公司营运管理手册(财务篇)

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昆明圣川装饰工程有限公司财务管理中心管理制度

第一部分财务职能

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第一条公司财务部门的职能是：

1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4）厉行节约，合理使用资金。

5）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6）对有关机构及财政、税务、银行部门了解检查财务工作，主动提供有关资料如实反映情况。

7）完成公司交给的其他工作。

第二条人员组成：

财务部由会计、出纳人员组成。在没有专职会计之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第三条财务工作岗位职责：

一、总会计师负责组织本公司的下列工作：

1）编制和执行预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；

2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

4）承办公司领导交办的其他工作。

二、会计的主要工作职责是：

1）按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

3）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

4）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责是：

1）认真执行现金管理制度。

2）严格执行库存现金限额，超过部分及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

4）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5）积配合银行做好对帐、报账工作。

6）配合会计做好各种帐务处理。

7）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

四、审计的主要工作职责是：

1）认真贯彻执行有关审计管理制度。

2）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

3）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

4）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题积累证据。

5）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

6）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

7）完成总经理或上级领导交付的其他工作。

第二部分财务人员管理办法

为了更有效地完善公司财务管理，满足公司整体目标的要求，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律、法规并结合公司实际情况特制定本制度。

第一条本制度的适用范围：财务部：

1、财务人员应热爱本职工作，模范遵守国家财经法规，廉洁奉公，具有相关的技术资格证书与相关工作经验。

2、财务人员应在不违反国家各项财经法规及本制度的情况下对所发生的经济业务进行核算和监督。

3、财务人员的聘任应由人力资源部按财务管理中心对岗位的要求对应聘人员进行书面考试，考试合格者还应进行面试和业务能力综合考核。

4、各部门经理负责财务人员日常工作的考核并与绩效考核挂钩。

5、对提高工作效率、节约成本费用等提出合理化建议的财务人员，由财务经理提请总经理给予一定的奖励。

第二条基本工作规范：

1、会计核算以人民币元为单位,有关的凭证、账薄、报表、报告、分析资料价值部分的记录都以人民币元为单位；会计记录的文字使用中文。

3、会计报表应分期按月定期编报，公司的会计报表应分期按月定期合并。

4、会计报表包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《利润分配表》以及其他内部分析表等。

5、会计记账采用借贷记账法，核算以权责发生制为基础，会计核算应按时进行，不得提前和延后。

6、会计核算方法一经确定，不得随意变更，如有变更应当报请集团财务管理中心批准，并将变更的累计影响数及不能确定累计影响数据的理由在报表附注中加以说明。

7、各项收入、成本、费用应当设置不同的明细科目分开核算以便分析。

8、财务人员调动工作或离职应办理交接手续。

9、财务人员及公司的其他人员对因工作关系知悉的公司财务信息负有保密义务。

10、根据实际情况建立内部稽核制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记录工作。

11、有条件的成员单位可以使用经财政部许可的财务软件进行账务处理，但各岗位人员应该有各岗位人员的权限和进入口令。

12、年度报表编制前，应对全年账务进行检查，包括全面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报董事会；各成员单位应在年度中间根据具体情况，对各项财产及结算款项进行重点清查或者定期清查。

13、财务人员在向企业成员以外对象提供财务资料时，必须经其上级主管人员的批准，不得擅自向外提供与财务有关的一切资料。

14、违反本制度的条款将给予过失处罚直至追究刑事责任。

15、本制度自下发之日起执行。

第三条会计人员管理制度：

一、会计报表

1、会计报表是在日常核算资料的基础上，总括反映公司在一定时期内财务情况和经营成果的表式报告文件。会计报表按编报时间分为月报、季报和年报。

2、公司会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表等。

3、编制和报送的会计报表，在会计计量和呈报方法上，应保持前后期一致，并符合会计准则的要求；会计报表的编制必须做到数字真实、内容完整、编制及时；会计报表编制应以客观、真实的账薄记录为依据，不得任意估计、篡改数字、弄虚作假；按规定的会计报表种类编制完整，报表项目填写齐全，不得少编、少报、漏填、漏列；编制的会计报表表内之间、各报表之间的关系应准确无误；

