第三章 审计方法和技术
第三章审计技术和方法
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)
1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。（）
2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。（）
3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。（）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。（）
5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。（）
6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。（）
7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。( )
8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。( )
9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。（）
10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。（）
11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（）
12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( )
13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（）
14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。( )
15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（）
16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。（）
17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。（）
18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。（）
19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。（）
20．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。( )
21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。( )
22．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据
等而未能发现重大误差的可能性。( )
23．在进行实质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受的最大误差。( )
24．审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能提供审计准则所要求的充分、适当证据。( )
25．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。( )
26．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。( )
27．在控制测试中，审计人员要做出总体误差率多少的结论，而不必做出总体错误金额大小的估计，除非注册会计师执行双重目的测试。( )
28．审查应收账款的余额时，发现被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。( )
29．计划评估的控制有效性越低，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越高，所需的样本规模就越小。( )
30．注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。( )
31．在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险。( )
32．由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险。( )
二、单项选择题
1．账项导向审计模式审计的目标是（）
A．查错防弊B．确认财务报表的公允性
C．将审计风险控制在可接受水平D．尽量降低检查风险
2．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）
A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法
C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法
3．书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）
A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法
C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法
4．以审查账表上的会计事项为主线的审计，称谓( )
A．会计事项审计B．账项导向审计
C．主线导向审计D．详细审计
5．在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以运用。
A．观察法B．鉴定法
C．比较法D．核对法
6．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于( )的查证。
A．无形资产B．固定资产
C．往来款项D．流动资产
7．究竟是选用统计抽样技术，还是选用非统计抽样技术，主要取决于注册会计师对( )的考虑。
A．成本效果方面B．个人经验
C．样本规模D．个人的判断能力
8．( )是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资是否相符的方法。
A．监督盘存B．观察法
C．调节法D．直接盘点
9．( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。
A．鉴定法B．调节法
C．盘存法D．抽样法
10．系统导向审计是伴随着评价日益复杂的受托经济责任而产生的，它脱胎于（）。
A．账项导向审计B．经济的发展
C．内部控制系统D．审计技术的发展
11．系统导向审计模式审计的目标是（）
A．查错防弊B．确认财务报表的公允性
C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受水平
12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。
A．变量抽样B．属性抽样
C．统计抽样D．非统计抽样
13．风险导向审计模式审计的目标是（）
A．查错防弊B．确认财务报表的公允性
C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受的水平
14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为（）
A．凭证导向审计B．账项导向审计
C．系统导向审计D．风险导向审计
15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。
A．增加样本量或执行替代审计程序
B．增加样本量或执行追加审计程序
C．增加样本量，扩大测试范围
D．增加样本量或修改实质性程序
16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。
A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序
C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率
17．在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试
A．被用于测试控制活动的项目
B．被用于获取某些信息的项目
C．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目
D．超过某一金额的项目
18．统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。
A．随机选取样本
B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险
C．A和B
D．A或B
19．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。
A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会
C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D．选取特定项目进行测试属于审计抽样
