股份有限公司银行存款及结算管理制度

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银行存款及结算管理制度

第一条银行结算三不准纪律

（一）不准出租、出借账户；

（二）不准签发空头支票和远期支票；

（三）不准套取银行信用。

第二条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付款业务，都必须通过银行办理结算。财务部门必须保证银行存款的安全、合理使用。

（一）严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户，对不需用、未使用的银行账户要及时清理、撤消。

（二）公司应严格控制"开户银行"和"开户账户"的管理，凡是涉及到新增银行账户或注销银行账户的，均需要由出纳人员填写书面的"申请书"，交公司财务经理审核签字后报公司总经理审批，待取得总经理批准后方能执行。

（三）财务印鉴的使用实行二章分管并用制；即：财务专用章由总经理保管，个人名章由财务负责人保管或财务负责人委托他人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时经财务负责人同意可委托他人代管。

第三条对于涉及到银行存款支付业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核"付款审批单"或"付款申请单"所附单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确，审核付款的审批程序是否符合管理制度规定，各级审批人员的签字是否齐备（包括申请人签字、申请人部门领导签字、会计审核、财务负责人签字、总经理最后审批签字）；在确认上述事项无误的情况下方可按照规定办理银行付款手续，并取得收款方的收款收据（报销业务除外）。付款业务，如遇特殊情况，无总经理审核签字的，需有总经理授权人审核签字后，出纳人员方可办理付款业务，否则，不予办理。

第四条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并编制"银行存款余款调节表"，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。

（一）月终了银行对账单到达后，出纳人员要及时对账，并按规定编制"银行存款余额调节表"草稿，交会计人员审核。

（二）会计人员对所有收支业务要逐笔进行核对，不得只核实余额。

（三）当余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因。要特别注意上月的未达账项本月是否都已入账，如发现有时间较长的未达账项应查明原因。

（四）会计人员审查无误后，交还出纳员编制正式的"银行存款余额调节表"，由出纳人员、会计人员和财务负责人共同签字，与银行对账单一起保存，纳入会计档案管理。

（五）"银行存款余额调节表"一式四份，出纳、会计各一份，随"银行对账单"存档一份，在每月的会计凭证的最后一页粘贴一份。

第五条定期存款单也应取得对账单进行核对，至少每季度核对一次。银行不出对账单时，应自行编制对账单由银行签认。

第六条银行结算方式按《银行结算办法》及本公司业务特点，采用支票、汇兑、银行汇票、委托收款、银行承兑汇票等。财务部门应当严格按照《银行结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理。

第七条支票的管理规定：

（一）支票的收取与进账

1、业务人员收到客户支票，要认真仔细核对，及时将取得支票交财务部出纳；

2、财务部出纳人员收到收款支票，审核该支票是否合规、有效，并及时办理该支票银行进账手续，必要时可采取"倒进账"方式，打入本公司银行账户。

（二）支票的签发要求

1、不准签发空头支票，不准签发远期、无日期支票套取银行信用。

2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人资金。

3、对于特殊情况确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。该类支票存根应当日交回，并在支票领用簿上登记、注销。如支票丢失，造成的损失由使用人全额赔偿。

4、现金支票只能在允许使用现金的范围内签发。

5、在签发支票时按照规范认真填写实际签发日期、收款人，人民币大小写必须一致，款项用途要真实。

6、建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票编号、领用日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。作废支票要及时收回，将存根和票面上的红色编号剪掉，分别粘贴在支票领用簿相应的位置，同时销毁已剪的作废支票。作废支票无需账务处理，不需粘贴在会计凭证上。出纳人员应督促领用人及时交回支票存根。

