征迁审计报告范本

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****项目的征收、补偿

专项资金审计报告

(征求意见稿)

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、**年审计工作计划及审计通知书的要求,***审计局(以下简称“区审计局”)派出审计组,于**年*月*日至*月*日对******项目(以下简称“**项目”)的征收、补偿专项资金来源及使用情况进行了就地审计。本次审计是在****房屋征收与补偿管理办公室(土地征收管理办公室)(以下简称“征收办”)********分别提供了审计所需的财务资料、合同资料和有关文件资料并对资料的真实性、完整性、合法性负责,我们的责任是依据国家颁布的有关法律、法规、政策文件进行审计并发表意见。

在审计过程中,我们对征迁房屋建筑物的评估资料、土地测量资料等进行了检查。由于我们审计时征迁原现场已不存在,无法进行现场勘察,因此我们对****评估有限公司提供的*****及其他评估资料,对****提供的土地测量资料,进行了评估表、土地测量资料所记录信息与被拆迁人的姓名和户籍信息、拆迁房屋所有权证和土地证、房屋测量底册及征迁协议书的一致性检查;对房屋建筑物、土地补偿的合理性、补偿标准的一致性进行了检查。****评估有限公司对其提供的评估资料真实性、对其出具的评估结果准确性、公允性负责。******对其提供的土地测量资料的真实性,对其进行的土地测量结果的真实性、公允性负责。

区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

**项目于*年*月取得**市人民政府办公厅《关于高新技术产业开发区(新市区)[注:项目情况介绍]

本次审计期间自该项目*年*月至*年*月*日截止。

本次审计范围****,均为国家财政拨款资金。

本次审计涉及征收补偿的征迁范围包括:

**************

二、项目资金情况

(一)项目资金拨款情况

截止*年*月*日,高新区财政局核算中心提供的财务账套中涉及该项目下拨资金的账户共计*个,包括:**银行、**行。[以上各账户分账套核算且均为流水账,未设置明细核算,故无法区分属于该项目的拨款金额。本次审计人员结合征收办报账员提供的辅助表,通过详查会计凭证,依据后附的原始单据等附件资料,统计该项目审计期间下拨资金共计元,详见下表:(单位:元)

**************][注:按具体情况说明]

(二)项目资金到位情况

截止*年*月*日,*****账面反映收到财政拨款情况如下:

*************

三、项目资金使用情况

第一部分:征迁款

截止*年*月*日,该项目征收补偿协议金额共计**元,已支付补偿款* 元。包括:

征收补偿协议金额**元,已付款**元。明细如下:

****************

第二部分、补发过渡费

***********

四、项目工作经费审计

经查会计财务账,工作经费在***核算,********明细情况如下:

**********

五、安居富民项目资金收支情况审计

*************

六、发现的主要问题及处理意见

(一)项目管理中存在的问题

1.基本建设程序不合规

(1)未按规定办理该项目全部批复手续先行实施

截止本次审计日,征收办未完整提供该项目征收工作前期批复手续,如:**************

此做法不符合《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》(1999年7月29日计投资[1999]693号)“严格执行基本建设程序。尤其是在建设项目前期工作阶段,必须严格按照现行建设程序执行。现行基本建设前期工作程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设

