费用会计报销规定和费用发票分类

费用报销规定

一、总体要求

1、业务事项的发票：出具对应费用的发票

首选、增值税专用发票，因为专票可以抵扣，能为企业降低成本和费用。

次选、增值税普通发票，必须有纳税人识别号。

财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代（但要附带替票说明）。

2、注意事项

（1）发票各项要素齐全，特别是定额发票要盖销货单位发票专用章。

无章或印章不清楚，空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。

发票章不要盖在金额上面。

（2）发票打印错位、密码区严重偏移：要求销货单位作废或冲红重开。

（3）除火车、飞机票外，个人抬头发票不予报销。涉及类型：餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。

（4）所开具的单张发票金额最好在2000元以内（替补）。

（5）当年发票当年报销，不能跨年。当月只报销三月内的发票，超过三个月的发票，原则上不能报销，特殊情况特殊处理。

（6）现在发票都是国税票，没有地税票。不再接受地税发票，特殊情况特殊处理。

（7）所开具的发票连号，不能粘贴在同一报销单据上，必须分别粘贴。

二、常见费用报销类别

项目类别摘要费用明细

涉及

部门

备注

市内交通费交通费、燃

油费

公交费、地铁费、一卡通、出租车费、车辆租

赁费、代驾费、停车费、市内过路费、滴滴客

运服务费、因公使用车辆所发生的市内燃油费

所有

车辆使用费保险及审

验

因公使用车辆所发生的车辆保险、年检等费用综合部

维修保养

费

因公使用车辆所发生的维修费、保养费、装饰

费及其它费用

综合部

销须注明修车单位、车牌号、维

修零配件、维修工时等内容。如

果零配件更换较多，也要附上明

细清单。

通讯

网络

通讯费因公发生的电话费、网络费综合部

业务招待费业务招待

费

因公发生的对外接待餐饮、娱乐、食品、礼品

烟、酒等费用所有需要《业务招待申请单》

部门团建聚餐

会务费

用会议费

因公承办会议所发生的费用，包括场地及设备

租赁费、会议资料费、会议交通费、茶水糕点

费、会议餐费、住宿费及纪念品费，及因公参

加会议的会务费用

综合部

1、会议清单必须由酒店系统或销

售系统开具并加盖发票章，不再

接受系统外开具的清单。

2、附带会议通知或证明材料(包

括会议时间、地点、参加人数、

内容、目的、费用标准、支付凭

证等）

差旅费

用交通费用

因公出差发生的交通费，包括市外公交车、出

租车、大巴车、火车、轮船、飞机票、市外停

车费、市外过路费、市外燃油费、订票费

附出差审批及发生明细

管理层出差：一等座、商务座、

头等舱、商务舱；普通员工出差：

二等座、经济舱。特殊情况报销

时写清事由，找领导签字。

食宿费用住宿费、工作餐、业务招待、礼品等

差旅补助

三、发票粘贴注意事项:

1、发票粘贴纸张必须是从小到大的顺序，即小纸张在前大纸张在后。

2、发票粘贴先按照同类型再按照同金额，从大到小，从左往右粘贴。

3、《报销单据粘贴单》装订线左侧不要粘贴发票

4、一个《报销单》中既包含市内交通又包含市外交通，附两个《报销单据粘贴单》粘贴。

5、关于差旅费报销

交通、住宿、餐饮、招待费、差旅补助等粘贴在一张《报销单》中，构成一个出差行程

四、发票报销前，请自行查验真假

１、国家税务总局全国增值税发票查验平台注：支持增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票在线查验。

２、北京市国家税务局注：机打刮密码的发票

３、北京市地方税务局注：地税发票

公司费用报销管理规定及流程

公司费用报销管理规定及流程 Ting Bao was revised on January 6, 20021

公司费用报销管理制度及流程第一章：总则在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据填写不规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误导致的重复填写工作也多次发生，给本部门、财务部及相关部门工作带来不必要困扰。为了加强公司内部管理,合理控制费用支出，特制定本制度。第二章：费用报销基本制度及基本流程一、费用报销单填写要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 3、报销人须取得合法有效的报销单据(发票)，如：收据、发票、送货单（仓库已签名的送货单）、快递单，网购无发票或单据的需把付款截图打印出来，相关单据粘贴到“报销单据粘贴单”上； 4、报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数； 5、单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据特别不清晰，粘贴不规范的财务部门有权要求对方改正，拒不改正者财务部有权予以拒绝受理； 6、报销人须在备注地方填写正确的银行卡号、开户行、开户名； 7、报销单的“报销部门”处必须填写所属部门，例如人事行政部； 8、报销单的“日期”需填写报销当天的日期； 9、报销单的“金额”此处必须填写实际发生金额；粘贴的发票金额可以多于报销金额，但一定不能少； 10、报销单的“合计”填写各项费用合计，“合计”此行上方有空行的，划S线或划/线注销，数字前加￥；