20．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果
C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关
21．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。
A．误拒风险B．信赖不足风险
C．误受风险D．信赖过度风
22．由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被( )所替代。
A．统计抽样法B．概率抽样法
C．判断抽样法D．总体抽样法
23．( )是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。A
A．属性抽样B．变量抽样
C．任意抽样D．判断抽样
24．从8 000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，抽样间隔数为( )。
A．10 B．20 C．30 D．40
25．在随机选样条件中，选样的起点、方向可以任意确定而不影响选样的效果，是因为无论怎样确定选样的起点、方向，( )都是相同。
A．选取样本的随机性B．所选的样本编号
C．所选的第一个单位D．推断的总体误差
26．将统计抽样运用于下列( )项目，属于属性抽样。
A．未经批准而赊销的金额B．赊销是否经过严格审批
C．因赊销而引起的坏账额D．应收账款余额的真实性
27．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是( )。
A．信赖不足风险与误拒风险B．信赖不足风险与误受风险
C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖过度风险与误受风险
三、多项选择题
1．依据审计目标及所采用的审计方法的划分，审计导向模式的发展大致经历了三个发展阶段，包括( )。
A．凭证导向审计B．账项导向审计
C．系统导向审计D．风险导向审计
2．账项导向审计按其发展的先后顺序，经历的形式包括（）。
A．形式审计B．账簿审计
C．详细审计D．资产负债表审计
E．财务报表审计
3．账项导向审计的特征包括（）。
A．会计事项是审查的主线B．查错防弊是审计的目标
C．审计方法是采用查账的方法D．审计工作效率高、成本低
E．不区分阶段、步骤
4．账项导向审计模式下的查账方法包括（）。
A．书面资料审查的方法B．财产物资审计的方法
C．分析复核方法D．分析复核程序
5．书面资料审查的方法包括（）
A．审阅法B．核对法
C．复算法D．调查表法
6．财产物资审计的方法包括（）
A．盘点法B．调节法
C．观察法D．查询法
E．鉴定法
7．审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为( )。
A．审阅法B．核对法C．查询法
D．比较法E．分析法
8．审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅( )。
A．审计工作底稿B．会计凭证C．会计账簿
D．审计约定书E．会计报表
9．核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，
借以查明( )之间是否相符。
A．证证B．账证C．账账
D．账表E．表表
10．审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为( )。
A．详查法B．抽查法C．顺查法D．审阅法E．逆查法
11．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。
A．顺查法B．详查法C．抽查法D．逆查法E．分析法
12．证实客观事物的方法，主要包括( )。
A．核对法B．盘点法C．调节法D．观察法 E.鉴定法
13．在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。
A．任意抽样B．判断抽样C．统计抽样
D．概率抽样 E.随机抽样
14．审计抽样通常在( )程序中不采用。
A．应收账款函证B．询问被审计单位管理当局
C．实地观察D．分析程序
15．在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有( )。
A．审计对象总体与抽样单位
B．可容忍误差与预期总体误差
C．运用于样本的审计程序的选择
D．注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应
16．在审计工作中运用的选取样本方法，主要有( )。
A．随机数表法B．随机数图法C．系统抽样法
D．判断抽样法E．整群抽样法
17．变量抽样主要有( )。
A．可靠性估计B．精确度估计
C．平均值估计D．差异估计E．比率估计
18．注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有( )。
A．审计目的B．抽样风险以及非抽样风险
C．可信赖程度D．可容忍误差及预期总体误差
19．下列说法中正确的有( )。
A．重要性水平越高，审计风险越低
B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C．样本量越大，抽样风险越大
D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大
20．如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当( )。
A．减少样本量B．增加样本量
C．重新确定审计重要性水平D．执行替代审计程序
21．样本量大小与( )成正向关系。
A．可信赖程度B．可容忍误差
C．预期总体误差D．抽样风险
22．有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有( )。
A．统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
B．审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
C．统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
D．对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大
23．在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有( )。
A．信赖不足风险B．且信赖过度风险
C．误拒风险D．误受风险
24．以下各项中，将引起非抽样风险的有( ) 。
A．注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B．注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报
C．注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款
D．注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误
25．注册会计师对于以下哪一种情况可考虑选取全部项目进行测试( )。
A．在截止性测试中
B．某类交易或账户余额中的所有项目的单个金额都较大时
C．滞销的存货余额或账龄较长的应收账款余额
D．期末人为调整的项目
26．在对控制测试抽样结果评价时，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，注册会计师则( )。
A．不能接受总体
B．应当扩大控制测试范围
C．提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量
D．对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平
四、简答题
1．简述账项导向审计的审计特点。
2．简述账项导向审计的审计方法。
3．简述系统导向审计的审计程序和方法。
4．比较系统导向审计与账项导向审计的异同。
5．简述风险导向审计的程序和方法。
6．比较风险导向审计与系统导向审计的异同。
五、综合题
假定某被审计单位的发票的编号为1001～9000，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5％进行函证。
①确定随机起点为101l号，注册会计师选取的前5张发票的编号分别为多少?
②若确定随机起点为1018号，试写出所抽取的第194、226、387张发票的号码分别为多少?
答案：
一、判断题
1.错、
2.对、
3.错、
4.对、
5.错、
6.错、
7.对、
8.对、
9.错、10.错、
11.对、12.错、13.对、14.错、15.错、16.对、17.对、18.错、19.对、20.错、
21. 错、22.对、 23.错、24. 错、25. 错、26.对、27.对、28.对、29. 对、30.对、31.对、32. 错
二、单项选择题
1.A、
2.B、
3.D、
4.B、
5.D、
6.C、
7.A、
8.D、
9.B、10.C、
11.B、12.B、13.D、14.D、15.D、16.A、17.C、18.C、19.D、20. B
21.C、22.C、23.A、24.B、25.A、26.B、27.D、
三、多项选择题
1.BCD、
2.ABCDE、
3.ABCE、
4.AB、
5.ABC、
6.ABCE、
7.ABCDE、
8.BCE、