计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。除国家特别批准外,各地方、部门和企业不得简化项目建设程序”的规定,及《中华人民共和国土地管理实施条例》第二十二条“具体建设项目需要占用土地利用总体规划确定的城市建设用地范围内的国有建设用地的,按照下列规定办理:(一)建设项目可行性研究论证时,由土地行政主管部门对建设项目用地有关事项进行审查,提出建设项目用地预审报告;可行性研究报告报批时,必须附具土地行政主管部门出具的建设项目用地预审报告。…... (三)供地方案经批准后,由市、县人民政府向建设单位颁发建设用地批准书”;第二十三条“具体建设项目需要使用土地的,必须依法申请使用土地利用总体规划确定的城市建设用地范围内的国有建设用地。能源、交通、水利、矿山、军事设施等建设项目确需使用土地利用总体规划确定的城市建设用地范围外的土地,涉及农用地的,按照下列规定办理:(一)建设项目可行性研究论证时,由土地行政主管部门对建设项目用地有关事项进行审查,提出建设项目用地预审报告;可行性研究报告报批时,必须附具土地行政主管部门出具的建设项目用地预审报告。(二)建设单位持建设项目的有关批准文件,向市、县人民政府土地行政主管部门提出建设用地申请,由市、县人民政府土地行政主管部门审查,拟订农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案和供地方案(涉及国有农用地的,不拟订征收土地方案),经市、县人民政府审核同意后,逐级上报有批准权的人民政府批准;其中,补充耕地方案由批准农用地转用方案的人民政府在批准农用地转用方案时一并批准;供地方案由批准征收

土地的人民政府在批准征收土地方案时一并批准(涉及国有农用地的,供地方案由批准农用地转用的人民政府在批准农用地转用方案时一并批准)。(三)农用地转用方案、补充耕地方案、征收土地方案和供地方案经批准后,由市、县人民政府组织实施,向建设单位颁发建设用地批准书。”的规定。

(2)未拟定征收补偿方案并报人民政府批准。

征收办未针对该项目拟定征收补偿方案。经查安宁渠镇人民政府制定《安宁渠镇房屋征收安置补偿办法》和《安宁渠镇集体土地征收补偿办法》,虽然其中的《安宁渠镇集体土地征收补偿办法》取得了乌鲁木齐高新技术产业开发区管理委员会办公室、乌鲁木齐市新市区人民政府下发的《关于对<安宁渠镇集体土地征收补偿办法>的批复》,但方案制定主体不合规,不具有法律效力。

此做法违反了《国有土地上房屋征收与补偿条例》(2011年1月31日国务院令第590号)第十条“房屋征收部门拟定征收补偿方案,报市、县级人民政府......。”

2.未按国家规定委托具备相应资质的评估机构进行地上附属物进行评估,以评估价值作为征收补偿依据。

***********************

此做法违反了《国有土地上房屋征收与补偿条例》(2011年1月31日国务院令第590号)第十九条“被征收房屋的价值,由具有相应资质的房地产价格评估机构按照房屋征收评估办法评估确定”的规定。

3.项目核算未严格按项目分账管理,导致项目和资金管理较为混乱,发生项目间挤占挪用的问题。

此做法违反了《财政部关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建﹝2003﹞724号)第四条“每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算;同一建设项目,不论其建设资金来源性质,原则上必须在同一账户核算和管理”的规定。

4.征收办监督职能未到位。

审计中发现的违规违纪的问题,反映了征收部门监督职责落实不到位。

此做法违反了《国有土地上房屋征收与补偿条例》(2011年1月31日国务院令第590号)第五条“房屋征收部门对房屋征收实施单位在委托范围内实施的房屋征收与补偿行为负责监督,并对其行为后果承担法律责任”的规定。

以上问题依据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:......(四)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;(五)其他处理措施”的规定。

(二)支出超标准,涉及金额**万元

1.土地补偿超标准**万元

明细如下:

********************************

以上做法违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条:“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。”

依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条:“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施,可以通报批评,给予警告;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

(三)挤占挪用专项资金,涉及金额*万元

************

上述做法违反了《行政单位会计制度》第十八条:“凡是指定用途的资金应按规定用途使用。”;违反了***:“项目建设资金实行专户存储,专款专用,任何部门和单位不得截留、挤占和挪用项目建设资金”的规定。

依据《建设项目审计处理暂行规定的通知》(审投发[1996]第105号)第十一条“对转移、侵占和挪用的建设资金,应责令有关于单位限期收回。”。

(四)虚报冒领补偿资金,涉及金额*万元

******************

以上做法违反了《中华人民共和国会计法》第九条:“各单位必须根据实际发生的事项进行会计核算,填制,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。”

