浅谈如何开展好基层单位内部审计工作
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浅谈如何开展好基层单位内部审计工作
作者：谢国强
来源：《企业文化·下旬刊》2015年第03期
摘要：内部审计是国家审计的重要和有效补充，是加强内部控制、完善内部监督和制约
的重要手段及措施。本文所说基层单位指的是县、乡一级的行政、事业及企业等基层部门和单位，其依法设立的内部审计机构，主要是对本单位、部门或行业内部的财政财务收支及重大经济决策的真实、合法、效益性进行合理有效的内部监督、管理和制约，以达到控制内部风险和提高内部管理效率的
目的。
关键词：基层单位；内部审计
从目前情况看，多数单位对内部审计工作的重要性和必要性认识和理解不够，认为内部审计机构只是根据工作需要多设了一个内设机构，其本身发挥不了多大作用，有的内部审计工作显得滞后，有的流于形式，使本来就得到不到重视的工作，开展起来更是举步维艰。下面，笔者从实践的角度，谈谈基层内部审计工作的作用、存在的主要问题及加强基层内部审计工作的建议。
一、内部审计工作在基层单位中的作用
通过开展内部审计工作，使一些具有倾向性和针对性的问题得到及时的纠正和整改，极大提高内部管理工作效率。其在基层单位中的作用主要表现在：一是完善和促进作用。通过对基层单位的财务会计制度执行情况的检查核查，可进一步发现内部财务会计制度执行及制度本身存在漏洞和不足，可促进基层单位及时完善和修订相关内部管理制度。二是监督和评价作用。通过内部审计，可对当前正在开展的经济管理活动、重大决策事项的合法、有效、效益和可行性作出合理评估和判断，为决策层和管理者提供科学参考分析依据，为下一步工作做好充分准备。三是制约和防护作用。内部审计通过对本单位经济活动及其内部管理制度的监督检查，对照国家的法律法规，揭示单位内部管理不规范或不到位行为，以便得到及时纠正和完善，起到提前预防的作用。四是桥梁和纽带作用。
二、目前基层单位内部审计工作存在的主要问题
从近年的基层内部审计工作情况看，基层单位内部审计还存单位思想认识不足、体制机制不健全等诸多问题，主要体现在：
一是单位领导对内部审计工作重视不够，认为内部审计工作发挥的作用不大，内部审计机构设置没有实质性意义。
公司内部审计工作总结例文(完美版)
公司内部审计工作总结范文 【导语】又到年底了，经过一年的努力工作，是时候做一次全面的总结了。 篇一： 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，20XX年_月_日由__省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、信息通信、电力建设（包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试）、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。公司本部机构设16部1中心，公司现有直属单位33个、二级单位8个、视同直属的合资联营单位18个，正式员工约23623人；有多种经营企业238个，并与全省60个趸售县（市、区）的供电企业签订代管协议，实现代管56个。到20XX年底，全省电力装机总容量达1245、41万千瓦，资产总额287、51亿元。20XX年3月26日，__省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。__省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部
监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员93人，其中：本部及派出机构28人，基层单位配备专职审计人员65人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。 一、完成的主要工作及效果 省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。20XX年，公司系统共完成415个审计项目，完成工程、合同审计签证778份，查纠违规金额3，594万元，核减工程造价1、5亿元，提出管理建议917条。 一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心
浅谈内部审计作用的发挥
浅谈内部审计作用的发挥 时值今日，仍然有人认为内部审计不能为其所在单位带来多大的效益，对单位的建设与发展起不到多少作用，或者虽然能够起到一定作用，但作用甚微，因而建议削弱内部审计的力量、甚至撤消内部审计。要分析这一问题有必要从以下几个方面重新审视内部审计作用的发挥。 一、内部审计的特殊地位是由其自身的性质所决定，内部审计作用的发挥受客观存在的制约因素影响 20世纪80年代中期，在政府的直接推动下，我国内部审计逐步发展起来。起初内部审计作为国家的代言人，以监督企业经营管理行为，维护财经法纪为目的。而当前受这种观点影响，内部审计地位与政府审计地位之间、内部审计职能与国家派驻企业监事职能之间的界限就有所模糊，致使许多人认为内部审计与内部管理机制无关，把机构的正常运作与内部审计对立起来。这种认识，一方面使企业领导对内审工作不重视，削弱或淡化内审机构；一方面使内部审计人员有“双向服务”思想，工作目标上可操作性不强，影响内审职能的有效发挥。 从内部审计的本身来看，内部审计是建立于各组织内部的审计机构，它从属于本单位的领导，是为本单位服务的。内部审计的目的是协助该组织的领导成员有效地履行他们 的职责。这就决定了内部审计具有其自身的特点：内部审计
