“营改增”后：个人转让二手房增值税涉税指南-财税法规解读获奖文档

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一、纳税人

在中华人民共和国境内转让二手房的个人。

相关政策《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）

财税[2016]23号财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知

二、征税范围

二手房是指已经在房地产交易中心备案、完成初始登记和总登记的、再次上市进行交易的房产。它是相对开发商手里的商品房而言，是房地产产权交易三级市场的俗称。包括商品房、允许上市交易的二手公房、解困房、拆迁房、自建房、经济适用房、限价房。

三、税率和征收率

个人转让二手房屋的，按照5%的征收率缴纳增值税。

四、销售额的确定

一般规定：销售额，是指纳税人取得的全部价款和价外费用。

特殊规定：个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动

产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

五、纳税义务发生时间

纳税人转让二手房，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

二手房交易税费

二手房交易税费百科名片二手房交易税费二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。各类税收共有8种，包括：营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。其中，营业税、城建税、教育附加、地方教育附加税，合计税率为5．55%；对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税；印花税为房屋买卖成交价的0．15‰；个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%；普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。名词释义二手房交易过程中买方和卖方都需要承担的不同的税费，二手房交易中征收交易税的本意是为了限制买卖交易，抑制房地产产业过热。结果是增加了买房人的购房负担，也增加了国家的税收收入。实际交易中，卖家无一例外的将税费转嫁到买家身上。税费税种契税符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以[上、单套建筑面积在140（含）平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7%）、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。新政下的契税：普宅：90平米以下：1%、90-140平米：1.5%、 140平米以上或是非普宅：3%、商业房或公司产权：3% 城建税

营业税的7%；教育费附加税；营业税的3%。个人所得税普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－（营业税+城建税+教育费附加税+印花税）}×20%；2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入－购房总额－印花税）×20%。出售公房：5年之内，（售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用）×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交。土地出让金成本价：城八区内：15.6元/平米城八区外：12.9元/平米经转商：10% 按经管理3%（按成交价）交易手续费 3元/平方米×建筑面积合同印花税房屋成交总额×0.05% 营业税 2011年1月27日新通知规定：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。非普通住宅5年内：房屋成交总额×5.6% 5年或5年以上：差额×5.6% ；个人所得税：普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×20%；非普通住宅房屋成交总额的2%或利润部分×20%；土地增值税：普通住宅免征，非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5% ，3年至5年：房屋成交总额×0.25% 5年或5年以上：免征；买卖合同公证费：（买卖合同需要公证时才须缴纳）房屋成交总额×0.3%；契税是应由买方交纳的，交税比例是：1、普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税。2、非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。过户费用（1）契税；90平方米以下首次购房的按1%缴纳；90—140平方米按房价1.5%缴纳；

公司转让二手房交易税费

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。公司转让房产所涉税费非房地产开发公司转让其持有的存量房产（二手房），转让方——公司所涉及税费包括：一，营业税：计税依据：以销售收入减去购买房屋的价款后的差额计征，税率：5%；二，城建税——按实缴营业税的7%；三，城镇教育费附加——按实缴营业税的3%；四，地方教育费附加——按实缴营业税的2%；五，堤围防护费——按销售收入的0.1%；六，印花税——转让价格的0.05%；七，土地增值税——有两种征收方式：（一）不清算按核定征收率征收：按销售收入的6%或7%征收。（普通住宅为6%，非普通住宅为7%）。实际操作中多采用此种征收方式。（二）进行清算征收：土地增值税税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 1，增值额未超过扣除项目金额50％ 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

(完整word版)北京二手房交易税费一览表(20210128234351)

北京二手房交易税费一览表卖方印花税成交价X 0.05% 购入后超过5 年（含）的普通住房出售的免营业税营业税购入后超过5 年（含）的非普通住房出售的（出售价格-购入价格）X 5.5% 卖4 购入不足5年的住房出售的出售价格X 5.5% 方应承担的个人所得税自行申报应纳税额=（售房款-购买成本-合理费用），按照20%勺适用税率计算税款。-… 免税条件：1、自有唯一一套住房且居住五年以上免征个人所得税； 2、对出售自有住房与购买价无差额的，可根据原购买房产发票免除征收。税收和费用土地增值税应纳税额=成交价的1% 免税条件：1、普通住宅在其转让时，暂免征收土地增值税2、转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；3、居住满二年未满五年的，减半征收土地增值税；4、居住未满三年的，按规定计征土地增值税。城市维护建设费该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税费进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。教育附加费该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税额进行计算，若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。优惠价补足为成本价以优惠价（标准价）购买房产的，需要补足房产价款后，改成房屋成本价：

