暂估业务处理流程(1)
暂估业务处理流程
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。
暂估入库成本处理分以下情况：
月初回冲
单到回冲
单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。
客户使用手册（U861）
单到回冲
仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲
回冲的几种情形
整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）
记录级部分到票回冲
数量级部份到票回冲
混合型
注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
举例说明：
案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元
到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00
货：应付账款----应付暂估款 5000.00
整单到票回冲:
1、 4月10日，收到发票（全部到票）
原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、软件操作流程：
?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采
购结算”；
?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；
?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；
?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 -5000.00
货：应付账款----应付暂估款 -5000.00
?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料 6500.00
应交税金----应交增值税----进项税 1105.00
货：应付账款----应付结算款7605.00
记录级部分到票回冲:
1、 4月10日，收到发票
原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）
原材料B：发票未收到
2、软件操作流程：
?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；
?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；
?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00
货：应付账款----应付暂估款 -1000.00
?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料 100*15.00=1500.00
应交税金----应交增值税----进项税 255.00
货：应付账款----应付结算款 1755.00
注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；
数量级部份到票回冲：
1、4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）
原材料B：发票未到
2、软件操作流程：
?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；
?【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；
?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00
货：应付账款----应付暂估款 -1000.00
?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；
借：原材料 60*15=900
应交税金----应交增值税----进项税 153.00
货：应付账款----应付结算款 1053.00
如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：
?【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；
?【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；
借：原材料 40*10.00=-400.00
货：应付账款----应付暂款 -400.00
注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；
思考：如果到票是下列情况，如何处理？
1、到4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、到4月20日，收到发票
原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）
3、到4月25日，收到发票
原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）
说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。如果有这种情况，本系统可以处理；
处理方法及优缺点：
方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）
方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。）
方法三、将多张采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；
单到补差
咨询单到补差，但是入库单记账挂应付暂估款，然后发票到是借方物资采购，那么如何处理两个科目都有余额。
方法一：Re：单到补差
1、暂估入库单记账，生成凭证
借：存货
贷：应付账款
2、发票到，与采购入库单完全结算
进行暂估处理，生成调整单
减少
借：存货红字
贷：应付账款红字
增加
借：存货
贷：应付账款
方法二”
方法一这种凭证做法是有问题的，在存货中对方科目是应付暂估款，那么在应付中发票制单应该借应付暂估款，就不要是物资采购了。可以这样做：
1、暂估入库单记账，生成凭证
借：存货科目
贷：应付暂估款
2、发票到，与采购入库单完全结算
进行暂估处理，生成调整单
减少
借：存货红字
贷：应付暂估款红字
增加
借：存货
贷：应付暂估款
3 在应付中对发票制单：
借：应付暂估款
贷：应付帐款
如果是月初回冲和单到回冲，红字回冲单直接生成采购入库单的红字凭证。蓝字回冲单生成借：存货科目
贷：物资采购
在应付中对发票制单：
借：物资采购
贷：应付帐款
评价：
我有一次看一个客户的数据就是按照方法二走的。每个客户的要求不一样不能一概而论可以按照方法一但是如果应付账款受控就不好处理了；
方法二的解决办法比较合理，既可以在总帐中查询到应付暂估，又可以对应付账款进行管理
方法一是不符合财务、税务制度的，在未取得发票的时候，不能完全确立债权债务关系，还要具体看业务的性质，看合同或者订单的规定。但是一般来说，以发票作为业务债权债务及税务进项税金的依据。；
发票来的时候财务才做应付账款，否则做暂估应付款科目。因此，发票没来之前，按方法一的账务处理时错误的，虽然减少了做账的难度。
