固定资产盘盈盘亏报告表

编制日期：年月日编号：资产名称规格型号

计量单位及数量所在地点

原值、评估值开始使用日期

已提折旧会计折旧年限

净值实际使用年限

盘盈（盘亏）原因

使用部门意见技术部门意见

管理部门意见财务部门意见

总经理审批意见

制表人：

本表审批后复印一式三份，交使用部门一份，综合办公室一份，财务部门一份

财务资产管理情况说明

财务资产管理情况说明资产管理部介绍：是负责企业资产运营管理工作的职能部门，负责编制资本运营计划并组织相关部门实施，对各部门资产运营成果进行考核，负责进行企业财务监控，定期提供财务分析报告，对企业的资产进行核算、清查、转让及处理等工作，有对投融资管理方案的提案权和审核权。资产管理部岗位组成包括：资产部经理、资产保全部主任、资产管理主管、财务分析主管、融资管理主管、投资管理主管、经营计划主管等管理层的岗位，也包括资产核算员、资产助理、流动资产管理会计、资产预算员、固定资产会计等员工的岗位资产部经理: 1、熟悉、掌握并贯彻执行有关固定资产管理的法律、法规和制度，掌握本单位固定资产的存量及增减变动情况 2、参与本单位新增资产的实物验收工作； 3、协助财务部对本单位的固定资产进行清查、登记、统计、汇总及日常监督检查工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符； 4、撤销、分立、合并单位的资产应按规定程序办理资产变动手续，对接受单位暂不能接受的资产，暂由主管单位负责封存保管或上缴资产经营管理部处理； 5、对超过使用期限、无使用价值或其他特殊原因需处置的资产，应及时告知总经理，提出资产处置申请，按规定程序办理资产处置手续，资产变价收入及报损、报废资产的残值收入应及时上交公司财务；

6、合理配置与调配本单位资产，提高利用率，避免资源浪费。对在资产使用、管理过程中存在的问题，应及时与总经理取得联系； 7、资产管-理-员调离或辞职应在总经理监督下办理移交手续，变更固定资产卡片记录；对资产移交不清的人员，不办理有关手续，并按规定进行处罚直至追究法律责任。 8、协助经理处理日常工作，协调部门工作，监督各部门认真即使地贯彻公司的各项工作决策和指令。资产保全部主任： 1、组织对各种信息的加工、、归类、存档，对各阶段不良资产处置规划进行必要的调整， 2、协助指导清收员参与资产重组等方式清收和盘活不良资产，协助指导清收员通过诉讼、拍卖等手段清收不良贷款，组织接待政府有关部门、以及公共关系的拓展、维护和保持 3、阅读、分析上报的贷款企业的有关信息，对季、半年、年度的贷款审查工作进行分析总结 4、定期汇报有关本部门的工作开展及重大事项，及时将部门内非工作权限内处理的问题、疑难问题向领导报告资产管理主管： 1、对资产采购合理性的审批及成本控制； 2、对物品出入库流程及实物的监督管理； 3、资产管理报表的制作并通过报表进行数据分析； 4、年度盘点、拍卖数据核对及监管；

企业盘盈和盘亏的固定资产处理问题

企业盘盈和盘亏的固定资产处理问题第一，固定资产盘盈的处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。按此确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。盘盈固定资产作为前期差错处理的原因是：根据《企业会计准则第4号——固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，而之前规定则是作为当期损益处理。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进行会计处理，是因为固定资产出现盘盈的可能性极小甚至不可能，如果企业出现固定资产的盘盈，必定是由于企业以前会计期间少计、漏计固定资产，故应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为调解利润的可能性。第二，固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。例：某企业于2008年12月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台6成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100000元，企业所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积金。有关会计处理为：（1）借：固定资产100000 贷：累计折旧40000 以前年度损益调整60000 （2）借：以前年度损益调整15000（60000×25％）贷：应交税费——应交所得税15000 （3）借：以前年度损益调整4500[60000-15000）×10％] 贷：盈余公积——法定盈余公积4500 （4）借：以前年度损益调整40500（45000-4500）贷：利润分配——未分配利润40500

固定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录

固定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录 Final revision by standardization team on December 10, 2020.

