财政学期末复习资料

财政学期末复习

1.《国富论》标志着财政学的诞生。

2. 在市场经济条件下，对于一般竞争性领域政府应不再直接介入和生产

3.政府的作用是“守夜人”即政府是廉价政府

4.在税制要素中决定纳税人税负水平高低的追主要因素是起征点

5.税收的效率原则又可分为税收行政效率和经济效率

6.税收的纵向公平是指具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收

7.衡量一定时期内财政收入规模大小的实际数量指标是指财政收入

8.把税收和税率联系在一起的曲线是洛伦兹曲线

9.社会救济属于转移性支付

10.政府采购制度是以公平招标投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场为政府或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性,竞争性，公正性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。

11.财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施，是由支出政策，税收政策，预算平衡政策，国债政策等构成的一个完整的政策体系。12.转移性支出政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿的，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出，捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。

13.现代经济中政府和市场是互补关系。

14.发展一定是增长，但增长不一定是发展。

15公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。

16.成本-效益分析法适用于经济建设投资项目。

17.瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

18.凡是具有“外部效应”以及牵涉面广，规模巨大的农业投资，原则上由政府承担。

19.税收的强制性·无偿性·固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。

20.发债而不增税会减少税收的扭曲政策有利于刺激经济的增长。16.中央银行购买国债将导致银行的准备金增加从而增加基础货币，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。

17.中国大陆国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。

18.我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。现行增值税的基本税率为17%，若一增值税应税货物的含税价为23400元，则其不含税价为不含税价=含税价/(1+17%)=23400/(1+17%)=20000(元）

19.政府实施社会保障的意义：1）市场经济是一种效率型经济，是社会经济资源得到有效配置，但市场经济存在种种缺陷，市场分配机制必然拉大社会成员之间的差距，出现收入不公，一部分人陷入贫困。2）人的生老病死以及最低生活需要不能由市场裁决，政府应该有所作为。

3)政府通过所得税和财产税把高收入者的一部分收入征收上来，税收是高收入者穷一些，不能解决低收入者的保障问题，政府通过财政支出向低收入者转移收入。

4）社保制度的内在稳定器作用：经济繁荣年代，失业准备金增长，对过度的支出施加压力;经济萧条年代，实业准备金使人们获得收入以维持消费量。

5）私人保险市场的局限性：

·由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵

·私人保险无法解决个人储蓄不足以及免费搭车的问题

·私人保险市场难以抵御系统性风险

·私人保险市场无法进行有目的的收入再分配

20.（1）市场失败的主要表现不能有效提供公共商品

（2）不能有效解决外在性问题（3）市场竞争不完全

（4）市场信息不充分（5）收入分配不公平（6）宏观经济波动

21.税收对稳定经济的作用：市场经济的运行有一定的盲目性，这种盲目性造成诸如经济结构扭曲，价格水平不稳定和难以保持充分就业等问题，从而引起经济的周期性波动。现代政府负担的重要职责之一，就是要促进资源的充分利用和经济结构的合理化，保持宏观经济的稳定和均衡发展，为此，需要运用各种财政手段进行结构性和反周期性的调节，税收即为主要的财政调节手段之一。以差别税率引导经济行

为，以增税或减税影响总供需关系等，有助于政府实现一定的宏观经济调控目标。此外，在发展中国家由于民间资本积累不足和存在市场残缺问题，为了实现市场经济的快速发展，通常也以税收作为筹集国家经济建设资金的工具。

22.我国财政支出结构在保障和改善民生方面存在的问题及建议

问题：

（1）. 经济事务支出和一般公共服务支出在一定程度上挤占了民生支出。

（2）. 财政教育支出仍存在着相对规模不足，结构失衡的状况。

1 . 我国财政教育支出占财政支出的比重呈下降趋势

2. 财政教育支出展GDP的比重偏低

3. 财政教育支出在区域间分配不公

4. 财政教育支出在城乡间分配不公

（3）. 财政社会保障支出水平偏低且城乡间不合理

（4）.财政卫生支出仍然不能满足医疗卫生行业发展的需要

1.在科教卫生事业费增长中，卫生所占的比重偏低

2.财政卫生支出占卫生总费用的比重偏低

3.财政医疗卫生支出城乡间仍不均衡

（5）.财政住房保障支出离住有所居的社会目标仍有一定的差距建议：

1）压缩经济事务支出和一般公共服务支出的比例，继续加大民生投入金额。

·深化行政管理体制改革，精简机构，裁减行政冗员;推进事业单位分类改革，对具有经营性质的事业单位逐步推向市场;制定完善的公共服务支出开支标准，推进服务型，节约型政府建设。

·在优化财政支出的过程中，把压缩的公共服务支出和减少竞争性领域投资后增加的财政资金的一定比例用于民生领域，加大对民生的投入力度。

2）继续加大财政教育支出力度，进一步优化财政教育支出结构。3）提高财政社会保障支出水平不断完善社会保障体系。

4）进一步增加财政对医疗卫生领域的投入，促进医疗卫生事业的发展。

5）完善财政住房保障支出制度建设，实现住有所居的社会目标。

23.我国的分税制改革将中央与地方的收入按分成（本人认为是成分，有待斟酌，望思之·慎之）划分。

24.国债余额占GDP的比重衡量的是国债负担率。

25.所得税指数化是按照每年消费物价指数调整应税所得的使用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。