独立于单位内部其它各职能管理部门，接受本单位最高领导决策层的直接领导，并独立开展工作，充当参谋和助手，成为一个单位整个管理体系中不可或缺的特殊一环，服务于本单位的总体目标。由此可见，内部审计本身的地位是特殊的。 从内部审计所开展的工作来看，不同行业不同单位的内部审计工作各有侧重、各有其特色和针对性，即便是同一行业、同一单位在不同时期的内审工作其目的、内容、方法、手段也不尽相同。内审活动的广泛性、多样性决定了内审所起的作用也是多方面的。目前，内部审计具有监督和服务两大职能。内部审计的监督职能，不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计，还包括对本单位内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查、反馈、跟踪等等。而内部审计的服务功能又可具体表现为以下多个方面。其一、参谋与助手的功能：内部审计通过调查、了解、评价、分析、判断，为领导决策层出谋划策，促进管理，提高效益。其二、建设的功能：内部审计部门通过参与某些项目、工程等有关规章制度、计划方案的制订，提供相关的审计建议；其三、保护的功能：内部审计通过查错纠弊，为本单位事业的平稳发展保驾护航。其四、调解协调的功能：由于内部审计工作综合性强，涉及面广，多个职能部门之间开展工作时，能够起到沟通协调的作用；其五、其它服务
浅谈如何做好基层单位的宣传报道工作
浅谈如何做好基层单位的宣传报道工作 摘要：本文主要研究基层单位宣传报道工作的加强措施，做好基层单位宣传报道工作，需要加强对宣传报道工作的重视，同时加快通讯员队伍的建设，落实薪酬绩效制度，才能够逐步提高基层单位宣传报道工作质量。 关键词：基层单位；宣传报道；策略 基层单位宣传报道工作长期以来都是工作难点，基层领导对宣传工作缺乏重视，缺少高质量的作者而且素材较少，影响了基层单位宣传报道工作的开展，进一步探索做好基层单位宣传报道工作的有效途径十分必要。 一、加强对基层单位宣传报道工作的重视 基层单位宣传报道工作的开展离不开领导对宣传报道工作的重视与支持，基层单位领导要重视宣传报道工作，为宣传报道工作开展创造良好的制度与资源条件。基层单位领导首先要端正态度，将宣传报道工作当做重要的日常事务开展，加大对宣传报道工作的人力、经济与物力投入，为宣传报道工作的开展提供组织与物质保证，开辟良好的工作条件。为了得到领导的重视，在宣传报道工作中可以首先选择对单位影响比较大，领导高度注意的事情，写一些有较大宣
传力度的新闻稿，在有一定影响力的媒体上发表，通过这样的形式争取领导的注意。或者可以借势，借助名人、领导的影响力，提升宣传报道事件的影响力，获取关注度，借助媒体引起单位领导和基层工作人员对宣传报道工作的重视程度，同时还可以采用与名人联合撰稿的形式发布新闻报道，引起上级领导以及本单位工作人员的重视，提高稿件质量与高度层次，邀请基层单位领导参与重要的宣传报道工作会议。宣传报道工作负责人员还应该适当的为领导提出进一步加强基层单位宣传报道工作的有效措施，或者邀请领导直接参与到单位宣传报道工作中，安排领导讲话，针对宣传报道工作的现状给予一定指导，尤其是某一时间段内主体宣传报道工作的开展，需要积极征求领导的意见，重要的核心宣传报道稿件还应该邀请领导进行把关，通过一系列有效措施调动基层单位领导参与宣传报道工作的积极性。 二、通讯员队伍建设 基层单位宣传报道工作的有序开展离不开一支高素质 高效率的通讯员队伍。通讯员是基层单位宣传报道工作的骨干力量，也是新闻信息关键渠道，通讯员深入到日常工作中，才能够从基层单位的日常工作中发现宣传报道素材，找寻新鲜的，有宣传报道活力的东西，使基层单位宣传报道工作更加接近基层工作人员的工作和生活实际，为基层单位宣传报道工作提供新的活力与生机。首先，要将在省市级报刊上发
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则 为进一步创新工作方式方法，提高工作效能，使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化，特制定内部审计工作实施细则。 财务管理审计实施细则 财务管理审计是依照国家法律、法规和政策，独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益，以促进单位各部门强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益。 一、审计范围 1、财务收支及有关经济活动； 2、财务预算的执行和决算； 3、预算内、外资金的管理和使用情况； 4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用； 5、各种重要经济合同的签订和执行； 6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况，内部控制制度的健全性和有效性； 7、经济管理和效益情况。 二、审计内容