固定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录盘盈的固定资产作为会计差错更正处理借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积—法定盈余公积盘亏固定资产计入“待处理财产损溢：：借：待处理财产损益累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产应交税费——应交增值税（进项税转出）借：营业外支出贷：待处理财产损益存货盘盈盘亏的处理对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 (一)存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料库存商品等贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用 (二)存货的盘亏报经批准前：

1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料库存商品等 2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费──应交增值税(进项税额转出) 报经批准后：对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理： 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借:其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢例：某企业于2007年6月8日对企业的全部固定资产进行盘查，发现盘盈一台七成新的机器设备，该设备同类产品市场价为10万元，企业所得税为25%，法定盈余公积已提足，做账务处理。借固定资产100000 贷累计折旧30000 以前年度损益调整70000 借：以前年度损益调整17500 贷：应交税费——应交所得税17500 借：以前年度损益调整0（已提足不再补提，不做分录）贷：盈余公积——法定盈余公积0 借：以前年度损益调整52500 贷：利润分配——未分配利润52500 例题（一）编制以下业务会计分录： 1.账外盘盈旧机器一台，重新估价原值4800元估计已提折旧3300元。 2.帐外盘盈乙种材料260千克，每千克15元。 3.盘亏旧A型设备一台，账面原值1700元已提折旧920元。 4.盘亏甲种材料350千克，每千克18元。经查为保管员失职造成的，由其全部赔偿。 5.盘亏乙种材料400千克，每千克20元。经查为定额内自然损耗。 6.盘亏01号产品6件，每件成本35元（其中直接材料20元）。经查为管理不善造成，转为企业的损失。 1借：固定资产4800 贷：以前年度损益调整4800 借：以前年度损益调整3300 贷：累计折旧3300 借：以前年度损益调整（4800-3300）*0.25=375

固定资产盘亏情况说明

固定资产盘亏情况说明企业在财产清查盘点中，实际固定资产数量和价值低于固定资产账面数量或账面净值而发生的固定资产损失。概念阐述根据《固定资产清查盈亏对比表》对盘亏的固定资产进行账务处理。按实际发生的亏损固定资产的净值，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”和“累计折旧”，贷记“固定资产”科目。待批准后，再将短缺毁损固定资产的帐面净值自“待处理财产损溢--待处理固定资产损溢”科目的贷方转入“营业外支出-- 固定资产盘亏”科目的借方。如有属于责任人赔偿的，应将赔偿款部分记入“其他应收款”科目的借方。同时将“固定资产卡片”注销，将它连同“固定资产盘亏报告单”一并归档保管。企业在固定资产清查中盘亏的固定资产，应及时办理固定资产注销手续，在按规定程序批准处理之前，应将该固定资产卡片从原来的归类中抽出，单独保管，并通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目进行核算。批准处理时再转入有关科目。具体说，企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时，应按盘亏固定资产的账面净值，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目；按已提折旧，借记“累计折旧”科目；按固定资产的账面原值，贷记“固定资产”科目。报经批准处理后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。区别编辑固定资产盘亏与减少的区别: 介绍固定资产减少是固定资产的价值流出和实物流出在同一会计期间内的统一。即：在账簿上记录固定资产减少时，固定资产实物也必定同时减少。在账务处理上，应通过“固定资产清理”科目进行核算。固定资产盘亏是在固定资产清查中发现实存数小于账存数的一种账实不符的现象。这种账实不符的现象有可能是平时记错账导致的。而且，在对固定资产盘亏进行账务处理时，借记“固定资产”科目只是为了把账实不符调整为账实相符。实际上此时并没有固定资产实物的流出。因此，固定资产盘亏核算属于固定资产清查的核算范畴而不属于固定资产清理的核算范畴，应通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目进行核算。所需科目（1）固定资产（2）待处理财产损益（3）固定资产减值准备（4）累计折旧（5）营业外支出（6）其他应收款处理方法编辑固定资产盘亏的处理方法: 方法简介清查中发现的盘亏固定资产应查明原因、明确责任、编制固定资产盘亏报告，报经企业管理部门批准后处理。其账务处理程序与固定资产报废处理基本相同。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。例子报经批准前：

现金、存货和固定资产盘盈盘亏的会计处理

现金、存货和固定资产盘盈盘亏的会计处理一、现金盘盈盘亏的处理 (一)现金盘盈 1.发现时，借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2.批准转销时， (1)查明原因的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款 (2)不明原因的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入 (二)现金盘亏 1.发现时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金 2.批准转销时 (1)查明原因的，借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 (2)不明原因的，借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢二、存货盘盈盘亏的处理 (一)存货盘盈发现时，借：原材料贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准转销时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用 (二)存货盘亏发现时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料批准转销，借：其他应收款 (由过失人赔偿部分) 原材料 (残料入库) 管理费用 (一般经营损失) 营业外支出 (非常损失) 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢三、固定资产盘盈盘亏的处理新会计制度下：