不过也有特例，就是只有单纯和简单业务的公司可以用这个做账方法。
暂估业务处理流程(1)
暂估业务处理流程 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 暂估入库成本处理分以下情况： 月初回冲 单到回冲 单到补差 一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。 客户使用手册（U861） 单到回冲 仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 记录级部分到票回冲 数量级部份到票回冲 混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元 到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日，收到发票（全部到票） 原材料A：100吨*15元/吨=1500元 原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采
购结算”； ?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 -5000.00 货：应付账款----应付暂估款 -5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货：应付账款----应付结算款7605.00 记录级部分到票回冲: 1、 4月10日，收到发票 原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票） 原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”； ?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 100*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货：应付账款----应付结算款 1755.00 注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理； 数量级部份到票回冲： 1、4月10日，收到发票 原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票） 原材料B：发票未到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程 月初回冲： 一、处理流程 指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。 暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。 ①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。 ②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。 存货核算月末结账如下： ③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账， 即以暂估单价计入存货明细账。（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。） ④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系 统。存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。 借：存货 贷：应付账款-暂估应付款 ⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细 账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。 借：存货（红字） 贷：应付账款-暂估应付款（红字） ⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系 统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。 ⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。 ⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。 第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单 借：存货 贷：应付账款 第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。 借：存货 贷：应付账款 第三种：情况发票未到，存货系统期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。 借：存货 贷：应付账款-暂估应付款 ⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成 一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。 ⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
业务流程大纲纲要大纲体系规划清单.docx
功能模块主干业务子流程 业务域(LEVEL-2)备注价值链 (LEVEL-1) (LEVEL-0) SBU 总部 股东会议管理流程 董事会会议管理董事会议管理流程 监事会议管理流程 董事会事务工商登记管理流程 董事会事务处理 印章管理流程 股东、董事、监事关系维护流程 参控股公司董事会事务处理流程 公司理念及愿景制定流程 公司战略制定流程 业务战略制定流程 组织与人力资源战略制定流程 战略研究与制定 资本运营战略制定流程 品牌战略制定流程 信息化战略制定流程 金融战略制定流程 战略管理 文化战略战略制定流程 质量战略制定流程 战略预算制定流程 战略计划制定流程 战略预算与战略计 划
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暂估成本录入和处理详细说明以及实例
用友软件核算管理的采购暂估处理步骤 ---------可分仓库处理或一次性处理所有仓库 前提条件：当月的采购、库存日常业务已全部录入完成后，采购、库存管理暂不结账； 1、进行“核算管理”——》“业务核算”——“暂估成本录入”：发现存在没有单价、金额的记录是要补录完整； 注：可在当前界面录入，完成后点“保存”；也可通过修改对应入库单来实现； 2、进行“核算管理”——》“业务核算”——“结算成本处理”，将自动生成红、蓝字采购入库回冲单； 注：此单据生成后自动记账； 此时可以通过“核算管理”——》“业务核算”——“恢复记账”：即可找到刚生成的红、蓝回冲单； 3、进行“核算管理”——》“业务核算”——“正常单据记账”； 4、进行“核算管理”——》“业务核算”——“期末处理”； 注：选中“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”； 5、进行采购、库存结账； 6、进行“核算管理”——》“业务核算”——“月末结账”； 注：核算管理账表查询以记账日期为条件，一般常用的查询条件为整月（1号至28或31号）； 当操作了“恢复记账”时，红蓝回冲单自动失效，要重新做“结算成本处理”操作； 暂估成本录入和处理详细说明以及实例 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本； 当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况： 月初回冲\单到回冲\单到补差 一般常使用的方法是单到回冲。 仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 1、整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 2、记录级部分到票回冲\数量级部份到票回冲\混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证 借：原材料5000.00 货：应付账款----应付暂估款5000.00