发票报销规定

发票报销规定为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。 1、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。 2、发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。 3、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。 4、增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。 5、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年2月28日前报销。3月1日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。 6、场地房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。 7、住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司职工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销，差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字

的考勤表。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。 8、咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。 9、杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。 10、个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。 11、项目现场采购运保物料、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。 12、发票粘贴要求，要求使用A4纸张横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册；粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。 13、审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。 14、审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。

发票报销管理办法

发票报销管理办法第一条为不断改进和完善公司财务报销制度，加强发票报销管理，确保财务核算真实、准确、及时，特制定本办法。第二条公司发生的所有经济业务凡涉及资金收付无论何种付款方式，均必须办理报销手续。第三条根据工作需要，员工出差或办理相关业务活动可预借备用金，借款额度根据实际需要确定，经部门负责人审核后壹万元以下报分管副总经理审批，壹万元以上报总经理审批。试用人员借用备用金，须由部门负责人签字担保方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人负连带还款责任。如审批人出差在外，则应由审批人指定代理人并通报财务部，指定代理人可在代理期间行使相应的审批权利承担相应责任，审批人承担连带责任。第四条采购物品或支付费用前，经办人必须事先与对方单位就有关发票事宜达成一致，根据不同的经济业务内容，收取相应的发票。发票因故未能及时取得的，经办人负责获取发票，应该获取对公司最有利的发票而未获取所涉及的税额及其他责任由经办人承担，如业务不熟悉或特殊情况应事先获得财务审计主管人员、公司领导的同意。第五条业务结束取得发票之日起除驻外人员不超过两个月内其他人员十天内必须办理报销结算手续，如遇特殊情况不能按时办理，可书面申请经总经理签字同意后方可延期，但最长不超过一个月，对未经总经理批准超过规定期限未办理的，若逾期时间在三个月内的按日息万分之二收取资金占用费；三个月以上的除按日息万分之三收取资金占用费外，因超过三个月办理给公司造成损失由当事人全额承担，超过汇算清缴期限报销的导致公司多缴的企业所得税由责任人承

担，第四个月起工资按最低工资标准发放，其余部分首先抵算借款资金占用费如有多余抵算借款本金，直至结清借款，在此之前不允许再借用备用金。第六条发票报销流程经办人按规范整理粘贴发票填制费用报销单→部门负责人签字初审→成本主管审核→财务主管签字审核→总经理（授权代理人）签字审批→财务部门出纳按规定结算付款会计按规定入账。费用报销严格按公司要求进行，各级审批人员不得将不符要求之单据批转后续审批，不符要求的包括手续不全、资料不全、单据不符、金额不符、内容不符等，一经发现即予退回业务经办人员按要求更正。每一张原始发票经办人均须签字确认后报部门负责人审批，部门负责人除原始发票逐份签字审批外，尚须在费用报销单上签字审批。经办人、证明人、部门审核人、财务审核人、审批人签署意见包括审核（批）意见、审核（批）签名、审核（批）日期，如单张小面积票据以粘贴单形式报销，则在费用报销单规定位置依次签署。第七条费用报销单填写规定和票据粘贴方法：报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据费用类别（如差旅费、招待费、办公费用）分次、分页在粘贴单上粘贴，单据粘贴必须平整、规范，超出粘贴单部分要折叠整齐；同一张粘贴单内左上方预留装订线，其他位置自左向右、自上而下均匀粘贴，小型票据如出租车票、市内交通票等在粘贴单内呈鱼鳞状，单据粘贴方向与粘贴单保持一致，所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误，做到记录完整、填写清楚、计算正确、手续完备。非中文的凭证单据经办人应将内容摘要译成中文报送审批。

费用报销管理制度 (1)

费用报销管理制度一、目的为完善财务管理，规范费用报销流程，合理控制费用开支，特制定本制度二、适用范围公司全体员工费用报销的申报、审批以及财务账务处理。三、借款（一）因公借款，必须填制借款单，写明借款事由；借款单书写要规范，必须写明用途，必须使用黑色签字笔填写，大小写金额要一致，不得涂改。（二）填写借款单是要注明是现金借款还是支票借款，2000元以内的款项可以用现金支付，超过2000元的支出都要使用支票，借支票时必须提供收款人全称，没有收款人全称财务不予付款。（三）经办人写完借款单后，先由该店店长或部门主管审核，审核完毕同意借款后，必须在借款单上签字，签字后交分管总监审核，总监审核完毕后交财务经理签字，出纳方可付款。（四）借款数额在2000元（含2000元）以上，提前一天通知财务备款。（五）严格执行“前账不清，后账不借”制度。（六）员工借款必须在15天内归还，员工借款超过预计报销日期或跨月未报销的（除月末借款外），必须归还借款或出示已取得发票待报销；否则财务有权通知人事部从工资中扣除。（七）员工长期请假、调动或离职时，如有欠款，必须还清借款。（八）申请借款的员工，本着“公款公用”的原则，不准私借他人，公款私用。四、报销（一）员工报销时，必须取得真实合法、内容完整清晰的原始凭证；（二）员工报销时，将取得的原始凭证按规定分类好后，交给店长或部门主管审核，由店长或部门经理在企业动力系统中按费用类别或项目类别输入费用申请单，在规定时间交由出纳办理审核，经出纳审批后交给分管总监审核，总监审核完毕后，出纳核对付款。输入费用申请单的原则：按系统规定的二级费用类别分别制成费用申请单，即一张费用申请单只能有一种费用类别，但经办人可以有多个。（三）费用报销时先冲减报销人借款，借款如有余额，报销时交回财务，如超出借款部分报销时财务将差额补足；（四）差旅费借款必须在出差回来5个工作日内报销，报销期限按照返程票面时间计算，节假日顺延。五、报销票据注意事项（一）票据项目如抬头、公章、日期、内容、经办人等应齐全；并不得有涂改；（二）自制支付票据及附件应清晰准确，并不得涂改；（三）对于因污渍、残破而无法识别票面项目的一律不予报销；（四）无论金额大小，不准以任何理由以其他票据代替原始凭证入账；