贷：以前年度损溢调整盘亏：借：待处理财产损溢贷：固定资产结转处理盘盈：借：以前年度损溢调整贷：所得税费用等盘亏：借：营业外支出贷：待处理财产损溢固定资产盘盈盘亏的处理 (一)固定资产盘盈企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损溢调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值。企业应按重置成本确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。【例2-83】丁公司在财产清查过程中，发现一台未入账的设备，重置成本为30 000元(假定与其计税基础不存在差异)。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定，该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。假定丁公司适用的所得税税率为33%，按净利润的10%计提法定盈余公积。丁公司应作如下会计处理： (1)盘盈固定资产时：

固定资产盘盈

固定资产盘盈根据企业会计准则的规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。因此固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为前期差错，并根据相关规定进行更正。因此，实行新准则后，固定资产盘盈的会计核算具体变化如下：原准则对固定资产的盘盈通常是先计入“待处理财产损溢--待处理固定资产损溢”科目，经有权部门（人）批准转销后则从该科目转入“营业外收入”科目。按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。 1、盘盈固定资产的会计核算企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产价值。通常情况下，固定资产盘盈是由于会计差错如少计漏计资产造成的，很少情况下会无中生有，盘盈的固定资产是可以找到其原值、累计折旧和固定资产净值，比照同类同批资产购买情况确认。确实如法查明确认的，可以根据资产的同类产品市场价格和新旧程度确定的固定资产原值。会计分录如下：第一步、借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；第二步、计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费--应交所得税”；第三步，如有必要，应当补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配--未分配利润”。 2、盘盈固定资产的所得税处理企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税法实施条例第二十二条规定，企业所得税法第六条第九项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第一项至第八项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。第五十八条规定，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。因此，盘盈的固定资产应按照公允价值在税法上作为资产溢余收入缴纳企业所得税。案例1:君合信公司于2013年末对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台5成新的凭证装订机，该设备同类产品市场价格为8000元，企业所得税税率为25％。

固定资产审计工作底稿

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。 1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标 1.确定固定资产是否存在； 2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制； 3.确定固定资产的计价方法是否恰当； 4.确定固定资产的折旧政策是否恰当； 5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯； 6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当； 7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整； 8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确； 9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。二、实质性测试程序 1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。 2.固定资产增加的审计。从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查： ⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。 ⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。索引号 B2/1 B2/2 是否适用

资产清查盘亏情况说明范文

资产清查盘亏情况说明区财政局：根据贵局《关于开展全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》(洞财国资〔2016〕104号)文件要求，我单位自2016年6月1日起开展国有资产清查工作，6月28日已完成单位基本情况清理、资产清查及财务清查工作，现将清查结果申报如下：一、单位基本情况清查本单位为行政单位，行政编制数为27人，事业编制数为20人，到清查基准日止行政编制实有人数26人，事业编制实有人数20人，另有计划内临时工1人，劳务派遣人员18人，各部门下派人员12人。二、固定资产清理本次清查(基准日期为2015年12月31日)共盘点固定资产211项615件(台、张、部、套)，账面原值总计.48元，清查后无盘亏但待报废5(台、张、部、套)，数值为元;盈亏3件(台、张、部、套)，清查数值总计5680元;另因衔接问题有31900元已报废的固定资产基准日前财务未入账，在2016年初才入账，但资产系统到基准日前已录入，这次在财清综01资产负债清查表中进行减少调整。三、财务清理对本单位的银行账户、会计核算科目、库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。到基准日止，我

