资金流程的主要业务活动： 1.资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款，都由特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。 2.企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务
的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。 3.财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。 4.出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。 资金流程的主要业务活动关键点： 1.审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。 审批活动作为关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。 2.复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。
【精品】资金管理案例
中石化资金管理系统案例 2004.01.28 为了加强中国石油化工股份有限公司内部资金的统一计划、统一调度、统一结算和统一借贷，达到控制债务规模、合理安排债务结构、加快资金周转、降低融资成本、控制财务风险的目的，股份公司资金管理部门对公司的资金业务进行了统一管理。 由于资金管理业务量大，处理过程复杂，并且需要多种专业理论对过程进行相应的管理，必须以较为全面、先进、稳定的资金管理信息系统来支撑，以规范各类资金业务流程，实现对整个公司各类资金业务的预算控制、日常业务管理、资金分析、预警和预测等。 应中国石油化工股份公司资金处的要求，浪潮通软依托在金融行业、石化行业积累的丰富经验，结合中石化自身的企业发展规划，开发一套具有中石化资金管理特色的综合资金业务管理系统，作为股份公司资金业务管理的支撑平台。 项目难点及重点 一、中石化资金业务管理涉及的种类繁多、业务量大，全靠手工操作，工作量非常大，并且存在业务信息收集不及时、统计口径不一致、数据不准确、不全面等问题，需要通过信息系统提高业务处理数据的质量和效率。 二、目前资金业务采用的管理工具繁杂，无法实现对资金管理标准和业务流程的统一控制。
三、种类繁多、大量的资金业务分布在异地各分子公司处理，传统的定期报表方式不能对整个公司资金业务实时掌控。 四、缺少必要的资金预算、资金分析、决策支持工具，全靠手工作业不易做到有效地进行资金的分析、预测和辅助决策。需要建立一套资金预算/分析模型，以提供更灵活、强大的资金管理与分析平台。 所以，需要通过信息化的管理手段，规范资金业务的流程和标准，加强资金监控管理的宽度、深度和力度。在整个中石化内部实现资金的统一计划、统一调度、统一借贷和集中监管，为合理安排债务结构、控制债务规模、加快资金周转、降低融资成本、控制财务风险提供决策依据和控制手段。 中石化资金管理系统要实现股份公司资金业务的全面管理，具体包括以下几个方面： 1.覆盖业务内容（管理广度）。 2.分级管理模式（管理深度）。 同时支持总部和分子公司的分级应用，按组织管理层次分角色授权，实现总部和分子公司两级单位的业务管理流程，并逐步将应用层次向二级单位延伸。 3.业务集中管理。 确保数据的一致性、提高数据归集的及时性。 4.与其他系统的集成。 实现内外部业务系统之间的流程控制和数据共享。 解决方案
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、 资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中 已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。 多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随 着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期 延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去， 将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为， 了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈
现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学 生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为 重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观， 但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧， 企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看 准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证 一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷 政策。但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势非 常严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款准备金一再上调，收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给 企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一 旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。 二、公司应收账款的情况及合理建议 尽管“医养结合”养老机构在运营过程中遇到一些问题，但随着“医养结合”养老机 构的蓬勃发展，也给我们带来一些启示。 从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析， 是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大， 有些业务员为了提高自己的销售业绩，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，货款 不能及时收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选 择面前，公司的管理层应该综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润？ 还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流？在这一点上，我们认为应该选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再去实现利润大化，这里我们作一假设，如果a公司的款能 在开票后100%的收回，利润为80万；另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回 50万元，那么我们应该选择做a的业务。公司的应收账款应该实行总额控制，即在现
