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固定资产管理制度

第一章总则

第一条目的

为规范固定资产购置，加强固定资产管理，提高使用效率，确保财产的安全与完整，特制定本制度。

第二条适用范围

本规定适用于xx公司各部门。

第三条原则

本着建立使用部门、管理部门、财务部门三级管理体系的资产管理原则，对资产进行综合管理。

第四条固定资产定义

固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月且价值达到一定标准的有形或无形的非货币性资产。

第五条固定资产分类

依照固定资产使用用途，公司固定资产可分为建筑物、机械设备、运输工具、电子设备、家具、办公资产以及公司采购的各类正版软件等，详细品类以财务出具的固定资产目录为准。

第六条职责划分

（一）固定资产建设部门职责

项目建设完工后，在完成对所有加工安装、设备、或土建类项目建设的结转后，由项目建设部门牵头，组织使用部门、资产管理部门、财务等四方共同对工程涉及资产进行盘点，并在盘点表上签字确认，交付使用部门。

（二）固定资产使用部门职责

1、正确使用固定资产，定期做好固定资产的维护保养及资产保养后的记录工作；并对固定资产的安全负责。

2、资产领用、调拨、处置时，及时办理资产签批手续，并提交资产管理部门审

批。使用部门内部资产使用人发生变动的，及时更新部门的资产台账。

3、建立部门固定资产管理台账，定期进行自查，使固定资产账与本部门实际拥有实物账实相符，并将盘点结果报送至资产管理部门及财务部门。

（三）固定资产管理部门职责

各单位根据实际工作安排，自行确定资产管理部门，一般分为后勤固定资产管理部门、生产设备固定资产管理部门以及营销系统固定资产管理部门，主要职责为：

1、定期与各资产使用部门核对并及时更新固定资产台账，与财务部门联合做好日常固定资产的抽盘工作。

2、对使用部门提交的固定资产增加、调拨、处置申请进行审核备案。

3、对使用部门固定资产的维护、管理和使用情况进行检查和指导。

4、负责编制分管固定资产的修理计划。

5、对所管辖范围内的资产统一管理，定期对各个部门的闲置与报废资产进行梳理，并提出处理意见。

6、对需要投保的固定资产，提出投保范围和标准。

7、对固定资产使用部门的日常管理行使考核权。

（四）财务部门职责

1、编制固定资产目录、对固定资产进行统一编号，协调各单位间固定资产调拨手续的办理，监督管理部门的管理职责。

2、定期与资产使用部门、资产管理部门核对资产台账，确保账账、账实相符。

3、协同资产管理部门，组织年度全面资产清查及月度抽盘工作，并提交盘点报告。

4、固定资产的账务处理及争取相关资产的税收优惠政策。

第二章固定资产管理

第七条固定资产的申报

固定资产申报应严格履行审批手续，申报前由本单位资产管理部门进行平衡，签批权限及流程按各级单位主要业务分权手册执行。

第八条固定资产的使用、保养与修理

（一）固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，管理部门应制定具体操作规程，指定专人操作。

（二）固定资产管理部门必须建立健全固定资产保管和养护机制，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。

（三）公司对各类固定资产实行计划检修制度，采用预防维修和预知维修相结合的方式。维修内容包括定期维护、二级保养（小修）、中修、大修。二级保养及以上维修费用应纳入公司预算。

（四）技术改造参照《项目建设管理规定》执行。

第九条固定资产的调拨

调入部门填写《固定资产调拨单》，其签批权限根据各单位分权手册确定。审批完成后同时发送至交接双方、固定资产管理部门和财务部门存档。

第十条固定资产的闲置处理

（一）各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向资产管理部门反映，未使用、闲置、使用率低的固定资产由资产管理部门统一调剂或处理，提高固定资产的使用效率。

（二）对因更新或技改需要拆除的设备，由资产管理部门统一调剂使用，调剂不成可依据使用价值作销售或报废处理，未销售或报废前按照闲置资产进行管理。

（三）对已拆除但仍有使用价值的非报废的设备或停用设备，由资产管理部门建立闲置固定资产台帐，并定期向财务部门备案，做好资产的封存、保管工作，严禁拆卸闲置设备的零部件，有关的技术资料、卡片要分类归档。

第十一条固定资产的清查、盘点

固定资产使用部门需不定期对本部门固定资产进行清查。资产管理部门在分管范围内负责资产清查的监督、指导工作，同时资产管理部门和财务部门必须每年进行一次全面的清查盘点，核实各部门资产的数量、质量、完整性及账实相符情况。

第十二条固定资产报废

（一）申请报废的固定资产应至少符合下列条件之一：

1、使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的。

2、产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的。

3、严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的。

4、主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废。

（二）申请报废前须由相应技术部门出具鉴定意见。

1、非生产性固定资产：由资产管理部门出具鉴定意见。

2、生产性固定资产：由资产管理部出具鉴定意见，其中机械类须设备部同时出具鉴定意见，电子类须电气仪表部门同时出具鉴定意见。

3、报废审批权限应严格按照分权手册执行。

（三）在报废审批前设备使用单位应妥善保管，作为闲置资产进行管理，不得任意拆卸和处理。

（四）报废资产的处置管理

经批准报废的固定资产，根据报废处理意见，须交付至相应的固定资产管理部门，对可使用的备品备件，可进行调剂使用；需进行销售或销毁的，依据报废处理意见交由相关部门处理。

第三章附则

第十三条罚则

（一）财务部门与资产管理部门将不定期对使用部门资产进行核对，发现账实不符的，每次考核使用部门资产管理员50元，考核部门负责人200元，并责成相关责任人限期查证差异情况，造成固定资产丢失的，须照价赔偿。

（二）未按固定资产处置流程处置闲置或报废固定资产的，每次考核责任部门负责人200元。

第十四条本规定由财务部负责解释。

第十五条相关文件和记录

《固定资产调拨单》

固定资产调拨单

《固定资产报废单》

固定资产报废单