完善会计制度

关于会计制度完善的建议

一、本着励行节约，减少支出的原则，我校在外购置的各类物资及商品，首先仓库保管作出计划报领导批准后方可购置。所购置物资必须坚持先入库，并办理实物入库单，需用时，领用人必须同仓库管理人员办理出库单，经批准后，才能领取。

采购和经办人员，在外购物或经办事宜一律要获取税务或财政等部门票据，票据头要有本单位全称，还必须有经手人、证明人、财务审核人、单位负责人签字完善手续后方可到出纳处结账报销，严禁白条入帐。

二、我校的固定资产及低值、易耗品，除做好入帐登记外，并每学期进行一次全面清点，确保财产安全使用。

三、我校各类收据、IC卡、支票、存折、财务印鉴章，由三人分别保管，相互管制，互相监督，分工合作。收据、IC卡建立专项帐簿，使用时领取签字，收据用完后交回核销保管，IC卡售完即开据交款，票据、IC卡定期盘点，以免错失。

四、为方面学生，节省时间及避开税务等部门不定期的来财务室检查，特建议就餐的IC卡安排一专人收款、售卡、充值，节约成本，减少重复劳动。

五、改变学生交纳学杂费的方式；

为方便学生和家长，确保资金的安全，建议在校老生下学期统一下发交费通知书，在规定的时间内把资金直接汇入银行帐户，学生到校后，由班主任统一收集学生的汇款单，再由财务室凭汇单开出票据。

新招生的新生，继续由财务室凭校招生办的学生应交学杂费数收款开据。

六、学校应收取的学杂费及其他收费，要求各学部主任、班主任协助财务室，帮助催交，确保我校应收款项及时足额收集。

七、为执行财务制度按时记帐，我校上报公司的各类票据，敬请领导在百忙中挤出时间，审查批准，以便取回入帐。

八、为方便核算，本部会计科目与服务业会计科目尽量一致。

九、为方便学生和教职员工，节约时间及避开税务等部门不定期来财务室检查，特建议销费IC卡安排一专人售卡、收款充值，节约成本，减少重复劳动。

操作程序与管理：

1、售卡、充值操作人员首先到财务室领取IC卡，会计当即在台帐登记，领卡人签字或盖章。售卡人按每张卡价10元销售，每批卡售完后，与财务室出纳结账交款。出纳收款后当即开出票据，会计凭票据记帐联在IC卡台帐上核销。续用以此办理。

2、电脑室所销费充值款，财务室出纳每天一次到电脑室结算，凭电脑每天充值卡营业报表，收取所充值款，并开出票据，交会计入帐。

3、为防止错漏，充值人员分别于每旬、每月向财务室上报一份电脑充值表，每旬会计到电脑室进行校对核实，月底会计再到电脑室核对，查出纳开票收款全额与汇总表一致，是否账表、账款相符。

4、为加强监督，电脑后台管理，敬请公司总部派人维护，相互监督。

十、凡涉及学生退费，首先由班主任签出退费事由、时间，再由学部主任核签后由财务室会计复核报校长审核签字，报公司批准后方可由学生或家长签字领款。

财务室

二〇一〇年五月七日