2017初级会计实务会计分录总结大全(最新最全)

2017年初级会计实物分录大全

第一章资产

第－节：货币资金

1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存款款将款项存入银行借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款

贷：银行存款

2．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等借：原材料

应交税费－应交增值税(进项)

贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款

3．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税(销项)

4．退回多余的银行汇票

借：银行存款

贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款

5．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买办公用品借：管理费用

贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款

6．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款购股票借：交易性金融资产

投资收益

贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款

7．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款支付招待费借：管理费用

贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款

8．现金盘盈

借：库存现金（银行存款）

贷：待处理财产损益

批准后；借：待处理财产损益

贷：其他应付款

营业外收入(无法查明原因)

9．现金短缺；

借：待处理财产损益

贷：库存现金（银行存款）

批准后；借：其他应收款-XX

管理费用(无法查明原因)

贷：待处理财产损益

第二节：应收及应付款项

一．应收票据

1．应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据)

借：应收票据

贷：应收账款

2．企业销售商品取得的商业汇票

借：应收票据（面值）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税(销项税额)

3．收回款项

借：银行存款

贷：应收票据

4．到期未收回

借：应收账款

贷：应收票据

5．应收票据转让（未到期背书转让）

借：原材料／材料采购／库存商品

应交税费－应交增值税(进项税额)

贷：应收票据

如有差额“借”后“贷”银行存款

6．票据贴现

借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

二．应收账款

1．应收账款(销售商品提供劳务收取的款项（赊销）) 借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税(销项税额)

2．代垫运费

借：应收账款

贷：银行存款

３．收回货款

借：银行存款

贷：应收账款

４．发生现金折扣

借：银行存款

财务费用

贷：应收账款

５．改用商业汇票结算

借：应收票据

贷：应收账款

三．预付账款

１．预付账款(向单位预付款项)

借：预付账款

贷：银行存款

２．收到所购物资

借：原材料／材料采购／库存商品

应交税费－应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

３．补足款项（预付<货款）

借：预付账款

贷：银行存款

４．收回多余款项（预付>货款）

借：银行存款

贷：预付账款

５．其他应收款

发生时：借：其他应收款

贷：材料采购／银行存款

收回时：借：银行存款

贷：其他应收款

６．应收账款的减值

当期应计提的坏账转杯＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额－（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额

应收账款坏账准备余额＝（应收账款账面余额－未来现金流量的现值）－坏账准备调整前贷方余额（如果为贷方余额，则减负数）

直接法(确认坏账)：

借：资产减值损失－坏账损失

贷：应收账款

备抵法：

1．正数－补提计提坏账准备

借：资产减值损失－计提的坏账准备

贷：坏账准备

负数－冲销冲减多计提坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失－计提的坏账准备

2．应收款项作坏账转销发生坏账确认

借：坏账准备

贷：应收账款

3．已确认的坏账又收回

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

或借：银行存款

贷：坏账准备

第三节：交易性金融资产

1．取得时：借：交易性金融资产－成本

应收利息(应收股利)

投资收益

贷：银行存款(其他货币资金－存出投资款)

2．确认股利和利息收入：

（1）收到买价中包含的股利和利息

借：银行存款（其他货币资金－存出投资款）

贷：应收股利（应收利息）

（2）持有期间享有的股利和利息

借：应收股利（应收利息）

贷：投资收益

3．收到股利和利息：借：银行存款

贷：应收股利（应收利息）

4．公允价上升：借：交易性金融资产－公允价值变动

贷：公允价值变动损益

5．公允价下降：借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产－公允价值变动

6．出售：

投资收益＝出售的公允价值－初始入账金额

（1）按售价与账面余额之差确认投资收益

借：银行存款

贷：交易性金融资产－成本

交易性金融资产－公允价值变动

投资收益

（2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失

借：（贷）公允价值变动损益

贷：（借）投资收益

第四节：存货

(－)存货的账务处理(以原材料为例)