暂估 单到回冲的暂估业务处理
单到回冲暂估业务处理流程 一、暂估业务基本知识 1、什么是暂估成本 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 2、暂估入库成本处理的三种方式： 1）月初回冲 进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。 2）单到回冲 下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
3）单到补差 下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。 注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。 一般常使用的方法是单到回冲。 3、单到回冲的几种情形： 【仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货】 1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 2）记录级：部分到票回冲 3）数量级：部份到票回冲 4）混合型： 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 二、单到回冲的应用案例
用友暂估业务处理流程小结
用友暂估业务处理流程小结 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 暂估入库成本处理分以下情况： 月初回冲 单到回冲 单到补差 一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。 客户使用手册（U861） 单到回冲 仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 记录级部分到票回冲 数量级部份到票回冲 混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元 到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日，收到发票（全部到票） 原材料A：100吨*15元/吨=1500元 原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 -5000.00 货：应付账款----应付暂估款 -5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货：应付账款----应付结算款7605.00 记录级部分到票回冲: 1、 4月10日，收到发票 原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票） 原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 100*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货：应付账款----应付结算款 1755.00 注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理； 数量级部份到票回冲： 1、4月10日，收到发票 原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票） 原材料B：发票未到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00
存货核算中的暂估流程
客户使用手册（U861） 仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 记录级部分到票回冲 数量级部份到票回冲 混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元 到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证 借：原材料5000.00 货：应付账款----应付暂估款5000.00 整单到票回冲: 1、4月10日，收到发票（全部到票） 原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”； ?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料-5000.00 货：应付账款----应付暂估款-5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料6500.00 应交税金----应交增值税----进项税1105.00 货：应付账款----应付结算款 7605.00 记录级部分到票回冲: 1、4月10日，收到发票 原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票） 原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采
委外加工暂估业务流程
委外加工暂估业务流程 金蝶知识库文档委外加工暂估业务流程本期概述 z 本文档适用于 K/3V12.1WISE以及V12.2WISE版本委外加工管理模块。 z 本文档详细介绍了委外加工业务中加工费发票跨期到达企业，如何进行加工费暂估处理的业务流程，学习本文档后您将对委外加工业务加工费暂估流程有全面的了解，并能运用K/3系统完成加工费暂估的业务流程。版本信息 z 2011年11月28日 V1.0 编写人:梁芝英z 2011年11月28日 V2.0 修改人:赵秀娥 z 2011年12月07日 V3.0 审核人:童钦版权信息 z 本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有 2011 金蝶软件(中国)有限公司。所有权利均予保留。金蝶软件(中国)有限公司客户服务中心第1 页 共 12 页 金蝶知识库 文档目录 1( 业务背
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程 工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税
—教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ②收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出
主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润 第一章、货币资金及应收款项1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金