4、各独立核算单位的会计报表应在规定之内报送或传真至财务管理中心。

5、会计报表一式二份，其中一份报送总经理，另一份财务管理中心留存。

6、财务报告每半年编制一次，应包括下列内容：公司财务结构状况、资金管理情况、盈利能力分析、收入成本费用分析、例外分析、财务大事记实、下期预测、附表等；财务报告说明书是财务报告的重要组成部分，应有以下内容：财务预算完成情况，各项费用控制情况以及其他要说明的对财务成果有较大影响的情况等。

7、年度财务决算后按总公司决算的批复，及时调账、调表。

8、各报表格式见附表。

二、会计复核制度：

1、会计复核制度是内部控制制度的一种，会计复核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查，其目的在于防止会计日常核算中的疏忽、差错和有关人员的舞弊。

2、复核工作重点是严格把关，无论是零星收入还是大笔支出，均应严格认真地予以审核，从而防患于未然。

3、复核应根据公司财务收支计划、财务会计制度和其他有关资金制度及费用开支政策，逐笔审核实际发生的经济业务，对计划外或不符合法律、法规、规章制度的收支，应及时指出并采取切实可行的措施加以制止和纠正。

4、复核应逐一复核会计凭证及其他会计资料是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确。对于记账凭证，复核其记账分录是否符合规定，科目名称、辅助核算、借贷方向等有无差错、附件单据是否齐全、手续是否完备。

5、财务经理对已复核的记账凭证进行定期与不定期地抽查，抽查率不小于10%，根据抽查情况给予相关人员提出改正意见。

6、每月财务报告正式编报前，由会计主管对账证、账实、账表的一致性和完整性进行全面审核，确认同意后方可结账。

7、会计人员要对所审核签署的凭证、账表及其他会计资料负责。

三、会计监督制度：为了使会计监督工作充分有效，维护公司经济秩序，特制定本制度。

1、会计人员与出纳人员，记账人员与经济业务事项的经办人员、审批人员、

财物保管人员相互分离，相互制约。

2、公司领导应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得强令会计机

构、会计人员办理违法会计事项。

3、严格执行《中华人民共和国会计法》，依据法律规定《会计基础规范》以及公司的预算、财务计划、业务计划等，对公司的经济活动实施会计监督。

4、会计监督，一方面对公司发生的涉及财务收支事项的合法性、合理性、有效性根据国家有关法律、法规制度及公司整体经营目标实施财务监督，在会计核算过程中对公司财务收支根据有关会计规范实施再监督。

5、会计人员对原始凭证的真实性和合法性进行审查和监督，对不真实、不合法的原始凭证不予授理。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人更正、补充。

6、审查监督会计账薄的真实性和有效性，对记载实物和款项的账薄，要审查账实是否相符。

7、对资产、负债、所有者权益形成的真实性、合法性进行会计监督。督促建立并严格执行财产清查制度。

8、监督收入的合法性、及时性、准确性；对违法的财务收支不予办理。会计人员认为不

合法的收支，应予以制止和纠正，制止纠正无效的应书面报告相关领导，要求处理。

9、审查监督财务报告的合法性、准确性、规范性、及时性。

10、监督公司预算、计划执行情况。

11、采用下列方法进行监督：会计人员在从事资金开支、费用报销、制作记账凭证、登记会计账薄等岗位工作中进行监督；财务管理中心凭证审核岗位专司会计监督；资金日报制度、现金实盘报告制度、预算月报、定期与不定期的财务工作检查制度等。

四、会计电算化管理：本管理制度适用于已经实行会计电算化管理的独立核算单位。

1、有权上机操作使用系统的人员有：系统管理人员、数据录入人员、审核人员、分析人员及其他经批准的人员。

2、非指定人员无权上机操作会计电算化系统。

3、与业务无关人员及脱离会计岗位的人员不能上机操作运行系统。

4、操作人员的分工应由公司电算化主管考虑岗位的要求，规定上机操作人员的内容与权限。

5、制单员应核查原始资料与数据的审批手续是否完备，对非法数据不接受也不录入；对录入中的数据应自行检查核对，发现问题及时修改；在录入时发现要新增会计科目时要通知系统管理员，由系统管理员进行增添；注意安全保密，操作过程中若发现故障应及时报告系统管理员。日记账数据要当天打印，当天对账。