当年成本价X 建面x 6% 成本价上市补交土地出让金以成本价购房或转为成本价的优惠价购房，若需要上市的，需要补交土地出让金：当年成本价X 建面X 1% 经济适用房补交土地收益金 1、 2008年4月8号之前，签订购房合同的，满5年出售的，按照出售价的10%缴纳土地收益金。 2、 2008年4月8日之后，签订购房合同的，满5年出售的，按照出售价与原购房价差额的 70%缴纳土地收益金。测绘费各区规定不同，一般 200元左右买方商铺买卖税费买方应承担的税收和费用一…. 买方应承担的税收和费印花税成交价X 0.05% 契税普通住宅个人购买家庭唯一住房的，减半征收，即成交价X 1.5% 个人购买家庭唯一住房，且系90平米以下的，按1%征收，即成交价X 1% 非普通住宅成交价X 3% 注： 1、普通住房指同时满足以下3个条件的住房：住宅小区建筑容积率在1.0 （含）以上，单套建筑面积在140 （含）平方米以下，实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。首次上市交易的已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等保障性质的住房，享受普通住房的待遇。 2、根据目前房地产市场的交易习惯，通常买卖双方会在合同中约定，由一方承担交易产生的全部税费，一般都是由买方承担。

二手房交易过程中需缴纳的税费总结

二手房交易过户税费二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，包括：营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税、教育费附加等。对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税；印花税为房屋买卖成交价的0.05%；个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%；普通住宅的契税为2%，高档商品房契税为4%。二手房交易过程中买方和卖方都需要承担的不同的税费，二手房交易中征收交易税的本意是为了限制买卖交易，抑制房地产产业过热。[1]结果是增加了买房人的购房负担，也增加了国家的税收收入。实际交易中，卖家经常将税费转嫁到买家身上。（一）税种及费率 1、营业税：0-5.6% 2、个人所得税：0-1% 3、土地增值税：0-0.5% 4、印花税：免征 5、城市维护建设税、教育费附加：共计营业税的10%，即0.56% 6、契税：1%-3% 7、交易手续费：住宅6元/平米×实际测绘面积非住宅10元/平米×实际测绘面积

综上，二手房交易的税费合计为成交价格的1%—10.66% （二）税费的具体计算方法一、契税：契税由买方交纳（1%-3%）（1）普通住宅：首套房 90平米以下：成交价或评估价的1%； 90-140平米：成交价或评估价的1.5%； 140平米以上：成交价或评估价的3%。二套房：成交价或评估价的3% （2）非普宅：成交价或评估价的3% （3）商业房或公司产权房：成交价或评估价的3% 二、城市维护建设税营业税的7%。三、教育费附加营业税的3%。四、个人所得税：税率交易总额1%或两次交易差的20%，卖方缴纳（1）普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－（营业税+城建税+教育费附加税+印花税）}×20%；（2）2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入－购房总额－印花税）×20%。（3）超过5年的家庭唯一住房可免交个人所得税；（4）出售不是家庭唯一住房的个税按房价的1%征收。

2018年北京二手房税费新政策(附详细计算方式)

2018 年北京二手房税费新政策（附详细计算方式）二手房，顾名思义不是最新的房产，二手房是已经在房地产交易中心备过案、完成初始登记和总登记的、再次上市进行交易的房产。下面为你讲解2018 年北京二手房税费新政策,二手房税费的计算方式。一般二手房交易需要交纳的税费主要有： 1、契税：一般是房款的1%（面积在90 平米以下并且是首套房的可以缴纳1%，面积在90平以上144 平以下缴纳1.5%，面积在144 平米以上的需要缴纳4%） 2、营业税：房产证未满5 年的交5.6%，产证满五年可以免交营业税。 3、个人所得税，1%（房产证满5 年并且是唯一住房的可以免除） 4、交易费：3 元/平方米（但是一般需要买房人把双方的交易费都交了，也就是6 元每平米） 5、测绘费：按各区具体规定 6、权属登记费及取证费：一般情况是在200 元内。二手房计税基数是房屋评估价，首套房是根据卖家是否首套房。 1 契税计算公式首套90 平米以下：契税二合同价X 1% 首套90 平米至140 平米：

