企业的四种财务活动解析讲解
财务通则
企业财务通则 一、财务通则的作用及适用范围 （一）财务通则的作用（第一条） （二）财务通则的适用范围（第二条） 二、企业财务管理体制 （一）企业财务管理制度 主要有三项制度： 财务决策制度 财务风险管理制度 财务预算管理制度 （二）投资者的财务管理职责 （三）经营者的财务管理职责 三、资金筹集管理 （一）资金来源和筹资方式 资金来源： 1.政府 2.企业法人 3.社会公众 筹资方式： 1.直接吸收投资 2.发行股票 3.金融机构借款 4.发行债券 5.融资租赁 （二）确定最优资本结构 资本结构的概念：资金结构是指企业各种资金的构成及比例关系，主要是负债资金的比例。 确定最优资本结构的方法： 1.比较资金成本法 资金成本，是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用，
主要包括用资费用和筹资费用。 用资费用，是指企业在投资和生产经营过程中因使用资金而付出的费用，如股利和利息。 筹资费用，是指企业在筹措资金过程中为获得资金而付出的资金，如手续费和股票、债券发行费。 （1）个别资金成本 债券（借款）成本=年利率×（1-所得税税率）/（1-筹资费率） 优先股成本=年股利/[优先股总额×（1-筹资费率）] 普通股成本=年股利/[普通股现值×（1-筹资费率）]+股利增长率 保留盈余成本=年股利/留存收益额+股利增长率 （2）加权平均资金成本 加权平均资金成本=i i W K ∑? i W —第i 种资金成本在资金总额中所占比重 i K —第i 种资金成本 加权平均资金成本最低的资本结构为最优资本结构。 例1. 某股份有限公司共有资金1500万元，其中：债券360万元，优先股300万元，普通股40万股，每股现值15元，总现值600万元，保留盈余240万元，每股股利0.9元，预期持续增长率3%，优先股股利20万元，债券年利率10%，筹资费用率5%，所得税率33%。 债券成本=10%×（1-33%）/（1-5%）=7.05% 优先股成本=20/[300×（1-5%）]=7.02% 普通股成本=40×0.9/[600×（1-5%）]+3%=9.32% 保留盈余折合股数=240/15=16（万股） 保留盈余成本= 16×0.9/240+3%=9% 债券比重=360/1500=24% 优先股比重=300/1500=20%
简述财务活动及财务关系的主要内容
一、 简述财务活动及财务关系的主要内容 答: 财务活动:1，企业筹资引起的财务活动2，企业投资引起的财务活动3，企业经营引起的财务活动4，企业分配引起的财务活动。 财务关系：1，企业同其所有者之间的财务关系2，企业同期债权人之间的财务关系3，企业与被投资者之间的财务关系4，企业同其债务人之间的财务关系5，企业内部各单位之间的财务关系,6，企业与职工之间的财务关系7，企业与税务机关之间的财务关系。 四、你认为财务主管的工作职责是什么？ 答：财务主管的一部分工作是在企业与金融市场之间进行资金运作，如借款、发售股票和债券，分配股利以及偿还负债等。另一些工作是配合公司经营活动，安排资金收支，如进行流动资产、流动负债的管理，进行固定资产的投资决策等等。 五、关于财务管理的目标，你赞成哪种观点？如果你是一名公司主管，你认为财务管理的目 标是否与公司目标一致？ 答：1）企业价值最大化目标。是指各个相关者获得利益最大包括国家、投资者、债权人、经营者、职工和社会。财务管理的好坏取决于各自利益满足的高低，如果各个相关者的利益达到最大，那么财务管理才能取得满意的效果。企业价值最大化的财务管理目标是有利于满足各个方面的需要，符合各方面的利益,符合社会主义初级阶段的特点。 2）不一致，财务管理的目标是企业理财活动所希望的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，财务管理的好坏取决于各个相关者利益是否达到最大，是否得到满足；而公司的目标只是使公司利益达到最大化，并不包括其他相关者的利益，因此，目标不一致。 六、请简要评价股东、债权人、经营者三者之间的委托代理关系，你认为公司经营者是否应 该拥有该公司数量可观的股票？为什么？ 答：1）股东作为企业的所有者，委托管理层管理企业，但是管理层创造的财富不能由其单独享有，而是由全体股东分享，股东又希望以最小的管理成本获取最大的股东财富收益，这样便产生了冲突，但这冲突可以通过一套激励、约束和惩罚机制来协调解决； 债权人将资金借给股东后，也形成了委托----代理关系，股东在实现其财富目标时也会在一定程度上损害债券人的利益，如不经过债权人同意投资风险更高的项目等。 2）我认为公司经营者应当拥有该公司数量可观的股票。作为经营者，其努力工作创造的财富不能由其独享，而是由全体股东及债权人分享。使经营者拥有该公司数量可观的股票，可以调动其积极性，创造更大的财富，提升公司的自身价值。 营销1002班
最新创新财务制度提升企业水平
创新财务制度提升企业管理水平