9.ABCDE、10.CE、11.BC、12.BCDE、13.ABC、14.BCD、15.ABCD、16.ACDE、17. CDE 、18.ABCD、19.ABD、20.BD、21.AC、22.BC、23.AC、24.ABCD、25.ABCD、26.ABCD
四、简答题（略）
五、综合题
（1）抽样间隔数=8 000（8 0005%）=20
以1011为起点的前5张发票的号码为：
1011、1031、1051、1071、1091
（2）以1018为起点的：第194张发票的号码=1018+（194-1）×20=4878
第226张发票的号码=1018+（226-1）×20=5518
第387张发票的号码=1018+（387-1）×20=8738
第三章 审计方法和技术
第三章审计技术和方法 一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。（） 2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。（） 3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。（）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。（） 5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。（） 6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。（） 7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。( ) 8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。( ) 9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。（） 10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。（） 11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（） 12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( ) 13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（） 14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。( ) 15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（） 16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。（） 17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。（） 18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。（） 19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。（） 20．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。( ) 21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。( ) 22．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据
审计人员应具备的知识与技能
基层审计人员应具备四种素质 审计职能的日益完善和审计地位的日益提高对审计人员的素质提出了新要求。培养造就一定数量的精通审计业务，掌握审计发展规律，熟练运用现代审计技术方法的高层次、高技能审计人才，是实现审计工作适应时代发展，与时俱进，保持长久生命力的根本途径。因此，新时期基层审计人员应具备以下四种素质： 一、专业的会计审计知识和业务水平 不仅要熟悉会计制度和会计准则，具备审计专业技术知识，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力。准确理解法律法规的基本精神，处理法规条文与事实的适用，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。现实中有些审计人员在一定程度还不适应现代审计发展的需要，没有摆脱就账论账的局限，这是无法实现审计更高层次要求的。因此，审计人员的知识层次至关重要。丰富的会计知识和高水平的审计能力，有助于审计人员面对纷繁复杂的经济活动准确地对问题进行剖析和判断，从不同侧面、不同角度展开分析，从而发现问题，解决问题，求得一个实事求是的结论。 二、熟练的计算机辅助审计能力 随着信息化时代的发展，计算机辅助审计成为审计工作中的重要工具，这对审计人员的计算机知识水平提出了一定的要求。不仅要会使用计算机软件，还要掌握一定的数据库知识和网络知识，还要求一部分专业人员掌握一定的编程语言。 三、丰富的审计工作经验 第一，要有职业敏感。面对给定的审计材料，为什么有的人能迅速找到切入点，有的人能从蛛丝马迹中发现问题，其原因在于个人对问题观察的敏锐程度，这种敏感性要有长时间知识和实践的积累。第二，要有洞察力。在敏感性的基础上，进一步解决问题，关键要有一定的洞察力。敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点，即从哪方面着手可以有效地取得对问题正确判断的依据。第三、要有高度的综合判断能力。判断能力不仅仅是简单的分析判断，需要从微观层面进行甄别，更需要从问题的宏观层面进行剖析，分析问题的产生和发展脉络，对审计单位所处的行业现状有不同程度的研究，能够把握审计所涉及的方方面面。在统筹分析基础上才能对所掌握的材料进行高度的概括和总结，做到对问题准确的处理，提出有价值的意见和建议。 四、良好的团队协作精神 良好的团队精神能使审计人员保持高涨的士气，有利于激发成员工作的主动性并促使成员自觉维护团队的集体荣誉，使团队的整体效能得到提高。审计组员之间的默契配合以及合理的分工，能使事情事半功倍。 总之，从未来审计的发展看，绩效审计、风险审计、环境审计等领域将逐步得以拓展，内部控制测评、审计抽样、重要性水平确定等现代审计技术将更多地得到运用。这些发展趋势要求审计人员应该是复合型专业人才，不但懂得会计资料的判定和分析，又要具备法律的适用能力、宏观经济政策的分析能力。（张晓斐） 内部审计人员应具备的知识与技能 高质量的审计来自高素质的审计队伍,人才是事业成功的保障。但目前审计人员现有素质与审计工作发展必需素质尚有一定差距, 特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价必需素质差距比较明显。当今世纪是知识经济时代,它为内部审计工作的发展提供了机遇,同时也向内部审计发出了前所未有的挑战,提高内部审计人员的综合素质是刻不容缓的事情。我国内部审计人员素质的现状：虽然能基本完成目前开展按照计划安排的工作，知识结构、专业结构与工作发展要求不相适应,高层次人才缺乏，审计队伍有很大一部分由非审计专业人员构成,有的是学会计或相关经济专业的,有的则是半路出
审计技术和方法 2014 最新习题与答案
审计技术和方法习题 一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。（ X ）2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。（ √ ） 3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。（ √ ） 4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。（√） 5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。（ X ） 6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。（ X ） 7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。 ( √ ) 8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。 (√ ) 9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。（ X ） 10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。（ X ） 11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（ √） 12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( X ) 13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（ √ ） 14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。 (X ) 15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（X ） 16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。（ √ ） 17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。（ √ ） 18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。（ X ） 19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。（ √ ）