契税=合同价X 1.5% 140 平米以上或者两套：契税=合同价X 3% 2 个人所得税计算公式个人住房满5 年且为唯一住房转让免征个税。个税=（原购买价-现售价）X 20% 3 营业税计算公式满2 年的普通住宅免征。满2年的高档住宅征收（大于144 m2）: 营业税=（合同价-原购房价）X 5.6% 不满2 年：营业税=合同价X 5.6% 4 城市维护建设税计算公式城市维护建设税=营业税X 7% 5 教育费附加税计算公式教育费附加税=营业税X 3% 6 综合地价款计算公式满5 年出售的经济适用房：综合地价款=成交价X 10% 7 土地增值税计算公式对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。土地增值税=增值额X适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数。按照四级超率累进税率进行征收：

上海二手房交易税费标准

遇到房屋土地纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> 上海二手房交易税费标准进行二手房的买卖交易，当事人就无可避免的需要交纳一定的税费。而在这个过程中，买方与卖方需要交纳的税费不同。另一方面，不同的地区在二手房买卖税费上面的规定的标准也不一样。下面，赢了网小编带来上海二手房交易税费的内容，帮助你了解相关知识。 1、契税(买方支付) 根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定；非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。自2017年10月1日起执行的契税优惠政策的通知规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

一般情况下，一次购房90平米以下按1%税率征收，90-144平米1.5%，144平米以上3%；二次购房都是3%，不分面积。 2、营业税(买方支付) 此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的，免征营业税。3、个税(买方支付) 核定征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。 4、印花税(买卖双方各0.05%) 印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。

二手房过户税费及流程

二手房过户税费及流程一、契税的征收标准（与设计用途和面积有关）： A、设计用途为“非住宅”，契税均为交易总价的3％； B、设计用途为住宅的（下同），产权面积小于144平米的，契税为交易价格的 1.5％；首次购房小于90平米的，契税为交易价格的1％。 C、产权面积等于或大于144平米的住宅，契税为3％二、营业税及附加的征收标准（与设计用途、购买时间和产权面积有关）： A、设计用途为“普通住宅”的 1.购买时间没有超过5年，按（现成交价－原购买价）的差额×5.65％征收（原购买价以不动产发票为准） 2.购买时间超过5年，可以免缴 B、设计用途为“非普通住宅”的 1.购买时间没有超过5年，按核定成交价×6.5％征收（综合税，含个税） 2.购买时间超过5年，可按核定成交价×6.5％征收（综合税，含个税）；也可按（现成交价－原购买价）的差额×5.55％征收（原购买价以不动产发票为准）（不含个税） C、设计用途为“非住宅”的 1.按核定成交价×7.5％征收（综合税，含个税） 2.按税种征收：营业税及附加按（现成交价－原购买价）的差额×5.55％征收（原购买价以不动产发票为准）；土地增值税、个税各2%或差额20% 土地增值税的征收范围：所有涉及土地的不动产交易都要征收，目前设计用途为“住宅”的免征三、所得税的征收标准 A、所得税分企业所得税和个人所得税；企业转让房产时，交纳企业所得税，个人的则为个人所得税；