创新财务制度提升企业管理水平 摘要】财务制度建设是企业财务管理的基石，财务制度创新是提升企业财务管理水平的关键。本文在简要回顾我国企业财务制度发展与演变的基础上，围绕新《企业财务通则》修改前后的制度背景，在建立现代企业制度、完善企业法人治理结构、健全企业财务制度的指导思想下，重点就企业财务制度设计、投资者与经营者责任界定、资金管理、成本费用控制、管理层激励机制及财务预警等内容，从企业财务体制、财务运行机制和财务管理方法等方面进行了探讨和应用创新研究，并提出在新形势下企业如何运用财务制度的对策与建议。 【关键词】财务制度；财务运行机制；财务管理创新 一、企业财务制度回顾与评价 所谓制度，从一般意义上讲，就是社会中个人遵循的一套行为规则。财务制度，则是人们在财务活动过程中，进行组织财务活动，处理财务关系的原则和规范。财务制度按制定主体的不同可分为宏观财务制度和微观财务制度，宏观财务制度是由国家制定的用来规范各行业、各企业财务行为的法律、法规。法律层次的财务制度主要有《证券交易法》、《公司法》、《税法》、《经济法》、《会计法》等，法规层次的财务制度有《企业财务通则》、《企业会计准则》等。微观财务制度是由各企业依据宏观财务制度的要求和企业自身经营管理特点制定的，处理企业内部在财务方面的责、权、利关系，规划和选择财务管理工作的规则、方法和程序的财务规章。 （一）计划经济时期
我国最初的财务体制是在国民经济极端困难、财力十分分散、财政关系需要迅速向集中化方向转变的情况下，吸收了前苏联的一整套财务体制。即国家对企业实行“统收统支”的财务体制，强调企业财务依附于国家财政。但这种财务体制并不适合我国正常情况下的经济关系要求，其本身存在不少缺陷。“统收统支”体制使企业完全处于无权的被动地位，不能因地制宜、因时制宜地运用资金；同时由于资金统一由上级调拨，企业可以不负担财政责任，也不利于资金的有效使用，并且“统收统支”导致收支脱钩，严重挫伤了企业的积极性。受当时财务体制的限制，企业财务制度建设缺乏独立性，对外从属于财政，对内与会计核算相结合，大大削弱了财务管理在企业实践中的指导作用。 这一时期我国的财务制度虽说也时常有一些变动，但从根本上说，都是适应计划经济要求的财务制度。不存在《企业财务通则》，企业财务制度按照企业的所有制性质和企业经营方式制定，国营企业、集体乡镇企业、外商投资企业、股份制企业等均实行不同的财务管理办法。企业的内部财务管理办法也是为适应当时的宏观财务制度而制定的，主要表现在根据上级部门的要求，编制执行各种计划，并监督计划的执行。 （二）经济转轨时期 党的“十四”大以后，我国确立了社会主义市场经济体制，改革开放的步伐进一步加快。建立现代企业制度，转换企业经营机制，明晰企业产权关系已成为企业财务管理面临的新问题，迫切需要建立新的企业财务体制并对出现的新课题加以研究。特别是以“两则、两制”为标志的财务制度改革，意味着我国企业财务制度进入一个新的阶段。
财务管理学参考文献
财务管理学参考文献 1荆新、王化成等财务管理学第五版北京中国人民大学出版社2009年12月。2郑亚光、饶翠华公司财务成都西南财经大学出版社2004年10月3中国注册会计师协会财务成本管理北京经济科学出版社2008年4月4财政部会计资格评价中心财务管理北京中国财政经济 出版社2007年11月5小克利夫顿·H.·克雷普斯财务管理北京中国财政经济出版社1981年4月6詹姆斯·范霍恩财务管理学原理沈阳辽宁人民出版社1986年7杨济华、周首华现代西方财务管理:北京北京出版社1992年3月8唐现杰、孙长江财务管理北京科学出版社2007年8月9贝多广主编证券经济理论上海上海人民出版社1995年5月10美马科维茨资产组合选择和资本市场的均值——方差分析上海上海 三联书店199年5月11美查尔斯·吉布森财务报表分析北京中国财政经济出版社1996年12月12美费雷德·韦斯顿管理财务学北京中国财政经济出版社1992年2月13吴世农现代财务理论与方法北京中国经济出版社1997年1月14陈志宗、钱俊龙、赵君明西方现代投资组合理论北京中国统计出版社1998年6月15王庆成、王化成西方财务管理:北京中国人民大学出版社1993年4月16傅元略资本结构优化理论研究大连东北财经大学出版社1999年8月17卢昌崇企业治理结构大连东北财经大学出版社1999年8月18胡玉明论资本成本会计北京中国经济出版社1997年3月19
周忠惠、张鸣、徐逸星财务管理上海上海三联书店1995年12月20郭树华、业融资结构理论研究北京中国社会科学出版社1999年12月21郭复初现代财务理论研究北京经济科学出版社2000年2月22冯建财务理论结构上海立信会计出版社1999年10月23郭复初财务通论上海立信会计出版社1997年7月24郭复初财务专论上海立信会计出版社1998年8月25郭复初财务新论上海立信会计出版社2000年7月26张维迎博弈论与信息经济学上海上海三联出版社1996年8月27沈艺峰、沈洪涛公司财务理论主流大连东北财经大学出版社2004年8月28陆正飞、王化成、宋献中当代财务管理主流大连东北财经大学出版社2004年11 29余绪缨企业理财学沈阳辽宁人民出版社1996年30美道格拉斯·R.爱莫瑞、约翰·D·芬尼特公司财务管理上下北京中国人民大学出版社1999年32美斯蒂芬·A·罗斯公司理财北京机械工业出版社2003年第6版33美詹姆斯·范霍恩财务管理与政策大连东北财经大学出版社2000年11月第11版34美威·L·麦金森公司财务理论大连东北财经大学出版社2002年6月35美尤金·伯格汉姆、路易斯·加潘斯基美国中级财务管理北京中国展望出版社1990年10月36美詹姆斯·范霍恩、约翰·瓦霍维奇现代企业财务管理第10版北京经济科学出版社1998年10月37美詹姆斯·范霍恩、约翰·瓦霍维奇现代企业财务管理第11版北京经济科学出版社2001年