《审计技术与方法》期末复习题
《审计技术与方法》期末复习题
第一章审计技术方法概论 一、选择题 1．审计方法的主要作用不包括（ A ） A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D提高审计效益 2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ） A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D资产负债表审计 3. 审计方法体系包括（ C ） A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法 B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法 C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法 D.审计系统检查法和审计技术 4.（ D ）的说法不正确。 A.审计方法服务于审计目标 B.审计方法应包括正确应用审计标准 C.审计方法贯穿于审计全过程 D.审计方法是一种取证的技术手段 5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ） A.审计记录方法 B.审计评价方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法 6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。 A.依靠群众选择审计方法 B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素质选择审计方法 D.根据审计结论的保证程度选择审计方法 7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。 A.审核稽查方法、记录方法和报告方法 B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法 C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法 D.检查分析方法、记录方法和报告方法 二、思考题
1．简述审计方法的涵义和特征 2．简述审计方法的选用原则 3．简述审计技术方法模式的发展 4．试论审计方法体系的结构及其主要内容 第二章审计方法的目标 一、选择题 1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D终结阶段 2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。 A.提供证据人的独立程度 B.证据提供者的知识水平 C.证据本身的证据力 D.证据获取的难易程度 3、下列哪项属于内部证据（ B ） A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单 B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料 C、审计人员在监督库存现金清点时所取得
企业内部审计试题及答案
在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案：C （）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案：C 内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。 D.内部审计机构负责人 正确答案：D 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 B.效果性 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。
C.抽样风险越大，样本量越大 正确答案：C 数量分析法不包括（） B.历史成本法 正确答案：B （）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案：B （）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案：B 对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 C.常规审计报告
正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案：B 内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案：C 统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。 D.统计抽样 正确答案：D 下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。 B. 应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识 C. 具备信息系统审计的专业知识
内部审计目标和方法
内部审计的目标和方法 内部审计是在企业内部建立的一种独立的审查和评价活动。内部审计对企业管理起制约、防护、促进和参谋作用。现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向，强化审计责任，消除内审局限性，依法审计，在监督与服务中求效益。正确认识和发挥企业部审计的作用，锁定具体的审计目标,制定具体的审计方法，从而，解决企业管理中存在的问题，提出解决问题的对策。对当前企业加强管理及提高经济效益，服务经济发展具有特别重要的意义。 一、新时期企业内部审计的特点 （一）、内部审计机构的建立由被动要求向主动需要变化 我国国有企业的内审机构是在许多企业对这个新生事物尚未充分认识的情况下，根据政府的要求组建的，带有明显的被动性。随着社会主义市场经济的建立和发展，企业面向市场，成为独立的法人实体，企业的经营者直接进行重大市场决策和完全的内部管理，同时还要对投资者负责。由于经营者压力增大，加强内部管理，强化内部约束也由被动变为主动。因此企业经营者为了减少经营风险，树立良好的企业形象，能够自觉的重视内审工作，建立内部审计部门、健全内部审计制度，加强对企业及其有关部门的监管力度。 （二）、内部审计的内容向高层次、多样化方向变化 在计划经济条件下，内部审计是以财政财务收支审计为主。在市场经济条件下，内审具有更广泛的内容。从防错纠弊，扮演“警察”角色为主，向高层次的“参谋”、“助手”方向发展；从财务核算的真实性、合规性审计为主，向注重效益审计方向发展；从以财务报表为中心的财务收支审计为主，向以内部控制为中心的制度基础审计的方向发展；从事后审计向事前、事中控制发展；从查账、翻阅凭证向堵塞漏洞，制止损失浪费的方向发展。内部审计可通过对企业的生产组织、生产计划、技术改造、项目开发、投资决策、企业经营、流动人事等各个环节管理的经济性、效率性和效益性的评价来实现对企业生产经营的全过程进行管理。内审部门能根据加强内部管理的需要，在企业管理的各个环节灵活地开展监督和服务。 （三）、内部审计由财务收支审计向管理、效益审计变化 随着我国社会主义市场经济的建立和发展，企业成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的独立的、具有经营自主权的法人实体，企业的投资也呈现多元化。企业直接面对市场进行生产经营和决策，同时也将承担相当大的市场风险。与计划经济相比，经营者所面临的经营环境发生了巨大的变化。在市场经济条件下，要求经营者必须注重资本的保值增值，重视企业经济效益的长期增长，克服企业发展的短期行为，这就要求内部审计工作的重点也将逐步转移到经营管理审计和经济效益审计上来，使内审的效益评价职能不断加强。 （四）、内部审计由事后审计为主向事前、事中控制为主变化 随着市场经济的建立和发展，企业成为具有自主经营权的法人实体。为了防止决策失误和资产流失，保证经营目标的实现，促进企业利润最大化，就要求内部审计由原先的事后审计评价为主，转向事前、事中的控制为主。以最大限度地发挥资产经营的效益。内部审计监督已经渗透到企业管理的全过程。企业可根据经营管理中的薄弱环节有针对性地开展经营审计和管理审计，为优化企业的资源配置，提高资金的利用率服务。 二、新时期企业内部审计的目标
内部审计方法汇总