B、购买没有超过5年即进行买卖的，必须交纳；成交价1%。 C、购买时间已经超过5年的，但卖方家庭有两套或两套以上住房的，也需要交纳成交价1%。 D、购买时间已经超过5年的、但该房屋是卖方“自住已满5年的家庭唯一生活用房”的，可到房屋所在城区的地税局申请减免。四、“购买时间有没有超过5年”： A、这是指卖方在购买该房屋之日起，到卖出该房屋的时间有没有超过5年的意思。 B、商品房的具体购买时间都体现在房产证“附记”栏内，如“××年×月×日向××开发商购买……”，那么该时间就是购买时间。 C、如果是房改房的，需要特别注意。因为房改房的附记内容里，关于时间的表述有两种常见的形式，第1种是“××年×月向××单位购买上市房改房…”；第2种是“向××单位购买××年度的上市房改房…”；以上第1种表述的时间是购房时间，第2种的时间并非购房时间，因为第2种所表述的时间只是“某年度的房改房”，而并不是“某年购买”。因此遇到第2种情况的，需要房主提供购买时的申请资料或购房票据，最早的购房票据上的收款日期可以认定为购房时间；也可以查看住房档案或查询原始档案予以确定。五、“普通住宅”、“非普通住宅”和“非住宅”：南宁市把产权面积小于144平米的，设计用途为“住宅”的都视为“普通住宅”；而产权面积大于等于144平方米的，设计用途为“住宅”的视为“非普通住宅”。而设计用途除了“住宅”以外的，如“商铺”、“写字楼”、“杂物房”和“车库”等，都属于“非住宅”房地产。注：业主名字为企业和单位的，有双税

公司转让二手房交易税费

公司出让住宅房产所涉税费非房地产开发公司转让其持有的存量住宅房产（二手房），转让方——公司所涉税费包括：一，营业税——公司销售收入减去购买房屋的价款后的差额计征，税率5%；二，城建税——营业税的7%；三，教育费附加——营业税的3%；四，印花税——转让价格的万分之五；五，土地增值税——计算方式为：（一）计算公式：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 1，增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额=增值额×30％ 2，增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ 3，增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％ 4，增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。（二）扣除项目：存量房产的扣除项目包括： 1，旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当

地税务机关确认。 2，与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。六、企业所得税——企业年终汇算；七，房地产交易手续费——每平方米三元；八、契税： 1、个人购买90平方米以下（含90平方米）普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的适用税率为1％； 2、个人购买90平方米以上144平方米以下（含144平方米）普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，适用税率为1.5％。 3、其他情况适用税率为3％。备注：深圳市自2011年7月11日始实行计税参考价格的征收方式，即计税参考价格由市国土房产评估发展中心根据我市房地产市场交易情况定期更新，经主管税务部门确认后执行。通过公开拍卖取得房屋权属的，以拍卖的实际成交价格作为计税价格征税。

个人转让二手房交易税收政策(2020)

个人转让二手房交易税收政策(2020) 二手房转让缴税降低目前，我国二手房转让需缴纳5%的营业税。根据新规，增值税替代营业税后，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。非北京市、上海市、广州市和深圳市的地区：去年的“3·30新政”对免征条件有所放松，从“满5年以上(含5年)”，调整为 “满2年以上(含2年)”。今年2月又进一步“松绑”为除北上广深外，所有住房只要满2年(含2年)对外销售的，均免征营业税。以一套200万元的二手房为例简单计算，比较“营改增”前后税负差异。增值税方面，北京执行的政策为，5月1日起，个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照5%的征收率差额征收增值税。契税方面，个人购买家庭唯一住房，且面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。计征契税的成交价格不含增值税。个税方面，业主个人转让不满五年或非唯一的二手房时，要按照差额的20%征收个税。需要注意的是，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，而个人取得房屋时所支付价款中包含的增值

税，将计入房屋的财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。那么，同样一套房，“营改增”前后，究竟能为普通二手房业主节约多少税费呢?举例来说，北京市民李先生以200万元的价格，出售了其购买不足两年的一套60平方米二手房，假设当年买入价为 100万元，缴纳税费2万元。5月1日前，这套房屋需缴纳营业税 10万元、个税17.6万元、契税2万元。 5月1日起，这套房屋改为缴纳增值税、个税和契税。增值税纳税额为{含税销售额÷(1+征收率)}×征收率 ={200÷(1+5%)}×5%=9.52万元;个税纳税额为[{200÷(1+5%)}-102]×20%=17.7万元;契税纳税额为{200÷(1+5%)}×1%=1.9万元。通过计算可以看出，营改增后卖方税负减少0.38万元，买方减少 0.1万元。(案例中不包含附加税) 此前，两部门已经表示，个人二手房交易由营业税改为增值税后，原有的优惠政策一律延续。5月1日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税;非普通住房对外销售的，按差额征收增值税。经过测算，实际税负并未出现太大变化，甚至略有下降。两部门又进一步明确，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，而个人取得房屋时所支付价款中包含的增值税，将计入房屋的财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。如果在5月1日前已签订交易合同，但尚未办理过户手续，应该缴纳营业税还是增值税呢?对此，税务总局明确，个人转让住房，在2017年4月30日前已签订转让合同，2017年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳增值税，不缴纳营业税。 1、纳税义务人出售自有房屋(包括住宅和非住宅，下同)取得所得的个人。 2、纳税范围个人出售自有房屋取得的所得。