中小企业资金管理分析
毕业论文 题目中小企业资金管理分析学院(直属系) 继续教育学院 年级、专业 2011级会计学 学生姓名谢苗苗 学号 指导教师吴林 完成时间2014 年12月
目录 中英摘要 (Ⅰ) 引言 (1) 一、资金的概述 (1) （一）资金的含义 (1) （二）资金管理的主要内容 (2) 二、中小企业的概述 (2) （一）中小企业的含义 (2) （二）中小企业的特点 (3) 三、研究中小企业资金管理的意义 (4) 四、中小企业资金管理的案例分析 (6) （一）公司简介及公司资金管理现状 (6) （二）公司目前存在的问题分析 (7) （三）资金管理缺失的原因分析 (8) 五、措施和建议 (10) 结束语 (12) 参考文献 (13) 致谢 (14)
【摘要】资金是一个企业的血液，对于所有企业来说，资金都是企业最重要的纽带，它为企业的生存、发展和长期健康有效经营发挥着非常重要的作用，研究企业的资金管理问题，能够帮助企业提高资金的利用效率，以便能更好地适应竞争日益激烈的市场经济；本文主要分析中小企业资金管理的优点以及存在的问题，通过对某中小企业的实地观察，并查阅有关资料，分析论述了资金管理在中小企业中的重要性，并分析了目前在资金管理方面企业存在哪些问题，也提出了控制和管理资金的方法与对策，给出了一些建议；文章通过针对具体的企业来进行分析和考察，提出了一些常见性问题的解决思路，但由于学识所限以及相关资源的缺失，只能提出一些改良型的建议和对策。 【关键词】资金；管理；分析; 中小企业 [Abstract]Money is the blood of an enterprise, for all enterprises, funds are the most important link, it is enterprise's survival, development and long-term health and effective management plays a very important role, study enterprise capital management problem, can help enterprises to improve the efficiency of the use of funds, so as to better adapt to the increasingly competitive market economy; This paper mainly analyses the advantages of small and medium-sized enterprise capital management as well as the existing problems, and through the field observation of small and medium-sized enterprises, and access to relevant information, and discusses the importance of money management in small and medium-sized enterprises, and analyzes and what are the problems in fund management companies, and puts forward the methods and countermeasures of control and management of funds, some Suggestions are given; Based on the concrete enterprise to analysis and investigation, put forward some common problems of the solution, but due to the limitation of knowledge and the lack of related resources, can only put forward some improvement Suggestions and countermeasures. [Key words]money; management; analyse；small and medium enterprises
企业流动资金管理讲义
第六章流动资金管理 从考试来看本章是财务管理中比较重要的章节，主要介绍流动资产的管理，本章的分数较多，在历年试题中，除客观题外，一般都有计算题。从章节内容来看，重点是存货的管理和应收账款的管 理。 本章与2004年的教材内容相比基本不变，只是在第三节中对经济订货批量基本模型的假设条件” 5”作了修改，删除了”不考虑现金折扣”。 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1. 交易性需要:持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2. 预防性需要:持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3. 投机性需要:持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 例题1:企业预防性现金数额大小，（）。 A. 与企业现金流量的可预测性成反比 B?与企业借款能力成反比 C. 与企业业务交易量成反比 D. 与企业偿债能力成正比 答案：AB 解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 例题2:企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（） 答案：“ 解析：现金属于流动性高但收益性低的资产。
例题3:企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（） A. 力争现金流量同步 B. 使用现金浮游量 C. 加速收款 D. 推迟应付款的支付 答案：A 解析：力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1. 含义： 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2. 决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3. 成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 例题4 :在成本分析模式下，能够使得机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量。（） 答案：对 解析：因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际上不必考虑它。 （二）存货模式 将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。存货模式下现金管理的相关成本： 1. 机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。