（一）财务管理的审计内容 1、财务内部管理制度是否落实到位，财务内部控制制度是否健全、有效； 2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要； 3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定，是否认真执行单位规定的审批程序和报销标准； 4、计算机核算的管理权限和控制制度是否认真执行。 （二）对会计凭证进行审计的主要内容： 1、记账凭证是否按经过审核的原始凭证编制、金额是否一致； 2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法； 3、会计分录是否正确，摘要是否清晰明了，凭证填写格式是否符合规定要求。 （三）对会计账簿审计的主要内容： 1、账簿设置是否完整、全面； 2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰； 3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。
（四）对财务收入进行审计的主要内容： 1、各项收入是否实行统一管理、统一核算； 2、各项收入是否及时足额到位，有无隐瞒、漏缴，是否设置“账外账”、“小金库”等问题； （五）对财务支出进行审计的主要内容： 1、各项支出是否按计划执行，有无超计划开支，虚假开支和以领代报等问题； 2、专项资金是否专款专用； 3、各项支出有无会计失真现象； 4、各项支出有否进行经济效益分析，有无浪费现象。 （六）对货币资金审计的主要内容： 1、货币资金管理和使用是否符合规定，有无出租、出借银行账户现象； 2、有无长期挂帐问题，对长期无法收回及支出项目是否查明原因、分清责任、核销手续是否完善； （七）对负债进行审计的主要内容： 1、对单位各项负债是否进行分类管理； 2、负债的形成是否合理、合法，偿付结算是否及时，帐务处理
浅谈内部审计工作的作用、现状与对策
浅谈内部审计工作的作用、现状与对策 内部审计作为加强对领导班子和领导干部监督的重要手段，为地税事业的健康发展提供了有力保障，在构建地税系统惩防体系中发挥了重要作用，但在实际工作中，内部审计工作也存在一些不足之处，因此我们要不断增强做好内审工作的责任感、紧迫感和使命感，认真履行审计监督职责，总结经验，乘势而上，为建设和谐健康发展的地税而努力。 一、内审工作职能日趋重要，审计作用越发明显 （一）有力地促进惩防体系的制度保证和责任机制建设。通过内部审计，帮助查漏补缺，及早发现制度和管理上的薄弱环节，及时采取有效措施，堵住“蝼蚁之穴”，防止“溃堤之灾”，在制度和管理上确保干部少出问题、不出问题，强化了领导干部履行“一岗两责”的意识，促进了内部管理。 （二）有力地促进惩防体系的监督制约和预警机制建设。通过内部审计，实行主动和有效的监督，经常监督检查领导干部执行政治纪律、组织纪律、经济纪律和群众工作纪律的情况，把领导干部权力行使置于广大干部职工的监督之下，及早做好了事前防范和预警工作。 （三）有力促进惩防体系的惩治和教育机制建设。通过内部审计，发现并查处违法违纪行为，起到了“以身边事教育身边人”的作用，增强了大家的自律意识，规范了大家的行为。 二、内审工作发展中的不足 （一）思想认识和重视程度不够。主要是存在“两怕”现象：怕
麻烦，有部分同志认为，政府审计部门每年进行了审计，系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查，有什么问题和不足已能够说清和解决，再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计，属重复工作，太麻烦，也没有太大必要；怕得罪人，部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强，认为被审计对象都涉及领导干部，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，当个好好先生算了。 （二）内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强，因此，决定了内部审计工作责任大和要求高，而目前懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。 （三）内部审计工作不够规范。内审职能上，部门之间责任不清、主次不分和业务交叉。在人员配备上，专职人员较少，在内审质量上，还存在深浅不一，甚至浮于表面的现象，这在一定程度上影响了内审工作的健康发展。 三、推动内审工作发展的几点思考 （一）认清形势，树立正确的审计监督理念 中纪委向党的十七大的工作报告指出“加强监督、关口前移，是有效预防腐败的关键。要在强化监督上下功夫，重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督，加强对人财物管理使用、关键岗位的监督”。为此,结合到我们地税部门,要确保各级领导干部依法决策、民主决策、科学决策和正确行使人民赋予的权力，就必须加大监督力度，就必须发挥审计监督作用,就必须树立正确的审计监督理念。首先，完
内部审计工作流程
内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图
二、结算/部门审计工作流程图