6、凭证审核人员应及时对录入和输出凭证的正确性进行审核，包括各类编码的合法性，摘要的规范性，数据的正确性。对不符合实际，不合法、不完整、不规范的凭证要求有关人员更正、补齐，然后再进行审核，审核工作应逐一进行，对于审核不通过的凭证不予签字确认。

7、系统管理员负责保管各类数据资料，包括系统软盘、光盘、凭证、资料备份和存档保密工作。

8、不允许任何人员直接打开数据库进行操作。

9、不允许使用来历不明的软盘进行非法拷贝工作。

10、操作人员应注意保持终端机整洁、防火、防尘、防磁，服务器系统由系统管理员进行管理。

第四条处罚办法：

一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

4）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

6）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

7）违反本规定条款认定应予处罚的。

二、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。：

1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

5）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则：本规定由总经理办公会负责解释。

第三部分资金管理制度

第一节货币资金管理

1、严格执行库存现金限额管理，超过限额部分必须及时送存银行。

2、现金开支包括以下内容：工资、奖金等个人的一切支出；支付各种劳保、福利费用、加班费用等；支付个人的劳动报酬如稿费、讲课费及其他专门工作报酬；出差人员必须携带的各种差旅费；支付结算起点100元以下的零星开支。

3、不准白条抵库、不准谎报用途套取现金；不准利用银行账号代其他单位或个人存入和支取现金。

4、有库存现金的单位要定期对库存现金余额进行检查，财务管理部门除每周定期检查一次现金库存外应不定期地组织查库。

5、出纳人员必须及时登记或打印现金日记账，并做到每日库存现金余额与现金日记账核对相符,保证账实相符。

6、妥善保管票券和印章,每日下班前出纳人员应将现金、支票和印章等放入保险柜，并打乱保险柜号码。

7、建立科学的现金收付款凭证的编号方法，防止贪污，避免工作差错、确保工作质量。

8、认真及时作好凭证的装订工作，保证现金、银行原始凭证的完整性。

9、对违反现金管理制度的单位和个人给予过失或罚款处罚。出纳人员违反现金管理制度的规定，要视其情节给予批评并扣发奖金；情节严重者，除取消出纳员资格外，还应追究有关责任。因保管不善或其他原因造成现金损失的，应追究各有关责任人的责任。

10、有独立银行账号的单位，必须设专门出纳人员。

11、公司常用的银行结算方式有支票、电汇和其他常用的银行结算方式。对公司所在区及其所属市区县的企业和有关单位进行结算时，应使用转账支票。

12、现金支票视同现金，不能用于银行转账付款业务，现金支票只用于符合现金开支范围的现金支出。支付时应开具现金支票至开户行提现。

13、对外办理电汇业务时，应填制电汇汇款单，收到银行汇款回执后，将回执传真至收款方以便收款方查询，收款方收到款项后应开具收款凭据，然后汇款方依据收款方开具的收款凭据及汇款回执制作会计凭证。

14、对于采用其他结算方式进行结算的款项，应注意核对其所涉及项目和金额的正确性，合理合法性，对于不符合规定及不正确的收支项目，除应立即向财务管理部门领导汇报外，还应及时通知有关单位和个人。例如社会保险基金同城特约收款，出纳员在接到银行回单时应查明所划款项是否正确。

15、银行存款日常收支除应严格遵循会计法和会计制度外，还应符合公司有关资金使用规定要求。对于收到的银行汇票以及其他银行票据，一定要做好记录、妥善管理，该入账的要及时入账，对于商业汇票这种远期票据，还要根据票面记载内容在备查账上进行及时详细登记并应经常清理和检查防止出差错。