内部审计方法汇总 审计人员在进行审计时,常使用不同的审计方法,有时同时结合几种审计方法进行审计.实际操作中内部审计方法有多种，现总结整理如下： 一、询问法也称为访谈法，是指审计人员与被审计单位或有关人员进行面对面交谈， 以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。询问法的使用范围包括：在计划阶段中了解 情况，实施阶段时收集证据，报告阶段相互沟通情况等。内审人员在实施时要注意同时要有两名审计人中在场。 二、审核法审核法是指对会计记录和其他书面文章进行审阅与核对，这方面占审计工 作的比重比较大。它主要在查阅会计资料、预算、计划、会议记录及各种规章制度等资料使用。 审核法的使用范围：主要审阅 1、原始凭证要素有无作弊，包括签字，内容是否真实合法合规等； 2、记账凭证要素是否规范完整，复核签字等，附件是否完整和处理得当； 3、账簿各项记录是否规范完整，反映内容是否真实合法； 4、报表是否符合会计制度和编制要求，内容：反映是否全面、对应，勾稽关系正确，报表充分披露财务状况 5、其他书面：验证会计资料的正确。主要核对文档：证证核对、账证核对、账账核对、账表核对、表表核对、账实核对。 三、观察法观察法是指内部审计人员实地察看被审计单位的经营场所、实物资产和有 关业务活动及其内部控制的执行情况，以获取证据的一种审计方法。 观察法的使用范围包括：审计的计划阶段和实施阶段，相关岗位设、职责分离和业务规程 执行等。 使用时注意事项：1、可以严格观察和较随意进行；2、事先通知配合或突击暗访；3、形 成工作底稿，必要时有关人员签字；4、观察取证可独立进行或与监盘、询问结合。 四、函证法函证法是为证明被审计单位会计资料所载事项而向有关单位或个人发函询证， 要求第三方就业务和相关金额确认，如果函证结果不满意，应当实施必要的替代程序，以 获得相应的审计证据的一种审计方法。 函证法的使用范围包括：资产类：如银行、应收款、应收票据、短期投资、代销存资产、长期投资、债权和股票等；负债类：如应付款、应付票据等；或有类：如财产担保、抵押、租赁、重大交易、异常。 函证法所采用方式：积极函证：无论相符均回复，不回复再催发一次，手续麻烦， 用于长期拖欠、金额大、余额长期不变。消极函证：确认相符不回，使用金额小、审计的一般事项未收到回函：采取的替代程序，以应收账款为例： 1、查看结账日后的现金银行账，是否为达账项已经收回 2、被函证单位财务困难或破产，走访有关政府部门，看收回的可能性 3、如果编造发生额，可通过查看合同、发票、发货单等了解真实情况
《审计技术与方法》案例分析练习题(1)
《审计技术与方法》案例分析练习题 1.资料：对某企业存货金额进行审计，该企业共有5000种存货，采用统计抽样法，审计人员预计的总体标准差为30元，可靠程度为95.4%(t=2)，精确度为±25000元。 要求：（1）确定抽样规模。 （2）若样本平均值为600元，样本标准差为24元。审计人员应的出何种审计结论？ 2.资料：被审单位应付帐款帐面价值为5,000,000元，共计4000个帐户，据统计抽样方法选出200个帐户，帐面价值为240,000元，审计后认定的价值为247,500元。 要求：请分别用比率估计、差额估计抽样对应付帐款帐面总值进行估计。 3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。 ××公司产成品明细表 数量单位：件 产成品类别：××规格：××金额单位：元 年月日 凭证 号数 摘要 收入发出结存 数量金额数量金额数量金额 12 12 12 12 12 1 12 26 31 31 转3 转8 转12 承前页上月结存 收到产成品 收到产成品 结转本期销售 本月合计 3 000 2 000 5000 180000 150000 330 000 4 000 4 000 220 000 220 000 2 000 5 000 7 000 110 000 290 000 440 000 期未结存 3 000 220 000 经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。 要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。 4.资料：1999年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目库存的现金金额为859.81元。1月21日下午下班前，对出纳人员经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面额为759.81元，清点结果如下： 1、现金实存数545.05元。 2、保险柜中有下列单据： （1）某职工借条一张，系差旅费，金额200元，已经批准，日期是1998年12月29日，但未入账 （2）某采购员借条一张，金额130元，日期是1998年12月20日，未经批准，但未入账 （3）保险柜中有已收款但未记账的凭证3张，金额135.24元。 （4）外地汇款单一张，汇出日期是1998年12月3日，金额500元，尚未办理。 3、银行核定该企业现金限额为600元。 4、经核对1999年1月1日－21日的收、付款凭证和现金日记账，核实1日－21日收入现金额2350元，支出现金数2400元，正确无误。 要求：1、根据以上资料，编制库存现金情况表，核实库存现金实有数； 2、调整核实1998年12月31日资产负债表所列的数字是否公允。
审计学第3章练习题
第三章审计证据 一、单项选择题 1、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（）。 A、初步业务活动 B、实质性程序 C、风险评估程序 D、总体复核阶段 2、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。 A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险 B、用作实质性程序，识别重大错报 C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性 D、对舞弊等特别风险实施的程序 3、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。 A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序 B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据 C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序 D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息 4、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（）。 A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序 C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序 D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序 5、下列有关函证的说法正确的是（）。 A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据 B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标 C、函证的截止日通常为资产负债表日 D、无论如何都应该对应收账款实施函证 6、下列有关审计程序的种类说法中错误的是（）。 A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据 B、函证只能对账户余额进行询证 C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行
内部审计技术案例
内部审计技术案例 案例一 甲和乙内部审计师对ABC股份有限公司2002年度会计报表进行审计。该公 司2002年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公 司提供的未经审计的2002年度合并报表附注的部分内容如下（金额单位：人民 币万元）： 应收收款和坏账准备项目附注：坏账核算采用备抵法，坏账准备按期末应收 账款余额的5‰计提，就上账款的年末余额为16553万元，计提的坏账准备为 52.77万元。应收账款的账龄的情况如下： 账龄年初数年末数 1年以内839210915 1～2年11861399 2～3年11611365 3年以上14212874 合计1216016553 要求：假定上述附注内容中的年初数和年比较数均已审定无误，你作为A 和B内部审计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核的 方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。 案例二 日兴股份公司的内部审计师刘丽、李强对本公司的财务报表进行审计，日 兴公司的内控制度也比较健全、有效。日兴公司资产负债表如图表所示。 资产负债表 编制单位：日兴公司x x x x年12月31日单位：元 资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数