金蝶K3暂估业务处理方式
暂估入库是企业运营过程中常见的一种业务形式，他是指企业外购时，采购物品先入库，采购发票下个月甚至与下下个月才来结算的一中形式，为保证财务的报表与实际的情况相吻合，要将发票未到但已经入库的材料在期末要进行暂估入帐，并在发票到后进行冲回。K3系统中内设了两种冲回方式：月初冲回与单到冲回，暂估差额生成方式包括差额调整和单到冲回。并对是否生成暂估冲回凭证也可以自行选择。 操作流程： 1.外购入库生成暂估冲回凭证：是 1.1暂估冲回凭证生成方式：月初一次冲回, 暂估差额生成方式：差额调整. 1．采购订单 录入一张采购订单 生成外购入库单 2．由采购订单下推生成外购入库单，当期未结帐，在存货核算-存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库。 3．生成估价入帐凭证 存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证，生成WIN000005凭证。 4．结帐 存货核算-期末处理-处理结帐。 5．系统自动生成一张冲回凭证 存货核算-凭证管理-凭证查询。可以查询到系统自动产生的一张数量，金额为负一张估价入帐凭证。 6．生成发票 由外购入库单下推生成一张采购发票（ZPOFP000002）。进行钩稽。 7．生成外购入库凭证 存货核算-凭证管理-生成凭证。 1.2.暂估冲回凭证生成方式：单到冲回, 暂估差额生成方式：差额调整 1采购订单 录入一张采购订单 2.生成外购入库单 由采购订单下推生成外购入库单（WIN000005），当期未结帐，在存货核算-存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库。,数量15，单价1元。 3．生成估价入帐凭证 存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证。 4．结帐 存货核算-期末处理-处理。 5．生成发票 由外购入库单下推生成一张采购发票。进行钩稽，钩稽核算。
暂估入库账务处理资料讲解
存货暂估入库账务处理（一） 在日常业务处理中，经常会遇到商品已验收入库，但发票未到的情况。当企业不能准确确定价格的情况下只能暂估入库，待发票到达后重新调整。因为企业尚未收到专用发票，所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。 暂估入账最容易产生的问题是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更容易产生这种问题。解决方法是月底暂估，月初冲回，保持账务的连贯性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设置查账表，对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期的核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。 若企业当月将该商品出售并结转销售成本后，在次月收到的正式发票价格与估价不一致时会影响损益的计算。企业应分情况进行处理。 （一）非主营性商品交易 1、如*** 公司日常主要经营A 产品的采购和销售，某月按照客户要求，为其单独采购一台 D 设备。经过询价得到D 设备价为5000 元，当日*** 公司从该单位赊购到D 设备一台，并送往客户处，收取货款6000 元。*** 公司未当月未收到D 设备的发票，但按照客户的要求为其开具了销项发票。*** 公司按估价对D 设备进行处理。入库时 借：库存商品—D 设备5 000 贷：应付账款5 000 若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算。 同时按照估价出售、结转成本、结转损益 借：库存现金7 020
应交税费 — 应交增值税（销项税额） 1 020 借：主营业务成本 贷：库存商品 — D 设备 将“主营业务成本 ”和 “主营业务收入 ”结转入 2、次月处理 冲减上月暂估凭证 借：库存商品 — D 设备 贷：应付账款 因为 D 设备价格调整， 借：库存商品 应交税费 贷：应付账款 此时 D 设备的账面数量为 *** 公司实际取得的发票价格为 — D 设备 — 应交增值税（进项税额） 0， 但仍显示 -200 元的商品价值 公司上月多计算了 200 元的成本，少计 销活动，所以无法再以后的采购和销售业务中结转这 差额。 借：主营业务成本 贷：库存商品 — D 设备 若是影响差异调整发生在以后年度，应通过 200 元的收益。以后 5 000 5 000 本年利润 ”后，企业盈利 1000 元。 -5 000 -5 000 4800 元。 4 800 816 5 616 。 同时也因为价格的变动， 导致 *** *** 公司几乎不会再发生 D 设备的购 200 元的差异。 *** 公司应做账调整 200 元 -200 -200 以前年度损益调整 ”科目调整。 借：以前年度损益调整 -200
暂估入库业务处理流程复习课程
暂估入库业务处理流 程
暂估入库业务处理流程 月初回冲： 一、处理流程 指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。 暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。 ①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。 ②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。 存货核算月末结账如下： ③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即 以暂估单价计入存货明细账。（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。） ④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系 统。存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。 借：存货 贷：应付账款-暂估应付款 ⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细 账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。 借：存货（红字） 贷：应付账款-暂估应付款（红字） ⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系 统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。 ⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。 ⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。 第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货 贷：应付账款 第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。 借：存货 贷：应付账款 第三种：情况发票未到，存货系统期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。 借：存货 贷：应付账款-暂估应付款 ⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一 张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。 ⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