2020房地产二手房交易税费计算方法

2020房地产二手房交易税费计算方法 1、营业税根据规定,营业税的税率规定为5.6%。转让出售的购买时间不足2年的非普通住宅按照全额来征收营业税,转让出售的购买时间超过2年的非普通住宅,或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过2年的普通住宅免征营业税。如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否过2年都需要全额征收营业税。 2、个人所得税根据个人所得税法的规定,个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率为交易总额的1%或两次交易差额的20%。如果同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年,则可以免交个人所得税,任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。 3、土地增值税土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额,采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。个人将购买的普通标准住宅再转让的,免征土地增值税。普通标准住宅是指除别墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。个人转让别墅、度假村、酒店式公寓,凡居住超过五年的(含五年)免征土地增值税;居住满三年不满五年的,减半征收土地增值税。 4、城建税、教育费附加、地方税附加城建税是营业税的7%;教育费附加是营业税的3%。

5、印花税 6、契税按规定契税应由买方缴纳。契税应纳税额根据房屋成交价格和税率计算征收。税率具体规定为:个人购买非普通住房的,按4%税率征收。个人首次购买自用普通住房和经济适用住房的,面积大于90平方米、小于140平方米按3%税率减半征收;大于140平方米的,按3%征收;个人首次购买90平方米及以下普通住房的,按1%税率征收。名下已有住房,再次购买按照3%征收。 7、其他除了上面介绍的几大税种,在二手房交易中还会产生一些费用,比如评估费(最高为千分之五,买方负担)、登记费(工本费80元共有权证10元,买方负担)以及中介费(买卖双方共同负担)等。

商品房和二手房买卖税费一览表说明

商品房和二手房买卖税费一览表（2011年）说明 1、契税： ①1997年10月1日前发生的房屋权属转移，按现行指导价3%税率征收契税； ②1997年10月1日至1999年7月31日发生的权属转移，按3%税率征收契税； ③1999年8月1日至2010年9月30日个人购买普通住宅按1.5％征收契税。其中，2008 年11月1日至2008年12月31日对个人首次购买以及2009年1月1日至12月31日期间，对个人购买90平方米及以下普通住房的，暂免征收契税；对个人首次购买90-144平方米普通住房的，契税暂按0.5%征收。2010年1月1日至9月30日，个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税暂按1%征收。 ④2010年10月1日起，个人购买房产均按3%征收契税，其中个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％税率征收契税。 ⑤房屋和附属设施统一计价的，合并房屋及附属设施面积，即按总面积适用相应政策征收契税。 2、2002年3月1日前成交的住宅和2002年7月1日（均指发票时间）前成交的非住宅交易手续费按实际成交价的0.2%收取，买卖双方各半。 3、经济适用房、房改房登记手续费和登记费减半征收。 4、个人转让非住宅：营业税按成交价或指导价减去原购置价格或原抵债作价金额的余额征收;按成交金额或指导价5%征收土地增值税;按成交金额或指导价1.5％计征个人所得税，或自行向税务部门申报核实征收。

5、自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按成交价或指导价减去原购置价格或原抵债作价金额的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。 6、每增加一本房产权证加收10元工本费。 7、普通商品住房认定标准（同时满足以下三个条件）：（1）住宅小区容积率在1.0以上（含 1.0）;（2）单套住房建筑面积在144平方米（含144平方米）以下;（3）鼓楼区、台江区的住房实际成交单价低于8500元/平方米（含8500元/平方米），其他城区的住房实际成交单价低于7000元/平方米（7000元/平方米），2007年1月1日至2007年12月31日期间通过招拍挂方式取得土地的项目，实际成交单价低于10000元/平方米(10000元/平方米)。 8、自2008年11月1日起，个人销售或购买住房暂免征收印花税;个人销售住房暂免征收土地增值税; 自2010年1月1日起，个人转让自用5年以上家庭唯一用房的，免征个人所得税。 9、单位转移房产需先到地税部门核实并交纳税款,提供地税部门出具的房产转移完税证明函。 10、直系亲属之间赠与免收营业税、土地增值税、个人所得税。其他赠与的，如赠与公证书时间在2009年1月1日之前，不征营业税；赠与公证书时间在2009年5月25日之前，不征个人所得税。 11、个人首次上市出售房改房，免征个人所得税。