筹资管理案例分析
筹资管理案例分析 —华谊兄弟股票发 行 一、公司简介 华谊兄弟传媒股份有限公司是中国大陆一家知名综合性娱乐公司，由王忠军、王忠磊兄弟创立，主要从事电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。浙江省东阳市横店影视产业实验区 C1-001 ，注册资本12,600 万元，2008 年3 月 12 日，公司注册资本由增至 12,600 万元。 二、华谊兄弟发行股票的原因 1、营运资金短缺：公司当前遇到的最主要的发展瓶颈就是资本实力与经营目标不相匹配，营运资金瓶颈已成为制约公司进一步良性快速发展的最大障碍。资金是未来娱乐公司能不能壮大的重要依托。 2 股票筹资的作用：是筹集资金的有效手段，通过发行股票可以分散投资风险，实现创业资本的增值，并且对公司上市起到广告宣传作用。 3、股票筹资的优点：没有固定的股利负担；没有固定到期日；筹资风险小；增加公司信誉；普通股筹资限制较少，上市的融资方式显然对华谊兄弟未来的发展具有更加巨大的吸引力。 4与其他融资方式的比较：发行股票融资相对于债务融资来讲，因其风险大，资金成本也较高，同时还需承担一定的发行费用，并且发行费用一般比其他筹资方式高。普通股投资风险很大，因此投资者要求的收益率较高，增加了筹资公司的资金成本；普通股股利由净利润支付，筹资公司得不到抵减税款的好处，公司的控制权容易分散。 5、市场前景:公司对募集资金项目的市场前景进行分析时已经考虑到了未来的市场状况，做好了应对规模扩大后市场压力的准备，有能力在规模扩大的同时，实现快速拓展市场的目标。 6、在华谊兄弟现有的规模及股东持股状况，分散控制权和被收购的风险较小。 三、华谊兄弟发行股票的具体情况分析 公司于 2009 年 10 月 15 日，采取“网下向询价对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合”的方式，公开发行人民币普通股（A 股）4,200 万股人民币普通股A股，每股面值1.00 元，发行价为每股人民币28.58 元，其中，网下发行占本次最终发行数量的２０％，即８４０万股；网上发行数量为本次最终发行数量减去网下最终发行数量。本次发行的股票拟在深交所创业板上市。募集资金总额为人民币1,200,360,000.00元，扣除发行费用人民币52,121,313.55 元，公司募集资金净额为人民币1,148,238,686.45元，其中：增加股本42,000,000.00 元，增加资本公积 1,106,238,686.45 元。 1 、本次发行的基本情况 （一）股票种类 本次发行的股票为境内上市人民币普通股（A 股），每股面值人民币1.00 元。 （二）发行数量和发行结构
流动资金管理
第13章流动资产管理 1、流动资产的性质及管理要求 （1）流动资产的定义：流动资产(Current Assets)是企业在年或超过1年的一个营业周期可变现或运用的资产，包括现金、存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 注意，某固定资产残余使用年限虽在1年以下，但不能视为流动资产；而某库存资产因储备需要，在库备用超过1年期限，仍应视为流动资产。 （2）流动资产管理的要求 ①合理预测和控制流动资产的需要量和占用量； ②加强企业部资金管理，建立和完善企业部资金管理责任制； ③合理组织和筹集资金。 2、现金管理 ●广义现金概念包括库存现金和银行存款。 ●企业持有现金的主要动机：①交易动机（企业为了应付日常营 业的需要而保持的货币金额，主要用于购买原材料、支付工资及纳税等）、②预防动机（企业为了预防意外事件需要保持的货资金）、③投机动机（企业持有货币资金以便从预期的有价
证券价格变动中得到收益）、④补偿性余额要求（银行要求客户保留的余额） （1）现金预算的编制方法 权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处 理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当 期收付，都不应作为当期的收入和费用。其核心是根据 权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和收 益，这能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状 况及经营成果。 收付实现制：完全是以本期实际收到或支付款项为基础确定本期的收入和费用。 ①现金收支法：以预算期各项经济业务所实际发生的现金收付为依据。 ●依据本期销售预算及应收账款、应收票据的收回资料，确定本 期营业现金收入和其他收入（企业投资理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定资产收入）。 ●依据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现
中小企业营运资金管理问题及对策分析
中小企业营运资金管理问题及对策分析 摘要：中小企业作为我国国民经济中的重要组成部分，在扩大就业、促进经济增长、推进科技创新、保证社会稳定等国民经济和社会稳定方面有着不可替代的作用。但是，由于中小企业的规模、资金、人才、组织管理等方面的限制，导致中小企业在市场竞争中也诸多问题，尤其是营运资金管理问题，亟需解决。众所周知，营运资金作为企业财务管理的关键组成，对于企业而言举足轻重，它与企业的采购、生产、销售息息相关，一定程度上决定了企业能够承担的风险能力。营运资金是否有效运转，直接影响着企业的生存与发展，如果管理不善可能会直接导致企业破产。中小企业能否进行正确有效的营运资金管理，直接决定了企业未来的经营发展能否成功。本文将以中小企业营运资金管理着手，以内蒙古自治区A中小企业与北京市B中小企业营运资金为例，通过数据对比，针对性地分析内蒙古自治区A中小企业营运资金管理中存在的问题，从而完善中小企业的营运资金管理，在理论上提出解决的对策和可行性措施。在这篇论文中，笔者以内蒙古自治区A中小企业与北京市B中小企业营运资金为例，重点分析了内蒙古自治区A中小企业营运资金管理中存在的问题，及在理论上提出解决的措施。而实际情况中，中小企业的管理有着自己特殊的环境背景，存在着差异性，具体操作需结合实际情况，具体问题具体分析，有针对性的寻找适合自己企业发展的管理方式和解决途径。 关键词：中小企业营运资金管理发展现状对策分析
