财务决算报告项目工程竣工决算审核报告

项目工程竣工决算审核报告

工程决审字[2004]001号

有限责任公司:

我们接受委托,对贵公司编制的x项目的竣工结算和竣工决算表

进行了审核.（］上述基本建设项目资料、竣工财务决算表的真实性、合规性由贵公司负责,我们的责任是对其发表审核意见.我们的审核

是依据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算

审核暂行办法》进行的.在审核过程中,我们结合该项目的实际情况,

实施了包括抽查会计记录、工程结决算编制资料等我们认为必要的

审核程序.审核报告具体内容如下:

一、概况

（一）基本情况

（二）概算调整情况

（三）资金来源、到位及偿还情况

（四）利用外资情况

二、设计单位、施工单位、监理单位及工程竣工决算审核单位

三、工程竣工验收情况

四、审核依据

（一）竣工决算财务审核依据

1、国有建设单位会计制度；

2、基本建设财务管理若干规定；

3、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法；

4、项目概、预算文件及调整文件；

5、项目单位编制的凭证报表及工程竣工决算说明、工程竣工财务决算表；

7、项目单位主管部门下达的关于竣工决算的有关文件；

8、国家各有关部门关于建设项目投资管理的有关文件；

11、其他与工程竣工决算相关的资料；

五、审核结果

（一）概算执行情况

（二）交付使用资产情况（包括待摊投资摊销情况）

1、建筑工程共计137个单项工程,完成投资总额18618.86万元,摊销待摊投资――土地2198.32万元,摊销其他待摊投资7974.13万元；安装工程形成建筑物价值13956.50万元,摊销待摊投资――土地14.13万元,摊销其他待摊投资6342.91万元,移交生产部门建筑工程总值49104.85万元.

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2、安装工程完成投资总额29716.05万元,形成单项资产13956.50万元,其余15759.55万元分摊计入相关设备价值.(）

3、设备投资完成总额47245.31万元,安装费用分摊计入15759.55万元,需要设备摊销待摊投资34910.11万元,移交生产部门设备总价值97914.97万元.

4、待摊投资共计73883.04万元,主要包括:

（1）建设单位管理费实际发生5453.89万元,按照省财政厅有关规定应列支1360.00万元,已摊入相关交付使用资产价值,其余部分4093.89万元转入交付使用递延资产,待生产单位从开始转生产的当月一次计入当期成本；

（2）其他待摊投资中国外设计费、技术服务费、软件费、基础

设计文件海关监管及口岸费、汇兑损益等国外采购附属费用合计18179.87万元已摊入国外采购设备价值；

（3）土地价值中厂区土地价值共计2212.46万元,已摊入相关交付使用房屋、建筑物资产价值；

（4）利息费用共计38476.43万元,其中达到预定可使用状态后

停止资本化期间利息18026.85万元；资本化期间罚息322.68万元,

共计18349.53万元,已转入交付使用递延资产,待生产单位从开始转

生产的当月一次计入当期成本,其余部分20126.90万元已分摊计入

相关交付使用资产价值；（5）其他待摊投资11570.19万元已摊入