16、出纳人员应掌握银行存款余额，当余额过低时，应及时报告财务管理部门领导，从而保证公司经济业务的正常进行，同时防止开具空头支票，保护公司银行信誉。

17、出纳人员应根据银行对账单及时勾对，将结果整理编制银行余额调节表，经调节，银行存款当期余额应与银行对账单余额完全一致，如有不一致的情况应及时查找原因。财务管理中心核算部经理对《银行余额调节表》不定期抽查。

18、出纳员每日工作结束之前，应将当日收支情况进行书面汇报。

第二节支票管理

1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

3、财务人员月底清账时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

4、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

5、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

6、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第三节现金管理

1、公司可以在下列范围内使用现金：

1）职员工资、津贴、奖金；

2）个人劳务报酬；

3）出差人员必须携带的差旅费；

4）结算起点以下的零星支出；

5）总经理批准的其他开支。

2、前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

3、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

4、公司固定资产、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

5、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

6、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

7、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

8、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

9、符合本规定第一条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

10、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

11、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行帐务处理。

12、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

13、无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

14、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第四节量房费、设计费查收制度

1、规定每周三由各个部门经理或主管将上周所收量房费、设计费交到财务管理中心出纳

员处签收，届时交款人应将收到的所有资金及所用的收据一同带来以备出纳员签章。

2、签收时出纳员应认真检查已开收据所填项目是否齐全，字迹是否清楚，对于项目不全、字迹不清者有权拒绝签章。

3、量房费、设计费应及时上缴，出纳人员按序号进行收取、签章。

4、出纳员填写《量房费、设计费查收汇总表》由交款人签字确认后，上交总办。

5、对于未交款项应书面写明原因。

6、各部门无论是否有收款项都应于周二到财务管理中心填写《量房费、设计费查收汇总表》。

7、《量房费、设计费查收汇总表》由财务管理中心出纳人员于周三交至总经理办公室。

8、不按时交纳款项者除限时交纳外还应给予过失处罚。

第五节款项收取制度

1、财务管理中心为公司法定收款部门。

2、除量房服务费设计费可由各分部主管代收外，其他人员一律不允许代收任何款项。

3、收取客户量房服务费时必须开具公司特制收据，注意客户姓名、日期须用正楷填写规范、正确。

4、禁止给客户打白条，如发现除交回款项外，还应给予过失处罚。

5、首期工程款：财务管理中心出纳人员根据客户带来的《交款通知单》或《客户档案》（特殊情况可根据合同）收取，并开具收据。《交款通知单》或《客户档案》上必须标明有无量房服务费，若遇合同甲方姓名与量房费收据姓名不一致需说明。出纳员在收取款项后为客户建立档案。

6、设计师填写《交款通知单》时，注意合同甲方应与《合同》文本完全一致，否则造成设计师奖金发放错误由责任自负，并给责任人过失处罚。

7、中期工程款：中期工程款以《中期预决算单》为依据，《中期预决算单》必须认真准确填写，出纳员在收款时需复核，如发现错误应及时与施工队长联系并查明原因，收取款项，开具准确无误的收据，保存好《中期预决算单》备查。

8、尾期工程款：依据施工队长填制的《竣工决算单》，注意《竣工决算单》各项内容必须填写完整，数据逻辑关系准确，客户（合同甲方）、工长、现场负责人共同签字方有效。若由于《竣工决算单》填写错误造成的误会和损失由填单人负责。出纳员收到款项后开具准确的收据。

9、各期款项应该是足额及时收取，若款项不足，财务将不予发放施工款。

10、对于施工队的罚款，依公司所下发的通知进行收取并开具有关收据。

11、对于员工损坏物品而收取的赔偿金依据有关规定进行。

12、其他未列出的收款事项依据有关规定办理。

第六节施工及代购款发放制度

1、固定每周二为施工款项发放时间，其他时间不予发放施工款。

2、施工款项专款专用，各施工队在财务管理中心收齐客户首期款项后方可开工。

3、支票交款客户的设计师应注意转账支票划账时间约为三个工作日，不要因此延误开工日期。

4、各施工队长应持《发包合同》及《开工通知单》，到财务中心领取款项。《开工通知单》上应注明合同所属部门且“合同甲方”所填内容必须与“合同”文本上完全一致，未持《发包合同》及《开工通知单》的施工队不予发放施工款项。