Abstract: the small and medium-sized enterprises as an important part of our national economy, in the expansion of employment, promote economic growth, promote scientific and technological innovation, to ensure social stability and the national economy and social stability plays an irreplaceable role. However, due to the restrictions on the scale, capital, talent, organization and management of small and medium-sized enterprises, the small and medium-sized enterprises in the market competition are also many problems, especially the working capital management, which needs to be solved urgently. As is known to all, working capital as the key of enterprise financial management composition, important for enterprises, is closely related to it and the enterprise procurement, production, sales, extent determines the enterprises to undertake the risk ability. Whether working capital works effectively or not directly affects the survival and development of enterprises, and if the management is not good, it may lead to the bankruptcy of enterprises directly. Whether the small and medium-sized enterprise can carry on the correct and effective working capital management, directly determine the success of the business development of the enterprise in the future. The of working capital management in small and medium-sized enterprises to proceed to working capital of the Inner Mongolia Autonomous Region, a small and medium-sized enterprises and B, Beijing small and medium-sized enterprise as an example, by comparing the data, according to the analysis of Inner Mongolia Autonomous Region, a small and medium-sized enterprise operating funds management in the existing problems, in order to improve the working capital management of small and medium enterprises, put forward countermeasures and feasible measures in theory. In this thesis, the author to working capital of the Inner Mongolia Autonomous Region, a small and medium-sized enterprises and B, Beijing small and medium-sized enterprise as an example, focusing on analysis of the Inner Mongolia Autonomous Region, a small and medium-sized enterprise operating funds management in the existing problems, and in theory put forward solving measures. And actual situation, the management of small and medium-sized enterprises have their own special background, there is a difference,
企业流动资金管理分析修订稿
企业流动资金管理分析 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
企业流动资金管理分析摘要：流动资金也可叫作运营资金。区别于固定资本，它所指的是在为期1年或大于1年的企业运营时间内，所运行、变现的 资本。毫无疑问，就企业资本而言，它是最具备流通性、弹性的核 心单位，公司在这方面的使用效率，也就关乎到企业的运作利润， 以及其在市场中所占据的份额。以企业的制造运营环节为切入点， 流动资金就是指在该环节中所使用的流动资产中的资本，其所占用 的范围多种多样，譬如说货币资本、应收账款等。其就像是人身上 的血液，企业要想实现良性、稳定的发展，那就离不开流动资金的 健康发展。当前，国内的大部分企业在流动资金资金的监管上都存 在着极大的阻碍，也就不利于企业取得较高的运行利润。据此，本 文先深入了解流动资金管理的基本内涵、要求、必要性，以国内企 业的流动资金的监管现状为探究对象，针对其不足之处，进而提出 相应的解决方案。 关键词：流动资金管理、现状、解决方案 Abstract:the working capital can also be called working capital. Different from fixed capital, it is referring to in the period of 1 year or more than 1 years of enterprise operating time, the capital operation, cash. There is no doubt that in terms of enterprise capital, it is the most liquidity, elastic core unit, the use