流程体系规划与流程设计
卓越流程体系构建—流程体系规划与流程设计 一、重新认识流程 1、什么是流程 2、案例解析：流程的差异对企业竞争力的影响 3、案例讨论：流程建设同企业经验固化和长久发展的关系 4、流程与战略、商业模式的关系 5、流程链建设对组织产生的影响力 6、企业面临的3C环境，以及先进企业在流程建设方面所作出的不懈努力 二、流程体系规划与设计的现实意义和紧迫度 1、企业业务和管理的主要问题矛盾解析 价值链不完整对于企业影响 非客户导向的组织和流程 问题解决无法做到系统 例行与例外管理胡乱，职责不清晰 2、流程体系规划与设计的目标 客户导向 结构化 可视化 职责和业务活动关联，建立流程导向的组织 保障战略和业务策略的有效承接和执行 确定问题解决的优先级 3、企业需要开始流程建设的信号 4、流程能力建立的几个阶段 三、如何规划流程体系 1、发起和确定项目组织 组织和职责 运作模式 2、业务模式分析（现状） 构建业务模式模型图演练：（客户－产品－供应商－服务商物流－信息流） 3、战略分解 设计战略分解的模型演练：（识别战略的要素－原因分析－分解到流程） 4、逻辑流程和物理流程 5、高阶流程设计 什么是高阶流程 客户生命周期和产品生命周期 如何准确定义业务域名称和范围 业务价值链展开 整合、补充和修正 分小组演练：产品链、市场链、供应链、服务链的定义
演练序：整合LEVEL-0 6、体系架构展开 如何定义LEVEL-1及范围 演练：产品链 如何定义LEVEL-2及范围 演练：人力资源 使能流程清单的初步梳理 “树”的架构和描述 7、如何确定流程建设的优先级 评估的输入（战略、资源、竞争对手、行业标杆总体对比分析）如何实施评估 8、制定实施计划 四、流程现状建模、分析及优化 1、流程优化的关键步骤及实施要点 2、流程现状建模 现状流程建模演练（分组进行） 3、建立流程评估指标——确定流程改进方向 现状流程评估指标设计演练（分组进行） 4、如何分析流程中的关键因素 现状流程分析演练（分组进行） 5、如何运用流程优化技巧——减少流程中的非增值因素 如何缩短流程中的等待时间 如何提高流程中的评审效率 如何减少流程中的返工和缺陷 如何优化流程中的客户接触点 五、目标流程建模 1、达成流程优秀的六个关键设计原则 2、流程设计的十个要素分析 3、流程图示化设计最佳实践工具与模板 4、流程关键活动的详细设计 5、流程文件设计最佳实践 6、练习：使用实例和工具进行目标流程详细设计
最新用友T3中的采购业务处理
用友T3中的采购业务处理 [摘要]用友T3中的采购业务是指从企业与供应商签订合同，到收到发票，收到货物，到支付货款这些环节涉及到的需要我们在采购模块、库存模块以及核算模块进行的处理。主要包括采购订单、采购发票、采购入库单等原始单据的填制与审核，采购发票与入库单的结算，单据记账，货款支付结算以及凭证处理等。由于相关的原始单据与货物到达企业的时间不同，本文从三种情形来介绍一下采购业务的处理流程。 [关键词]用友T3；采购业务；处理 一、单货同到 单货同到是指相关的原始单据与货物同时到达 企业。处理流程如下： 1.采购模块：采购订单――流转生成采购入库单――流转生成采购专用发票（复核）――增加采购发票（运费）。 2.库存模块：采购入库单审核。 3.采购模块：采购结算――手工结算（把入库单、采购发票、运费发票按数量进行分摊，办理结算）。
4.核算模块：正常单据记账――购销单据记账――生成凭证。 二、单到货未到 单到货未到是指相关的原始单据已经到达企业，但是货物尚未到达企业或者是尚未验收入库。处理流程如下： 1.采购模块：增加采购专用发票（复核） 2.核算模块：供应商往来制单――发票制单――生成凭证 三、货到单未到 货到单未到是指货物已经到达企业并且验收入库了，但是相关的结算单据尚未到达企业，我们把这种业务称为暂估业务。所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。处理流程如下： 1.收到货物的当月月末，暂估入库。做法如下： （1）采购模块：采购入库单填制。 （2）库存模块：采购入库单审核。 （3）核算模块：正常单据记账――购销单据记账――选择采购入库单（暂估记账）。 借：原材料贷：应付账款――暂估应付?~款
Kis专业版暂估处理流程
Kis专业版暂估处理流程 (2012-01-04 09:36:20) 转载▼ 标签： 分类：金碟 杂谈 一、概念 在采购业务中，对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值估价入账，以达到账面数与实际库存数一致的目的，以后期间收到发票账单等结算凭证时，再将原估价冲回或进行调整。 二、业务要点 在Kis专业版中，暂估处理业务提供了两种处理方式：单到冲回和差额调整。两种处理方式在估价入账时没有区别，区别在于发票到时的处理。 单到冲回的处理方式在发票到时，通过发票与暂估入账的采购入库单钩稽，进行外购入库核算后生成一张红字外购入库单冲掉以前期间的暂估入库单，另外再按照发票的金额数量生成一张蓝字入库单。 差额调整的处理方式是在发票到时，通过发票与暂估入账的采购入库单钩稽，进行外购入库核算后生成一张外购入库暂估补差单（实际上是一张只有金额没有数量的采购入库单），根据估价与发票价格的高低，生成红字或蓝字单据，金额为发票与估价入库单的金额差额。 图1暂估差额生成方式 三、处理流 （一）单到冲回处理流程 案例：2005年6月，某公司从其一家供应商处订购Acer鼠标100支，约定结算日期为8月6日，本月16日收到货物并验收入库，月末没有收到发票，该公司按照以前订货的单价35元/支估价入账，2005年7月10日收到供应商的增值税发票，单价为30元/支。 处理流程
1、采购人员系统，进入采购管理模块，录入采购订单，输入供应商、日期、采购方式、 结算方式、结算日期等表头信息以及在表体中录入采购的物料代码、数量，保存并审核。 图2录入采购订单 2、 6月16日，货到并验收入库，仓管人员登陆系统，录入采购入库单，设置源单类 型为“采购订单”，并选择相应的订单，录入收料仓库，以及表尾的主管、负责人、验收、业务员等信息后保存并审核。 图3通过选订单录入入库单 3、 6月30日，期末做估价入账核算，会计人员登陆系统，进入存货核算模块，单击 【估价入账核算】。 图4暂估入库单序时簿 4、选择相应的暂估入库单打开，在单价栏输入确认的暂估价格后保存。 图5录入确认的暂估价格 5、单击【生成凭证】，选择“外购入库单[单据直接生成]”事务类型，单击【重设】， 选择对应的外购入库单。 图6选择外购入库单生成凭证 6、选择相应的凭证模板，选择“按单生成凭证”，单击【生成凭证】。 图7生成暂估凭证成功 7、单击图6.中的【凭证】按钮，可调出刚才生成的凭证查看、修改。 图8生成的暂估凭证 8、外购入库核算、估价入账核算、其他入库核算、自制入库核算、存货出库核算完成 以及所有的业务单据生成凭证并与总账对账平衡后，单击【期末结账】。
金蝶_K3_采购暂估处理流程