(完整版)企业老总如何看财务报表
企业高管如何看财务会计报表 企业高管是一支足以影响企业生存发展的重要力量，因此，高管素质的高低直接影响着高管的工作效益，影响着企业的发展。我们红狮集团的领导，深知这一道理，通过各种途径，抓住每一时机，对高管进行全方位培养，要把红狮集团的高管培养成一支高素质的一流的企业高级管理人才。这是非常难得的，在其他企业不一定有这种机会。今天我所讲的内容是根据贵公司安排的，有关财务会计报表方面的知识，由于本人水平有限，档次不高，所讲的内容不一定能满足在座高管人员的需要，我是从实战需要讲解的，不恰当之处，请及时提出，以便及时调整。我讲的主题是《企业高管如何看财务会计报表》，分三部分讲解，一是企业高管看懂会计报表的必要性，二是财务会计报表的种类及各自反映的内容，三是企业高管应关注的主要财务会计报表。 一、企业高管看懂会计报表的必要性 1、财务会计报表的作用 在讲财务会计报表之前，我先讲一下，什么是财务会计？这实际是二个概念，一是会计概念，二是财务概念，这二者既有联系又有区别，讲简单一点，会计是算帐的，财务是管钱的，钱怎么用，用后的结果怎样，就要通过算帐，算出资金使用结果是增值还是减值。最后通过报表形式反映出来。 按照《企业会计准则》规定，现行的企业财务会计报表有四张，资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，这是上市公
司年度必须编制的，其他企业一般就编三张报表，资产负债表、利润表和现金流量表。 会计报表倒底有什么作用？为何红狮集团领导这么重视，组织企业高管学习，要求企业高管能看懂会计报表？我在4月16日的中国会计报看到这样一则报导，天洋控股有限公司的财务总监韩国良的工作经验，就是把着眼点放在了一般人认为最普通不过的财务会计报表上，该财务总监在记者采访时说了这么一句话，“其实，我们需要了解的信息，在财务报表中都会有所反映。”这说明了，企业生产经营活动的有关信息都会在财务报表中反映出来，因此，企业的高管人员必须会看财务会计报表。那财务会计报表又是怎样出来的呢？ 先看一个图示： 供应阶段-------------生产阶段-----------销售阶段 / \ / | \ / \ 货币资金-----储备资金------生产资金------成品资金------货币资金100万元80万元80万+20万=100万元120万元120万元-20万元税=100万元，再投入生产，称简单再生产。 上述图示是表示工业企业的生产经营活动全过程，在这个过程中，企业资金首先进入供应阶段，然后经过生产阶段，又经过销售阶段，完成了一个生产经营周期，其资金随着生产经营活动过程，其形态也不断发生变化，从货币资金转变为储备资金，然后转变为生产资金、面品资金，最后回到货币资金形态，资金的这种变化，在会计理论上称为资金运动。从上述图示，我们可以看出，企业资金的变化是
企业财务通则
企业财务通则 （１９９２年１２月３日国务院批准，财政部发布） 第一章总则 第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，制定本通则。 第二条本通则是设立在中华人民共和国境内的各类企业财务活动必须遵循的原则和规范。 第三条企业应当在办理工商登记或者变更登记之日起三十日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件。 第四条企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第二章资金筹集 第六条设立企业必须有法定的资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。 资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。 第七条企业根据国家法律、法规的规定，可以采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。 投资者未按照投资合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。 第八条企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。 资本公积金可以按照规定，转增资本金。 第九条企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在企业经营期内，投资者除依法