分析要求： 1．分析资产负债表整体结构的合理性，即是否符合现行会计准则和会计制度的规定，报表项目填列是否齐全。 2．分析资产负债表主要项目填报的合规性。 资产负债表中项目的分析，除考虑各项目的自身特性外，还应充分运用分析性复核的方法，审查有关项目期末数与年初数差异变动是否异常。 3．对于资产负债表中的疑点项目，进一步追踪审查相关账簿、凭证，以取得相关的审计证据。 案例三 要求：应用分析性复核的技术分析长期借款长期借款项目附注 1997年年末余额13730 流动资产货币资金短期投资应收票据应收帐款减：坏账准备应收账款净额预付账款其他应收款存货待摊费用 流动资产合计长期投资：长期股权投资固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值在建工程固定资产合计无形资产及其他资产：无形资产长期待摊费用无形资产及其他140630015000246000300000900299100100000500025800001000004751400250000150000040000011000001500000260000060000020000080000082074546000600000180059820010000050002574700414464525000024010001700002231000728000 2959000540000200000740000流动负债 短期借款 应付票据 应付账款应付工资应付福利费应交税金其他应交款其他应付款预提费用 一年内到期的长期 负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 所有者权益 实收资本 盈余公积其中：公益金未分配利润 所有者权益合计 3000002000009538001000001000030000660050000100010000002651400600000 500000015000051500005000010000095380010000080000205344660050000 15457441160000 5000000185685.15 11895.05202215.85 5387901资产合计 8401400 8093645负债和所有者权益 总计 8401400 8093645
《审计技术与方法》期末复习习题
欢迎阅读 第一章审计技术方法概论 一、选择题 1．审计方法的主要作用不包括（ A ） A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D提高审计效益 2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ） A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D资产负债表审计 3. 审计方法体系包括（ C ） A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法 B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法 C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法 D. 4.（ A. B. C. D. 5. A. C. 6.（ A. B. C. D. 7. A. B. C. D. 1 2 3 4 一、选择题 1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D终结阶段 2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。 A.提供证据人的独立程度 B.证据提供者的知识水平 C.证据本身的证据力 D.证据获取的难易程度 3、下列哪项属于内部证据（ B ） A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单
B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料 C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表 D、专门人员对支票真伪鉴定结论 4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。 A、所有权 B、计价 C、存在性 D、完整性 5、关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ） A、书面证据比言词证据可靠性强 B、外部证据比内部证据可靠性强 C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 1 （1）? （2）? （3）? （4）?Y （5）? ? 1．（ A B C D 2 A 3.（ A. B. C. D. 4.直查法是指直接从（ A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。 A.明细账 B.总账 C.会计报表 D.原始凭证 5.逆查法的关键技术在于（ D ） A.审阅分析原始凭证 B.核对总账科目及其所属明细账 C.进行账实核对 D.审阅和分析会计报表 6. 顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。 A.明细账 B.总账 C.原始凭证 D.记账凭证 7.逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。
最新审计技术方法实习报告范文4000字(通用版)
编号：YB-BG-0199 ( 实习报告) 部门：_____________________ 姓名：_____________________ 日期：_____________________ WORD文档/ A4打印/ 可编辑 最新审计技术方法实习报告范文4000字(通用版) The internship report allows us to understand the society in practice, open up our horizons, increase our knowledge, and lay a solid foundation for the society.
最新审计技术方法实习报告范文 4000字(通用版) 备注：实习报告是每个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益匪浅，也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。 一个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件基础,软件基础,管理及操作系统的人员.要实现审计信息化,则必须三方面均达到网络审计的要求.因此我结合网上调查的我国的现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状. 1.硬件条件 财政部1994年5月4日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》.其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到xx年,力争达到有40%～60%的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到10%～
审计技术方法实习报告范文5篇
审计技术方法实习报告范文5篇Model report of audit technical method practice 编订：JinTai College
审计技术方法实习报告范文5篇 小泰温馨提示：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务， 一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验 教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学 习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：审计技术方法实习报告范文 2、篇章2：2020事务所审计实习报告文档 3、篇章3：会计事务所审计工作文档 4、篇章4：事务所审计实习报告范文 5、篇章5：事务所审计实习报告范文 篇章1:审计技术方法实习报告范文 一个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件基础,软 件基础,管理及操作系统的人员.要实现审计信息化 , 则必须 三方面均达到网络审计的要求.因此我结合网上调查的我国的 现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状.
财政部 1994 年 5 月 4 日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》.其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到 xx 年,力争达到有 40% ～ 60% 的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到 10% ～ 30% .到 xx 年,力争 80% 在我国管理较好的大型企业,在会计电算化方面应该具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现所有企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了.另外要实现真正意义上的网络审计,必须达到全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走. 针对新野县审计局这样的基层单位,其现状基本上于我国的大的局势类似,具备一定数量的微机,也基本建立了网络环境,但是硬件较落后,网络也只是简单的局域网联入互联网,防火墙和其他的配套设施并没有建立起来.总之,虽然我国的网络财务软件较国际先经水平的差距不大,但是由于基层单位资金缺乏,信息化基础较差,目前使用面还不广.同时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的需④基建工程预决算审计软件.
