财务管理制度

财务管理制度

（暂行）

第一章总则

第一条为了加强XXX有限公司（以下简称公司）财务管理和会计核算工作，规范企业会计行为，提高财务工作质量，依据《会计法》、《企业会计准则》，结合XXX有限公司相关制度，制定本制度。

第二章财务管理及核算体系

第二条 XXX有限公司按照国家有关法律法规实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。

公司建立健全以财务管理为中心，对本公司的资产和经营活动进行管理和成本核算，按照要求编制和上报财务报表。

第三条 XXX有限公司建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。

（一）法律、行政法规有明确规定决策程序的财务事项，依照规定执行；法律、行政法规无明确规定决策程序的财务事项，依照XXX 公司（上级单位）规定执行。

（二）公司建立财务决策回避制度。对投资者、经营者个人与公司利益有冲突的财务决策事项，相关投资者、经营者个人应当回避。

（三）公司应当明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。

第三章会计主体

第四条 XXX有限公司是本公司的会计主体，实行独立核算。并以项目建设、利润管理为重心，进行经济核算。

第四章会计机构和会计人员

第五条公司按照相关规定设置会计机构及岗位，各岗位所配备的会计人员应具备相应的任职资格。

财务主管由XXX公司委派。被委派的财务主管原则上应当具备会计师及以上专业技术职称，从事财务工作五年以上。

第六条会计人员应按照《会计法》《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

第七条加强会计人员的职业教育培训工作，不断提高业务素质，遵守职业道德，努力钻研业务，依法办事，提高工作效率和工作质量。

第八条任何单位和个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、其它会计资料和提供虚假财务会计报告。

第九条会计机构和会计人员对违反《会计法》和国家统一会计制度的会计事项，有权拒绝办理或按照职权予以纠正；任何单位和个人不得对依法履行职责、抵制违反规定行为的会计人员进行打击报复。

第五章财务预算

第十条公司实行财务预算管理。财务预算是经营计划的重要组成部分。财务预算包括中长期规划和短期预算。中长期规划一般为3-5年，是企业的经营战略性预算；短期预算，即年度预算，是财务预算的主要内容。

第十一条公司财务科负责公司年度财务预算的编制和日常管理工作，并对财务预算的执行情况进行考核，并提出改进措施，确保预算指标的完成。

第六章财务报告

第十二条建立健全财务报告制度，按规定时间编制和上报财务报告，对财务报告的真实性、完整性、及时性负责。

第十三条财务报告包括财务报表和财务分析报告。

第十四条财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和其他附表以及报表附注等。财务报表按国家相关规定及集团公司要求及时编制，并做到内容真实、准确、完整，报表清晰、整洁。

第十五条财务分析报告，是企业依据财务与经营活动所提供的重要信息及会计报表数据，运用定量与定性的方法，对本单位生产经营活动及重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析与评价，对存在的经营和财务风险进行充分的揭示并提出解决问题、防范风险的建议，对未来财务状况与经营成果进行必要的科学预测而形成的书面报告。

第十六条除例行财务报告外，财务主管对本单位在经营活动中出现的有重大影响的财务事项，应及时以书面形式上报XXX财务资产部。

第七章资金管理

第十七条严格执行银行账户管理制度，严格控制在商业银行多头开户。确需开设其他账户的必须报XXX公司财务资产部审批并备案，公司不得出借银行账户，不得为外单位代收、代付款项。