存货的成本=采购成本+加工成本+其他成本

采购成本=购买价款+相关税费+运算费+装卸费+保险费+其他可归属于存货采购成本的费用1．按实际成本核算

(1)购入原材料的账务处理

①款付货已到借：原材料

应交税费－应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

②款付货未到借：在途物资

应交税费－应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

③货到款未付

A．收到发票借：原材料

应交税费－应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

B．月末未收到发票，按暂估价入账，下月初用红字冲回

借：原材料(暂估价值)

贷：应付账款(暂估价值)

下月初做相反分录

借：应付账款

贷：原材料

(２)发出原材料的账务处理

借：生产成本(产品领用材料)

制造费用(车间领用材料)

管理费用(管理部门领用材料)

销售费用(销售部门领用材料)

在建工程(工程领用材料)

贷：原材料

2．按计划成本核算

(1)采购材料时按实际成本入账

借：材料采购(实际成本)

应交税费－应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(等)

(2)材料入库时按计划成本入账

借：原材料(计划成本)

贷：材料采购(计划成本)

(3)结转入库材料的成本差异

超支差借：材料成本差异(超支差)

贷：材料采购

节约差借：材料采购

贷：材料成本差异(节约差)

(4)发出材料时－律按计划成本

借：生产成本(产品领用材料)

制造费用(车间领用材料)

管理费用(管理部门领用材料)

销售费用(销售部门领用材料)

在建工程(工程领用材料)

贷：原材料(计划成本)

(5)结转发出材料的成本差异，根据差异率计算发出材料应负担的差异额

差异率= [月初结存材料的成本差异＋本月收入材料的成本差异/月初结存材料的计划成本＋本月收入材料的计划成本]×100％

发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本×差异率

发出材料的实际成本=发出材料的计划成本±差异额

超支差借：生产成本(产品领用材料)―基本生产成本

―辅助生产成本

制造费用(车间领用材料)

管理费用(管理部门领用材料)

销售费用(销售部门领用材料)

在建工程(工程领用材料)

贷：材料成本差异(超支差)

(6)包装物

生产领用包装物

借：生产成本

材料成本差异(借方或贷方)

贷：周转材料－包装物

随同商品出售不单独计价的包装物

借：销售费用（实际成本）

贷：周转材料－包装物

按其差额”借”或”贷”材料成本差异

随同商品出售单独计价的包装物

①出售单独加加包装物

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

②结转所售单独计价包装物的成本

借：其他业务成本

贷：周转材料－包装物

材料成本差异

(7)低值易耗品

五五摊销法

领用

借：周转材料－低值易耗品

贷：周转材料－低值易耗品－在库

领用时摊销其价值的一半

借：制造费用

贷：周转材料－低值易耗品－摊销

报废时摊销其价值的一半

借：制造费用

贷：周转材料－低值易耗品－摊销

同时

借：周转材料－低值易耗品－摊销

贷：周转材料－低值易耗品－在用

(8)委托加工物资

发出物资

发出材料时：借：委托加工物资（实际）

贷：原材料（计划）

或“借”或“贷”材料成本差异

借方节约贷方超支

支付加工费、运杂费等：

借：委托加工物资

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

材料成本差异

加工完成验收入库

商品入库时：借：原材料（计划）/周转材料－低值易耗品

贷：委托加工物资

或“借”或“贷”材料成本差异

(9)库存商品

验收入库商品

借：库存商品

贷：生产成本

销售商品

借：主营业务收入

贷：库存商品

月末，应分摊己销商品的进销差价

借：商品进销差价

贷：主营业务成本

商品流通企业发出存货

①毛利率法

销售成本＝销售净额－销售净额×毛利率＝销售净额×（１－毛利率）

期末存货成本＝期初存货成本－本期销售成本

②售价金额法

本期销售产品的实际成本＝本期商品销售收入－本期已销售商品应分摊进销差价

期末结存商品的实际成本＝期初库存商品的进价成本＋本期购进商品的进价成本－本期销售商品的实际成本

本期销售商品的成本（进价）

进价率＝（期初进价＋本期销售商品的实际成本（进价））/（期初售价＋本期购入的售价）×100％

本期销售成本＝本期收入（售价）×进价率

(二)存货的清查

盘盈

批准前借：原材料(等)