关于发票报销管理的通知

关于发票报销管理的通知集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]

关于发票报销管理的通知集团各部门：为了加强公司财务管理，规范财务行为，完善财务报销手续，增强公司员工发票管理意识，减少在发票管理上的涉税风险。根据国家有关财经法规、制度规定，特制定本通知。一、财务报销票据的有关规定： 1、所有业务都应向收款方索取相应的发票，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，同时加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且须在税务机关规定的发票使用有效期内； 2、发票上应注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额等，并且发票上要加盖开具发票单位的财务章。 3、工程项目，应从施工方取得工程项目所在地税务机关规定的建筑工程施工专用发票并加盖公章或财务章。 4、接受的职工培训费用，应向对方索取税务部门统一印制的发票或国家省级财政部门统一印制的行政事业性收据，即发票上有税务或省级财政部门统一印制的发票监制章，并加盖财务专用章。 5、出差人在外的住宿费发票应有住宿人姓名、住宿起止日期、金额、事由等要素，并加盖发票专用章或财务章。 6、在超市购买商品报销时，应提供税务部门统一印制的超市机制发票，发票或发票清单上应注明品名、单价、数量，并且商品符合财务报销规定，方予报销。

二、按照税务机关对费用管理的有关规定，费用报销票据要符合以下要求： 1、报销票据必须按照经济业务内容填制，填制单据应当内容真实、完备，字迹清晰，大小写金额必须一致，不得有涂改、挖补、撕毁等现象。 2、发票的客户名称要写明付款单位全称，不能填写经办人的姓名；发票内容要写明详细名称，或附购货清单，如：购买文具用品的发票，不能填写“办公用品”，而要填写购买文具的详细名称。如品种多可以要开票人另行出具销货清单并加盖发票专用章或财务专用章。 3、电话费报销需取得通讯服务商按实结算的发票，以购买话费充值卡的定额发票报销，按税务最新规定要计入报销人当月工资，计算缴纳个人所得税，否则不予报销。 4、取得报销发票的内容不能填写个人消费品或赠送他人物品的内容，如：“礼品”、“购物卡”等内容。 5、当年取得的报销凭据或当期发生的费用，必须当年报销入账。开票日期为当年度的发票不得拖延至下年度入账，否则会把真实合法的支出，延误成不得税前列支的费用，给公司造成不必要的损失。三、费用报销的会计审核要求 1、会计审核人员应该对支出业务的真实性、合法性、合理性和手续的完备程度等进行审核。

费用报销管理规定(2018年版)

费用报销管理规定(2018年版) 第一章总则第一条为加强成本费用得管理,规范公司费用报销,保证费用发生得真实性、合法性、准确性与完整性,有效防范各种经济风险,杜绝舞弊行为,根据国家法律法规及公司管理制度,特制定本规定。第二条本规定所指得费用就是指公司生产经营过程中所发生得经济利益得流出以及各种耗费。第二章基本规定第三条所有费用报销均应遵循公司资金管理及经济合同管理得基本规定,严格按照规定得审批权限、审批流程执行。严格控制大额现金支付,对单项单笔超过30,000元得支出(培训、采购等),原则上只能通过公对公转账结算,特殊情况须书面说明原因并经总经理与财务负责人签字同意后,才能支付现金。第四条对费用报销得原始凭证要求。费用报销时必须填制或取得原始凭证,原始凭证就是指证明经济业务发生得真实性与合法性得各种发票、合同、入库单、领料单、审批单、装载单、相关报告、统计报表以及其她有关文件资料等。 (一)发票:必须就是符合国家财务制度规定得发票、财政监制或者税务监制得收款收据,发票必须加盖发票专用章,收据加盖财务专用章,红章得字迹须清晰完整。不符合规定得发票或者不能取得发票不得报销。现行在用得发票主要包括: 1.增值税专用发票(三联版、六联版); 2.增值税普通发票(二联版与五联版、电子发票、卷票,发票代码调整为12位); 3.通用机打发票(千元版、万元版); 4.通用定额发票;