单位资产总额3635.56万元，其中流动资产370.74万元，固定资产487.24万元;负债总额342.2万元;净资产总额3293.36万元，其中其他资金结转结余28.54万元。往来款项类中其他应收款为298.64万元，其他应付款为342.2万元，无盈亏。通过财务清理做到账账相符、账证相符、账表相符，确保单位账务的完整、准确和真实。部门资产清查工作报告范文按照《鄂托克旗委办公室、旗人民政府办公室关于批转鄂托克旗国有资产清查工作方案的紧急通知》(鄂旗办发〔20PC〕4号)文件要求，我局结合实际，由主要领导负责，认真开展了自查，现将自查报告呈上。一、积极宣传，使清查工作群众化。为全面规范和加强国有资产管理，提高资产使用效益，使我局国有资产管理实现制度化、规范化、常态化，我局结合实际，对我局国有资产进行全面清查。我局及时召开会议传达了上级文件精神，并根据本单位实际制定了《鄂托克旗司法局国有资产清查工作方案》，使清查工作的思想深入人心，提高全体职工对资产清查重要性、必要性和迫切性的认识。二、抓组织领导，使清查工作科学化。根据工作方案要求，我局成立了以一把手为组长、副局长为副组长、各股室负责人为成员的鄂托克旗司法局国有资产清查工作领导小组。资产清查领导小组根据本单位实际情况会同财务室全面开展国有资产清查工作。

【精编范文】公司资产情况说明范文-优秀word范文 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 公司资产情况说明范文篇一：公司财务情况说明书长治市绿馨绿化工程有限公司财务情况分析说明书一、企业概况本企业属于服务性企业，成立于201X年。是以绿化施工为主的公司，主营业务收入占企业总收入的比重为100％。公司现有资产总额已达16万元，其中包括流动资产13.14万元，占总资产的比例为82％；固定资产2.87万元，占资产总额的比例为18％。负债总额达2万元，资产负债率为12.5%，其中流动负债2万元，占负债总额的100％，所有者权益14万元，占企业资产总额的87.5％。二、企业经营情况分析 1、本年主营业务收入24万元，比去年同比增长14万元，增长率140％。 2、本年管理费用15.83万元，比去年同比增长3.52万元，增长率28.6％，管理费用占主营业务收入的66％。 3、本年主营业务税金及附加1.36万元，比去年同比增长0.79万元，增长率138.6％，主营业务税金及附加占主营业务收入的5.67％。 4、本年营业利润6.8万元，比去年同比增长7.9万元；营业利润占主营业务收入的28.33％。三、利润实现和分配情况 1、本年实现利润总额6.8万元，净利润5.1万元。 2、全年上交所得税1.7万元。 3、本年职工工资总额8.4万元，职工人数7人，职工全年平均收入

1.2万元。四、资金增减和周转情况 1、本年应收账款周转率为79%；流动资产周转率为218%；固定资产周转率为667%；总资产周转率为172%。 2、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为140%。五、总结说明公司由于成立时间短，刚刚起步，虽然经营效益增长很快，但不确定因素很多，主要是应收账款增加较大，后期应积极回款；同时职工工资总额占比较高，应很好控制。二○一三年四月二十八日篇二：关于公司固定资产的说明关于公司固定资产的说明 ******有限公司简介。从资产方面看公司固定资产盘亏，其主要原因是：一、公司不是生产企业，无价值高的大型设备等固定资产，多是办公、施工等方面的设备和车辆，但这些设备已购置时间较长，所以折旧已提取完毕，但仍可继续使用；二、公司增加的新办公设备全部是公司自主销售的产品，所以没有增加固定资产的数值；三、公司资金投资方向与发展规划密切相关，会更多地引进更高层次的技术人才的加盟，提高公司在***方面的核心竞争力，…. 篇三：固定资产情况说明固定资产报废说明公司因业务发展需要，需更新一批固定资产。其中包括：电脑5台以及显示器台。以上设备属低配置、性能差，且升级意义不大，经主管部门批复做报废处理。现由上海爱民电脑废旧物资回收有限公司对以上固定资产进行回收，报废资产回收所得共计元整。

盘盈固定资产

盘盈固定资产，根据其重置完全价值：借：固定资产贷：固定基金盘亏固定资产，根据其原账面价值：借：固定基金贷：固定资产同时，取得责任人赔偿的：借：现金贷：专用基金一一修购基金一般纳税企业购入免税产品的账务处理：按照增值税暂行条例规定，对农业生产者销售的自产农业产品、古旧图书等部分项目免征增值税。企业购进免税产品，一般情况下，不能扣税，但按税法规定，对于购入的免税农业产品、收购废旧物资等可以按买价（或收购金额）的一定比率计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣。这里购入免税农业产品的买价是指企业购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按