5、施工款分三期领取，原则是按工程进度领取施工款。

6、工程优惠必须经有关部门的书面批示方可。

7、施工队必须于将上次所领款项的发票、工资单交回财务方可领取下次款项。

8、如各施工队有未交清的其他款项，如罚款、服装款等，财务不予发放施工款项。

9、如发生退单，而施工队已领款项的，施工队应于知悉退单后的第一个周二按有关部门核定的工作量将施工款项退回财务管理中心。

10、对于已领施工款项，各施工队应主动记录在案，对于由于施工队记录不清而导致的调取原始单据而财务记录无误者，施工队需支付调单费。

第七节施工队质保金管理制度

1、进入公司的各施工队必须交纳一定的质量保证金。

2、施工队所接的第一个工地由施工队垫资施工，完工后，经公司工程管理部门及客户验收合格后方可一次性与财务管理中心结算施工款。

3、施工队的每一工地在结账时应扣除竣工造价的5%作为质量保证金。

4、因故离开公司的施工队在领取施工队质保金时应提前一个月提供工地明细单及工程管理部门总监签批的满保修期的证明文件。

5、公司财务核算部门于接到明细单及保修期证明文件后，对施工队各工地质保金进行全面核对。

6、施工队离开公司后而发生的由其他施工队对其所施工地进行维修等的费用作为质保金减项处理。

7、公司财务核算部门在核实质保金余额正确后报请总经理批准。

8、施工队持已同意退还质保金的支出单到财务核算部领取质保金。

9、本制度未尽事宜由财务管理中心及有关部门作针对性处理。

第四部分档案管理制度

第一条客户档案管理规定：

1、财务管理中心为公司的每一名客户建立收付款档案。

收到首期款的同时，按客户《交款通知单》建立客户档案，要求各项目填写完整、正确。有问题要及时与有关人员联系，并在客户档案上注明。

2、收到中、尾期款的同时登记客户档案，要求与收据上的金额、号码完全一致。

3、收到的代购款登记代购档案，要求与收据上的金额、号码完全一致。

4、对于已完工并已交齐尾期款的客户，将其档案从在施档案中取出，按顺序放入完工档案中以备结账之用。

5、各种完工档案应定期进行整理、分类、装订、保管、归档。

6、退合同档案应单独存放。

第二条会计档案管理：

凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

1）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

2）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。3）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第三条固定资产管理：

1、按税法规定单件价值2000元以上，使用期限在一年以上的设备都作为固定资产进行管理，其他价值在2000元以下的设备一次计入费用，由行政部门进行实物管理。

2、公司的固定资产主要是办公设备和交通设备，按有关税法规定采用直线法计提折旧，

取残值2%，其中：电子类办公设备使用年限5年，汽车类运输设备使用年限为10年，月购买的不计提折旧，当月报废的照提不误。

3、设“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“固定资产清理”以及“待处理财产损溢”等科目进行固定资产的核算。

4、财务管理中心会计与行政部的实物管理相结合进行价值管理，定期进行固定资产的清理盘点工作，对出现的盘盈（亏）、残损等要及时做出反映、上报，待做出决定后及时进行账务处理。

5、对公司采用自建形式形成的固定资产通过“在建工程”进行核算，竣工验收试车通过后及时结转到“固定资产”科目。

第四条低值易耗品管理：

1、根据公司对财产物资管理的需要，设“低值易耗品”这一会计科目。

2、公司低值易耗品主要包括低值办公用具，电器用品以及其他低值易耗品。

3、凡单位价值在200元以上、2000元以下，使用期限在6个月以上的资产都要通过“低值易耗品”账户核算。

4、低值易耗品的摊销采用一次摊销法，即在购入时摊销其价值的100%。

5、对低值易耗品实物及价值的管理：行政部对其实物、存放使用及日常保管进行管理；财务进行价值方面的管理。

6、作为低值易耗品购进入账时，一定要与办公耗材区别下账。

7、定期协助行政部对低值易耗品进行清查，对盘盈（盘亏）要及时查明原因，并报主管部门进行处理。