三、工作要点说明 （一）审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面： 1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施； 2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务； 3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。 （二）审计准备 1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于： （1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等 （2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等 （3）经营活动的效率和效果 （4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况 （5）专项审计
2、收集、研究审计对象的背景资料 （1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料 （3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料 （4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工 （5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等 （6）以前接受审计情况 （7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等 3、确定项目审计人员 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。 （三）编写审计方案 审计项目实施前，一般应编制审计方案。审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。特殊情况，可直接开展审计工作。 审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协
职称评审基层单位推荐意见(示例)
职称评审基层单位推荐意见(示例) 该同志自2008 年 12 月获中学一级教师资格以来，四次连续担任高三毕业班某学科教学工作，历任班主任、教研组组长、备课组组长。曾获"2014 年某市优秀教师"、 "2014 年某市优秀班主任"、 "2014 年某市学校管理先进个人"、 "2010年某市教坛新秀"、"2008 年忻城县十佳班主任"等荣誉称号。 2009 年和 2010 年两次获得某市高考质量优秀奖。年度考核 6 年评为优秀等级。 所带班级高考成绩突出：所带班级高考成绩突出： 2009 年所带 07（7）班有22 人上重点线， 66 人上本科线，占全校上线人数的 40%和 30%，其中县理科状元某某同学被西安交通大学录取。2009 年代表某高中在某市高考表彰大会上作了《抓细节、多比较、重提高》的经验介绍。 2010 年所带 08（9）班有32 人上一本线，居某市同类学校首位，其中某某同学某学科成绩跻身某市前十名。2011年所带的 09（9）班本科上线 38 人，上线率达 46.8%，其中某某同学考到 639的高分被南开大学录取。 2014 年所带 11（2）班在 2014 年高考中一本上线人数12 人，二本 56 人，超额完成学校下达的指标任务。 所带的班班风好、学风正、班级凝聚力强。获"2014 年某市优秀班主任"、"2014年某市学校管理先进个人"，所带班级学生某某获
得区三好学生，某某等同学被评为2012——2013 年度某市“三好学生”。所带 11（2）班获“某市先进班集体”称号。该同志被评为"2008 年某县十佳班主任"、 2010 年被评为“市级优秀班主任”、2013 年 2014 年 2015 年连续三年被评为“校级优秀班主任”。2009 年曾经兼任某县教育和科技局教研室高中某学科教研员，多次担任市级或县级公开课和研讨课任务。2009 年代表本校在全市高考表彰大会上作了《抓细节、多比较、重提高》的经验介绍。担任教研组和备课组组长工作，认真务实，团结协作，为会考和高考取得优异的成绩做出了一定的贡献。科研意识强，参加教育部专项任务项目子课题《（略）》的研究。论文《（略）》获得区级一等奖，论文《（略）》和《（（略））》在《（略）》 2013 年第六期发表。 2008 年所指导的某某和某某老师现已成为学校某组的骨干教师；某某于2011 年和 2012 年获某市级高考质量优秀奖，某某在某市第二届校园多媒体教学录像课比赛中获三等奖。 同意推荐某某参加一级教师专业技术职务评审。
浅谈基层事业单位财务管理中存在的问题及对策
浅谈基层事业单位财务管理中存在的问题及对策 摘要：当前在基层事业单位财务管理方法不断发展的环境下，许多事业单位采取了财务管理改革，这一举推动了我国基层事业单位财务管理工作的发展。本文首先概述了我国目前基层事业单位财务管理的现状，然后分析了存在的一些具体问题，最后提出了一些有利于基层事业单位财务管理工作发展的措施。 关键词：财务管理;财务会计;基层事业单位 前言 目前大多数基层事业单位都进行了财务管理工作改革，并且也取得了一定的进步和发展，在基层事业单位进行财务管理的过程中，有一定的成效。但是，在改革的过程中仍然遗留或者新出现了一些问题，这些问题的出现或多或少对基层事业单位财务管理的高效发展造成了一定的影响，需要采取一定的措施进行改变。 一、基层事业单位财务管理的现状 事业单位是国家的管理机构，在基层事业单位中，财务管理是事业单位运行的重中之重，事业单位的运行都必须要严格的按照国家指令有计划、有目的的进行财务运算、开支、核算等工作。但是在各基层事业单位的实际运行过程中，存在着单位资金监督不严，利用效率不高，资金分配不合理等等问题，使得我国基层事业单位在运行的过程中受到许多阻碍。财务管理工作必须要抓紧改革，坚持勤俭节约的指挥方针，把财政资金放在重要可行的地位，加强基层单位的财务管理工作，加强制度建设和人员素质建设，讲求资金的使用效率和计提折旧，注重单位权益，才能实现可持续资金利用，保障整个基层单位合理运行。 二、我国基层事业单位财务管理中存在的问题 2.1基层事业单位财务管理制度中的问题 制度建设是基层事业单位建设的核心，属于上层建筑，一个单位内部制度建设的完善程度决定了一个单位运行效率的高低。基层事业单位的财务管理中存在着制度不完