第十八条货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”。

第十九条按照XXX公司要求，资金实行“网上银行统一管控，收支两条线”的资金管理体系，对网上银行资金实行预算管理，杜绝无预算支出，提高资金的管理效率和使用效益。

第二十条资金筹集执行由XXX公司统一筹措、统一管理的原则，未经批准不得在商业银行贷款，禁止向职工和社会集资。

第二十一条未经批准不得随意向外投资联营、购买股票、债券或搞期货交易。

第二十二条加强对应收账款的管理，积极清收各类欠款，减少坏账损失；积极清理内部单位和个人欠款，及时核对账目，催收资金，防止单方挂账或潜亏挂账，努力降低挂账余额。

第二十三条公司的专项资金主要包括企业的折旧资金，用于设备更新、技术改造。按照XXX公司要求，专项资金实行计划管理，先筹后用、略有结余的原则。

第八章资产管理

第二十四条公司负责本单位资产的安全完整和保值增值。根

据资产的具体性质，明确资产管理部门和使用部门的责任，实行分类管理。

（一）财务科负责公司所有资产的价值管理，及时掌握和控制

各项有形资产的增减变动。

（二）综合办公室负责公司的地面房屋、建筑物、地面管网、办公设施及车辆等非生产用资产的管理以及土地使用权、商标权等无形资产的管理。

（三）安全生产科负责生产用机器、设备、设施以及地下管网等资产的管理维护。

第二十五条公司所有资产的调拨、变卖和有偿转让、报废处置、对外作价投资等必须经XXX公司批准。

第二十六条公司严格按招国家和XXX公司相关规定进行会计核算，并计提有关的减值准备；定期对资产进行全面清查，确保账物相符。

第九章债权债务管理

第二十七条债权债务是指在经济活动中发生的应收、应付、其他应收和其他应付等往来款项。

第二十八条认真审核将要发生的债权债务的真实性、合理性，并按有关规定办理签批手续；对已发生的往来款项，要落实责任人员，定期督促清理。

第二十九条公司财务可负责对债权债务进行审核、核算，并督促经办人员清理往来款项。

第十章成本费用管理与核算

第三十条建立健全成本费用管理控制体系，制定成本费用管理办法。根据生产经营计划，采用合理的方法编制详细的成本费用计划。

在经营过程中，加强对成本费用正确、及时的核算，并与计划进行比较，分析差异产生的原因并提供建议。

第三十一条根据公司的具体情况和特点，制定适合本单位的费用开支标准，确定各种费用审核报销程序，明确费用报销审批权限。

第三十二条按照国家和XXX公司的相关规定，并根据生产经营特点和成本管理的要求，确定成本核算方法，做好事前预算、事中控制和事后分析，严格考核，降低成本费用，提高经济效益。

第十一章经营成果核算与管理

第三十三条按照国家统一的会计制度规定，选择与XX集团财

务政策保持一致的会计政策，合理确认和计量各项资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，真实反映企业的经营状况。

第三十四条不得在往来科目中进行实质性的收支核算，不得以往来科目转移收入和成本费用；不得随意调整利润的计算和分配方法，编造虚假利润或隐瞒利润。

第三十五条各项收入必须按照权责发生制原则及时入账，不允许隐瞒、截留、预进和虚记收入。

第十二章内部会计控制与监督

第三十六条建立健全会计人员岗位责任制度、内部牵制和稽核制度、原始记录管理制度、财务收支审批制度、资金预算管理制度、财产清查制度等内部会计控制制度。

第三十七条为确保货币资金的安全，必须分离办理货币资金业务的不相容岗位，相关人员应当相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第三十八条加强对库存现金的控制，大额现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。严格执行《现金管理暂行条例》规定，不得白条抵库，不得公款私存。

第三十九条加强对银行存款的控制，妥善保管各种结算票据和空白支票及银行电子密码锁，银行印鉴不得由一人保管，严禁出租、出借银行账户和转账支票，电子密码必须实行二级独立复核制度，确保电子支付的安全完整。

第四十条建立实物资产管理的出入库管理制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第四十一条按照XXX公司的要求，加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构，选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理有效使用。

第四十二条加强会计电算化内部控制与管理，确保人员规范操作，系统安全运行。加强数据输入、输出、文件存储与保管、网络安

全等方面的控制，不断提高会计电算化水平。

第十三章价格与税收管理

第四十三条公司提供的产品、服务的价格一般应与市场价格接轨，在同质同价条件下，优先使用新型能源公司的内部产品。

第四十四条财务科应加强税收政策研究，统筹安排、合理规划，不断降低企业税收负担，协调各单位与税务部门之间的有关事宜，提高整体对外协调能力。

第十五章附则

第四十五条本制度由XXX有限公司负责解释。

第四十六条本制度自发布之日起施行。