依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条:“?国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金;(二)截留、挪用财政资金;(三)滞留应当下拨的财政资金;(四)违反规定扩大开支范围,提高开支标准;(五)其他违反规定使用、骗取财政资金的行为”的规定。

(五)单位财务管理和会计核算不完善

1.拆迁补偿资料部分数据有涂改

**********

2.拆迁补偿资料部分数据不一致

3.支出所依据的原始凭证不合规

4. 评估公司拍摄被拆迁房屋建筑物影像资料不完整

*************

以上做法违反《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不正确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。

依据《中华人民共和国会计法》第四十二条违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,......(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的......。”要求征收办督促安宁渠镇政府及二工乡政府对记载不准确、不完整的原始凭证按照国家统一会计制度的规定更正补充。

(六)应付拆迁款不真实

*************

以上做法违反《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不正确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。

依据《中华人民共和国会计法》第四十二条:“违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,...... (三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定

的......。”要求**政府督促**乡政府限期改正。

***************************

七、意见和建议

针对审计中发现的问题,为了认真总结经验,加强建设管理,保证建设资金安全、合法、提高投资效益,提出如下整改建议:

(一)建议*************今后进一步加强政策法规的学习,提高自觉贯彻执行国家、自治区、乌鲁木齐市有关法律、法规、规章意识,高度重视存在的问题,同时要采取有效措施对目前存在的问题加以整改。

(二)建议****************在今后的征收补偿工作中,严格执行国家基本建设及征收补偿相关法规,杜绝边实施边审批、超标准、超范围补偿、挤占挪用补偿专项资金等问题的发生,切实保护国家利益、社会公共利益和当事人的合法权益,以保证项目实施的合理、合法、有效。

(三)建议******************进一步完善单位内部控制制度及基本建设管理制度,各司其职落实项目管理、项目审批、财务核算等责任制,同时加大检查监督力度,建立健全责任追究制度,抓好制度的落实。

(四)建议********************今后要加强专项资金的监督管理,按照国家财经法规的要专款专用、专项核算,严格按规定开支,加强财务核算的合规、合法性,以确保专项资金安全、合理的使用,提高投资效益。

专项审计报告模板

专项审计报告(模版) 广州注协报备号码:*************** (要求专项审计报告应当报注册会计师协会备案,取得报备号码) XX担保公司: 我们接受委托,审计了后附的XX公司截至X年X月X日的专项审计事项说明。 ————————(以下内容略) 中国注册会计师: XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 年月日

XX公司XX年专项审计报告 一、公司概况 要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况 要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。 三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后,担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 1.业务经营合规性 要求:业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为;《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务,《实施细则》施行后是否已将其剥离。 2.客户保证金收取和管理 要求:客户保证金收取和管理应区分两段反映,即2010年3月8日之前和之后,尤其是要披露2010年3月8日之后,客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备 要求:重点披露2010年3月8日之后,未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。 四、融资性担保业务审慎性指标达标情况

要求按照审慎性指标的规定逐一披露,如存在差距应说明原因。 五、公司内部治理和制度建设情况 要求:披露公司组织架构、授权分责情况,及现有制度(尤其是风险控制制度)情况 六、业务情况 1、融资担保业务 要求按对公(包含个人经营性贷款担保)、对个人(主要为个人房贷、车贷、消费性贷款)两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况;如担保贷款实行分类管理,则应标明每类(参照金融企业贷款分类标准)担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务 要求披露其他业务(包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等)的种类、规模、收入等情况。 七、其他需披露的事(包括但不限于下列事项) 1、应收款项情况 ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况(请列表显示); ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息,包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况; 2、对外投资情况 (1)债权投资