企业财务管理案例分析
财务治理案例分析详解 资金是企业生存与进展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流淌性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部操纵制度，加强企业资金的治理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和幸免损失白费。而要建立健全行之有效的内操纵度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务治理、风险治理、财务治理三位一体的治理操纵平台，完善事前防范，事中操纵，和事后监督的操纵体系。 （一）事前防范，建立科学的财务操纵体系及明确的规章制度 集中、统一的财务治理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金治理统计核算统一、会统一、财务人员治理统一，和一套科学的财务分析评价体系。 而资金集中治理又是财务集中治理的重中之重，包括资金预算集中治理、融资集中治理、银行帐户集中治理和现金集中治理四个
方面。资金预算集中治理是指依照企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中治理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中治理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一治理起来，有效操纵资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中治理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，操纵业务违规风险，保障资金安全；现金集中治理的核心为收支两条线，即治理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中治理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金能够大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。 财务治理体制确立后，就需要建立一套严格的内操纵度实施，包括《公司财务治理方法》、《公司预算治理暂行方法》、《公司产品销售结算治理方法》、《货币资金集中治理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资治理方法》、
中小企业运营资金管理分析毕业论文
中小企业运营资金管理分析毕业论文 目录 前言 (1) 第1章绪论 (2) 第1.1节选题背景 (2) 第1.2节研究目的与方法 (2) 第1.3节文献回顾与综述 (3) 第2章企业营运资金管理的理论概述 (9) 第2.1节营运资金的概念和特点 (9) 第2.2节营运资金管理的方法 (10) 第3章金马公司营运资金管理实证分析 (12) 第3.1节调研说明 (12) 第3.2节金马公司营运资金管理的现状 (12) 第3.3节金马公司营运资金管理中存在的问题及分析 (16) 第4章完善金马公司营运资金管理的对策 (18) 第4.1节建立健全信息档案并制定合理的企业信用政策 (18) 第4.2节加强各职能部门在营运资金管理上的衔接 (19) 第4.3节加强对资产负债表项目的科学管理 (20) 第4.4节灵活企业营运资金的管理模式 (20) 第4.5节补充相关岗位，实现不相容岗位的职务分离 (21)
结论 (22) 附录 (23) 参考文献 (30) 致谢 (32)
前言 改革开放以来我国经济迅速发展，随着我们对非公经济地位、作用认识的不断深化，各级政府采取强有力的措施，鼓励、支持、引导多种所有制经济健康快速发展，大量中小企业如雨后春笋般地涌现出来。 资料表明，截至2011年上半年，根据现行的《中小企业标准暂行规定》我国中小企业在数量上已经达到4200多万户，占全国企业总数的95%以上。在工商注册登记的中小企业已经超过1000万家，占全国注册企业总数的99．1%，流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上。统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，中小企业的发展还解决了全国80%的劳动者就业问题。中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，但中小企业仍面临许多困难和问题，从而使其在市场竞争中处于弱势地位。 在金马家具实习的这一段时间里，从宏观上，了解了中小企业的生存环境、经营特点、资金运营方式等，从微观上，针对该公司所在行业——加工制造行业的背景环境及在经营生产过程中会计因素的影响围，总结自身管理控制方式从制度制定到实施过程中存在的不足，逐一分析解决，提出切实可行的建议。 同时结合营运资金管理模式等国外优秀理论，研究分析该公司在经济活动中的不足和注意事项，引进先进的理论对公司的营运资金管理进行指导。
企业流动资金管理分析调研报告(总10页)
企业流动资金管理分析调研报 告(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】
目录 摘要 (4) 目录 (4) 一、流动资金管理 (4) （一）什么是流动资金管理 (4) （二）流动资金管理的要求 (4) （三）实施流动资金管理的意义 (5) 二、企业流动资金管理的不足之处 (6) （一）流动资金管理不明晰 (6) （二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 (6) （三）信息可信度较低，无法提供科学的监管 (7) （四）资本明失暗流 (7) （五）资金不集中，利用率不高 (7) (六）当代资金监管意识极度匮乏 (7) 三、企业流动资金管理问题的解决方案 (8) (一)设置企业资金管理体系 (8) (二)实现资金的集中化监管 (9) （三）增强监管人员的综合素质与监管水平 (9) 四、结语 (10) 参考文献 (11) 致谢语 (12)
一、流动资金管理 （一）什么是流动资金管理 在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的标准，即为良性的流动资金管理。 就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。在该过程中，资本都会有所增加。流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。 （二）流动资金管理的要求 第一，增强流动资金管理。要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。推动公司生产运营的进一步壮大。另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。 第二，资金监管与资产监管相互融合。即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。企业承担经济职责的核心要件为：实现流动资本的高效监管。其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。 第三，让资本利用与物资业务互相融合。在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。在实施流动资金监管的环节中，一定要