5.出租车发票; 6.景点等门票(加盖全国统一得发票监制章与发票专用章得门票才属于发票); 7.火车票; 8.火车票退票费报销凭证(铁路部门自制得); 9.航空运输电子客票行程单(民航总局官网查询真伪,机票退票费正常发票开具); 10.机动车或二手车销售统一发票; 11.从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产需要代扣代缴增值税情形取得得完税凭证。根据最新发票相关规定,增值税发票必须满足如下要求: 1.购买方名称与纳税人识别号,必须完整准确,不能有错漏,也不能多字; 2.票面得“货物或应税劳务、服务名称”栏次内,必须包括正确得商品与服务税收分类编码简称,没有写简称或简称逻辑关系不对属于不符合规定得发票,不得报销; 3.发票内容应按照实际购买得商品或服务开具,公司不接受以“办公用品”、 “生活用品”、“食品”、“日用品”、“礼品”等笼统名称开具得发票,如果商品种类较多,可以接受汇总开具得增值税发票,并附从防伪税控系统中开具得明细清单。 (二)费用报销得原始凭证不能仅有一张发票,还必须包括业务实质性要件,与报销单之间应具有较强得逻辑性与关连性,能有力支撑费用发生得真实性。包括但不限于下面这些情况: 1、实物资产如:购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等,应有入库单、入库单签章、审批手续齐全,大额采购应有采购合同,发票日期与发票金额须与采购合同对应等。

费用报销凭证规范Word文档

费用报销凭证的规范一、报销单填写 1、费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元角分,在财务有借款的需注明; 2、金额大写要准确：零壹至玖拾佰仟万二、报销原始凭证的要求 1、原则上都必须是发票才能报销 2、可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐， 3、车费：所有的车票上都必须注明出发地及目的地，及乘坐日期 4、打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额，； 5、报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁 6、其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期\招待的对象及招待的人数. 7、摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途， 8、外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有部门领导及人事行政部审批。 9、当月费用当月报销三、贴票方法和要求 1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起； 2、粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）； 3、粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。 4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴； 5、注意事项： A、原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。 B、不要用订书机订原始发票单据及附件。 C、不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。 D、对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。 E、食堂购买的菜及米等开支先挂往来,月底汇总分部门后将费用分摊到各部门.记部门费用四、报销手续齐全 1、严格按照财务部签发的审批制度执行 2、对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。 3、对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量 4、对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等

费用报销管理办法

费用报销管理办法为规范公司费用报销管理，明确费用开支标准和审批审查流程，合理控制费用支出，本着“依法合规”、“首签首责、逐级负责”的原则，制定本办法。第一章票据管理公司机关各部室要根据发生的实际业务，索取真实、规范、完整的报销票据。提请报销的经办人员对票据的真实性、完整性、合法性负责，经办人员所在部室对经济业务和报销票据负有监督和核实责任。费用报销联合审查小组对报销单据及其反映的经济业务的合法性、合理性、真实性、完整性、规范性进行审查。（一）外部票据 1.发票（1）发票的种类发票主要包括由国家税务局、地方税务局统一监制的增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票等票据。（2）发票的取得 ①经办人员因经济业务取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否齐全，是否符合有关规定。 ②经办人员取得发票后必须及时报销。取得的发票，自开票之日起2个月内报销。因报销不及时，造成增值税进项税额不能抵扣的，进项税额由部门经费负担，并由部门落实责任人，对责任人按进项税

额10%罚款，每笔业务最高罚款1000元。在业务发生当月，各部室要及时督促责任人将罚款上交财务部门，否则除对责任人罚款外，将对部室负责人同等数额罚款。 ③因发生实际业务确需税务机关代开发票的，必须附合同、协议等能证明业务真实性的资料，销售方必须加盖印章，否则不予报销。 ④行政管理部门宣布作废、失效的票据，不得作为报销凭据。 ⑤定额发票必须注明业务内容或附销货方销货清单，否则不予报销。 ⑥根据国家“营改增”政策调整，对外办理业务的经办人员，要按照要求依法取得增值税专用发票。销售方为一般纳税人资格的，应取得增值税专用发票，销售方为小规模纳税人的，对其提供的劳务应要求其到税务机关代开增值税专用发票。 ⑦购物、修理等大额支出，即单张发票（连号发票视为单张发票）超过2000元的（发票已注明货物、劳务、服务明细名称，数量单价齐全的除外），必须附销货方明细清单、劳务方修理清单、协议合同等能证明业务真实性的相关资料，否则不予报销。（3）存在以下问题的发票不得作为报销凭证： ①发票日期、付款单位、品名、数量、单价、金额等项目填制不全的发票。 ②字迹不清楚或涂改、伪造的发票。 ③品名填写笼统（不附明细清单的）或以货号代替品名的发票。 ④无收款单位发票专用章，或不按税务部门规定加盖发票专用章的发票。 ⑤单位、数量、金额不相符或大小写不相符的发票。 ⑥只取得增值税专用发票的记账联或抵扣联的发票。