审计报告样本

财务审计报告,复印件,样本 篇一:2015审计报告格式 2015审计报告格式 第1篇:审计报告格式 一、审计报告标题格式及审计报告文号 (一)审计报告上方标题格式为:北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告; (二)审计报告中间标题格式为:被审计课题项目名称及被审计单位名称; (三)审计报告下方标题格式为:审计机构名称、地址及联系电话; (四)审计报告文号格式为:审计机构名称缩写+京政管审字+〔年度〕××××号。 二、审计报告的基本内容 (一)范围段:主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序,范围段的内容如下: 北京市市政管理委员会: 我们接受委托,结合课题项目的实际情况,对××××单位(以下简称"承担单位")承担的市市政管委××××课题项目(名称)经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。 我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中,我们结合承担单位的实际情况,实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容,我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下: (二)课题项目基本情况:包括如下内容: 1、项目概况项目名称: 课题名称: 课题编号: 立项时间: 计划验收时间: 项目委托单位(甲方): 项目承担单位(乙方): 市市政管委分类归口管理处室: 项目总额:XXXX万元 其中:市市政管委拨款:XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因(有/无),如有请说明情况 4、其他需要说明的情况(有/无),如有请说明情况 (三)审计内容:包括各项经费来源,经费支出的项目预算数,账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率; (四)审计结果:在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定,对被审计单位出现的问题予以披露,对影响审计结果的其他问题予以披露; (五)审计意见:对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议; (六)附送文件:包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政

内部审计报告格式

内部审计报告书写格式 内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容: 一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如:关于对**公司财务收支的审计报告;关于对**公司(**期间)经营(目标)结果的审计报告;关于对***任期经济责任的审计报告;关于对**公司经理**离任的审计报告;关于对**公司***问题的中期审计报告;关于对项目的专项审计调查报告;关于对拟并购**公司资产情况的审计报告;尽职调查报告;关于对**公司内部控制制度的审计报告……。 二、审计报告的主送人 根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别:财务总监;主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长;审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间 开宗明义:根据什么进行审计?本次审计要解决什么问题?审计何时间内、何范围内、何内容?审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦,宜高度概括但不能缺项。 四、审计出的主要问题及问题形成的原因 审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则,对问题进行排序。如:重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如:虚增**年度利润300万元;职务侵占公款300万元;现金短款300元;违反投资决策程序造成投资损失300万元;私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是:让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。

问题形成的原因可以单独写也可写在报告里,但一定要实事求是,符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是:明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯。客观原因的表现是:业务流程中设为非控制重点环节;内部控制点制度空白;非常情况下发生;企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。 五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施 在审计期间(审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前)对审计发现的问题,公司已经或正在进行整改,有实际纠正行动和结果的,应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。 六、审计结论与审计评价 每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务,也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营,与经营者没有直接的利益冲突关系,审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。 七、审计建议 国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的,内部审计无执法权,如无公司文件明确规定,则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性,基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题,内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题,最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。 八、审计报告出具人 审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字;审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。 九、审计报告出具日期

财务审计报告标准格式

财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序,就被审计事项作出审计结论,提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式,欢迎阅读参考! ABC股份有限公司全体股东: 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括2011年12月31日的资产负债表,2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为,ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

专项审计调查报告范本

专项审计调查报告范本 专项审计调查报告要怎么写下面小编整理了专项审计调查报告范本,欢迎阅读! 专项审计调查报告范本 xxxx有限公司XXX: 我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料,查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件,并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 现将审计意见发表如下: 1、公司基本情况 贵公司系经××批准,由××发起设立,于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册,取得注册号为××的《企业法人营业执照》,现有注册资本××元。 本公司属××行业。经营范围:××。主要产品或提供的劳务:××。 [本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况] 2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。项目已经于200 年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下: (下表数据单位至少应精确到元) 图片已关闭显示,点此查看 差异情况说明: …… 3、《》项目实施前后经济效益及社会效益 《》项目于200 年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示,截止200年月,《》项目实施前后的有关经济指标如下:销售收入、利润、