贷：待处理财产损溢

盘亏

借：待处理财产损溢

贷：原材料

应交税费－应交增值税(进项税额转出)

批准后借：待处理财产损溢

贷：管理费用(无法查明原因) 借：原材料（残料入库）

其他应收款（保险或过失赔偿）

管理费用（一般经营损失）

营业外支出（非常损失）

贷：待处理财产损溢

附注：非常损失材料要负担增值税

借：营业外支出

贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

(三)存货减值

可变现净值＝存货的估计售价－进一步加工成本－估计销售费用和以及相关税费

当期应计提的存货跌价准备＝（存货成本－可变现净值）－存货跌价准备已有贷方余额存货跌价准备的会计处理：

当存货成本高于其可变现净值时，企业应当按照存货可变现净值低于成本的差额（补提）借：资产减值损失－计提的存货跌价准备

贷：存货跌价准备

转回已计提的存货跌价准备金额时，按恢复增加的金额

借：存货跌价准备

贷：资产减值损失－计提的存货跌价准备

企业结转存货销售成本时，对于以计提存货跌价准备

借：存货跌价准备

贷：主营业务成本／其他业务成本

(四)存货发出计价方法

a．个别计价法 b．先进先出法 c．全月一次加权平均法

加权平均单价＝实际成本/存货数量

发出存货实际成本＝发出数量×加权平均单价

d．移动平均法

存货单位成本＝（原有库存存货实际成本＋本次进货的实际成本）/（原有库存存货数量＋本次进货数量）本次发出存货成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本

本月月末库存存货成本＝月末库存存货数量×本月月末存货单位成本

第五节：持有至到期投资

（一）持有至到期投资的初始计量

借：持有至到期投资—成本（面值）

应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）

持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方）

贷：银行存款等（价格加交易费用）

（二）持有至到期投资的后续计量

借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）

持有至到期投资—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）

贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）

持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）

公式：期末摊余成本=起初摊余成本+投资收益（实际利息的收入）-应计利息（票面利息）

（三）持有至到期投资转换

借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）

贷：持有至到期投资

资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）

（四）出售持有至到期投资

借：银行存款等

贷：持有至到期投资

投资收益（差额，也可能在借方）

第六节：长期股权投资

一．采用成本法核算的长期股权投资的账务处理

1．长期股权投资初始投资成本的确定（取得长期股权投资）

借：长期股权投资

应收股利(实际支付的价款或时价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润) 贷：银行存款

2．长期股权投资持有期间被投资投资单位宣告发放现金股利或利润

借：应收股利

贷：投资收益

3．长期股权投资的处置

借：银行存款

长期股权投资减值准备

贷：长期股权投资

投资收益(差额)

应收股利(尚未发放的现金股利或利润)