浅谈如何开展好基层单位内部审计工作
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/0615962928.html, 浅谈如何开展好基层单位内部审计工作 作者：谢国强 来源：《企业文化·下旬刊》2015年第03期 摘要：内部审计是国家审计的重要和有效补充，是加强内部控制、完善内部监督和制约 的重要手段及措施。本文所说基层单位指的是县、乡一级的行政、事业及企业等基层部门和单位，其依法设立的内部审计机构，主要是对本单位、部门或行业内部的财政财务收支及重大经济决策的真实、合法、效益性进行合理有效的内部监督、管理和制约，以达到控制内部风险和提高内部管理效率的 目的。 关键词：基层单位；内部审计 从目前情况看，多数单位对内部审计工作的重要性和必要性认识和理解不够，认为内部审计机构只是根据工作需要多设了一个内设机构，其本身发挥不了多大作用，有的内部审计工作显得滞后，有的流于形式，使本来就得到不到重视的工作，开展起来更是举步维艰。下面，笔者从实践的角度，谈谈基层内部审计工作的作用、存在的主要问题及加强基层内部审计工作的建议。 一、内部审计工作在基层单位中的作用 通过开展内部审计工作，使一些具有倾向性和针对性的问题得到及时的纠正和整改，极大提高内部管理工作效率。其在基层单位中的作用主要表现在：一是完善和促进作用。通过对基层单位的财务会计制度执行情况的检查核查，可进一步发现内部财务会计制度执行及制度本身存在漏洞和不足，可促进基层单位及时完善和修订相关内部管理制度。二是监督和评价作用。通过内部审计，可对当前正在开展的经济管理活动、重大决策事项的合法、有效、效益和可行性作出合理评估和判断，为决策层和管理者提供科学参考分析依据，为下一步工作做好充分准备。三是制约和防护作用。内部审计通过对本单位经济活动及其内部管理制度的监督检查，对照国家的法律法规，揭示单位内部管理不规范或不到位行为，以便得到及时纠正和完善，起到提前预防的作用。四是桥梁和纽带作用。 二、目前基层单位内部审计工作存在的主要问题 从近年的基层内部审计工作情况看，基层单位内部审计还存单位思想认识不足、体制机制不健全等诸多问题，主要体现在： 一是单位领导对内部审计工作重视不够，认为内部审计工作发挥的作用不大，内部审计机构设置没有实质性意义。
加强内部审计的必要性和重要意义
摘要：近年来，随着市场经济的不断发展，内部审计在组织治理中所扮演的角色日益受到关注，学术界和实务界都希望通过内部审计职能的优化来解决公司治理、风险管理、内部控制领域出现的问题和面临的挑战，并以此来促进整个组织的改善。在这样的大背景下，加强内部审计质量控制就显得尤为必要和重要。本文阐明了内部审计在经济实体中必要性，同时对强化内部审计质量的重要意义进行了表述，对于有效发挥内部审计在经济主体中的作用，具有很强的建设性、指导性和针对性。 关键词：内部审计；质量控制；工作底稿；重要意义 Abstract:In recent years,along with the market economy unceasing development,the internal audit governed the role in the organization which acted to receive the attention day by day,the academic circles and the practical realm all hoped the challenge which solved the company through the internal audit function optimization to govern which,the risk management,the internal control domain appeared the question and faces,and promoted the entire organization s improvement by this.Under such big background,strengthens interna l audit quality control to appear essential especially and important.This article had expounded internal audit in the economic entity the necessity,simultaneously to strengthened internal audit quality the vital significance to carry on the indication,regarding displayed internal audit effectively in the economic subject function,had the very strong constructive nature,the guidance and pointed. Keywords:Under internal audit;Quality control;Worksheet Vital significance 随着我国市场经济的迅猛发展，经济主体的组织结构发生了显著变化，经济运行格局突破了原有模式，这些都给内部审计带来了新的课题，内部审计发现问题，预防问题发生，为管理服务，这些作用的有效发挥，就必须提高内部审计的质量，因此，改进内部审计管理，加强内部审计质量控制十分必要且意义深远。 