企业所得税汇算清缴工作总结

三一文库（https://www.360docs.net/doc/081060174.html,）〔企业所得税汇算清缴工作总结〕

一、高度重视，精心部署企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作

为加强组织领导、统一协调，更好地开展企业所得税汇算清缴纳税评估工作，我办高度重视、精心部署，一方面制定了详细的企业所得税汇算清缴专项纳税评估工作方案下

发各区局，从组织领导、评估范围、时间进度、工作要求等方面全面部署，明确责任、细化分工，确保此次纳税评估工作顺利进行；另一方面我办建立了纳税评估办公室工作联系机制，相关工作人员分别挂点联系各区局，促进评估工作的上下交流和联系。

二、突出重点、狠抓落实，深入开展纳税评估

本次专项评估，我办采取由市局发起、区局开展的形式，

以零申报、连续亏损、税负偏低以及虽经税务师事务所出具报告汇缴但仍存在疑点的企业为评估重点对象，根据数据来源的不同，分设三个子项目进行评估。各区局评估办结合各自实际情况，迅速统筹规划，严密部署，稳步推进，将专项评估工作落到实处，取得了显著的成效。

(一)企业所得税汇算清缴重点疑点户案头评估工作

各区局根据我办下发的数据来源及有关基础数据，对

20XX年度所得税汇算清缴申报资料进行认真全面审核，多方面、多渠道收集和掌握纳税人的动态税收信息，结合基础数据进行纵、横向比较和分析，确定相关疑点，拟定重点疑点企业，开展案头评估分析工作，对疑点户20XX年至20XX年的财务报表和企业所得税申报情况进行比对、分析，实施实地核查，展开深入的评估。在实地核查过程中，评估人员一方面能仔细审阅有关企业的财务帐册资料，审查其有否超标准列支费用、错误核算成本等情况，又能根据各企业的行业特点，有的放矢地重点核查其关键指标和数据，例如对于房地产业，重点核查其“其他应收、应付”等往来科目和银行现金日记帐，审查其有否收取售楼预收款但不入帐的情况；对于铝型材生产行业，重点核查其生产设备的型号、棒径以及用电量、原材料耗用量等基础指标，再结合其申报的生产

销售数据来综合对比分析，从中找出突破口。由于措施得当，本次专项评估工作成绩显著。

(二)经税务师事务所汇算清缴企业所得税纳税户评估

工作

根据我办下发的评估方案和选户分配要求，各区局从

20XX年度经税务师事务所汇算清缴企业所得税企业名单中

选取各自管辖的企业开展案头评估，筛选出拟开展评估的企业名单，评估人员对经办的税务师事务所有无按规定、据实为企业出具企业所得税汇算清缴报告进行了初步判断，有针对性地开展了部分业户的实地核查工作。从各区对选取企业的纳税评估情况来看，税务师事务所在审核方面主要存在以下问题：

一是税务师事务所出具的报告内容简单，相当一部分查帐报告都是集中反映企业几个相同或类似的存在问题。部分中介机构只从效益的角度出发，能简就简，能省就省，不去考虑质量、风险、信誉等问题，执业质量状况不容乐观。

二是审核的工作以费用审核为主，至于成本核算等方面的审核基本没有在报告中反映；有的报告所提到固定资产的

折旧方法，仍沿用原企业所得税的折旧方法；企业列支的个人费用在审核后没有要求企业按规定代扣代缴个人所得税；

三是企业过分依赖税务师事务所的汇算清缴鉴证报告。企业所得税汇算清缴工作对企业财务人员来说是对其一年

账务处理工作的一次全面的复查，有的企业在日常工作中比较注重业务的真实性，按自己习惯的财务处理方法处理账务，到汇算清缴时要对照税收政策进行纳税调整，由于业务水平不高，就委托税务师事务所进行汇算清缴，有的是为了安全问题，被税务机关检查发现有问题时，推卸责任，好向老板交代；

四是企业不作账务调整。税务师事务所汇算清缴的审核调整意见企业只作汇算清缴报表的调增调减，企业只关注是否要补税，企业的账务不作调整，这就会出现企业每月报出的财务报表与年度的报送的财务报表有差异。税务师事务所对企业汇算清缴时只注重企业账务中相关的费用(如职工福

利费、业务招待费等)的列支和折旧的计提，对企业账册的

审查还不够全面。

(三)20XX年度企业所得税汇算清缴申报资料全面审核

疑点户评估工作