审计技术方法的概念
审计技术方法的概念及应用 审计技术方法：重要性水平和审计风险评估、抽样审计、部控制测试、分析性复核。加上审前调查、审计风险评估独立出来为六个概念。 从三个方面讲解： 一、为什么？即上述审计方法在审计工作中的地位或者重要性； 二、是什么？即审前调查、重要性水平和审计风险评估、抽样审计、部控制测试、分析性复核的概念是什么； 三、怎么做？即如何运用或者具体操作。 首先回答第一个问题，为什么、重要性。即解决思想认识问题。 1、审计采用上述方法是“五号令、六号令”明确要求的。仅此一点，足可说明其重要性。 2、本人以前有个错误认识：审计一个项目，认为问题会出在哪一方面，就查哪一方面，写好报告就行了。但是在档案质量评比中，分数不高。很是不服气，搞一些虚的有什么用，审计报告质量高不就行了吗。 3、其实不然。现在讲提高审计质量开展的是审计档案质量评比，而不是审计报告质量评比，只注重审计报告质量而忽视其他项得不到高分在情理之中。 4、为什么要搞这些“虚”的？高质量审计报告应以高质量底稿作支撑。即质量高的依据在哪里？是怎么开展审计工作的？经验判断建立在什么基础上的？等等。原来已经开
展了审前调查、已经使用了先进的审计方法，没有留在书面上罢了。 5、结论：上述审计技术方法不“虚”，是做好审计工作、提高审计质量的在要求，我们要学会善于运用先进的审计方法开展审计工作，而且要在审前调查记录、日记、底稿、方案中留下痕迹。这样，才能把审计报告、审计档案质量提高。 再讲第二、三两个问题，是什么、怎么做。 一、审前调查 按照审计署第六号令《审计机关审计项目质量控制办法》： （一）、第八条审前调查应当了解被审计单位下列基本情况：（调查什么） 1、经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况； 2、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系； 3、职责围或者经营围； 4、财务会计机构及其工作情况； 5、相关的部控制及其执行情况； 6、重大会计政策选用即变更； 7、以往接受审计情况； 8、其他需要了解的情况。 （二）第九条审前调查应当收集与审计项目有关的下列资料：（取得哪些资料） 1、法律、法规、规章和政策； 2、银行、会计报表及其他有关会计资料；
审计技术方法实习报告
审计技术方法实习报告 1.硬件条件 财政部 1994 年 5 月 4 日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》.其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到 xx 年,力争达到有 40% ～ 60% 的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到10% ～ 30% .到 XX 年,力争 80% 在我国管理较好的大型企业,在会计电算化方面应该具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现所有企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了.另外要实现真正意义上的网络审计,必须达到全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走. 针对新野县审计局这样的基层单位,其现状基本上于我国的大的局势类似,具备一定数量的微机,也基本建立了网络环境,但是硬件较落后,网络也只是简单的局域网联入互联网,防火墙和其他的配套设施并没有建立起来.总之,虽然我国的网络财务软件较国际先经水平的差距不大,但是由于基层单位资金缺乏,信息化基础较差,目前使用面还不广.同
时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的需 ④基建工程预决算审计软件. ⑤工具箱式通用审计软件,如由北京通审软件公司开发的 xx 通审软件. ⑥工具箱式通用审计软件,该类程序是为了完成某些特定的审计任务.例如,公路费审计程序,工会经费审计程序,材料成本差异审计程序等.14年有关审计技术方法实习报告由精品学习网提供! 从以上种类的覆盖度可以看出,我国的审计软件已经有了一定的基础,审计署也已经高度重视计算机审计和审计信息化,制定出了相应的计划.并正在积极的推行现有审计软件的应用推广.但是我国现有的审计软件大都处于满足穿过计算机审计的阶段.还没有适用于网络审计的审计软件.即使是这样,象新野审计局这样的基层单位仍没有实力购买使用单机版的,这样只是单机的电子化应用不可能将信息化的好处完全带到审计中.现状急待改进. 2.审计人员 审计署提出信息化建设总体目标和构想中指出全国审计系统已有 3 万多人具备计算机初级水平,占审计人员的25 %;在审计业务,公文管理,办公自动化方面运用计算机的水平都有较大提高.计划加强计算机审计队伍建设.全国培训 800 名审计信息化骨干,提高他们在审计工作中解决实
第3章 审计种类与审计方法
第三章教学安排的说明 章节题目：第三章审计种类与审计方法 学时分配：3 本章教学目的与要求： 通过本章的学习，要求了解了解审计的各种分类及其区别，了解审计的一般方法及其特点，理解审计方法与审计目标及证据间的关系，理解审计技术方法的具体运用及应用条件，掌握现代审计方法体系及具体方法的运用。 其它： 课堂教学方案 课题名称：第三章职业道德与审计准则 授课时数：3 授课类型：理论课 教学方法与手段：讲授 教学目的要求： 通过本章的学习，要求了解了解审计的各种分类及其区别，了解审计的一般方法及其特点，理解审计方法与审计目标及证据间的关系，理解审计技术方法的具体运用及应用条件，掌握现代审计方法体系及具体方法的运用。 教学重点、难点： 现代审计方法体系及具体方法的运用。