转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规另有规定的，从其规定。 第十条企业借入的资金为企业的负债，包括长期负债和流动负债。 长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款项等。 流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。 第十一条长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。 流动负债的应计利息支出，计入财务费用。 第三章流动资产 第十二条流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。 第十三条企业按照国家规定，可以计提坏帐准备金。发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。不计提坏帐准备金的，发生的坏帐损失，计入当期费用。 坏帐损失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。 第十四条存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及商品等。 低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用后，可以一次或者分期摊入费用。 存货盘盈、盘亏、毁损的净收益或者净损失，计入当期费用。其中，存货毁损的非常损失，计入当期损失。 第四章固定资产 第十五条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 第十六条固定资产变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损的净收益或者净损失，计入当期损益。
企业财务活动的内容和作用介绍
企业财务活动的内容和作用介绍 (一)筹资活动 企业组织商品运动，必须以一定的资金为前提。也就是说，企业从各种渠道以各种形式筹集资金，是资金运动的起点。所谓筹资是 指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 在筹资过程中，企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需 要的资金;另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理 确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。 (二)投资活动 企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益，否则，筹资就失去了目的和效用。企业投资可以分为广义投资和狭 义投资两种：广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程， 包括企业内部使用资金的过程(如购置流动资产、固定资产、无形资 产等)以及对外投放资金的过程(如投资购买其他企业的股票、债券 或与其他企业联营等);狭义的投资仅指对外投资。无论企业购买内 部所需资产，还是购买各种证券，都需要支付资金。而当企业变卖 其对内投资形成的各种资产或收回其对外投资时，则会产生资金的 收入。这种因企业投资而产生的资金的收付，便是由投资而引起的 财务活动。 另外，企业在投资过程中，必须考虑投资的规模，也就是在怎样的投资规模下，企业的经济效益最佳。而且，企业也必须通过投资 方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益、 降低投资风险。所有这些投资活动都是财务管理的内容。 (三)资金营运活动 企业在日常生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付
工资和其他营业费用;其次，当企业把产品或商品售出后，便可取得 得收人，收回资金;再次,如果企业现有资金不能满足企业经营需要时，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。上述各方面都会产生 企业资金的收付。这就是因企业经营而引起的财务活动，也称为资 金营运活动。 企业的营运资金，主要是为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。在一定时期 内资金周转越快，就越是可以利用相同数量的资金，生产出更多的 产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，如何加速资金周转，提高资金利用效率，也是财务管理的主要内容之一。 (四)分配活动 企业通过投资(或资金营运活动)应当取得收入，并相应实现资金的增值。分配总是作为投资的结果而出现的，它是对投资成果的分配。投资成果表现为取得各种收入，并在打I除各种成本费用后获 得利润。所以，广义地说，分配是指对投资收入(如销售收入)和利 润进行分割和分派的过程;而狭义的分配仅指对利润的分配。 企业通过投资取得的收入如销售收入，首先要用以弥补生产经营耗费，缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。营业利润和投资 净收益、营业外收支净额等构成企业的利润总额。利润总额首先要 按国家规定缴纳所得税，净利润要提取公积金和公益金，分别用于 扩大积累、弥补亏损和改善职工集体福利设施，其余利润作为投资 者的收益分配给投资者或暂时留存企业或作为投资者的追加投资。 值得说明的是：企业筹集的资金归结为所有者权器和负债两个方面，在对这两种资金分配报酬时，前者是通过利润分配的形式进行的， 属于税分配;后者是通过将利息等计人成本费用的形式进行分配的， 属于税前分配。 1.财务活动是企业生产经营活动的基础 2.企业财务状况是企业生产经营状况的晴雨表 3.财务活动是国家财政的基础