26.财政支出的核心问题是提高支出的是使用效率。

27.反应征税广度的是税目。

28.由于自然灾害造成纳税人暂时的财务困难，政府免除其纳税义务，

是照顾性税收支出。

29.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是不断膨胀。

30.我国改革开放以来财政支出的变化特征是先下降后增长。

31.个人收入取决与劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，这是市场效率的表现。

32.收入分配通常是指对国民收入的分配，财政的收入再分配职能是通过财政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上进行再分配，并使之符合社会认为的“公平”或“合理”的标准。

33.财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年累计社会财富价值的集中性分配。

34.国家预算指政府指定的经法定程序批准的具有法律效力的国家年度财政收支计划。

35.购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要条件。

36.社会保险是现代社会保障的核心内容。

37.个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，担来源于我国境内所得的外国人。

38.经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。

39.长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。

40.财政职能的定位取决于政府职能的定位。

41.赋税转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会是税收减少。

42.公告收费的公平原则就是“谁受益谁负担”

43.生产力的发展，剩余产品的出现市财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制，阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生。

44.最低费用选择法一般用于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目。

45.财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：国民收入总量；剩余产品总量；留给企业自行支配的总量。

46.分税制可以分为两种类型：完全分税型和适度分税型

47.财政管理是国家管理的组成部分，财政管理的对象是财政分配活动。

48.财政管理的特征表现为宏观全局性和管理的综合性。

49.现行增值税是以不含税价作为计税基数，即实行了价外税。

50.财政管理的主要目标是提高管理效益。

51.财政补贴的必要性：1）财政补贴的概念，财政补贴是国家财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定产业，部门，地区，企事业单位，居民个人或事项给予的补助。2）外部效应内在化的需要。3）扶持弱质产业的需要。4消除“挤出效应”的需要。

52.增加财政收入的途径：1）促进技术进步，提高经济效益，是增加

财政收入的首要有效途径。2）整顿分配秩序，调整分配格局，适当提高财政收入占国民收入的比重。3）加快企业改革，特别是国有大中型企业改革，提高效益，减少亏损。4）加快第三产业发展，并建立系统化科学化的管理制度。

53.政府收费的积极效应：1）政府的收费指政府的有关公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，而被管理对象或服务的消费者收取的费用。

2）政府收费是一种特殊的管理活动。

·在市场经济中一个社会为了市场经济活动的正常动作，为了社会的安定和平，必须设立约束人们行为的各种制度法规。

·当市场处于不完全竞争时，政府为了保证某些行业的经营质量和最佳规模，通过收取特许费的方式便可适应这种管理的需要。

3）抑制人们对政府供应的某些准公共物品（混合物品）的过度消费。4）增进社会福利，降低筹资成本。

55.论述财政赤字的经济效应：

1）国债规模扩大。

·在财政入不敷出时，政府必然会设法增加收入，政府最主要的收入来源是税收收入，而增加税收会面临各方面的政治压力，同时增加税收需要修改法律，要经过各种讨论，并报经立法部门同意方可实行。面对迫切的支出需要，政府没有耐心等待如此漫长的决策过程，因此政府往往选择发行国债这种形式。政府举债既不会受到过多法律条文的制约，又能立竿见影的满足依然膨胀的支出需求。

2）货币扩张效应。

·财政部发行公债后，中央银行可以直接购买公债，在中央银行购买公债的同时，财政部在中央银行的存款余额等量增长，这比增长的存款余额即相当于中央银行新发行的高能货币。

·如果法律规定中央银行不能直接购买公债，但在政府向公众发行债券后，中央银行可以在公开市场上从公众手中购买公债，于是，债券流入中央银行的同时等量的高能货币也就流出了中央银行。

3) 拉动总需求，带动经济增长。

·政府发行公债后，往往将其用于各种投资，由于投资的乘数效应，总需求会成倍扩大，另外，政府投资也为市场经济运行创造了良好的投资环境，当然要尽量避免或减少挤出效应。

·政府间财政转移支付制度的基本目标与完善思路。1）政府间财政转移支付制度，是指不同级次的政府之间以及同一级次的政府之间通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体的收支水平的一项制度。2）基本目标：实现财政资金的公平分配；保持中央对地方的必要的调控能力；解决区域性公共商品的外部性问题；促进落后地区的资源开发和经济发展。3）完善思路：进一步完善预算收支体系为确定转移支付数额提供依据；从国情出发选择合适的财政转移支付模式；规范财政转移支付方式扩大按“标准收支法’”计算的转移支付范围。

注意啦！

思考题：一个国家存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时发生了债务危机和轻度的通货膨胀，请问应采取何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡？应如何搭配？