1.加强内部审计质量控制的必要性 内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高他们的效率，帮助机构实现它的目标。内部审计的服务对象包括组织的董事会、审计委员会、高级管理人员以及作为组织成员的被审计单位（业务委托人）。内部审计师通过运用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、分析、评估和报告，提出改进意见，并建立跟踪检查程序，以监督、保证针对审计发现和审计建议所采取的行动是否得到有效落实，为管理层、审计委员会以及被审计单位提供帮助。内部审计质量控制是保证组织目标得以有效实现的管理手段，包括审计执行主管（总审计师、首席审计执行官、首席内审师等）为使审计工作的开展符合国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》、内部审计部门的章程及其他适用标准的要求，制定并实施的质量保证与改进程序，包括监督、内部评价、外部评价等方面。 1.1内部审计在组织中定位的特殊性和工作性质的重要性有必要加强自身质量控制。内部审计具有独立性和客观性，在组织中处于超脱地位。独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外，
内部审计工作计划
深圳市XX集团股份有限公司2011年度审计工作计划 (2011-01-19 16:21:24) 转载▼ 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、2011年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、2011年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2011年内审工作应该建立在公司内部
控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况
助理电气工程师职称评审单位推荐意见
助理电气工程师职称评审单位推荐意见 内江职称改革办公室： 兹推荐我公司XX同志参评助理电气工程师职称。该同志自加入四川白塔新联兴陶瓷集团有限责任公司以来，在公司地砖事业部机电车间工作，在工作岗位上勤勤恳恳，兢兢业业，能全面熟练的履行现职务职责。现担任机电车间电器主管一职，表现出了良好的职业道德和工作作风，显示了较高的业务水平、较强的管理能力。工作成果突出，是单位青年技术管理团队的骨干力量。 一、政治方面，该同志政治立场坚定，组织观念强，平时能自觉学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和三个代表重要思想，提高理论素养，坚决贯彻党的路线方针政策，以科学发展观武装头脑，牢固树立以人为本、执政为民的理念，深刻领会构筑和谐社会的要求。认真贯彻执行中央的政策方针，思想上与党中央保持高度一致，具备一定辨别是非能力。 二、能力方面，该同志从事电气设备维护与改进及基层技术管理工作，任职以来，由于该同志基础好，业务能力强，能够快速处理工作中碰到的各类问题并具有个人见解。该同志自进入公司以来，多次独立或与同事合作对公司的生产设备进行改进，每次均能及时高效地完成工作任务，降低了生产成本且提高了生产效率，为公司创造了较大的经济效益。 三、工作方面，该同志能够脚踏实地、求真务实，工作作风细致、谦虚谨慎、待人热情诚恳。在科室业务繁忙的情况下，工作主动、不畏困难、任劳任怨，经常加班加点。同时，在进行工作调研中能结合工作实际，加强对基层工作的指导，及时为基层单位排忧解难。在担任电器主管的过程中，以提高效率、节约成本为目标，积极组织同事解决日常生产生产实际中的问题，充分体现了以单位利益为重的主人翁精神。 综上所述，该同志在任职期间能认真学习，有较强的工作责任感。参加工作以来，始终从事本专业工作，已积累了丰富的专业理论及电气设备维护与改进的实践经验；同时，还认真钻研业务，不断自我更新，自我积累，从而打下较系统坚实的专业基础理论和专业技术知识。在实际工作中，能独立完成自动化生产控制的设计工作，能结合工程实际需要积极协调相关方，具有较强的独立分析问题和解决问题的能力，能解决本专业专业性的技术问题，勇于创新，具有较强的技术管理能力。在与同事交流过程中获得较好的评价。任现职以来，工作业绩突出，已具备助理电气工程师的任职条件，同意推荐上报。 特此推荐！ 四川XX陶瓷集团有限责任公司 地砖事业部 年月日
浅谈基层单位怎样做好消防安全工作