河北某建工集团财务管理制度解读
河北某建工集团财务管理制度解读河北某建工集团财务管理制度 第一节总则 1. 为加强财务管理～根据国家有关法律、法规及财务制度～结合集团公司具体情况～制定本制度。 2. 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上～严格执行财经纪律～以提高经济效益～壮大企业经济实力为宗旨。 3. 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针～勤俭节约～精打细算～在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支～降低消耗～增加积累。 4. 集团公司及子公司,含51%股权、全资子公司,的财务工作～都必须执行本制度。 第二节财务机构与会计人员 1. 集团公司及下属独立核算的子公司、企业设臵单独的财务机构～配备专职财务人员。 2. 公司设财务部、财务部设部长。 下属独立核算的公司、企业设主管会计～根据业务工作需要配备必要的会计人员。 3. 财务部长协助董事长管理好整个系统的财务会计工作～对全系统的财务会计工作负责。 财务部长主要职责如下: 3.1执行集团公司章程和股东大会、董事会的决议～主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等～落实完成计划的措施～对执行中存在的问题提出改进措施～指导各项财务活动～考核生产经营成果～对董事长负责并报告工作,
3.2审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同～对可行性报告提出评估意见, 3.3负责全系统的资金融通调拔决策工作～经董事长或董事会签署后执行。 3.4审核下属子公司、企业投资和效益的计算方案, 3.5编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案, 3.6监督全系统的财务管理和活动, 3.7监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律～制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项, 3.8对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定～董事长批准后执行, 3.9负责搞好全系统财务人员的培训工作～不断提高财会人员的素质和业务水平, 4. 各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 5. 财会人员都要认真执行岗位责任制～各司其～互相配合～如 实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备～内容真实～数字准确～帐目清楚～日清月洁～按期报帐。 6. 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 7. 财会人员在办理会计事务中～必须坚持原则～照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项～必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行～并及时向上级财务部门报告。
2020年最新企业财务通则
企业财务通则 1992年11月30日财政部第4号令发布 第一章总则 第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，制定本通则。 第二条本通则是设立在中华人民共和国境地内的各类企业财务活动必须遵循的原则和规范。 第三条企业应在办理工商登记或者变更登记之日起三十日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件。 第四条企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，做依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第二章资金筹集 第六条设立企业必须有法定的资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。 资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本以及外商资本金等。 第七条企业根据国家法律、法规的规定，可以采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。 投资者未按照投资合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。 第八条企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。 资本公积金可以按照规定，转增资本金。 第九条企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在企业经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回，法律、行政法规另有规定的，从其规定。 第十条企业的负债，包括长期负债和流动负债。 长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款项等。 流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及以预收款项等。