采购暂估业务流程 1工业模式下月初一次冲回的业务流程: 工业模式下，“暂估冲回凭证生成方式”选择“月初一次冲回": 1.1 基本业务流程： 系统在期末结账后，会自动按根据本期生成的暂估凭证，对应生成下一期的暂估冲回凭证。若在当期发票仍未到，则应继续生成暂估凭证，下期继续自动冲回。在此种方式下，当暂估的存货发票长期未收到时，会多次生成暂估和暂估冲回凭证，流程 1.2 月初一次冲回的业务流程详解： 1.2.1 期末结账系统自动生成冲回凭证： 采用月初一次冲回的暂估冲回方式，在期末结账后，系统自动生成一张冲回凭证为 下一个会计期间1 日的凭证，凭证其他数据取原蓝字暂估凭证上的数据，只是为红字； 同时会取消原暂估单据的记账标志与凭证字号。 1.2.2 发票到后入库核算生成暂在补差单： 入库核算后，如果发票与原暂估的金额之前有差额的话会生成了一张暂估补差单， 补差单的单据日期跟采购发票的日期一致，只有金额没有数量，金额为发票的金额与原 暂估的金额之间的差额，这张暂估补差单不能在外购入库序时簿进行显示，会在物料收 发明细表、材料明细帐和库存台帐中体现； 1.2.3 生成外购入库凭证： 与发票钩稽核算根据发票生成凭证后，同时记账标志和凭证字号会自动更新到原发 票、原外购入库单、暂估补差单上； 案例 费用发票发发票晚到，需要补充钩稽的业务流程 1. 如果发票到时，费用发票仍未到，外购入库核算时，不需要分配，直接点核算， 2. 再点钩稽，查看钩稽日志， 外购入库补差单金额=采购发票金额-暂估入库金额。 3. 结账到下一期，等到第三期或之后才到达费用发票的，进行补充钩稽后，再进行入库 分配核算时，点钩稽查看日志，发现生成了一张入库类型的成本调整单。金额即为费用发票上金额，按数量或金额方式分配给外购入库单上的各行物料，以确认各物料实际应承担的费用工 4. 对这一成本调整单同样要做账，进入存货核算-凭证管理-生成凭证，选择费用发票补 充钩稽事务类型，设置好费用发票补充钩稽凭证模板，对这成本调整单生成凭证。以保证仓存与总账数据相等，）。 5. 后面的步骤同基本业务流程案例。 2 工业模式下单到冲回业务流程：
用友暂估业务处理流程小结
用友暂估业务处理流程小结-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
用友暂估业务处理流程小结 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 暂估入库成本处理分以下情况： 月初回冲 单到回冲 单到补差 一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。 客户使用手册（U861） 单到回冲 仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 记录级部分到票回冲 数量级部份到票回冲 混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元 到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日，收到发票（全部到票） 原材料A：100吨*15元/吨=1500元 原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： 【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； 【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 -5000.00 货：应付账款----应付暂估款 -5000.00 【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货：应付账款----应付结算款 7605.00 记录级部分到票回冲: 1、 4月10日，收到发票 原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票） 原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： 【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； 【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”； 【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00 【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 100*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货：应付账款----应付结算款 1755.00 注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理； 数量级部份到票回冲： 1、4月10日，收到发票 原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票） 原材料B：发票未到 2、软件操作流程： 【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； 【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”； 【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 100*10.00=-1000.00
暂估业务流程
暂估业务概述 一、什么是暂估业务？ 暂估：是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。 月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。 暂估业务可理解为货到票未到的业务。 二、用友系统提供的暂估业务处理方法？ 1、月初回冲 进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。 2、单到回冲 下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。 3、单到补差 下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。
注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。 三、会计制度对暂估入账的规定 《企业会计制度》对暂估入账的规定： 1、购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。 2、实务中回冲帐务处理的方法归结为三种：月初回冲，票到回冲和票到调差。 3、月初回冲是上个月暂估入库的存货第二月初不管有没有拿到发票，均冲回。就是《企业会计制度》中的规定那种。 四、存货核算中的暂估流程流程、核算 1、核算环境： 1）仓库计价方式：全月平均价 2）核算方式：按存货 3）暂估回冲方式：单到回冲 2、回冲的几种情形: 1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 2）记录级部分到票回冲 3）数量级部份到票回冲 4）混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 3、案例， 资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元 到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证 借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: