财政学(专)教材

四川农业大学网络教育专科考试

财政学试卷

（课程代码342048）

本试题一共五道大题，共4页，满分100分。考试时间90分钟。

注意：1、答案必须填写在答题纸上，题号不清或无题号的以零分计；

2、答题前，请在答题纸上准确、清楚地填写各项目；

3、学号、考点名称、考室号、姓名、身份证号、课程代码、课程名称、培养层次不写或乱写及模糊不清者，答题纸作废；

4、开卷考试，若有雷同以零分计。

一、选择题（每题1分，共15分）

1、财政支出的核心问题是( A )

A、提高财政支出的使用效益

B、实现社会公平分配

C、实现宏观经济的稳定

D、提高经济增长速度

2、财政分配的目的是满足( A )

A、社会公共需要

B、私人需要

C、混合需要

D、国有企业的需要

3、增值税最突出的特点是( B )

A、税率档次少

B、课征普遍

C、对出口商品实行退税

D、实行税款抵扣制度

4、西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是( D )问题

A、收入不公

B、税负转嫁

C、最优税率

D、经济波动

5、土地增值税实行的是( A )

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

6，总需求超过总供给时财政可以实行( D )

A、紧缩政策

B、扩张政策

C、结构调节政策

D、赤字政策

7、在经济发展的成熟阶段，财政支出中的( D )支出将急剧增长

A、国防

B、政府投资

C、行政管理

D、教育、保健及福利

8、下列财政支出中，属于消费性支出的包括( C )

A、挖潜改造支出

B、财政贴息

C、行政管理费

D、支农支出

9、社会消费性支出包括( A )

A、国防费

B、债务支出

C、价格补贴

D、税式支出

10、公共物品具有( B )

A、排他性

B、非排他性

C、分散性

D、集中供应性

11、扩张性财政政策的载体主要有( C )

A、增税和增加财政支出规模

B、减税和减少财政支出规模

Ｃ、减税和增加财政支出规模D、增税和减少财政支出规模

12、我国发行国债的主要目的是( D )

A、加速经济建设

B、调节货币供给量

C、抑制社会消费

D、弥补财政赤字

13、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择( C )的税收制度

A、能筹集最多财政收入

B、侧重公平，兼顾效率

C、侧重效率，兼顾公平

D、公平和效率并重

14、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为( B )的冲突与权衡

A、政府与市场

B、物质文明建设与精神文明建设

C、失业与通货膨胀

D、公平与效益

15、下列关于财政政策的论述中，错误的是( A)

A、财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系

B、财政政策的适当运用，有利于保证经济的持续、稳定和协调发展

C、“量入为出”、“轻徭薄赋”是我国古代的朴素财政政策思想

D、财政政策是国家宏观调控的重要杠杆，对个人消费需求起决定作用

二、判断题（每题1分，共15分）

1、转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。 ( √ )

2、财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。 ( √ )

3、财政政策稳定功能的主要特征是调节经济失衡。 ( √ )

4、关税包括进口税和出口税。 ( √ )

5、预算外资金是集中性资金。 ( √ )

6、凯恩斯是第一位把政府收支逆差作为国家政策的经济学家。 ( √ )

7、国债的限度与国债的负担无关。 ( √ )

8、国债是一种有价证券。 (√ )

9、财政收入结构与财政收入制度无关。 ( √ )

10、政府采购制度具有公开性、公正性、竞争性。 ( √ )