财务管理制度财务报销及发票入帐制度

财务管理制度财务报销及发票入帐制度为了规范公司的财务会计工作，做到有章可循，根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《会计基础工作规范》对财务报销及发票入帐要求如下一、财务报销规定（1）差旅费、市内交通费 1.提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，发生费用后，应立即填写报销单 2.对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车票的背面写上起止地点并签名。 3.连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。 4、住宿费在标准范围内，凭有效发票，实报实销。 5、伙食补助、交通补助按照定额标准据实发放。 6、自带车出差的不予发放交通补助。 7、出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。 8、有关差旅费的具体标准参照管理部制度。（管理部订报销标准）（2）通讯费报销 1、有关费用报销标准，由公司统一制定。（公司总部）

2、批准后的报销标准交存财务部门一份。 3、按月凭发票在标准内据实报销。 4、随工资发放的通讯费补助不按此制度执行。 5、公司为个人办理小手机的，费用已由公司按规定交纳，不再报销通讯费（3）车辆费报销 1、管理部应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。 2、日常车辆路桥费油费，由管理部主管审核后交由财务部核实报销。 3、各种车辆保险费由统一到指定的保险公司投保。 4、随工资发放的车辆费补助不按此制度执行。（4）发票要求 1.凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。 2.从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票上付款单位全称必须填写公司全称。不得空白或简写。 (2) 发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票专用章。 3.若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位财务专用章的详细物资清单。 4.报销发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

2020年费用报销管理制度(完整版)

费用报销管理制度（完整版） (说明：本文为word格式，下载后可自由编辑) 2020年11月11日发布

第一章总则第一条：为加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。第二条：根据公司实际情况，将费用报销分为交通费、出差差旅费、、培训费、业务招待费、办公费、福利费、其他费用等。第三条：本制度适用公司各部门。第二章费用报销制度及流程第一条：原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 ⑴、印章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。 ⑵、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据； ⑶、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单； 2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，避免假票。 3、发票抬头：购货方名称（需提供给开票者公司全称，不得是简称或有错别字），如果是增值税专用发票，需提供给开票者公司的完整开票信息。 4、发票版面：不允许有任何涂改的痕迹，包括（金额、购货方名称

以及其他项目），即使对方手工涂改后再加盖发票专用章也无效。5、当报销人获得增值税专用发票时，注意查看专用发票抵扣联是否加盖了开票单位的发票专用章，当场核对下发票章上的名称以及税号是否与专用发票上的销货方信息一致，避免取得不符合规定的专用发票。同时，注意专用发票抵扣联不能折叠，不能有痕迹，避免以后在税务局认证时通不过，造成不必要的损失。 6、当带回发票联以及专用发票联时，及时将专用发票联提供给财务，将发票进行粘贴报销即可。第二条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列； 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，特殊备注用铅笔填写，便于审核后擦掉； 7、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额一致；报销单据不得涂改，票据金额小于报销金额的不予报销。第三条：费用报销流程

费用报销管理制度

费用报销管理制度第一章总则第一条：目的为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。第二条：适用范围本制度适用集团内各公司各部门。第二章费用报销制度及流程第三条：原始凭证有效性的规定： 1、报销人须取得真实合法的原始凭证。有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；报销时弄虚作假、虚报冒领者，除必须退回所报销金额外，还要处以所报销金额1-3倍的罚款，情节严重者，公司将给予包括开除在内的处分。 2、取得费用报销的发票时，应要求开票人在“客户”处填列“上海*电子科技有限公司”，且金额大小写须一致，开票日期、收费项目等项目须清楚，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章； 3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，须经副总级以上领导同意，报销时凭副总级以上领导批示的情况说明，用同类发票抵冲；非正式发票或收据不得作为报销凭证；一旦发现假票和不合规定的发票，公司可以拒绝报销，由此造成的损失由个人承担；第四条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、出差人在填报费用时须提供费用清单（按长途交通费、住宿费、市内交通费、招待费或餐补费用、其他费用等项目分类汇总，并将相关标准在报销单空白处用铅笔注明）；报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；所有签名必须中文、全名亲笔签名，同时请注明签字时间；如有特殊情况需代签的，必须签上代签人姓名后面加“代”，并且所有签名都要签上当天日期。如有涂改，则在涂改处签上本人姓名。 3、所有报销事宜都必须由当事人（或其委派的代理人）填写，并在“报销人”处签名；涉及多人同时出差、费用又同时报销的，所有报销人都必须在“报销人”处签名。报销人必须按规定的报销内容填列完整，对报销费用的真实性、合法性、合理性负责；任何人不得以任何理由委托、指派财务人员填写、粘贴报销单；当事人委派的代理人填写、粘贴报销单时对报销单据真实性、合法性、合理性的责任，由委托、指派人签名负责；

