预算汇报
变革目标：建立以业务预算为驱动，全面、全方位、全员参与的全面预算管理体系。以全面预算管理为手段实现中海油的战略目标。
方案总的设计原则：产业协同的积极预算；战略、预算与绩效互动
中海油全面预算管理架构如下：
一、预算组织
1、 目标：在总公司、二级责任单元层面分别建立与中海油战略目标和全面预算管理相适应的组织结构
2、 主要调整：为将现有以财务预算为主的预算体系提升到全面预算管理的高度，进行有关组织结构的调整，保证全面预算管理实施的权威性。在预算各组织结构中调整各责任单元的职责，保证责任、流程清晰和预算执行的有序
中海油全面预算管理咨询方案
预算组织
预算目标体系
预算编制
预算执行
预算考评
总公司战略
方法、时间、责任
责任预
算报表
预算执行状态数据
平衡计分卡
考核方法
目标修正
总公司经营计划
信息反馈与分析
制
定年度
目标
预算
性。
3、 中华咨询关于中海油全面预算管理的组织架构为：
3.1、总公司在全面预算管理体系中的主要职责： 1)战略目标及保障体系的制定
2)二级责任单元的划分以及定位
3)预算目标的分解和二级责任单元核心指标的确定 4)二级责任单元预算执行的监控与考评 5)参与二级核心责任单元全面预算管理 6)进行资本性支出的决策与授权 7)进行资金的集中管理 8)实施产业协同 3.2、二级责任单元的划分
按照以下参考标准划分二级责任单元：
管理委员会
实施预算管理的专业委员会
预算管理办公室 财务部
战略规划部
资金部
其他部门
二级责任单元
?负责总公司整体战略目标的确认及战略目标考核管理工作。
?在管理委员会领导下负责总公司预算目标的制定、编制、执行与控制及考核管理工作。 ?管理各业务单元预算执行组织。
?对总公司预算管理委员会负责，执行各项决策。 ?总公司预算编制、控制及工作协调； ?预算执行报告的汇总、分析及监督反馈； ?二级责任单元业绩评价与考核。
业务与中海油战略发展方向的符合程度
资产规模占中海油资产总规模的比例
价值贡献情况
3.3、二级责任单元的职责
根据单元预算责任目标和核心指标体系编制初步预算以及预算草案（经营预算、财务预算和资本性支出预算）
认真组织实施年度预算
制订内部报告制度，定期报告预算执行情况，形成预算差异反馈报告 对经营预算、财务预算和资本性支出预算的执行情况进行分析、评价 利用分析结果调整经营策略，保证年度预算目标的完成在预算调整机制许可的范围内，提出对预算调整的申请
二、全面预算管理目标的确定
1、目标：围绕中海油战略确定年度预算目标，通过年度目标的层层分解保证责任单元对战略目标的支持。
2、主要调整：提高各层级预算目标与战略的关联度
3、中海油目标体系：
3.1、丰富中海油目标体系，以更好的体现战略要求；
3.2、以滚动规划为要求保证预算对战略的支持；
3.3、建立预算目标分解机制，分解依据以刚性化指标为主；
3.4、以制度规范预算目标的层层分解，确保中海油战略目标在各责任单元的实现；
3.5、建立反馈机制，协调为实现目标需要在集团层面实施的资源配置和服务。
三、全面预算的编制
1、目标：建立精细化、差异化的预算指标体系，为规范精细化管理和产业协同奠定基础。
2、主要调整：
2.1、建立精细化、差异化的预算指标体系；
2.2、预算指标及编制要体现产业协同的特点；
2.3、各预算责任单元围绕预算目标，以业务预算为驱动编制预算。
3、主要工作：
3.1、在预算编制上应该有时间先后的衔接程序，总公司根据产业相关度，需要协调各二级责任单元的预算编制期；
3.2、建立预算差异化指标体系，体现精细化管理思想；
3.3、总公司确定预算主要编制内容以及编制程序，二级责任单元按照要求进行预算编制。
四、全面预算的执行与监控
1、目标：确保公司预算执行正常进行，并对预算的真实有效进行监控；通过预算执行反馈体系为公司领导提供决策信息。
2、主要调整：
2.1、建设以预算为基础的管理报告体系，完善预算的监控机制；
2.2、完善总公司授权体系；
2.3、建立信息化平台，使精细化管理成为可能。
3、主要工作：
3.1、总公司根据各二级责任单元的定位，针对不同的管控内容（资金、投资决策、执行等）设置授权体系，二级责任单元内部针对不同的管控内容设置授权体系；
3.2、建立监控各二级责任单元的管理报告体系，二级单元对预算执行情况以及差异分析报告定期反馈给总公司；
3.3、建立预算监督保障体系。总公司对二级责任单元的监督主要体现在业务预算监控与财务预算监控。业务预算监控主要方式是：通过业务授权体系进行监控，通过抽查与检查监控企业现有管理体系。财务预算监控的主要方式是：①关注财务制度及其执行情况，判断财务管理的可依赖程度，提升财务管理水平，确保财务数据的准确性。②外委审计和内部审计结合，确保财务数据的准确性。
五、全面预算的考评
1、目标：建立与预算高度关联的考评体系。
2、主要调整：将考评与全面预算管理对接，以考评结果实施奖惩。
3、主要工作：
3.1、建立以责任单元为主体的考评单元；
3.2、依据平衡记分卡原则，以预算指标为主设置考评指标；
3.3、对各二级责任单元实施开放式人力资源总成本控制，将考评结果与人力资源总成本挂钩；
3.4、将各二级责任单元的考评结果与二级责任单元负责人的激励措施挂钩，并在二级单元内部按照预算实施情况进行考评。