公司审计报告范文

公司审计报告范文 关于供应部2019年度采购与付款情况的审计报告 总经理: 根据20xx年度审计计划和审计委员会安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我们审计组对供应部2019年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采

购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求

公司财务审计报告范本

公司财务审计报告范本 欢迎来到聘才网,下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》,欢迎大家阅读与借鉴,希望能够给你带来帮助。 公司财务审计报告范本一: ABC公司: 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金

额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国 20XX 年月日 公司财务审计报告范本二: 一、公司的基本情况 广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”),前身为东莞市星河实业有限公司,系由叶运

专项审计报告格式模板

专项审计报告格式模板 专项审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见的书面文件。下面的是分享的与专项审计报告格式模板有关的文章,欢迎继续访问应届毕业生! 审计报告 ****审字[****]第****号 (企业名称): 我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金(以下简称创新基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下: 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册

号***********;注册资本:人民币*****万元;法定代表人:*****; 公司住所:***************。公司经营范围:***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报“****************”项目,并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月** 日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》,立项代码:****************,取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入),用于“***************”项目的投入。 (二)项目投资总额为***万元,在创新基金合同签订时,已完成投资额**万元,计划新增投资****万元,其中创新基金资助**万元(先行拨付**万元,剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。 (三)创新基金用途规定:创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 (四)项目执行阶段的经济指标: 合同规定,****年应实现年销售收入****万元 年交税总额****万元 年利润总额****万元 三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况 经审计,合同执行情况如下: (一)项目投资到位情况:

标准审计报告格式.

审计报告 吉信阳会审字(2007)第号 丰宁烜坤矿业有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括2006年12月31日的资产负债表,2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理

层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 吉林信阳会计师事务有限责任公司 中国注册会计师: 中国·承德市二○○七年××月××日

2019-审计报告-范文模板 (9页)

本文部分内容来自网络整理,本司不为其真实性负责,如有异议或侵权请及时联系,本司将立即删除! == 本文为word格式,下载后可方便编辑和修改! == 审计报告 篇一:审计报告范文 审计报告范文 根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的 通知》(审××通〔20××〕××号)的安排,xxxx派出审计组,自××年 ××月××日至××年××月××日,对××××(注:被审计单位法定全称,经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称××)××××(注:审计 通知书列明的审计内容)进行了审计(注:采用跟踪审计等特殊审计方式的, 应当写明),重点审计了××××等单位,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××(注:被审计单位简称,经济责任审计被审计人 员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合,进展顺利。××××(注:被审计单位简称,经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料 和其他证明材料的真实性和完整性负责,xxxxx的责任是对此进行审计并出具 审计报告。 一、被审计单位(经济责任审计被审计人员)基本(履行经济责任)情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。 (注:1.本部分主要表述被审计单位的背景信息,如被审计单位类型、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务 管理体制;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准;相关内部控制及信 息系统情况等。 2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计核实,应当注明来源。) 二、审计评价意见 审计结果表明, ××××××××××××××××××××××××××××××××。(注:根据不同的审计目标,以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。)

财务审计报告(范本)

令狐采学创作 报告书 令狐采学 REPORT (范本) 中国·XX XXX会计事务所 审计报告 (XXX有限公司) 目录 一、审计报告 二、附送 1,2019年12月31日资产负债表 2,2019年度利润表 3,2019年度现金流量表 4,2019年度财务报表附注 审计报告

敦化市xxx有限公司: 一、审计意见 我们审计了xxx有限公司财务报表包括2019年12月31日的资产负债表,2019年的利润表、现金流量表及财 务报表附注。 我们认为,后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了xxx有 限公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师执业道德守则,我们独立于XXX有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了 基础。 三、其他信息 xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审 计报告。 我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我 们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。 基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控 制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时,管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持 续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他 现实的选择。 治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具保函审计意 见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能 发现,错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报 表做出的经济决策,通常认为错报是重大的