2017企业财务管理制度(整合完整版)
公司财务管理制度 第一章总则 第二章资金管理 第三章应收款项的管理 第四章存货管理 第五章长期投资 第六章固定资产 第七章信贷管理 第八章资本及资本金管理 第九章税务 第十章费用管理 第十一章财务分析及控制 第十二章对子公司的财务控制措施 附则
第一章总则 第一条为了规范安徽安盛建设工程有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。 第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理 第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 （2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
简述财务活动及财务关系的主要内容
一、简述财务活动及财务关系的主要内容 答: 财务活动:1，企业筹资引起的财务活动2，企业投资引起的财务活动3，企业经营引起的财务活动4，企业分配引起的财务活动。 财务关系：1，企业同其所有者之间的财务关系2，企业同期债权人之间的财务关系3，企业与被投资者之间的财务关系4，企业同其债务人之间的财务关系5，企业内部各单位之间的财务关系,6，企业与职工之间的财务关系7，企业与税务机关之间的财务关系。 二、你认为财务主管的工作职责是什么？ 答：财务主管的一部分工作是在企业与金融市场之间进行资金运作，如借款、发售股票和债券，分配股利以及偿还负债等。另一些工作是配合公司经营活动，安排资金收支，如进行流动资产、流动负债的管理，进行固定资产的投资决策等等。 三、关于财务管理的目标，你赞成哪种观点？如果你是一名公司主管，你认为财务管理的目 标是否与公司目标一致？ 答：1）企业价值最大化目标。是指各个相关者获得利益最大包括国家、投资者、债权人、经营者、职工和社会。财务管理的好坏取决于各自利益满足的高低，如果各个相关者的利益达到最大，那么财务管理才能取得满意的效果。企业价值最大化的财务管理目标是有利于满足各个方面的需要，符合各方面的利益,符合社会主义初级阶段的特点。 2）不一致，财务管理的目标是企业理财活动所希望的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，财务管理的好坏取决于各个相关者利益是否达到最大，是否得到满足；而公司的目标只是使公司利益达到最大化，并不包括其他相关者的利益，因此，目标不一致。 四、请简要评价股东、债权人、经营者三者之间的委托代理关系，你认为公司经营者是否应 该拥有该公司数量可观的股票？为什么？ 答：1）股东作为企业的所有者，委托管理层管理企业，但是管理层创造的财富不能由其单独享有，而是由全体股东分享，股东又希望以最小的管理成本获取最大的股东财富收益，这样便产生了冲突，但这冲突可以通过一套激励、约束和惩罚机制来协调解决； 债权人将资金借给股东后，也形成了委托----代理关系，股东在实现其财富目标时也会在一定程度上损害债券人的利益，如不经过债权人同意投资风险更高的项目等。 2）我认为公司经营者应当拥有该公司数量可观的股票。作为经营者，其努力工作创造的财富不能由其独享，而是由全体股东及债权人分享。使经营者拥有该公司数量可观的股票，可以调动其积极性，创造更大的财富，提升公司的自身价值。 营销1002班 蔡泓忻郭永鑫及洁普雷王少阳宗博文
最新公司财务管理制度范本word版本
最新公司财务管理制度范本 以下是小编为大家整理的公司财务管理制度范本，希望对大家有所帮助! 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。
以企业财务通则规范单位内部各项财务管理制度
以《企业财务通则》规范单位内部各项财务管理制度 林之屏 根据中华人民共和国财政部第33、41号令，自2007年1月1日起同时施行《企业会计准则》和《企业财务通则》，两者角度不同但同样重要。 《企业会计准则》是为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量。可以理解为：会计事项发生时，会计人员对会计科目的判断和使用应遵循的规定，单位执行《企业会计准则》的伸缩性并不大。 《企业财务通则》为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，其实质是理顺企业实际财务管理制度体系，核心是各项财务法规、政策的及时应用。《企业财务通则》是一个规范的制度框架，财务人员在制订本单位具体制度时有较大的发挥空间。