货币资金管理文献综述
货币资金管理文献综述
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
中小企业货币资金管理存在的问题及其对策探讨的文献综 述 摘要：资金管理是企业管理的一项重要内容，目前，许多中小企业在资金管理中存在着许多的问题，严重影响了企业的生存和发展，对企业资金运作进行严格科学的管理，是企业提高资金有效性的重要措举。本文针对各学者对资金管理的一些研究成果进行了一系列的收集、整理，总结归纳了他们对资金管理中出现的问题、原因及其解决措施。并将各个学者文献中的观点进行对比，找出他们对资金管理问题不同的看法、意见。 关键词：中小企业资金管理综述 Abstract:Money management is an important part of enterprise management, many SMEs, there are many problems in the management of funds, seriously affecting the survival and development of enterprises, the enterprise capital operation strict scientific management, improve capital effectiveness of enterprise important initiatives move. In this paper, the results of some research scholars of various funds managed by a series of collection, collation, summed up their money management problems, causes and solutions. And various scholars in view of comparative literature, to identify their different views on money management issues, opinions. Key words：SMEs Funds Management Summary 资金是企业管理的“血液”，加强企业资金的管理，在确保资金安全的同时提高资金的使用效率、规范中小企业资金管理制度等对中小企业的生存发展意义重大。 我的论文研究的课题是中小企业资金管理的问题及其对策探讨。解决中小企业资金管理的问题，需要从发现问题、分析原因、提出解决措施几步来完成，因此，本文将一些资金管理的文献进行了综合的对比、归纳，总结出了资金管理的较突出的问题，分析其中的原因，最后拟出解决措施。 一、我国中小企业资金管理及其特点 中小企业在不同的国家有不同的定义。按照2011 年6月18 日，工业和信息
资金集中管理的案例分析(一)
资金集中管理的案例分析(一) 中海集团自1997年组建以来,紧紧抓住资金管理这个中心,开展了一系列大刀阔斧的改革措施,不断优化资金管理运行机制,构筑集团企业资金监控体系,取得了明显成效,为集团资源整合优化配置奠定了基础。集团净资产比组建初期增加164%,营业收入增加476%,利润由亏损到盈利近百亿,净资产收益率是央企平均水平的四倍。中海集装箱运输有限公司的综合实力已经跻身于世界大班轮公司第十位。2004年,集团被中宣部、国资委评为国有企业改革发展的重大典型。 中海集团之所以能在短短数年达到其他船公司需要二、三十年才能达到的水平,屹立于世界航运前排,原因之一是集团建立了具有中海管理特色的资金管理模式和资金风险控制体系,实现了集团资金集中化管理,为集团专业化重组,船队结构调整,提升整体实力发展主业提供了金融支持,有效降低和规避了集团在改革发展、经营决策过程中的各种资金风险。 一、资金的集中化管理是企业集团改革的关键 中海集团组建伊始就把资金的集中化管理放在企业发展战略的高度上来考虑,召开的第一次会议是财务工作会议,研究的第一个议题是资金的集中化管理。确定了集团资金“集中管理、统一运作、控制风险”的基本思路,形成了营运资金“集中存储、收支监管、统一运作”,信贷资金“统一管理、统一平衡”的管理模式。 二、资金集中化管理战略有组织机构上的保证 资金集中化管理战略通过结算中心的载体落实,企业集团要进行财务集中控制,首先必须要有组织机构上的保证。 结算中心比内部银行和财务公司更能有效地执行集团的指令,贯彻其资金集中化管理的意图。所属公司有独立的财务部门,自负盈亏,自控成本,发挥其核算主体地积极性;而对外收支、对外借贷等职能则通过结算中心这个资金枢纽统一办理,企业集团由多头与银行开展业务变为集中一头进行操作,形成了企业资金的“拳头”,有效提高了资金流动的效率和效益。 三、多层次、全方位的资金集中化管理模式 1、横向——全球化管理与地区集团相对集中 全球经济一体化必然要求企业集团突破国家和地区的局限,将经济触角伸向世界各个空间,跨地区、跨国经营业务势必导致资金的全球化。资金要集中,前提是帐户的集中。集团规定境外公司均在各国花旗银行的分支机构中开户,并逐步将资金余额和结算向这些帐户倾斜;同时借助花旗银行全球网络的技术支持,搭建管理的虚拟平台,采取区域的零余额计划,层层集中中海的全球资金。而境内则在集团分支机构相对集中的上海、广州、大连、深圳、海南、天津等地建立地区结算中心,选择技术和业务实力更本土化,更适合中海要求的工行、中行、招行作为主办银行,构建集团资金结算体系;对于分散在全国其他地区的分支机构,则借助这些银行密布全国的网上银行系统,延伸资金管理链,集团通过全球现金管理系统全面掌握所属公司资金流向。 2、纵向——信息化与传统模式的结合 随着企业集团的发展壮大,资金集中化管理的要求越来越高,越来越复杂,需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑,将复杂的信息流、物流和资金流及时、全面、准确地集成起来。 信息化正是实现对物流、资金流有效管理地必然手段。通过信息化,使物流、资金流管理一体化,并建立起基于网络的企业数字神经系统——信息流系统。财务系统信息化是企业信息化进程中最活跃、最成熟、最具先导性的部分。很多企业集团都以财务系统信息化作为整个集团信息化工作的突破口,从财务软件开始,逐渐拓宽到更丰富的企业资源规划(ERP)领域。中海集团一贯致力于企业的信息化工作,遴选国内先进的信息技术公司,合作开发了中海结算中心网上资金结算系统和中海集团网上银行,并与主办银行的结算系统实时、无缝的对接。为了配合决策支持的工作,又在上述模块的基础上单独设立了领导信息查询模块,使得决策层可