规定代收代缴的农业特产税。在会计核算时，一是按购进免税农业产品有关凭证上确定的金额（买价）（或收购金额）扣除一定比例的进项税额，作为购进农业产品（或收购废旧物资）的成本；二是扣除的部分作为进项税额，待以后用销项税额抵扣。例解三种弥补企业亏损的方法企业弥补亏损的方式主要有三种： 1.企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。 2.企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。 3.企业发生的亏损，可以用盈余公积金弥补。

以税前利润或税后利润弥补亏损，均不需要进行专门的账务处理，只要将企业实现的税后利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补；所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额，而用税后利润进行弥补亏损的数额，则不能在企业当期的应纳税所得额中抵减。例1某企业1999年发生亏损200万元，在年度终了时，企业应当结转本年发生的亏损。则处理为：借：利润分配——未分配利润200 贷：本年利润200 例2假设该企业2000年至2004年每年实现税前利润30万元，根据制度规定，企业发生的亏损可以在五年内用税前利润进行弥补。该企业在2000年至2004年均可在税前进行亏损弥补，在每年终了时，则处理为：

资产清查待报废盘亏资产(电视)情况说明模版

固定资产彩色电视毁损报废或盘亏情况说明根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，于2016年5月15日到6月10日，对本单位截止2015年12月31日的资产进行清查，本次清查过程中，我们发现： 2007年7月30日30号凭证购入资产编号000013500普通电视设备--彩色电视机1台，发票金额，入账价值1300元，原因说明 2008年3月31日31号凭证购入资产编号000013401摄像机1台，发票金额，入账价值2000元,原因说明 1999年5月5日，5号凭证购入资产编号000013409彩色电视机1台，发票金额，入账价值2000元, 原因说明2003年5月1日，1号凭证购入资产编号000013231家用洗衣机1台发票金额，入账价值560元，原因说明 1995年5月1日1号凭证购入资产编号000013578普通电视设备--彩色电视机1台，发票金额，入账价值2000元，原因说明 1995年5月1日1号凭证购入资产编号000013388、000013385普通电视设备--彩色电视机2台，发票金额，入账价值共4000元，原因说明 2003年5月1日，1号凭证购入资产编号000013192清洁卫生

电器--家用洗衣机1台，发票金额，入账价值为560元，原因说明 1996年5月10日10号凭证购入资产编号000013387普通电视设备---彩色电视机1台，发票金额，入账价格2000元，原因说明 1995年1月1日1号凭证购入资产编号000013514普通电视设备---彩色电视机1台，发票金额，入账价值共2000元，原因说明 1995年5月5日5号凭证购入资产编号000013558、000013555普通电视设备--彩色电视机2台，发票金额，入账价格4000元，原因说明由于购入时间10年以上出现状况已无转让价值,申请毁损待报废合计20420元。某处 2016年6月12号

固定资产盘盈会计处理

固定资产盘盈会计处理在新的会计准则实施以后，给会计工作带来了很大的变化，在会计工作中一些新的定义和计算公式被引入，使会计工作更加的合理和精确，为了适应这一变化，财务工作者必须要重新认真学习会计准则，了解其中变化，在工作中引入这一准则，更好地进行财务管理。新的会计准则变化是多方面的，在文章中，作者将对固定资产盘盈的会计处理这一变化进行说明。在新的会计准则中，固定资产盘盈不再作为当期损益进行计入，而是计入前期会计差错，这个前期差错不能简单的认为将盘盈固定资产净值记录以前年度损益调整，而是有其特殊的含义，在下文中，作者针对不同情况，对固定资产盘盈的会计处理提出了与之对应的处理方式，并提出了与之对应的改进意见。标签：固定资产；盘盈；会计处理 1 新会计准则对固定资产盘盈处理的规定在新会计标准实行以后，处理固定资产盘赢的方式与原会计准则有了较大的改变，在新旧两个准则对比过程中可以明确的发现，对于固定资产的盘盈，旧的会计准则中相关规定是在批准转销之前将其计入待处理财产损益录下的待处理固定资产损溢科目，批准转销后，转入营业外收入；在新的会计准则标准中，对固定资产盘盈有新的规定，将固定资产盘盈作为前期差错进行处理，在这一过程中，应首先对盘盈的固定资产原值进行确定，通过使用年限的累计折旧，计算当前固定资产净值。将经过准确计算的固定资产原值，记录收入中的固定资产科目中，将累计折旧记录支出的科目中，将两者之间的差额，按支出的模式以前年度损益调整，依据上述计算所得结果，按照计算的结果统计出需要交纳所得税的费用后，计入盈余公积金，在对固定资产的盘盈结果进行入账时，需要按如下的规定计入，对于新旧两个会计准则的比较可以发现，对于固定资产盘盈的相关规定，不难看出，两者之间最大的不同在于，对固定资产盘盈的结果处理的方式不同，固定资产盘盈结果作为前期会计差错，而不是计入当期损益，新准则作出这样规定的原因，主要是考虑因为人为原因造成的各种漏洞，会对固定资产盘盈结果产生差异，造成最终结果与事实结果不付，资产盘盈大多是因为当初购买固定资产时，因人为原因造成的账目漏洞，因疏忽或其他目的造成的帐外资产，这是在会计记账时的错误，需要按正确的规定方法进行更正处理，并重新记录账目中，如果盘盈固定资产的净值可以记入以前年度损益调整，就可以在一定程度上，避免人为调整到其利润的行为，避免个别人员通过这种方式改变公司当年利润，可以减少公司和个人所得税。虽然进行了如此调整，固定资产盘盈处理时更加科学，但作者认为，对固定资产来说，从购置到企业盘点时发现账外资产，也就是盘盈结果，所经历的时间长短各不相同，固定资产的价值也不相同，对于这些因素，新的会计准则中并没有加以考虑，不加区分地将固定资产盘盈结果，统一计算到以前年度损益调整中，这种方法似乎并不科学，在使用过程中难免有失偏颇。 2 “前期差错”有特定的含义，不是所有的盘盈都属于“前期差错”