本文仅对单位执行《企业财务通则》遇到的相关问题进行一些初步探讨。 一、《企业财务通则》适用范围：国有及国有控股企业（含已转制的事业单位）；“自收自支”或“企业化管理”的事业单位应当执行《企业财务通则》；其他事业单位可参照实行。 二、《企业财务通则》中有关企业财务管理制度的参考分类。 分类按层次大致概括为：“1套制度，3个体系，12类管理，108项规定。” 1套制度：一套基本完整的企业财务管理制度。 3个体系：包括决策制度体系、管理体系和监督体系。 12类管理：决策制度体系（5类）---财务决策制度、财务风险管理制度、财务预算管理制度、 投资者的财务管理职责和经营者的财务管理职责。 财务管理体系（6类）---资金筹集管理、资产运营管理、成本控制管理、收益分配 管理、重组清算管理、和财务信息管理。 财务监督体系（1类）---财务监督管理。 108项规定：管理制度中至少应具备的具体管理规定或内容如下： （一）、决策制度体系（*合计：7项） 1、财务决策制度*：财务决策一般程序的规定;职工大会在财务决策中的作用。 财务决策回避制度* 。 2、财务风险管理制度*: 财务风险的定义和种类;财务风险管理原则、体制和策略。 3、财务预算管理制度*：财务预算的内涵;预算目标;预算内部组织结构;预算管理的 一般流程。(包括预算执行与控制、调整、分析和考核） 4、投资者的财务管理职责*：基本管理或重大财务事项决策权; 管理授权。 财务总监制度*。 5、经营者的财务管理职责*: 职责内容; 履行经营者职责的主体。 （二）、财务管理体系（*合计：94项） 1、资金筹集管理：（*小计：7项）权益资金筹集管理*;企业资本管理*;资本公积 管理*;盈余公积管理*;企业增资管理*;企业取得财政资金的财务管 理*;债务资金筹集管理*。 2、资产运营管理：（*小计：34项） 资产结构管理*; 资金调度控制管理: （1)资金收入管理*; （2)资金支出管理*; (3)内部资金调度控制制度: ①授权审批制度*; ②不相容职务相互分
公司的主要财务报表有哪些
●公司的主要财务报表有哪些? 答：l、资产负债表 资产负债表是反映企业在某‘特定日期财务状况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。 2、利润及利润分配表 利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，表明企业运用所拥有的资产进行获利的能力。利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算企业一定时期的净利润(或净亏损)。利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的副表。通过利润分配表，可以了解企业利润表上反映的净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成以及年末未分配利润的数额。 3、现金流量表 现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三个部分。 ●财务报表分析的方法与原则是什么? 答：财务报表分析的方法有比较分析法和因素分析法两大类。财务报表的比较分析法是指对两个或几个有关的可比数据进行比较，揭示财务指标的差异和变动关系，是财务报表分析中最基本的方法。财务报表的因素分析法则是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对财务指标的影响程度。 财务报表分析的原则主要有：坚持全面原则、坚持考虑个性原则。 ●变现能力分析 1、什么叫流动比率? 答：流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债,流动比率可以反映短期偿债能力。 2、什么叫速动比率? 答：比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标为速动比率，也称为酸性测试比率。速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为：速动比率=(流动资产一存货)÷流动负债 ●营运能力分析 1、什么是存货周转率和存货周转天数? 答：存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均存货所除所得到的比率，或叫存货的周转次数。用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。 存货周转率=销货成本÷平均存货(次),存货周转天数=360÷存货周转率(天) 2、什么是应收帐款周转率和周转天数? 答：应收帐款周转率销售收入与平均应收帐款的比值。它反映年度内应收帐款转为现金的平均次数，它说明应收帐款流动的速度。应收帐款周转天数，也称应收帐款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要的时间，是用时间表示的应收帐款周转速度。应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款(次),应收财款周转天数=360÷应收帐款周转率(天) 3、什么是流动资产周转率?