11、累进税率主要适用于流转税。（√）

12、公债作为财政收入的一种形式具有强制性和无偿性的特点。（√）

13、国债是公债的主要组成部分，它既包括中央政府发行的公债，也包括地方政府发行的公债。（√）

14、公债的“挤出效应”指的是由于公债发行导致的民间投资减少。（√）

15、中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。（√）

三、名词解释（每题3分，共15分）

1、公共物品公共物品是與私人物品相對應的一個概念，消費具有非競爭性和非排他性特征，一般不能或不能有效通過市場機制由企業和個人來提供，主要由政府來提供。

2、转移性支出政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。

3、财政投融资它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“财政性金融”。

4、税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方

法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

5、国债依存度是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

四、简答题（每题7分，共35分）

1、简述公共需要的特征。

公共需要与私人需要。公共需要和私人需要是对应的: 公共需要的特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。而是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织社会职能的需要。（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成享用并不排斥其它社会成员享用。（3）社会成员享用社会公共需要要付出代价。（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，但并不是全部的剩余产品都用于社会公共需要。社会公共需要是共同的，但有时历史的、特殊的。一般来说，社会公共需要在任何社会形态的更迭而消失，这是共同性。但是共同需要又具有特殊性的，即具体地存在于特定的社会形态之中。社会公共需要涵盖的赶为颇广，包括

政府执行某职能以及执行某社会职能的需要。如行政、国防、文化教育、卫生保健、生态环境保护的需要，也包括基础教育设施、基础产业、支柱产业和风险产业投资，从广义上讲，还包括为调节市场运行而采取各种措施和各项政策提供的服务等等~~

2、简述购买性支出与转移性支出的区别。

答：（1）作用不同。购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。

（3）对微观经济主体的效益约束不同。微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。

3、简述财政补贴经济影响的机理。

答：财政补贴影响经济的机理分析：

（1）财政补贴可以改变需求结构。

（2）财政补贴可以改变供给结构。

（3）将外部效应内在化。

4、简述税负转嫁与归宿的一般规律。

答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。

（3）课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

5、简述分级分税预算体制的要点。

1．一级政权、一级预算主体，各级预算相对独立自求平衡。

分级预算体制也就是多级预算体制，即所谓的财政联邦主义，国会只审批中央预算，地方预算由地方立法机构审批。各级地方预算经常收入由本级税收，本级服务收入和中央补助组成，以上收入不满足需要时，允许发行地方债券或向银行借款，自求平衡。

2．在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分政府职责(事权)范围，在此基础上划分各级预算职责(财权)范围。

中央预算应当承担国防费、行政管理费、社会福利社会保障以及经济发展为主的费用，地方应当承担文教、卫生保健和市政建设为主的费用，应当对各级政府的投资职责也有明确的分工，不应该引起错位、越位、缺位等现象的繁复出现或由中央和地方分别承担，或由地方承担中央给予补助或中央和地方联合投资。

3．收入划分实行分税制。

在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度，在税收划分方法上，有的按税种划分，各级预算都有本级的主体税种，大宗收入的税种归中

央如：所得税、消税、关税等，收入弹性小的销售税和财产税归地方如：营业税等，有的对同一税种按不同税率分配，并通过中央的基础税率限制地方税率；有的实行分成或共享制。即属于中央的税种按一定比例分给地方如增值税75%归中央、25%归地方或者属于地方的税种按一定比例分给中央、双方共享。分设国税局和地方税局，分税、分管与分征相结合。

4．预算调节制度，即所谓转移支付制度。

转移支付制度就是一个国家的各级政府之间在既定的职责，支出责任和税收划分基础上，财政资金的相互转移，有纵向调节和横向调节两种形式。纵向调节的典型做法是补助金制度。中央从全地征收国税，同时对每个地方给以补助，实行双向调节。补助金分为无条件补助，有条件补助和专项补助。

无条件补助是上级政府拨给下级政府的补助金不限？使用范围与要求即不附带任何条件。

有条件补助是中央政府给下级政府的附带条件的补贴拨款，补贴的性质和目标是确定的，指如何具体使用该笔资金，不得移作他用，因而不会产生地方政府在共管辖范围内节省开支的诱导。

专项补助是上级政府对于接受补贴的下级政府要规定这种财政补贴的使用方向。

横向调节是是由“富川”直接向“穷川”转移支付实行地区间的互助式调节，不现再通过中央预算。

全国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成，就整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整也就是说分久必合，合久必分的局面应当灵活的调整。

五、论述题（共20分）

1、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。财政对农村和农业投资的必要性：

（1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。

（2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。

（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。

（4）许多农业投资项目只适于由政府来投资，如大型水库和各种灌溉工程，其特点是投资量大，投资期限长，涉及面广，投资以后产生的效益不可以分割，而且投资的成本及