基层单位怎样做好消防安全工作 常言道:水火无情,人命关天。火灾是非常严重的灾害事故，给国家和人民生命财产造成的损失非常巨大。所以，我们应当采取切实有效地措施,最大限度地减少火灾事故，夯实社会基层单位的消防安全基础。 我国政府历来十分重视消防安全工作。特别是《消防法》和与之相配套的《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》（下称“公安部61号令”)的颁布实施，使我国消防安全工作步入了一个有法可依、有章可循的正轨。为了有效遏制重特大火灾事故发生，保障国家和人民群众生命财产安全，胡锦涛总书记强调：“各级党委和政府要牢牢树立‘责任重于泰山’的观点，坚持把人民群众的生命安全放在第一位，进一步完善和落实安全生产的各项政策措施，努力提高安全生产水平。”各级政府也再三要求，必须严格执行《消防法》和公安部61号令有关规定,全面推广“政府领导,行业管理，消防监督,单位负责，全民参与”和建立“安全自查,隐患自除，责任自负”的、符合社会主义市场经济体制要求的新型消防工作运行机制和管理模式，开创消防安全工作的新局面。 然而,虽然有了《消防法》和公安部61号令,有了各级政府的行政法规和要求，有了各级消防部门的督促检查和处理，但火灾事故仍然频频发生,消防安全工作仍然面临着严峻形势。据有关资料表明，由于人的不安全行为所导致的火灾事故约占事故总数的90%以上.究其原因，除了存在某些客观因素外，相当一部分是由于一些单位对消防安全工作重视不够,导致法律法规“落实不下去、执行不严格”，消防安全责任制和管理措施落实不到位等因素造成的。 怎样才能使消防安全工作的严峻形势趋于缓和，让人民群众能够安居乐业
呢?笔者将自己长期在基层单位工作的点滴经验归纳起来，从实际出发，浅谈一点基层单位怎样才能做好消防安全工作的一些想法和建议，望能起到抛砖引玉的效果。 一、加强思想政治工作，提高人们对安全生产重要性的意识 首先，我们要把做好消防安全工作提升到一个高度来加以认识。要真正意识到火灾事故会给国家和人民生命财产造成巨大损失，每一次火灾事故都是一次血的教训和代价.因此要把消防安全工作与落实和实践“三个代表”重要思想、以人为本理念以及科学发展观结合起来，并认真领会胡锦涛总书记关于构建社会主义和谐社会的讲话精神，做到“关爱生命，关注安全”.同时，我们也应该清晰地认识到:安全也是生产力,保障安全就是促进先进生产力发展；相反，不安全因素会制约生产力的发展，发生安全事故就是对构建和谐社会和生产力发展造成障碍和破坏。从现实的角度来讲,就算你不顾及国家和人民的生命财产安全,但也应该从自己的角度来考虑.即一场火灾,可能就会把你生产出来的产品，或者把你所经营的商品，或者把你的单位、厂房、车间、门面、住宅、产业甚至你的生命等都毁于一旦。所以,我们一定要把火灾视为洪水猛兽，千万不能掉以轻心。必须彻底改变“重效益、轻安全"的不良倾向，从思想上真正把消防安全工作重视起来。 二、按照预防为主、防消结合的方针,切实履行消防安全职责 我们应该按照江泽民同志“隐患险于明火，防范胜于救灾，责任重于泰山”的重要指示,根据《消防法》和公安部61号令有关规定,扎扎实实做好以下几项工作: １、根据本单位的具体情况，设立一个由单位领导或私营企业负责人、各科室（部门）负责人参加的消防安全领导小组,并制定出消防安全制度和消防安全
公司内审工作计划
公司内审工作计划 公司内审工作计划 一、继续深入开展预算执行审计 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。 二、进一步加强领导干部经济责任审计 审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。
三、继续做好基建修缮工程项目审计 结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继 续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改 进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相 关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相 关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建 设的顺利实施，提高资金使用效益。 四、继续搞好专项审计和审计调查 按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强 部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。 五、加强审计结果利用和审计整改 按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工 作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类 财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导 和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为 内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象， 进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。
内部审计的重要性
