混凝土有限公司财务管理制度

财务管理制度

第一章总则

第一条为了规范公司的财务行为，加强财务管理，根据财政部新近颁布的《会计基础

工作规范》和《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条公司财务部及会计人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》，根据《企业

会计制度》组织本单位会计核算及财务管理工作。

第三条财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。具体包括：（1）将本人经营的经济业务收入全部入帐，并结算出所有帐户的余额。（2）对移交时未尽的事

项和应说明的问题予以交代和解释。

第四条公司各经营、管理部门以及相关人员必须加强财务意识，严格执行本公司制定

的财务管理制度并自觉地接受领导的监督。

第五条公司的会计年度自上年公历12月26日起至本年12月25日止。每月25日为月结算日期，经营部门或个人不得提前或延期办理结算，若遇特殊情况由公司财务部统一安

排。

第二章会计核算

第六条财务部组织公司的会计核算时，本制度未涉及的部分参照财政部近期颁发的《企业会计制度》执行。

第七条实收资本以工商行政管理局核准的注册资本登记入账。

第八条固定资产是指使用期限超过1年的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营性的主要设备、工具，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也应视为固定资产。

第九条固定资产折旧方法采用平均年限法，按月计提折旧，净残值率为5%当月增

加的固定资产，下月计提折旧；当月减少的固定资产，下月起不再提折旧。不需用的、未使用的和已提足折旧继续使用的固定资产不提折旧。

第十条低值易耗品是指未作为固定资产管理的工具、器具和以实物形态存在的各种耐用物品和用具。低值易耗品采用一次摊销的方法进行核算。

第十一条公司的应收款项、资产、投资均按规定计提坏帐准备、减值或跌价准备，实际发生时采用备抵法核算。

第十二条存货是指在日常生产过程中持有各种原材料和机零配件。存货的购进采用实

际成本法核算；领用和发出采用加权平均法。

第十三条无形资产以现有帐面价值，按10年标准摊销。

第十四条公司的主营业务收入为销售商品混凝土收入；废旧物资出售收入通过其他业

务收入核算；资产处置、废品处置、罚款等非经营性项目收入通过营业外收入核算；对外投资取得的收益通过投资收益科目进行核算。

第十五条公司的主营业务成本是指商品混凝土的销售成本。

第十六条工资总额包括：基本工资、交通补贴、加班工资、职务（岗位）津贴等，每月按工资总额的14%十提福利费，按工资总额的2%十提工会经费，按工资总额的 1.5%计提职工教育经费。工资和计提的福利费属于行政后勤的计入管理费用，属于营销部的计入经营

费用，属于生产部门的记入产品生产成本；计提的工会经费和职工教育经费计入管理费第十七条业务招待费，实际发生时属于行政后勤部门的记入管理费用；属于销售部门的记入营业费用；属于生产部门的记入制造费用。广告宣传、策划等发生的费用记入营业费

用。

第三章会计档案的管理

第十八条会计档案是指本公司的会计凭证、会计帐册、会计报表、资产评估确认、验资报告、审计报告、财务分析资料以及有关经济合同等资料。

第十九条财务部负责按照国家有关档案管理办法的规定，对本单位财务档案进行及时

整理、装订成册，指定专人保管。

第二十条会计档案须妥善科学的管理，做到有序、查阅方便、并严格执行安全保密

制度，防止散失、毁损和泄密等事件发生。

第二十一条外借、复制会计档案必须通过财务部负责人同意，并经总经理批准。

第四章货币资金的管理

第二十二条公司的货币资金是指：现金和各种存款。现金指库存现金、银行存款、即期支票和到期票据?

第二十三条货币资金管理的目标是，既要尽可能地减少货币资金的余额，以增强企业的获利能力，又要保证四种需求（即交易性需求、补偿性需求、预防性需求、投机性需求），而且还要严格执行国家有关部门规定，如现金管理暂行条例，国家规定的各种结算办法等。

第二十四条库存现金限额的规定，零星库存现金为1000元以下，最多不超过五天备

用金即5000元的库存现金额且必须存入保险柜，超过限额部份必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵冲现金。出纳人员支付现金，可以从公司库存现额中支付或从银行提取。