二．采用权益法核算长期股权投资的账务处理

1．取得长期股权投资

借：长期股权投资－成本

贷：银行存款

2.初始成本<应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额

借：长期股权投资－成本

贷：银行存款

营业外收入

3．持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生亏损实现净利

借：长期股权投资－损益调整

贷：投资收益

宣告现金股利

借：应收股利

贷：长期股权投资－损益调整

发生亏损

借：投资收益

贷：长期股权投资－损益调整

发生亏损作相反分录

4．持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动所有者权益变动

增加

借：长期股权投资－其他权益变动

贷：资本公积－其他资本公积

减少

借：资本公积－其他资本公积

贷：长期股权投资－其他权益变动

长期股权投资减值

借：资产减值损失

贷：长期股权投资减值准备

减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回

5．长期股权投资的处置

借：银行存款

资本公积－其他资本公积

贷：长期股权投资－成本

－损益调整

－其他权益变动

投资收益

第七节可供出售金融资产

（一）企业取得可供出售金融资产

1.股票投资

借：可供出售金融资产—成本（公允价值与交易费用之和）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）

贷：银行存款等

2.债券投资

借：可供出售金融资产—成本（面值）

应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）

可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）

贷：银行存款等

（二）资产负债表日计算利息

借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）

可供出售金融资产—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）

贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）

可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）

（三）资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借：可供出售金融资产—公允价值变动

贷：资本公积—其他资本公积

2.公允价值下降

借：资本公积—其他资本公积

贷; 可供出售金融资产—公允价值变动

（四）资产负债表日减值

借：资产减值损失

贷：资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额）可供出售金融资产—公允价值变动

（五）减值损失转回

1.若可供出售金融资产为债务工具

借：可供出售金融资产—公允价值变动

贷：资产减值损失

2.若可供出售金融资产为股票等权益工具投资

借：可供出售金融资产—公允价值变动

贷：资本公积—其他资本公积

（六）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

借：可供出售金融资产（重分类日按其公允价值）

贷：持有至到期投资

资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）

（七）出售可供出售金融资产

借：银行存款等

贷：可供出售金融资产

投资收益（差额，也可能在借方）

借：资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方）贷：投资收益

第八节：固定资产及投资性房地产

(一)固定资产

1．取得固定资产

(1)．外购

(不需要安装)

购入设备借：固定资产

应交税费－应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

(需要安装)

购入进行安装借：在建工程

应交税费－应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

支付安装费借：在建工程

贷：银行存款

交付使用借：固定资产

贷：在建工程

(2)．建造固定资产

①自营工程

购入物资借：工程物资

贷：银行存款

领用物资借：在建工程

贷：工程物资

领用原材料借：在建工程

贷：原材料

应交税费－应交增值税(销项税额)

领用库存商品借：在建工程

贷：库存商品

应交税费－应交增值税(销项税额) 支付其他费用借：在建工程

贷：银行存款/应付职工薪酬

达到使用状态借：固定资产

贷：在建工程

②出包工程

支付工程款借：在建工程

贷：银行存款

补付款借：在建工程

贷：银行存款

达到使用状态借：固定资产

贷：在建工程

2.固定资产折旧方法

a.年限平均法

年折旧率＝（１－预计净残值率）/预计使用寿命（年）×100％

月折旧率＝年折旧率/12

b.工作量法

单位工作量折旧额＝[固定资产原价×（１－预计净残值率）]/预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

c.双倍余额递减法

折旧率＝２/预计使用年限×100％（直线折旧率的两倍）

折旧额＝固定资产账面净值×折旧率年折旧率

最后两年（固定资产账面净值－预计净残值）/２

d.年数总和法

年折旧率＝尚可使用年限/预计使用年限的年数总和×100％

折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×折旧率

3．固定资产折旧

借：在建工程

其他业务成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷：累计折旧

4．固定资产的后续支出

(符合资本化)

借：在建工程

贷：固定资产

达到使用状态

借：固定资产

贷：在建工程

会计实务练习题汇总 (2)

基础会计实务题第一套 1、A公司2006年发生以下业务： 1.从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。 2.以银行存款偿还长期借款90000元。 3.向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。 4.购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。 5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。要求：请编制有关会计分录。 1、借：原材料 480000 应交税费-应交增值税（进项税额）81600 贷：银行存款 561600 2、借：长期借款 900000 贷：银行存款 900000 3、借：应收账款 538200 贷:主营业务收入 460000 应交税费-应交增值税（销项税额）78200 4、借：固定资产 120000 应交税费-应交增值税（进项税额）20400 贷：银行存款 140400 2、某公司某年6月发生经济业务如下： 1．出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。 2．以现金发放本月工资30000元。

3．购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 4．购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。 5．向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。要求：编制相关会计分录。 1、借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 2、借：应付职工薪酬 30000 贷：库存现金 30000 3、借：原材料 30000 贷：应付账款 30000 4、借：固定资产60000 贷：银行存款 60000 5、借：银行存款100000 贷：长期借款 100000 第二套 1、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务： 1.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。 2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款项未付，材料已验收入库。 3.12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。 4.12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。 5.12月17日，收到红光厂转来的货款234 000元，存入银行。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 1、借：在途物资 5000 应交税费-应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850