浅析内部审计的重要性 内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部分，其作用丝毫不逊于外部审计，发现震惊世界的“世通”丑闻的首要功臣就是平时不为人瞩目的企业内部审计人员，这也进一步引起了人们对于内部审计的关注，如何强化内部审计的职能作用，加强企业内部控制和风险防范成为当前讨论的热点问题。 内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会化大生产的开展和管理要求的不断提高，内部审计也经历了一个由浅入深，由简单到复杂，由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于企业的财务和会计问题，其职业视野已经延伸到经济管理领域的各个方面，近三四十年来，随着内部审计活动广泛深入的发展，现代内部审计的职能和作用、目标和范围等一直处在演变之中，并且这种变化人在继续，他丰富和拓展了内部审计的内涵和外延，使内部审计理论不断深入和完善，同时也推动了内部审计实务科学理性的向前发展。 内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、综合性、积极性的特点，相当于人体的白细胞，在组织内部建立企业自我完善、健康发展的免疫机制，内部审计从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题。内部审计师在西方被看作是老板的管家和参谋，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。内部审计是企业的重要管理手段，隶属于董事会下属的审计委员会，对董事会和高层管理部门负责，按照经营权和所有权分离的原则，对经营管理进行监督评价，提出管理意见和建议，向董事会报告，辅助企业的内部管理，起到监督控制、咨询建议的作用。 内部审计的作用大致可归结为两个方面，即防护性作用和建设性作用。 1、防护性作用。 防护性作用是指内部审计的检查和评价活动，可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生，防止给组织造成不良后果。防护性作用主要表现在以下方面 （1）为建立健全有效的内部控制提供合理的保证，避免因管理和控制的缺陷带来各种损失。揭露和制止已经发生或正在进行的贪污舞弊和欺诈行为。 （2）保证呈送给企业最高管理当局据以决策的的财务和业务信息是真实的、准确的、完整的，避免因错误的信息而导致决策的失误。 （3）保护资产的安全与完整，并为经济的有效的利用资源提供保证，防止损失和浪费资源的现象出现。（4）保证组织的方针、政策、指示和命令能够有效地得到贯彻执行，遵守政府的法律法规和行业标准规范，有效地履行合同，维护企业的社会声誉。 2、建设性作用。 建设性作用是指通过对被审查活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题和不足，提出富有促进性的意见和改革方案，，从而协助企业改善经营管理，提高经济效益，以最好的方式实现组织的目标。建设性作用主要表现在以下方面： （1）督促被审计单位建立符合成本效益原则的内部控制制度，促进现代化管理水平的提高，使实现目标的各种活动得到有效的控制，杜绝实际和潜在的管理漏洞。
内部审计年终工作总结三篇
内部审计年终工作总结三篇 篇一 回顾20XX年的工作，对照医院的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下： 一、具体工作 1、参与制定并完善了一系列SOP流程。 2、参与制定“20XX年度审计工作计划”，并参与科室开展的“内审部20XX年工作计划讨论”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了科室对于内审员的定位及期望，同时明白现阶段的工作重心应是“逐步完善”。该计划的最终确定，为今后的工作指明了方向。 通过上述工作的开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了科室的操作流程。 二、工作体会 1、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合医院实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为医院的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。医院领导对内审工作倍加关注，对内审的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。 总之，经过20XX年的工作磨练，我对科室已经有了一定层面的了解，为以后顺利开展工作奠定了坚实的基础。但是，随着内审制定的逐渐完善，以后的工作将面临许多新的问题：相关人员未能很好地理解我们的内审工作、内审工作需进一步深入、内审项目需更加具有针对性，内审方法需进一步改进，力度需进一步加强等。面对种种挑战，在以后的工作中，我将在二甲办领导下及与科室同志的合作中，努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足，联系检验科的实际情况，并结合医院对内审工作的要求，努力工作再上新台阶！ 篇二 我市的内部审计工作在市委、市政府和省审计厅的正确领导下，在各内审单位领导的重视支持下，紧密围绕我市现代化滨湖大城市建设这个中心，进一步拓展工作思路，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计