第五章有价证券的管理

第二十一五条公司的有价票券是指：国库券，债券，税务发票和收款收据。

第二十六条有价票券按规定应连续编号，指定专人保管。

第二十七条在实际工作中出现发票和收据开废时应将作废的部分全部保留（不能缺少其中任何一联），并注明作废字样。

第六章资金收入的管理

第二十六条所有收入由财务部纳入公司统一核算。坚持收支两条线，财务一支笔的原则，任何部门或个人不得以任何理由或形式截留现金（收入）。

第二十七条出纳不准将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；不得保留帐外公

款；不得以“白条”抵充库存现金。

第二十八条严格按照《现金管理暂行条例》规定的现金支出范围支取现金。所有支出超过1000元以上的应采用转帐结算方式。收款单位名称与发票印章上的全称相符。不得为其他单位或个人提供本公司的结算帐号。出纳人员对经营的库存现金、银行存款必须做到日

清月结。保证帐、帐相符，帐、款相符。

第二十九条一切费用开支必须履行严格的审批手续。对每一笔经济业务应取得税务

部门的正规票据；报帐时必须由经办人填写支款凭证并签字（金额较大的还需有证明人）、部门（或实体）负责人核准签字、分管经理签字、总经理或董事长审批签字。

第七章票据的管理

为规范公司的财务管理及物流程序，加强内部控制源泉，保证生产经营的叶个环节有序运行。严格执行“有据可查，凭据办理”的相关财务原则。特对生产经营中运行的相关票据使用作统一管理规

定。

第三十条票据的使用范围

1、入库单：仅限于采购员采购物资办理入库时由保管员开具的收到实物的凭据。

2、领料单：仅限于生产经营中各部门领用材料物资时由保管员开具的出库凭据。

3、发票：仅限天销售混凝土开具给需方单位的结算凭证。

第三十一条票据开具要求

1、字迹清楚，不得涂改，更不得使用涂改液。

2、项目真写齐全，各项内容准确无误。

3、全部联次一次填开，上、下联内容一致。

4、票、物相符，不得拆本使用或单独使用有效联。

5、开具有误，更正时必须所有联次更正，并盖上更正人签名，只有开具人有权更正，否则重新开具。

第三十二条、票据联次及票据传递流程

1、入库单：一式三联

2、出库单：一式三联

3、发票：一式五联

第八章内部控制制度

内部控制制度是公司内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。

第三十三条货币资金业务内部控制制度的基本要求：

1、实行钱账分管，出纳员不得负责总账和明细账的记录；现金登记薄由出纳员负责登记，而日记账由会计人员负责登记；预留银行的印鉴由两人分别管理，互相制约。

2、各种收付款业务均应集中于出纳办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证和付款凭证。

3、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账实核对。

4、银行存款收付业务必须每月与对账单核对，并由会计编制或审核银行调节表。

5、库存现金除日常周转需用外都应每月解交银行，库存现金必须存放保险柜。

6、发票和收据由会计保管，领用空白发票和收据必须进行登记，使用时必须按编号顺序使用。

7、支票签发必须由分管领导和主管财务领导签字，方可领用，并登记支票签发薄。

8、所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。

第三十四条货币资金收入业务的内部控制

1、公司所有的货币资金收入均由财务部出纳员收取，并开具相应的收据和发票，及时送存银行进账，然后将进账单交给会计记账。

2、根据发票和收据的存根、银行进账单填写并编制相应的单据和报表。

第三十五条货币资金支出业务的内部控制：

1、建立严密完善的结算凭证管理制度，妥善保管各种凭证，尤其是现金支票和转账支

票；严把各种凭证的使用关，出纳员开具支票时，财务主管应当审查批准，而不能让其独自办理；对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查，严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等。

2、购买材料和预付设备款应在付款之前，先取得原始凭证，如发票、手续完备的结算

凭证等，并由经手人填报支款凭据，部门负责人审核签字后及时送交财务部门审核，分管领导签字，总经理签字同意后，财务部门方能办理付款手续。

3、借款人需要预支现金时，首先应填写借款单，并由所在部门负责人签字，然后交财务主管审核批准，再由出纳员支付现金。

4、财务部门应当根据借款单编制付款凭证，登记其他应收款明细账，发挥帐簿控制的作用；待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数多退少补，注销明细账上的有关记

录。

5、严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更不能搞口头承诺，君子协

6、严格划分办公室，财务部的职责，使工资发放业务由劳资管理人员、会计、出纳分工协作完成；财务部门负责审核工资总额，按工资明细表，通过银行发放每个员工的工资。

（工资条）

第三十六条每年至少对会计凭证、会计帐簿等会计资料进行一次审计，检查是否正确、完整，手续是否齐全，所反映的财务数据是否真实可靠。