个常用会计科目关键字和个常考会计分录

个常用会计科目关键字和个常考会计分录 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-

32个常用会计科目关键字记忆和33个常考会计分录记忆 32个常用会计科目关键字记忆 1、库存现金→现金； 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行； 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票； 4、应收账款→款未收、收欠款； 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款； 6、预付账款→预付货款； 7、应收票据→收到商业汇票； 8、物资采购→购材料未验收入库； 9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）； 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本； 11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）； 12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）； 13、累计折旧→计提折旧； 14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年内）； 15、应付账款→款未付、付欠款； 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助； 17、预收账款→预收货款； 18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）； 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等； 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等； 21、实收资本→投入、转增资本； 22、本年利润→结转损益； 23、主营业务收入→销售商品收入； 24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入 25、营业外收入→接受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入； 26、主营业务成本→结转销售商品成本； 27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等； 28、其他业务成本→结转材料销售成本； 29、管理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等； 30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等； 31、财务费用→金融机构手续费、利息费等； 32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、非常损失； 33个常考会计分录记忆 1、购材料并验收入库（无特别说明，一般视同验收入库）借：原材料应交税金－应交增值税－进项税（若不考虑增值税，则不写本科目）贷：银行存款（支票、存款支付）应付账款（款未付）

会计学会计分录总结

备用金的核算： A．一般备用金制度： 1.领用备用金时：借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销用款时：借：有关科目贷：其他应收款——备用金3.退回备用金时：借：库存现金贷：其他应收款——备用金B．定额备用金制度： 1.领用备用金时：借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销用款时：借：有关科目贷：库存现金 3.退回备用金时：借：库存现金贷：其他应收款——备用金银行存款余额调节表的编制存货的核算 1、发生采购费用时借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税）贷：银行存款（或应付帐款等） 2、购进物资入库时：借：原材料（或包装物、低值易耗品）贷：材料采购 3、发出物资时借：生产成本制造费用管理费用销售费用等贷：原材料（或包装物、低值易耗品）

其中销售过程中领用的包装物根据单独计价与不单独计价采用不同的账务处理方式： 1）不单独计价的借：销售费用贷：包装物 2）单独计价的（要做为其他业务的销售收入来处理）借：银行存款（或应收账款等）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项）借：其他业务支出贷：包装物低值易耗品的成本摊销方法 1）一次摊销法一次性把低值易耗品的成本放入对应的成本费用类账户中（适用于价值相对较低，使用时间较短的低值易耗品）借：**费用贷：低值易耗品当低值易耗品报废时借：原材料——残料（或现金等账户）贷： **费用 2）分次摊销法把低值易耗品的成本分多次放入对应的成本费用类账户中（适用于价值相对较高，使用时间较长的低值易耗品）借：待摊费用贷：低值易耗品 N次借：**费用贷：待摊费用低值易耗品报废时要用它的净残值冲减对应的**费用借：现金（或其他账户）贷： **费用 3）五五摊销法借：低值易耗品——在用低值易耗品贷：低值易耗品——在库低值易耗品借：**费用（成本的1/2）贷：低值易耗品——低值易耗品摊销（成本的1/2）借：原材料——残料（或现金等账户） **费用（成本的1/2-残值）贷：低值易耗品——低值易耗品摊销（成本的1/2）借：低值易耗品——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——在用低值易耗品借：管理费用贷：存货跌价准备借：存货跌价准备贷：管理费用

常用会计分录和会计词汇中英文对照表

常用会计分录和会计词汇中英文对照表一、短期借款： 1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款 2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款 4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据： 1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用

2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款： 1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款： 1、收到预收账款：借：银行存款