(完整版)发票报销管理规定

发票报销管理规定第一章总则第一条为了加强财务管理,规范费用报销及结算业务，减少税务风险，根据国家相关法规并结合我公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司范围内一切对外经济业务过程中发生的相关成本与费用支出。第二章报销票据具体规定第三条经办人报销各项费用时必须提供真实、合法的原始票据。一般应用当年版票据，不得使用过期已作废的票据或假发票，白条收据不得作为报销凭证。第四条除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范、票据完整无残缺、内容填写完整、不得涂改、大小写金额要相符。第五条除国有金融、保险、邮电、铁路、民航、公路和水上运输等单位的专业发票外，必须是带有“全国统一发票监制章”或“财政监制章”的正规发票或收据，各单位内部自行印制的发票视同白条，不得作为报销凭据。第六条发票必须加盖对方单位“发票专用章”印章，加盖印章必须清晰、完整。第七条除定额发票之外，发票名头必须填写“旭阳工程有限公司”全称，其他一切简称均不得报销，并注明发票日期、开票人等相关信息。购买方信息栏：名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号信息应当填写齐全，否则不予报销。

第八条发票开具项目为“办公用品”等笼统项目名称的，需附由税控软件系统打印的清单明细，并加盖对方单位“发票专用章”。住宿发票应注明天数、人数及单价、金额。第九条会议费发票须附带会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表和酒店收费系统打印的清单等证明材料。第十条发票开具的项目必须符合开据该种发票的业务范围，发票开据人必须具备从事该项业务的资质，发票所属地必须与开据人所在地相符，发票不得跨区使用。第十一条发票各联要一次性复写，单联填写无效，不得作为报销凭据。第十二条业务经办人员必须在业务事项结束后及时到财务管理部报账，不得压票，如增值税专用发票，因疏忽超过抵扣期限未报账的，进项税由业务负责人负担。 1. 费用报销原则上要在发票开具当月完成报销手续。 2. 考虑到业务发生后，票据取得、单据粘贴、签批流程等因素，规定当月25日（含）前发生的各项当月费用，必须当月报销；当月25日之后业务费用可以跨期到次月报销，但报销时间不得晚于次月25日（含）。 3. 费用发生时间：以取得的原始单据开具日期为依据，业务发生为一个连续期间的，以业务发生的最后一天为费用发生时间，如出差期间为1月1日至1月10日，则1月10日为费用发生时间。 4. 费用报销一事一报，原则上不得合并报销；若确需合并报销，则费用发生时间按第一件事的费用发生时间予以认定。 5. 对于超期报销，依据超期时间不同，分别按如下方式处理：（1）如下报销事项，经办人须提供由主管副总签批同意报销的书面

费用报销管理规定

费用报销的管理规定为加强费用支出的管理，同时规范费用报销的行为，使各项费用的报销能够做到合理化、公平化，现将借支流程和具体支出的报销制度、流程明确如下：一、借支管理规定： 1、借支费用需要凭借周总审批的报告或周总的授意，并截图作为凭证，按照批准的额度办理借款，在费用借支的一个星期内办理核销手续，核销时需要附有费用支出的凭证和周总签名的借支单作为报销的依据，据实报销。超出借支范围的，财务人员有权拒绝报销。 2、借支的原则：谁借支谁核销；前款不清，后款不借。不得代写借支单，不得跨越核销，若超过规定时间未交费用单即做预支工资处理从工资里面扣借支款，待收到费用单后再做费用报销处理。 3、对于外出办事用款、购买物品用款、突发事件用款、临时借款等费用需要借支的，需提前告知财务准备资金。二、借支单填写和借支流程 1、借支人按规定填写借支单，姓名和制单人名字要一致，借支单填写不得涂改。 2、按实际填写的日期写，交单据给部门主管审核的日期出入不超过两天。例如1月1日填写，不超过1月3日就应该交单给部门主管审核了。 3、审批流程:部门主管审核—财务审核—周总签字—出纳打款。三、报销管理