固定资产盘盈盘亏

一般来说，企业会定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性和完整性。如果清查中发现固定资产的损溢应及时查明原因，在期末结账前处理完毕。固定资产盘盈或盘亏的会计处理，也各不相同。固定资产盘盈实行新准则后，固定资产盘盈的会计核算发生了变化。旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，批准转销后则从该科目转入“营业处收入”科目。按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为以前期间的会计差错。根据企业会计准则（2006）的规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为前期差错，并根据相关规定进行更正。企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。【例1】甲公司于2009年8月30日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台5成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120000元，企业所得税税率为25％。那么该企业的有关会计处理为： 1．借：固定资产120000 贷：累计折旧60000 以前年度损益调整60000 2．借：以前年度损益调整15000 贷：应交税费——应交所得税15000 3．借：以前年度损益调整4500 贷：盈余公积——法定盈余公积4500 4．借：以前年度损益调整40500 贷：利润分配——未分配利润40500

固定资产盘盈盘亏的账务处理_的会计分录

固定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录盘盈的固定资产作为会计差错更正处理借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积—法定盈余公积盘亏固定资产计入“待处理财产损溢：：借：待处理财产损益累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产应交税费——应交增值税（进项税转出）借：营业外支出贷：待处理财产损益存货盘盈盘亏的处理对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 ( 一) 存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料库存商品等贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈的存货 , 通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷: 管理费用 ( 二) 存货的盘亏报经批准前： 1

1)企业对于盘亏的存货 , 根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料库存商品等 2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借 : 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费──应交增值税( 进项税额转出 ) 报经批准后：对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因, 分别情况进行处理： 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错 , 报经批准后：借：管理费用贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借: 其他应收款贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：借: 营业外支出──非常损失贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢例：某企业于 2007 年 6 月 8 日对企业的全部固定资产进行盘查，发现盘盈一台七成新的机器设备，该设备同类产品市场价为10 万元，企业所得税为25% ，法定盈余公积已提足，做账务处理。借固定资产100000 贷累计折旧30000 以前年度损益调整70000 借：以前年度损益调整17500 贷：应交税费——应交所得税17500 借：以前年度损益调整0（已提足不再补提，不做分录）贷：盈余公积——法定盈余公积0 借：以前年度损益调整52500 贷：利润分配——未分配利润52500 例题（一）编制以下业务会计分录： 1.账外盘盈旧机器一台，重新估价原值4800 元估计已提折旧3300 元。 2.帐外盘盈乙种材料260 千克，每千克15 元。 3.盘亏旧 A 型设备一台，账面原值1700 元已提折旧 920元。 4.盘亏甲种材料 350千克，每千克18元。经查为保管员失职造成的，由其全部赔偿。 5.盘亏乙种材料 400千克，每千克20元。经查为定额内自然损耗。 2