2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）

大学生会计实务学习心得体会

大学生会计实务学习心得体会导语：所谓会计，就是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。以下是大学生会计实务学习心得体会，欢迎阅读。篇一：大一会计学基础学习心得在一学期的《会计学基础》学习后，总感觉我在会计的学习中缺少实践。常试问自己，学了那么久的会计，自己在实际的会计工作中有多少能运用了?回答总是，我还什么都不会操作，我学的都仅是入门理论罢了。正在我迷茫感叹之时，学校安排我们在学期结束后为期一周的会计实习。此次的会计模拟实践，目的就在于：一、巩固所学的会计核算基本理论知识，初步掌握会计核算操作的基本技能。二、检验和强化在课堂上所学的会计核算基本理论和方法。三、补充书本知识无法实现而实际工作中必须掌握的业务操作技能。四、加深对会计专业的进一步学习与理解，缩短会计专业的学生理论与时间的距离，为培养应用型会计人才奠定坚实的基础。会计实习是做浙江长征机械厂12月份的账。本次实习完成了(1)建账。(2)填置记账凭证。(3)登记现金日记账和银行存款日记账，(4)登记各种明细账。(5)编制科目汇总

表，并登记总账。编制科目汇总表的方法是根据记账凭证，按相同科目的发生额分别将其借方、贷方加以汇总，定期(实习7天)编制，经试算平衡后，登记总帐。(6)对帐和结帐并编制试算平衡表。(7)编制资产负债表和利润表。掌握会计核算的的基本操作技能：一、审核原始凭证，对反映每一笔经济业务的各种原始凭证，都能依据现行会计制度的规定和相关经济法规进行认真的审核，对于合规的与不合规的、完备的和不完备的各种原始凭证能够进行相关的处理;二、编制记账凭证，能够依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收、付、转记账凭证，并能依据审核无误的记账编制汇总记账凭证;三、记账，能够依据审核无误的记账凭证及起所附的原始凭证登记现金日记账、银行存款日记账和各种明细账，依据审核无误的记账凭证或汇总记账凭证或科目汇总表，登记总分类账，并能对账、进行账项调整、结账与更正错账;四、编制会计报表，能够依据帐簿资产编制资产负债表及利润表。明确了实习的目的和目标之后，在宋浙清老师的指导下，结合我们的实际情况，老师带领我们进入了第一流程：设置账簿。所谓设置账簿，就是首先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济

会计分录汇总大全

会计分录汇总大全 1.流动资产 (一)货币资金 1.收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本) 资本公积 2.收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余, 属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢贷:其他应付款资产盘盈利得 6.收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用 7.收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款 8.收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入 9.将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金银行汇票信用卡贷:银行存款11.向银行开立信用证.交纳保证金借:其他货币资金存出投资款贷:银行存款购买股票.债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金外埠存款银行本票14.交纳税费

借:应交税费贷:银行存款15.支付购入材料的价款和运杂费 A.采用计划价格核算借:材料采购应交税费应交增值税(进项税额) 贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款.运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等18.支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19.支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20.购入不需要安装的固定资产.开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21.购入工程用物资借:原材料(专用材料.专用设备) 贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款: 借:原材料(专用设备)(设备的实际成本) 贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 22.支付探矿权费用.价款,采矿权费用.价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23.拨付备用金借:其他应收款(备用金) 贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷: 库存现金银行存款24.支付待领工资.暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26.支付各项成本.费用借:油气生产成本生产成本－输油输气成本在建工程－油气勘探支出

常用工业企业会计分录大全

常用工业会计分录大全一、购进时： 1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金 2、材料入库借：原材料——XX材料贷：材料采购二、生产过程 1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料） ——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）

贷：原材料——XX材料 2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资） B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款 4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款 6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用 7、计提（或预提）银行短期借款利息

借：财务费用贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息） 9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧 10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金 11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）

《会计基础》会计分录汇总

会计翻译法 1找科目 2找方法（资成费借+贷-；收负所借-贷+）解析：对于资产、成本、费用类的账户，借方登记其增加贷方登记其减少；对于收入、负债、所有者权益类的账户，借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言《会计基础》会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入 1、提现借：库存现金贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金

批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1、提现借：库存现金贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）