（一）报销单填写必须按照费用报销单要求填写相关内容： 1、填写报销人的所属部门。 2、填写日期，按实际填写的日期写，交单据给第一手审核人日期出入不超过两天。例如1月1日填写，不超过1月3日就应该交单给财务审核了。 3、报销的用途，报销项目必须清晰准确具体，必要时请附上相关的报告、合同等复印件、费用清单说明。 4、报销的金额，具体的报销项目对应具体的金额填写。 5、金额的大写：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖。对应合计的小写数字在大写的相对应单位填写大写金额，其他未有金额的写零。 6、备注写清楚需要解释报销的内容，比如：报销人的账号费用归属；对应原借支；已借支金额、已垫付金额多少等其他相关内容 7、报销人，写上自己的名字。 8、交费用审核员审核费用的合理性和公平性 9、交至财务陈钊媚审核登记 10、谢海莹安排费用报销单周总签字 11、交刘露或者王婵打款（二）关于报销类型情况说明： 1、车费报销：需要索取坐车发票，要在每张车票后面写清楚时间，具体行程路线，事件。规定业务员在试用期车费是实报实销，过了试用期不再给予费用报销，且车费的报销仅限公车、地铁和出差办事车费报销（外出办事费用需事先交周总审批通过方可报销）；其他员工车费报销也亦如此。 2、请车费报销：注意一定要附U8的发货单蓝单，在报销单上备注栏注明发货单号、司机姓名、电话、什么仓库、到什么区域。自发文后未见蓝单的运费不予报销。 3、业务费用报销：（1）关于餐费的报销，一定需要请客前需要提前打报告，周总同意或有领导的授意，并有凭证截图。餐费价格需要合理，不宜过高，根据接待规格安排餐费，报销单备注栏需注明吃饭的目的、吃饭的时间、人数、具体哪些人，并附上吃饭发票。关于业务招待费用需事先征得批准，否则财务有权拒绝报销，自行承担费用。（2）关于项目的费用申请，要附项目的合同，费用预算，预计项目进行到什么步骤需要什么费用，预计整个项目可带来的收益。（3）关于材料费报销，需提供购材料名片，同类产品店铺两张以上，最好有对比的询价清单。报销时要附材料清单。（4）关于活动费用报销，活动当天需要在微信群或者QQ群报告、凭借活动照片作为依据，活动材料费用需要提供明细单据和收据，审单员进行审核合理给予报销。（5）广告制作费报销：报销时提供照片和所制作广告的样式，附上广告公司的收据复印件和广告制作明细表（若不是找固定的广告公司制作，需要对比询价两家以上广告公司，并交报价清单于费用审核员交周总审批后方可报销）（6）对于其他业务费用的报销公司给予每个业务员每月元，超过部分，需自行承担。 4、车辆油费、维修保养费、过桥费报销：对于车辆油费的充值，需要在充

财务报销及发票规范

中物联物业集团有限公中物集2015年（财）007号签发人：闫晓霞财务报销及发票规范一、日常报销费用的种类 1、差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、机票费、地铁费及汽车、火车车票费、停车费、汽油费、过路过桥费、餐费、出差住宿费等； 2、交通费：因办理公务而产生的市内公车费、公交卡充值费、出租车费、地铁费、停车费、汽油费、过路过桥费等交通费用； 3、业务招待费：请客餐费、客户礼品等； 4、办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公用品、低易耗办公物品、办理证照； 5、通信费：固定电话费、手机费、网络费等； 6、水电费：水费、电费、燃气费； 7、租赁费：租金及相关费用； 8、修理费：办公室灯具修理、设备修理等； 9、顾问费：审计费、顾问费、咨询费等； 10、运输费：如快递公司快递费。 11、保洁费、保安费、绿化费、垃圾清运（包括清淘）费等； 12、材料费：因为购买所需材料发生的费用； 13、服务费、会议费、培训费； 14、劳保费；二、什么样的发票为有效报销发票 1、发票抬头必须开具我公司全称，具体针对业务范围对应具体的公司。如：中物联物业集团有限公司北京盛德物业管理有限公司

东方管家国际文化传媒（北京）有限公司紫利仑（北京）物业服务评估监理有限公司东方管家国际商业管理（北京）有限公司青之旅锦鸿阁物业管理分公司亚太联合征信有限公司中物联（北京）停车管理有限公司 2、原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。《发票管理办法》第二十一条规定不符合规定的发票不得作为财务报销的凭证，任何单位和人个有权拒收。三、报销时间、方式及期限 1、集团定于每周二为报销、付款日，请相关人员合理安排时间； 2、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，次月二十日后则不予报销上月业务发生的费用，跨年的发票一律不予报销。四、对方不提供发票怎么办 1、在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品； 2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考第一条日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向公司会计咨询； 3、若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上的内容并在费用报销背面处填写该发票代替的实际内容； 4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成事前问发票的习惯。五、财务审核及付款流程 1、申请人填写费用报销单，在经手人处签名； 2、部门主管证明或验收； 3、财务会计审核单据规范合理、金额正确； 4、副总裁审批； 5、总裁/董事长审批； 6、出纳付款。六、财务审核及付款所需附件 1、发票； 2、订立合同的，必须附所需支付款项所对应的合同或协议。

费用报销管理规定(2018年版)