（三）支票的领用与报销

1、借用人根据要求填写"借款单"（一式三联）说明领取用途、金额、日期，经相关业务部门及领导办理签字审批后，手续齐全并经财务审核无误后，方可借用支票。

2、领取支票应妥善保管、严禁折叠、涂擦、损坏。支票应当在限定的用途和金额范围内使用，擅自更改用途或超范围使用支票的，一切后果由支票领用人承担。

3、支票应于借用后 10 天内到财务部办理报账手续，不能及时报账的应提前向财务部说明；对于无故不报账的人员，财务有权停止签发支票，凡经财务催办拒不执行者，财务部将从最后发出书面催办通知书后的次月起直接从经办人员工资中扣款抵还，不再另行通知。

（四）支票的保管

1、持签发或收到的支票时，要审查支票填写是否清楚、各项内容是否齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改、是否相符，支票是否在有效期限内，背书转让的支票其背书是否正确。

2、为安全起见，支票与预留印鉴必须分别存放专人保管，不得遗失，支票一但遗失必须立即向银行办理挂失手续；转账支票遗失银行不受理挂失，可向银行和收款单位请求协助防范，将已签发的各栏内容齐全的支票遗失，应出具公函或有关证明并填制挂失申请书向开户行申请。

第八条银行汇兑的管理规定

（一）汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

（二）凡购买或采购商品需要汇兑结算或公司职员外出公事需要汇款，由经办部门经办人按有关规定审批后，通知财务部门汇款。

（三）财务部门接到经办部门手续齐全"付款申请单"后，填制银行电（信）汇凭证向银行办理汇款手续；已经开通网上银行系统的账户，直接通过网上银行汇款。

（四）经办部门（经办人）对该笔汇款负责，属于预付款项，要经常与对方联系，及时报账，若有尾数要及时清理收回。

第九条银行托收承付凭证的管理规定

（一）银行托收承付凭证是委托银行支付款的凭证，由对方按购销合同及发货单或采购人员提货证明书，通过其开户银行向公司办理托收承付。

（二）经办人若对该批承付货物的物资、品种、规格、质量、数量有异议时应负责在承付期内（收到付款通知单 3 天）提出书面拒付理由及原因送交财务部门，由财务部门负责办理拒付手续。

第十条银行汇票的管理规定：

（一）银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。

（二）采用银行汇票结算的，应由业务部门经办人按有关规定履行审批手续、交财务部门办理。

（三）财务人员应向签发银行填写"银行汇票委托书"，详细填明兑付地点、收款人名称、用途等项内容；如能确定收款人的，须详细填明单位、个体经营户名称或个人姓名。确定不了的，应填写汇款人员的姓名。

（四）收到银行汇票，必须认真审核其合规性、有效性，及时办理银行进账手续。

第十一条商业汇票

（一）公司商业汇票的签章，为公司的财务专用章和法定代表人个人名章。

（二）出票：出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。

（三）背书：对未记载"不得转让"字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。

（四）承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的"承兑"字样、承兑日期、承兑人签章。

（五）保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明"保证"的字样；保证人名称和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。

（六）付款：付款（或接受付款）一般通过委托银行代理进行。汇票付款分为见票支付和指定日期支付；在指定日期支付或见票付款时，付款人应当无条件地按汇票金额足额

支付给持票人。

第十二条对应收票据及应付票据应当设立登记备查制度，认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。

第十三条收到外单位开出的远期结算票据（商业承兑汇票、银行承兑汇票等）时，应立即向有关银行咨询票据的真伪，并在应收票据登记簿上登记，注明各种内容及本单位经办人等，到期收到款项后，予以注销；到期未能收到款的应收票据，应及时采取追索措施。公司一般情况下不接受非银行承兑的商业汇票。

第十四条收到外单位签发的即期结算票据（支票、银行汇票、银行本票等），应立即到银行办理兑付手续收款。

第十五条如遇银行结算票据遗失，直接责任人应立即通知出纳员，并去银行办理挂失手续；逾期未用的银行结算票据，领用人应及时交出纳员，办理注销手续；对填写错误、过期失效的银行结算票据，出纳员应加盖"作废"戳记，连同存根一并保存。