专项审计调查报告模板

****(审计机关全称) 专项审计调查报告 *审**调报〔20**〕**号 被调查单位:**** 审计调查项目:****

根据《中华人民国审计法》第二十七条的规定,****(审计机关全称或者规简称)派出审计组,自****年**月**日至****年**月**日,对****(被调查单位全称或者规简称。写全称时还应注明“以下简称****”)****(审计通知书列明的审计调查围)进行了专项审计调查,****(根据需要可简要列明审计调查重点),对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****(被调查单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***(审计机关全称或者规简称)的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。 [说明: 1.审计依据和审计围应当与审计通知书保持一致。 2.被审计单位作出书面承诺的,应注明。] 一、被调查事项的基本情况 ************************************************************* *********************************************************。 [说明: 1.本部分简要表述被调查事项的背景信息,如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等。 2.本部分反映的容应当与专项审计调查目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计调查核实,应当注明来源。] 二、审计调查评价意见

审计调查结果表明,***************************** ****************************************************************** *********。 [说明: 1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价,主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果,也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。 2.本部分既包括正面评价,也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。 3.只对审计调查的事项发表评价意见,对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责围的事项,不发表评价意见。 4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。 5.评价用语要准确、适当,以写实为主。] 三、审计调查发现的主要问题 ************************************************************* ***********************************************************。 [说明: 1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行中存在的问题,应表述问题事实、标准、原因及其影响,一般情况下,还应当提出整改建议,有明确法规依据的应当引用具体的定性法规容。其中,对于被调查单位违反国

公司财务审计报告范本(通用).docx

公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部 审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与 社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是 《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责 任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进 内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称:关于XXX的审计报告 报告编号: XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间: 200X 年 XX月 XX日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号

内部审计报告格式模板

致: 由: 日期: 关于: 一、背景 我们受XX集团董事会委托,每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规,达到纠错防弊, 提高效率的目的。 三、范围 业务范围:本次审计涉及的业务流程 期间范围:本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其 解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。 五、说明 说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项

六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列,并依各业务流程的作业点进行评价表达,不但要提出发现的问题,也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程(如货币资金)

2.业务流程 3.…… 4.……

七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题,分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行,被审单位管理层有不同意见的,还需列出管理层的回应。 问题1 :用一句话概括,明确指出问题所在。(对应审计总体结论) ①审计发现:具体描述审计发现的问题,同时须举证证明问题确实存在。 ②原因分析:对问题产生的原因进行分析,原因尽可能与建议相对应。 ③造成影响:该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④审计建议:提出具体的改进建议,应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤业务部门反馈:描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2 :……

企业内部审计报告样本

企业内部审计报告 一、导言 日期:2003年10月26日 接受者:公司总经理 *** 引言: 经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题: 1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼: 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长:*** 审计小组成员:*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。 建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划

高新企业认定专项审计报告参考格式

附录:专项审计报告参考格式 (一)标准专项审计报告 1.针对研究开发费用结构明细表的无保留意见专项审计报告 专项审计报告 ABC 公司: 我们审计了后附的ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。 一、管理层的责任 在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定,如实编制研究开发费用结构明细表,是申报企业管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制,以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定研究开发项目的具体范围。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第××所述,ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的,可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

年度审计报告范文.doc

年度审计报告范文 审计报告是注册会计师完成审计工作后向委托人提交的最终产品注册会计师只能依据审计工作进行报告。以下是文书人员为您编制的审计报告样本。请阅读并从中学习 1:公司简介 (1)简要介绍公司的法定中英文名称、法定代表人、总经理或总裁、注册资本和注册地址:办公地址、电话号码和邮政编码 (2)简要介绍公司的历史沿革:主要职能部门,以及员工人数和年龄、学历、职称结构 (3)公司营业部简介,包括各营业部名称:地址、负责人、员工人数、成立时间、营运资金及联系电话等。如果业务部门在一年中增加或减少,请简要说明其新设立或取消的原因。 (4)公司年度报告负责人及联系人姓名:联系地址、电话号码、传真号码、电子邮件地址等。 2:运行条件 (a)经纪业务 (2)主要财务指标 1:财务状况指标 注: ①资产负债率 ②流量比 ③=净资产/注册资本