个人二手房交易增值税将于5月期开始

个人二手房交易增值税将于5月期开始导语：两会结束，一些制度的改变也将影响我们的生活，下面整理了营改增的改革信息，欢迎阅读! 明明营改增后二手房交易只降不增，如今为何却有市民着急过来办理交易呢?记者在交易大厅内采访了多位前来办理二手房过户的市民，出乎意料的是，有相当一部分人是“听别人说要涨税了。” 国税总局局长王军表示，此次营改增确实面临诸多挑战，比如二手房交易就要面临前所未有的自然人需缴纳增值税的情况。在业内看来，虽然从税率角度分析，营改增后二手房交易的税负应当有所增加，但由于所有行业税负只减不增是本轮营改增的主要目标，因此，改革后的二手房交易税负应当不会高于当前。营改增这场旷日持久的“战役”即将在今年5月全面完成，时间紧、任务重。昨日，国税总局局长王军表示，此次营改增确实面临诸多挑战，比如二手房交易就要面临前所未有的自然人需缴纳增值税的情况。在业内看来，虽然从税率角度分析，营改增后二手房交易的税负应当有所增加，但由于所有行业税负只减不增是本轮营改增的主要目标，因此，改革后的二手房交易税负应当不会高于当前。营改增这场旷日持久的“战役”即将在今年5月全面完成，时间紧、任务重。昨日，国税总局局长王军表示，此次营改增确实面临诸多挑战，比如二手房交易就要面临前所未有的自然人需缴纳增值税的情况。在业内看来，虽然从税率角度分析，营改增后二手房交易的税负应当有所增加，但由于所有行业税负只减不增是本轮营改增的主要目标，因此，改革后的二手房交易税负应当不会高于当前。首涉个人营改增随着今年政府工作报告为营改增任务立下“军令状”，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业这四块最难啃的“骨头”也都将在今年5月1日正式纳入营改增轨道。但时间紧、任务重，上述四大行业之所以迟迟未被纳入试点必定有它的难点所在。王军就表示，此次营改增不同于以往，面临着诸多挑战。“一是数量大，1000万纳税人要改制;二是时间紧，只有不到两个月实际准备时间;三是首次涉及自然人缴纳增值税的问题，比如二手房交易;四是纳税人过去很少接触过增值税。”王军说。其中，自然人将首次缴纳增值税无疑成为了多方关注的焦点。以二手房交易为例，目前二手房交易共需缴纳8种税，即营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税和契税。其中，5.6%的营业税是向卖房一方征收，但随着未来房地产行业纳入营改增试点，二手房交易中的卖房一方此前所缴纳的营业税将不复存在，取而代之的便是增值税。

二手房交易税费新政策文档

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二手房交易税费新政策文档小泰温馨提示：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整修改及打印。二手房交易税费卖方请看（卖方应承担的税收和费用）： 1、个人所得税（自行申报）应纳税额=（合同价-购买成本-合理费用），按照差额20%的个税征收。目前朝阳成本价房如查不到原值的可按照合同价的全额1%征收个税; 免税条件： 1.自有唯一一套住房且居住五年以上免征个人所得税; 2.对出售自有住房与购买价无差额的，可根据原购买房产发票免除征收。 2、印花税成交价×0.05%（暂免征收） 3、营业税

购入后超过2年（含）的普通住房出售的免征收—营业税购入后超过2年（含）的非普通住房出售的。计算方法：（出售价格-购入价格）×5.6% 购入不足2年的住房出售的。计算方法：出售价格×5.6% 4、土地增值税（国土局）应纳税额=成交价的5% 1、普通住宅在其转让时，暂免征收土地增值税 2、转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税; 3、居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税; 4、居住未满三年的，按规定计征土地增值税。各区规定不同，一般200元左右。买方请看（买方应承担的税收和费用）：普通住宅个人购买家庭二套住房的，即合同价×3%征收;