固定资产盘盈以及盘亏的会计处理

固定资产盘盈以及盘亏的会计处理固定资产盘盈是指在资产盘点、清查过程中，发现存在多出账面记载的固定资产。那么，在股东资产盘盈之后，如何进行账务和税务处理呢? 案例甲企业于2016年5月6日对企业全部固定资产进行盘查，盘盈一台6成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100000元，企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积金。固定资产盘盈会计处理 1.甲企业执行《小企业会计准则》。《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》(1901 待处理财产损溢)规定，盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目，贷记本科目(待处理非流动资产损溢)。盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产、现金等，按照管理权限经批准后处理时，按照本科目余额，借记本科目(待处理流动资产损溢、待处理非流动资产损溢)，贷记“营业外收入”科目。盘盈时的会计处理为：

(1)借：固定资产100000 贷：累计折旧40000 待处理财产损溢60000 (2)借：待处理财产损溢60000 贷：营业处收入60000。 2.甲企业执行《企业会计准则》。《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》(1901 待处理财产损溢)规定，本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。盘盈时的会计处理为： (1)借：固定资产100000 贷：累计折旧40000 以前年度损益调整60000 (2)借：以前年度损益调整 (60000×25%)15000 贷：应交税费——应交所得税 15000 (3)借：以前年度损益调整 [(60000-15000)×10%]4500 贷：盈余公积——法定盈余公积 4500

资产盘盈盘亏账务处理总结

资产盘盈盘亏账务处理总结固定资产减值准备贷：固定资产借：营业外支出贷：待处理财产损益对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 (一)存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料库存商品等贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用 (二)存货的盘亏报经批准前：

固定资产如何盘点及清查操作方法

(一)固定资产盘点前的准备 1、组成固定资产盘点小组，明确责任分工企业根据自身实际情况，组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产盘点小组，明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。 2、进行资产盘点前的摸查由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况可能较复杂，因此，各单位在固定资产清查时，应组织有前后任领导、前后任资产管理及财务人员、资产使用人员、以及其他知情人员，召开资产清查准备会，充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况，形成会议纪要，建议行政事业单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作准备。 3、编制固定资产盘点计划固定资产盘点小组负责制定清查计划，包括账务清理、实地盘点、产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶段工作报告的撰写及完成时间等。 (二)利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表通过账务清理，将固定资产分为土地、房屋、构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等类别，并收集产权证明文件、发票、合同、结算书、使用说明书等资料，结合资产占用及使用情况，按照固定资产盘点表要求填制编制分类及明细盘点基础表。 (三)实地盘点并核实有关情况 1、盘点前准备固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容，单位在盘点前，应准备好分类及明细盘点基础表、固定资产卡片、已盘点资产粘贴预先通过首码固定资产管理系统打印出来的资产条码标签、产权证明材料、使用方向证明资料，规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的内、外部会审小组或鉴证小组的组成及实地勘察时间安排，以及财产损失证明文件的取证安排、申报材料的组织和呈报、总结撰写等，形成书面《固定资产盘点计划》并下达至所有参加盘点人员，在单位资产清查办公室的统一领导下和在中介机构的监督下组织实施。 2、账载固定资产盘点固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账查物，并要求查明固定资产的基本情况：仔细核对固定资产编号及名称、结构或规格型号、坐落位置或使用部门、构建日期即投入使用日期、使用方向(单位自用、后勤使用、出租、出借、闲置、其他)、使用状况(正常使用、毁损、报废、封存、部分拆除、技术淘汰等)、产权归属(包括权属性质、权属证书及其牌照等)、变动情况、数量、原值(事业单位还包括累计折旧和净值、折旧年限、以使用年限)。其中：事业单位涉及抵押或担保情况的，还应根据担保合同，以发函方式核实：被担保单位的名称、性质、与本单位的关系，担保方式、担保起止时间、担保金额，贷款金额、以偿还金额、逾期未偿还金额，是否上级指定担保等情况; 涉及出租出借固定资产情况的，还应有关证明资料，以发函方式核实：批准机构和批准文号，对方单位名称、出租合同或出借证明，出租资产本年应收及实收金额等情况。对已盘点的固定资产应及时贴上“已盘资产条码标签”。 3、账外固定资产盘点 (1)对账外固定资产，根据固定资产清查准备会议了解的情况以及摸查固定资产部门自查表，