费用报销管理规定（2018年版）第一章总则第一条为加强成本费用的管理，规范公司费用报销，保证费用发生的真实性、合法性、准确性和完整性，有效防范各种经济风险，杜绝舞弊行为，根据国家法律法规及公司管理制度，特制定本规定。第二条本规定所指的费用是指公司生产经营过程中所发生的经济利益的流出以及各种耗费。第二章基本规定第三条所有费用报销均应遵循公司资金管理及经济合同管理的基本规定，严格按照规定的审批权限、审批流程执行。严格控制大额现金支付，对单项单笔超过30,000元的支出（培训、采购等），原则上只能通过公对公转账结算，特殊情况须书面说明原因并经总经理和财务负责人签字同意后，才能支付现金。第四条对费用报销的原始凭证要求。费用报销时必须填制或取得原始凭证，原始凭证是指证明经济业务发生的真实性和合法性的各种发票、合同、入库单、领料单、审批单、装载单、相关报告、统计报表以及其他有关文件资料等。（一）发票：必须是符合国家财务制度规定的发票、财政监制或者税务监制的收款收据，发票必须加盖发票专用章，收据加盖财务专用章，红章的字迹须清晰完整。不符合规定的发票或者不能取得发票不得报销。现行在用的发票主要包括： 1.增值税专用发票（三联版、六联版）； 2.增值税普通发票（二联版和五联版、电子发票、卷票，发票代码调整为12位）； 3.通用机打发票（千元版、万元版）； 4.通用定额发票；

5.出租车发票； 6.景点等门票（加盖全国统一的发票监制章和发票专用章的门票才属于发票）； 7.火车票； 8.火车票退票费报销凭证（铁路部门自制的）； 9.航空运输电子客票行程单（民航总局官网查询真伪，机票退票费正常发票开具）； 10.机动车或二手车销售统一发票； 11.从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产需要代扣代缴增值税情形取得的完税凭证。根据最新发票相关规定，增值税发票必须满足如下要求： 1.购买方名称和纳税人识别号，必须完整准确，不能有错漏，也不能多字； 2.票面的“货物或应税劳务、服务名称”栏次内，必须包括正确的商品和服务税收分类编码简称，没有写简称或简称逻辑关系不对属于不符合规定的发票，不得报销； 3.发票内容应按照实际购买的商品或服务开具，公司不接受以“办公用品”、 “生活用品”、“食品”、“日用品”、“礼品”等笼统名称开具的发票，如果商品种类较多，可以接受汇总开具的增值税发票，并附从防伪税控系统中开具的明细清单。（二）费用报销的原始凭证不能仅有一张发票，还必须包括业务实质性要件，与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，能有力支撑费用发生的真实性。包括但不限于下面这些情况： 1、实物资产如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，应有入库单、入库单签章、审批手续齐全，大额采购应有采购合同，发票日期和发票金额须与采购合同对应等。

发票报销管理要求

发票报销管理要求为了规范公司发票报销管理，加强财务规范化建设，并规避税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及最新相关规定，并结合我公司实际，特就发票报销管理要求如下：一、发票管理要求： 1、经办人员报销各项费用必须提供与实际业务活动相符的真实、合法、有效的原始凭证，无效或虚假的原始凭证不能作为报销凭据，财务有权拒收。以下发票为真实发票： 1.1 有效发票至少需要印有两个章：国家（地方）税务局监制章+开票单位的“发票专用章”，如少其中一个章，发票无效。且发票专用章票样与发票抬头单位名称必须一致； 1.2印有“财政监制章”的行政事业性收据。其他收据一律不得报销；票样 1.3国家铁路系统打印的火车票。 2、发票上的付款单位必与本公司名称一致（个人通迅费除外）；（增值税专用发票样版.jpg） 3、发票三流一致：票流、物流、资金流三流一致。 4、房地产工程老项目尽量拿增值税普票（如开了专票也可以，由财务来处理），新项目必须拿增值税专票，专票的税率要求，购买材料争取17%，工程承包类争取11%，对于享受增值税免征额规定小微企。

专票（普票对方免征，我方不能抵扣）3%业尽力要求开． 5、营改增后发票种类：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：票样票样）、机动车销售统一）、增值税普通发票（增值税专用发票（发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。二、发票报销单填写及粘贴要求报销单填写应整洁美观、字迹清晰，不得涂改、挖补；1、报销单项目应填写完整，大、小写金额必须保持一致；2、报销单后发票等附件粘贴要求：沿报销单左上边向右下角均匀整3、齐粘贴，附件纸张大于报销单页面的，粘贴后应将附件折叠至报销单大小，不得超出报销单页面。粘贴要求胶水粘贴，不得用大头针、订书针、回形针将发票订在一起，粘贴时不要遮盖金额；有实物采购的报销单还需附仓库管理人员开具的入库单或指定验、4收人员在发票背面签名。工程类发票还需附相关合同复印件。、5 不按规定粘贴和填制报销单的，财务人员有权拒绝报销。6、经办

发票报销管理规定

发票报销管理规定为了进一步规范费用管理，为我局加强廉政建设发挥积极的保障作用。对相关经济业务报销严格按财务管理办法实行，现将相关事项作以下规定：一、发票报销相关规定。 1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。 2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。 3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。 4、搬运费（销毁费）报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。 5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理办法相关标准执行，发票上注明详细的事由。注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。 6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人（经办人要求三人以上）签字，经办人和举报人不能为同一人；在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。二、报账规定。当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。汇总表统一表格见下：张三费用开支汇总明细表序号发票开支日期事由描述清楚金额备注

1 2014年6月1日和公安人员到凉风调查访问烟农260.00

合计经办人：签字部门负责人：签字日期：