④=调整后净资产/客户保证金 ⑤=流动资产(不含期货资产)-流动负债(不含期货负债) 期货资产包括保证金存款:应收保证金、客户质押、应收交割、风险准备资产、结算差额等。;期货负债包括应付保证金、应付交割、风险准备金等。 ⑥=长期投资/期末净资产 ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 ⑧=净资产+风险准备金-一年以上应收账款-待摊费用-固定资产净值-无形资产-启动费用和长期待摊费用 2:经营成果指标 注:①=2净利润/(初始净资产+最终净资产) ②=2净利润/(期初总资产+期末总资产) ③=营业费用/营业收入 3:审计意见 审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所和两名以上从事证券期货相关业务的注册会计师出具审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章:签字(提交审计意见原件,不得复印)公司有责任将正式提交中国证监会的年度报告材料送交其聘用的会计师事务所。会计师事务所有责任检查公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师出具审计意见的财务会计资料一致。 执行审计的会计师事务所出具的审计报告附有解释性说明

香港审计报告样本

审计报告范本 关于对××外贸公司与香港××公司合作办厂引进设备情况的审计报告省审计局:根据局第××次会议决定,我们于20×9年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下: (一)基本情况 ××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。 20×9年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港××公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。 (二)存在的问题 经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在: 1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。 第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。 第二,轻信对方谎言,香港××公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。 第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。 2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。 为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况,经有关部门建议,×× 外贸公司于20×9年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末2000年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。 4.各经办部门把关不严,官僚主义严重。 当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986

专项审计报告样本

××××××××××公司 ××年××月××日至××年××月××日 承担“××”项目 得财务执行情况明细表及审计报告 目录页码 一、审计报告 二、已审项目执行情况明细表及附注 1.项目经费投入情况明细表 2.项目经费支出情况明细表 3.项目经费实际支出与预算支出差异明细表 4.购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表 5.材料费用明细表 6.测试化验加工费用明细表 7.国际合作与交流费用明细表 8.其她经费支出明细表 9、项目经济指标完成情况明细表 10、财务执行情况明细表附注 三、执业机构营业执照及执业许可证复印件 审计报告 审计编号 ABC公司: 我们审计了后附得××单位(以下简称ABC公司)××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目(以下简称项目)得财务执行情况明细表及附注,

项目财务执行情况包括本项目得经费收支情况以及合同规定得经济目标得执行情况。项目财务执行情况明细表(以下简称明细表)已由管理层按照监管机构得规定编制以满足监管要求。 一、管理层对明细表得责任 按照企业会计准则、深圳市科技工贸与信息化委员会对财政专项资金管理得相关规定,提供本项目真实、合法、完整得明细表以满足监管要求就是管理层得责任。这种责任包括:(1)设计、执行与维护必要得内部控制,以使明细表不存在由于舞弊或错误导致得重大错报。(2)选择与运用恰当得会计政策;(3)作出合理得会计估计。 二、注册会计师得责任 我们得责任就是在执行审计工作得基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸与信息化委员会对财政专项资金管理得相关规定(包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等)执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划与执行审计工作以对明细表就是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关明细表金额与披露得审计证据。选择得审计程序取决于注册会计师得判断,包括对由于舞弊或错误导致得明细表重大错报风险得评估。在进行风险评估时,我们考虑与明细表编制相关得内部控制,以设计恰当得审计程序,但目得并非对内部控制得有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策得恰当性与作出相关会计估计得合理性,以及评价明细表得总体列报。

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