个人购买家庭首套住房，且系90平米以下的，按1%征收，即合同价×1%;90-140平米合同价×1.5%;140平米以上均按3%征收。非普通住宅成交价（合同价）×3%（超过140平米或50年商业办公均一样） 2、公证费=成交价的千分之3 3、交易手续费=5元/㎡ 5、查档费=10元/件二手房按揭费用 1、评估费=评估价的0.5% 2、合同工本费=100元 3、银行资金托管费=600元 4、抵押公证费=贷款额的0.1%（不足200元的按200元征收）

二手房交易税费

二手房交易税费 ?二手房交易中涉及的税费主要有上家的增值税及其附加税、个人所得税，下家的契税，其中契税与买家是否是首套以及面积有关，与年限无关。 ?满五年是适用于个人所得税的征收标准中： 1.普通住宅： ?买进时间<5年： ?1）可选全额（核定价格-本次交易增值税）×1%（全额缴纳个税需减去增值税后计算，附加税不能减） ?2）可选利润20% ?买进时间≥5年： ?1)可选全额（核定价格-本次交易增值税）×1% ?2）可选利润20% ?3）按家庭唯一住房免征个税 ? 2.非普通住宅： ?买进时间<5年： ?1）可选全额（核定价格-本次交易增值税）×2%（全额缴纳个税需减去增值税后计算，附加税不能减） ?2）可选利润20% ?买进时间≥5年： ?1)可选全额（核定价格-本次交易增值税）×2%（全额缴纳个税需减去增值税后计算，附加税不能减） ?2）可选利润20%

?3）按家庭唯一住房免征个税 ?综上所述，个人所得税满足满五年后是否免征还需要看是否唯一。 ? ?满两年适用于增值税及其附加税的征收标准中： ?普通住宅： ?买进时间＜2年：（税务核定价÷1.05）×（5%+0.55%） ?买进时间≥2年：免征 ? 2.非普通住宅： ?买进时间＜2年：（税务核定价÷1.05）×（5%+0..55%） ?买进时间≥2年：[（税务核定价-购入价格）÷1.05]×（5%+0.55%） ?至于多交的税费，要根据实际情况来估算，您可以根据上述描述，结合实际情况进行估算。 ?普通住宅和非普通住宅对比 ?1、概念区分。普通住宅，就是指按民用住宅标准建造的房屋。目前，多为多层住宅和高层住宅。多层住宅指2-6层;高层住宅指6层以上，高层住宅多安装电梯。由于各地对定义不一致，划分标准可据实际情况酌情确定。非普通住宅，满足以下三点中任意一个的，就是非普通住宅。建筑容积率在1.0 以下;单套面积在140平以上;实际成交价高于市场指导价1.2倍以上。

深圳二手房买卖流程及税费指南

深圳二手房买卖流程及税费指南一、看房买方看房、买卖双方初步洽谈价格、付款方式、交房日期等事项二、查档买卖双方持房产证原件或按揭合同原价到档案大厦国土部门查房档案三、签合同买卖双方协商房屋价格、定金、首期款、资金监管、贷款申请时间、赎楼费用、过户申请时间、税费支付方式、交房日期、租客情况\、佣金的支付时间及比例、违约责任,确定这几大要点后,买卖双方与中介签订三方合同或者买卖双方签订合同,把上述内容写入合同.签合同是重点，很多纠纷的产生就是因为合同没有完善，让对方有机可乘。四、资金监管及贷款申请买方支付定金\首期款入银行资金监管账号,买卖双方与银行签订资金监管协议,买方向银行提出贷款申请,银行同意贷款后出具贷款承诺书给卖方, 五、赎楼卖方办理委托担保公司赎楼公证委托书,向原贷款银行申请赎楼,担保人办理赎楼担保赎楼及注销抵押登记手续. 六、房屋过户买卖双方去国土局签订<深圳市房地产买卖合同(现售)>,递交房产过户申请,担保公司领取回执, 七、支付税费凭回执领取税单后,买方支付相关税费,担保公司领出新房产证并同按揭银行在国土局作抵押登记,银行把首期款给卖方八、结清房款新房产证抵押登记后,银行把扣除赎楼贷款后的贷款给卖方九、交房买卖双方办理房屋交接,水、电等过户. 二手房买卖牵涉银行、国土局、担保公司、中介等多个单位；时间长；环节多，有些环节必须委托公证，不能本人办理，里面的风险肯定多，因此广大买卖双方必须自己先了解交易过程，不要轻信中介或对方。掌握二手房交易过程后,才知道怎么控制风险.否则,就可能上当受骗.签字要谨慎,付钱也要谨慎.

