会计基础计算分析题
计算分析题
1.某企业2011年1月发生如下业务:
(1)公司从基本账户提取现金2 000元,以备日常使用;
(2)收到投资方投入设备一台,投资合同约定其价值(该约定价值是公允的)为100 000元(假定不考虑增值税);
(3)采购材料,按合同规定向甲公司预付货款60 000元;
(4)按规定分配给投资者2010年度利润120 000元,款项尚未支付;
(5)以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。
要求:根据上述业务编制相关会计分录。
正确答案:
(1)借:库存现金 2 000
贷:银行存款 2 000
(2)借:固定资产 100 000
贷:实收资本 100 000
(3)借:预付账款 60 000
贷:银行存款 60 000
(4)借:利润分配 120 000
贷:应付利润 120 000
(5)借:应付账款10 000
贷:银行存款 10 000
2.某企业将一不需用的房屋出售,该房屋账面原值86 000元,已提折旧57 300元,取得变卖收入20 000元,已存入银行。以现金支付清理费150元,营业税税率为5%。
要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。
正确答案:
(1)转入清理:
借:固定资产清理28 700
累计折旧 57 300
贷:固定资产86 000
(2)支付清理费用:
借:固定资产清理150
贷:库存现金150
(3)取得变卖收入:
借:银行存款20 000
贷:固定资产清理20 000
(4)计提营业税:
借:固定资产清理 1 000
贷:应交税费——应交营业税 1 000
(5)结转清理净损益:
借:营业外支出9 850
贷:固定资产清理9 850
3.中西公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务:
(1)11月1日采购甲材料,价款为2 000元,增值税为340元,未发生其他费用,款项上月已经支付。
(2)11月2日购入甲材料一批,买价为5 000元,增值税为850元,途中发生运费、保险费等200元,各种款项已经通过银行存款支付,材料已经验收入库。
(3)11月10日购入乙材料一批,买价为2 000元,增值税为340元,对方代垫运费300元,款项已经通过银行存款支付,但材料尚未入库。
(4)11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用:基本生产车间领用甲材料5 000元,行政管理部门领用原材料200元,在建工程领用原材料1 000元。
(5)11月30日收到采购的丙材料,但是发票账单未到,款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。
要求:编制上述业务(1)~(5)的会计分录。
正确答案:
(1)借:原材料 2 000
应交税费——应交增值税(进项税额)340
贷:预付账款 2 340
(2)借:原材料 5 200
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:银行存款 6 050
(3)借:在途物资 2 300
应交税费——应交增值税(进项税额)340
贷:银行存款 2 640
(4)借:生产成本 5 000
管理费用 200
在建工程 1 000
贷:原材料 6 200
(5)借:原材料 2 000
贷:应付账款 2 000
4.2010年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元,增值税税额为8 500元,上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为固定资产原
价的2%。
2011年12月25日,甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上往明的价款为30 000元,增值税额为5 100元,己通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人,假定不考虑除增值税以外的其他税费,不考虑减值因素。
要求:
(1)编制甲公司购入设备的会计分录;
(2)编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录;
(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录;
(4)编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录;
(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
正确答案:
(1)借:固定资产 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8 500
贷:银行存款 58 500
(2)计提2011年度折旧会计分录
借:制造费用 4900
贷:累计折旧 4900
(3)借:固定资产清理 45 100
累计折旧 4 900
贷:固定资产 50 000
(4)借:银行存款 35 100
贷:固定资产清理 30 000
应交税费——应交增值税(销项税额)5 100
(5)借:营业外支出 15 100
贷:固定资产清理 15 100
5.东大公司2011年8月份发生的经济业务如下(假定除下列经济业务外,未发生其他经济业务事项,增值税率为17%)。
(1)以现金300元支付职工医药费。
(2)以现金900元购置办公用品。
(3)计提本月固定资产折旧6 800元,其中车间固定资产应计提折旧4 500元,厂部固定资产应计提折旧2 300元。
(4)以银行存款支付广告费24 000元。
(5)向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元,计50 000元,收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元,2#产品单位成本为60元,销售同时结转成本。
要求:根据上述资料(1)~(5)逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。
正确答案:
(1)借:应付职工薪酬——应付职工福利费 300
贷:库存现金 300
(2)借:管理费用 900
贷:库存现金 900
(3)借:制造费用 4 500
管理费用 2 300
贷:累计折旧 6 800
(4)借:销售费用 24 000
贷:银行存款 24 000
(5)借:应收票据——商业承兑汇票 58 500
贷:主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)8 500
借:主营业务成本 30 000
贷:库存商品 30 000
6.某企业12月发生下列有关的经济业务如下:
(1)1日,购入A材料25吨,每吨200元,计价款5 000元,增值税进项税额850元,均已用银行存款支付,材料已验收入库。
(2)5日,购入B材料40吨,每吨200元,价款8 000元,增值税进项税额1 360元,款项未付,材料已验收入库。
(3)6日,基本生产车间领用A材料2 000元。
(4)12日,销售给甲公司甲产品10吨,每吨2 000元,增值税销项税额3 400元,款项尚未收到。
(5)17日,收到甲公司转来的货款234 000元,存入银行。
要求:根据上述资料编制相应经济业务的会计分录。
正确答案:
(1)借:原材料 5 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 850
贷:银行存款 5 850
(2)借:原材料 8 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 360
贷:应付账款 9 360
(3)借:生产成本 2 000
贷:原材料 2 000
(4)借:应收账款 23 400
贷:主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400
(5)借:银行存款 234 000
贷:应收账款 234 000
10.某公司2011年1月31日有关账户余额如下:(单位:元)
应付账款、预付账款。
正确答案:存货=13 000+6 050+37 000=56 050(元)
应收账款=75 000+7 000=82 000(元)
预收账款=30 000+5 000+8 000=43 000(元)
应付账款=8 000+6 400+2 300=16 700(元)
预付账款=2 000+3 500=5 500(元)
11.试算平衡表如下:
要求:根据试算平衡原理计算表中项目(1)~(5)的金额。
要求:计算2011年该公司利润表中相关项目的金额。(1)营业收入=()元
(2)营业成本=()元
(3)营业利润=()元
(4)利润总额=()元
(5)净利润=()元