《新企业财务通则》精选解读
《新企业财务通则》精选解读 关于企业取得的各类财政资金会计处理 （一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。 （二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。 （三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。 （四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负债管理。 （五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。 关于实施新《企业财务通则》职工福利费财务制度改革的问题财企[2007]48号 修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额）区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定： （一）余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。
（二）余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于<公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定>有关问题的补充通知》（财企[2005]12号）转增资本公积。 关于职工报酬和社会保险费、住房公积金列支问题 1、企业应当按照劳动合同及国家有关规定支付职工报酬，并为从事高危作业的职工缴纳团体人身意外伤害保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。 2、企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。 已参加基本医疗、基本养老保险的企业，具有持续盈利能力和支付能力的，可以为职工建立补充医疗保险和补充养老保险，所需费用按照省级以上人民政府规定的比例从成本（费用）中提取。超出规定比例的部分，由职工个人负担。 企业为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的财务处理，按照国家有关规定执行。 关于职工教育经费和工会经费提取列支问题 职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。 工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。
财务计划的重要性
企业财务管理的基本定义及内 容 财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。它通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。 财务管理的内容包括四个方面： （1）筹资管理 （2）投资管理 （3）营运资金管理 （4）利润分配管理 一浅析现代企业财务管理的 重要性 摘要在当今经济时代,企业管理基本以财务管理为重要核心,这已成为企业家和经济界人士的共识。本文明确提出了企业管理中财 务管理的重要性。指出财务管理的各项价值指标参数是企业经营决策中的重要参考依据。做好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有很重要的作用。 [关键词] 财务管理资金管理目标建立现代企业管制度,实现企业可持续地发展,保障企业价值最大化,离不开现代的财务管理,在市场经济条件下,要充分发挥财务管理的作用,必须认清财务管理的地位,明确财务管理的目标,理清财务管理的关系,加强财务管理,促进企业价值最大化。因此,财务管理不仅是企业管理中相对独立的方面,而且也是一项综合性的管理工作,是企业管理不可缺少的一部分。 一、财务管理在现代企业的重要性随着我国经济体制改革的不断深入,企业规模不断的扩大,国家将企业推向市场,企业财务管理在经济活动时的财务风险和复杂性也迫切要求企业加强财务管理。所以,企业财务管理是企业一切活动的基础,也是企业管理的核心部分。财务管理在整个企业组织机构中属于最高层次,是企业的生存的 根源。因此,财务管理在资源分配、管理控制、业绩评价中起主导作用,能够对与决策有关的诸多要素进行评判,从而在经营决策中起重要作用。 二、经营中财务管理的重要性 在商品经济条件下,企业的再生产过程不仅是使用价值的生产和交换过程,也是价值的形成和实现过程。在企业再生产过程中,劳动者通过自己的劳动将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去,然后通过实物商品的出售,使转移价值和新创造的价值得以实现,实物商品不断转动,实物商品的价值形态也不断发展为品牌商品。在经济市场条件下,一个企业经营的所有方面,都需要通过资金的形式来反映,作为企业管理核心的财务管理。资本运作是通过一系列的财务活动来实现的,包括资金筹集、资金投资、融资。 2.1 资金筹集 资金筹集是企业投资和用资的关键过程。资金是企业生存和发展的前提条件,无论是在新企业还是经营中的企业,都需要一定 的资金数量。由于资金的缺少和生产之间的矛盾,企业不得不广泛开展筹资活动,,筹集企业生产经营所需要的资金,并且加强筹资管理,准确预算资金需要量,努力降低资金成本,合理安排资金结构,并且加强筹资活动管理,合理利用资金需要量,正确运用财务杠杆效应。以取得筹资的最佳效果。 2.2资金投资