常用会计分录总结

为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《企业会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。会计科目纳税人应按照《企业会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称 2171 应交税金217103 应交营业税217105 应交资源税 217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税2171011 应交车船使用税2171012 应交个人所得税2176 其他应交款 217601 应交教育费附加217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理五、代扣代缴税款的税务会计处理六、其他地方税的税务会计处理七、屠宰税的税务会计处理八、其他税务会计处理问题一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会

最全会计分录大全

会计分录大全一、现金核算（一）现金收入 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款 4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金 5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）

贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算 1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款 2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX

2017初级会计实务会计分录总结大全(最新最全)

2017年初级会计实物分录大全第一章资产第－节：货币资金 1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存款款将款项存入银行借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款贷：银行存款 2．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等借：原材料应交税费－应交增值税(进项) 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 3．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税(销项) 4．退回多余的银行汇票借：银行存款贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 5．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买办公用品借：管理费用贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 6．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款购股票借：交易性金融资产投资收益贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 7．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款支付招待费借：管理费用贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 8．现金盘盈借：库存现金（银行存款）贷：待处理财产损益批准后；借：待处理财产损益贷：其他应付款营业外收入(无法查明原因) 9．现金短缺；借：待处理财产损益贷：库存现金（银行存款）批准后；借：其他应收款-XX 管理费用(无法查明原因) 贷：待处理财产损益第二节：应收及应付款项一．应收票据 1．应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据) 借：应收票据贷：应收账款

(财务会计)新的会计分录大全最全版

（财务会计）新的会计分录大全

2012最新的会计分录大全 1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。其中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用 2记账要诀：在会计分录中的借和贷且没有什么明显的意义，只是作为壹个符号象征。可是，同壹会计科目，必定借贷的意义各壹致，即，某壹会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。资产类和费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。（下面的壹些例子将作介绍）壹、流动资产（壹）货币资金 1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。故，银行存款，借记。 2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。 3、收到应收款项借：银行存款

贷：应收账款/应收票据/应收内部单位款注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。则其它应收款项借记。收到出差人员交回的差旅费剩余款且结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）注：人员差旅费属管理费用，而管理费用（费用类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺（难点哦~要花点时间的。。。）借：待处理财产损溢贷：库存现金注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益（资产类），损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原则，借记。用库存现金填补现金短缺，则库存现金（资产类）减少，故贷记。属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢

注册会计师考试常用会计分录整理汇编

第一章货币资金及应收款项一、现金 1、备用金 ①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金 ③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金 2、现金长短款 ①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢二、银行存款 1、企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款三、其他货币资金（外埠存款） 1、开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 2、用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款 3、撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款四、坏账损失 1、直接转销法 ①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款 2、备抵法 ①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备 ②发生坏账时借：坏账准备

③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款五、应收票据(见后) 第二章存货一、材料 1、取得 ①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款 ②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 2、发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/ 。。。贷：原材料二、委托加工物资 ①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料 ②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等 ③交纳消费税（见应交税金） ④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资三、包装物 1、生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物 2、随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物 3、包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销 ②收取押金借：银行存款贷：其他应付款 ③收取租金

会计分录大全-2018

会计分录一、现金核算（一）现金收入 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款 4.盘盈现金 ①批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢 ②批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金 5.盘亏 ①批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金 ②批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算 1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款 2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX 3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX 四、应收账款（应收票据）核算 1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据 3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据 4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款 5.计提坏账准备

会计分录汇总大全

《会计基础》会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入 1、提现借：库存现金贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢

二、银行存款核算（一）收入 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1、提现借：库存现金贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金——×× 3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××

企业常见会计分录

一、实收资本及资本公积（一）实收资本 1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本 3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积 1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）贷：累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）

借：库存商品贷：资本公积等 2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积 3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积 4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款 1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款 1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券 1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值） 2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）

会计分录汇总大全

一、流动资产 (一)货币资金 1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本) 资本公积 2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额) 3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余: 借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理: 如为现金短缺, 属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢

如为现金溢余, 属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票 —信用卡贷:银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款 12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款

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