最新深圳二手房买卖税费计算表(2009-03-19 19:54:57) 2008年以来国家对二手房买卖的税费做了多次调整，本表根据2008年12月21日出台的《国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见》（即“国十三条”）及2009年3月3日广东省人民政府发布《关于促进我省房地产市场平稳健康发展的若干意见》（简称“粤十五条”）的最新规定设置。二手房按揭流程图

2020二手房买卖交易最新税费与过户费计算

1、契税(买方支付) 根据国家规定，房屋买卖交易都要向国家缴纳契税，不管是商品房还是存量房的买卖都要缴纳契税的。住宅类房屋契税标准按房款总价的1%-3%缴纳，具体的比例需根据国家相关政策，买家的买房时间、买房单价、买房面积、是否第一次买房等因素来确定；非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。自2010年10月1日起执行的契税优惠政策的通知规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括买房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。首次买房90平米以下按1%税率征收，90-140平米是1.5%税率，140平米以上3%税率；二次买房都是3%，不分面积。 2、营业税(买方支付) 此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的，免征营业税，具体如下：房产证未满2年的，且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%；房产证未满2年的，且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%；房产证满2年的，且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%；房产证满2年的，且面积在140㎡以下的免交。 3、个税(买方支付)

核定征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。对于个人转让自用2年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。 4、印花税(买卖双方各0.05%) 印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。对于买房者而言，印花税的税率是0.05%，即买房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。对个人销售或购买住房暂免征印花税。二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。 5、土地增值税：个人转让非住宅类房产的”核定征收方式“由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。对个人销售住房暂免征收土地增值税核定征收方式：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。 6、登记费其收费标准分为住房与非住房。个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。 7、房地产交易手续费

二手房交易税费明细及税费计算方法

二手房交易税费明细及税费计算方法二手房交易税费共有8种，即：营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税，其中个人所得税、营业税和契税所占比重，一套房子是否为免税房价格往往相差几十万。买卖房子是人生大事，对于二手房交易税费计算方法一定要明了。一、二手房交易税费明细：二手房交易税费--个人所得税计算方法纳税人：卖方普通住宅2年之内个人所得税计算方法：{售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%; 2年以上(含)5年以下的普通住宅个人所得税计算方法：(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房个人所得税计算方法：5年内，(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上免交。注：对纳税人未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。二、二手房交易税费--契税计算方法纳税人：买方普通住宅契税计算方法：90平米以下——首套1%，二套3%;90-140平米——首套1.5%，二套3%; 非普通住宅契税计算方法：3%，别墅契税计算方法：4%;

注：购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠二手房交易税费--印花税计算方法纳税人：买卖双方二手房交易印花税税率：0.5% 注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税三、二手房交易税费--营业税计算方法纳税人：卖方普通住宅营业税计算方法：不足5年——房屋总价的5.5%，超过5年(含5年)——免征营业税; 非普通住宅营业税计算方法：不足5年——房屋总价的5.5%，超过5年(含5年)——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.5%; 别墅营业税计算方法：不足5年——房屋总价的5.5%，超过5年(含5年)——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.5%; 注：购买时间是否满5年首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算，一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证。四、二手房交易税费--土地增值税计算方法纳税人：卖方二手房交易土地增值税税率：1% 个人因工作调动或改善居住条件转让原自用住房，居住满5年(含)以上，免征;满3年(含)未满5年，减半征收;未满3年，按规定计征; 注：对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税五、二手房交易税费--城建税、教育附加税和地方附加税计算方法

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