教学内容及组织安排： 第三章审计种类与审计方法 第一节审计的种类 一、审计的基本分类 审计的基本分类是以审计的本质属性为标准进行的分类。 1．按审计主体分类 审计主体是指在审计活动中实施审计行为，履行审计职能的专职审计机构及其审 计人员。 按其主体不同，审计可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 （1）国家审计。 国家审计或政府审计，是指由政府审计机关依法所进行的审计。政府审计机关对中央和地方政府各部门及其他公共机构财务报告的真实性、公允性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性，以及提供公共服务的质量依法进行审计。 政府审计机关包括：国务院设置的审计署，由各省、自治区、直辖市、市、县等地方各级政府设置的审计厅、局和政府在地方或中央各部委设置的派出审计机关。 政府审计机关主要是依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业单位的财务收支及其经济效益，国有资本占控股或主导地位的企业及金融机构的财务收支进行审计监督。 国家（政府）审计的主要目的是保证财政资金的依法合理使用，防止国有资产的损失浪费，维护国家财经法纪，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济的健康发展。 （2）社会审计。 社会审计或民间审计，又称注册会计师审计、独立审计，是指由社会审计组织依法所实施的审计。社会审计组织（如会计师事务所），经财政部门审核批准成立，接受委托可以对被审计单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益性，进行审计查证、鉴证和咨询服务。
【精编推荐】全球技术审计必备指南
【精编推荐】全球技术审计必备指南
GLOBALTECHNOLOGYAUDITAUID E 全球技术审计指南（第3号） （2005年9月公布） ContinuousAuditing: ImplicationsforAssurance, Monitoring,andRiskAssessment 连续审计：对保证、监控和风险评估的意义 Author DavidCoderre,RoyalCanadianMountedPolice(RCMP) 作者 戴维德·科德里（加拿大皇家骑警） SubjectMatterExperts JohnG.Verver,ACLServicesLtd. DonaldJ.Warren,CenterforContinuousAuditing,RutgersUniversity 主题专家 约翰·G·沃沃（ACL公司） 唐纳德·J·倭仁（鲁特格斯大学，连续审计研究中心） 湘潭大学商学院阳杰译（2006年11月） *注：原指南附录部分由于篇幅限制，未加翻译
作者水平有限，如有错误之处，请email到yang-jie1891@https://www.360docs.net/doc/0d17842744.html, 目录
今天的法规环境下，首席审计师们都发现他们的部门变得越来越被为满足遵循要求的监控和内部控制测试所吞噬。但是，大多数的运营和财务审计行为保留下来了。许多内部审计部门正借助技术来减轻负担，并提升效率和生产率，推动经营绩效。 这份全球技术审计指南“连续审计：对保证、监控和风险评估的意义”给首席审计师们提供关于如何实施一个理想的策略，结合连续审计和连续监控方案来应对这些挑战。ACL的数据分析技术和连续控制监控方案能够最好地提升审计实践，以满足当今对有效控制地高度要求。ACL能够帮助你证明适当的技术投资的好处，并且支持持续的遵循需要，增加运营效率，并对提高收益有帮助。 第一部分首席审计师简述 对风险管理和控制系统的有效性进行及时和连续的保证的需求非常关键。组织频繁地暴露在重大错误、舞弊或者无效率下，这些会导致财务损失和风险升级。一个变化的法规环境，经营的全球化，市场方面要求改善经营的压力，以及快速变化的商业环境要求更加及时和连续地对正在运行的控制的有效性和风险水平正在降低作出保证。 这些要求给首席审计师们和他们的职员不断增加压力。内部审计部门卷入遵循工作的程度持续增加，尤其是由于法规的原因，例如美国2002年的萨班斯法案第404节。关注度的提高不仅与期望值的增长有关，还与内部审计师在评价内部控制的有效性、风险管理和治理流程中保持独立性和客观性的能力能力有关。 今天，内部审计师面临着的挑战来自一系列的领域：
《审计技术与方法》期末复习题
第一章审计技术方法概论 一、选择题 1．审计方法的主要作用不包括（ A ） A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D 提高审计效益 2. 不属于审计发展道路上出现的审计模式是（D ） A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D 资产负债表审计 3. 审计方法体系包括（C ） A. 审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法 B. 审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法 C. 审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法 D. 审计系统检查法和审计技术 4. （D ）的说法不正确。 A. 审计方法服务于审计目标 B. 审计方法应包括正确应用审计标准 C. 审计方法贯穿于审计全过程 D. 审计方法是一种取证的技术手段 5. 收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ） A. 审计记录方法 B. 审计评价方法 C. 审计稽察方法 D. 审计管理方法 6. （A ）不是审计方法选用的基本原则。 A. 依靠群众选择审计方法 B. 依据审计方式选择审计方法 C. 依据审计人员素质选择审计方法 D. 根据审计结论的保证程度选择审计方法 7. 审计方法体系中审计实施方法又可划分为（A ）三部分。 A. 审核稽查方法、记录方法和报告方法 B. 检查分析方法、记录方法和审计文书方法 C. 审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法 D. 检查分析方法、记录方法和报告方法 二、思考题 1．简述审计方法的涵义和特征 2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容 第二章审计方法的目标 一、选择题 1. 评价被审计单位内部控制制度属于审计（A ）阶段的工作内容。 A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段D 终结阶段 2. 审计证据的可靠程度不受到（D ）因素的影响。