国家税务总局税收管理员六员培训题库2

国家税务总局税收管理员（六员）培训题库

一、税收管理员与税收管理员制度

多项选择题

1．2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（ABCD）的税收征管模式

A．以计算机网络为依托B．集中征收C．重点稽查D．强化管理

2．（AB）共同构成了税款征收的基本环节。

A．申报纳税B．优化服务C．集中征收D．强化管理

3．税收征管的质量和效率的衡量标准是（ABCD ）。

A．执法规范B．征收率高C．成本降低D．社会满意

4．税收管理员不直接从事（ABCD）等工作。

A．税款征收B．税务稽查C．审批减免缓抵退税D．违章处罚

5．税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（AB ）工作相结合。

A．案头分析B．下户实地调查C．催报催缴D．违章处罚

填空题

1、（以申报纳税和优化服务为基础）体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。

2、（以计算机网络为依托）就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。

3、税务机关应当明确纳税服务（岗位职责）和（考核评价）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。

4、（强化管理）既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。

5、提高税收征管的（质量和效率）是税收征管工作的基本目标。

6、税收管理员是（基层税务机关及其税源管理部门）中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。

7、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理，强化对纳税人的（动态）管理。

8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（双人上岗）制度，并严格执行（票款分离）制度。

9、税收管理员实行（轮换）制度。

10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（两）人。

11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（案头分析）与（下户实地调查）工作相结合

12、对税收管理员实行“（属地管理）、责任到人、考核到位”的办法。

13、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、（属地管理与分类管理）相结合的原则。

14、税收管理员应引入（能级管理）机制。

15、为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决（淡化责任疏于管理）问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量效率，制定本制度。

16、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，按照（管户）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

简答题

1、简述建立完善的税收管理员制度必要性。

建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。

2、简述税收管理员工作职责。

（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税

人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。（3）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。（4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。（5）按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。（6）完成上级交办的其他工作任务。

3、税收管理员发现所管纳税人哪些情形应向所在税源管理部门提出管理建议？

增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的；未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的；未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的；欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的；未按规定凭税务登记证件开立银行账户并向税务机关报告账户资料的；未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的；未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的；未按规定安装使用税控器具及申报纳税的；经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的；发现企业改组、改制、破产及跨区经营的；经调查不符合享受税收优惠政策条件的；纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的；发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的；其他税收违章行为。

4、税收管理员发现所管纳税人哪些情形应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理？

涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。

5、简述税收管理员制度的含义。

税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。

6、简述税收管理员制度的原则。

实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。

7、如何加强对税收管理员的管理监督。

（1）基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的管理与监督，定期听取税收管理员的工作汇报，研究分析税源管理工作中存在的问题，总结“管户”工作经验，组织信息交流，加强对税收管理员日常工作的指导与检查。实行税收管理员岗位定期轮换制度。（2）基层税务机关要充实税收管理员力量，选拔熟悉税收业务、具备一定的企业生产经营和财务管理知识、责任心强、素质较高的税务人员担任税收管理员。（3）基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治教育和岗位技能培训，注重提高其税收政策、财务会计知识水平和评估分析能力，不断提高税收管理员的素质。（4）税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

8、如何对税收管理员分级分类管理。

税收管理员应引入“能级管理”机制，按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。对不同能级的管理员制定相应的工作指南和作业标准，同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录，实行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性与可控制性。基层税务机关应加强对税收管理员工作业绩的考核，通过能级管理等激励机制，鼓励其增长才干，积累经验，成为税源管理方面的专门人才。

9、如何加强税收管理员的信息化管理。

各级税务机关要把税收管理员的各项工作纳入信息化管理系统。通过计算机手段加强管理工作过程的考核、监控。同时，应用现有信息系统提供的数据信息开展工作。

10、简述纳税服务的概念和原则。

（1）纳税服务的概念纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。（2）纳税服务的原则纳税服务以聚财为国、执法为民为

宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益

11、简述公开办税制度内容。

税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。

12、简述纳税服务内容。

（1）税收宣传。（2）税务事项公告。（3）办税辅导。（4）税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。（5）税收援助。（6）税务咨询。（7）审批效率。（8）日常检查服务（9）税收法律救济服务。

13、2010年前我国要实现的税收征管模式是什么？

2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式。

税源管理与纳税评估

单项选择题

1．评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（B ）个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。A．3 B．5 C．7 D．10

2．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（A ）实施。

A．总机构所在地的主管税务机关B．成员企业所在地的主管税务机关

C．纳税人自己选择D．税收管理员确定

3．对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（A ），但必须将有关疑点告知稽查部门。

A．不列入B．必须列入C．稽查部门确定D．纳税评估确定

4．在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（D ）。

A．疑点全部被排除，未发现新的疑点的B．发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C．明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D．纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的

5．纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时间到期前（A ）向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。

A．1日B．2日C．3日D．5日

6．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（C ）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。

A．1 B．3 C．5 D．10

7．纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（D ）。

A．上级交办B．责任区管理部门转办C．税源监控分析部门转办D．利用资料稽核的结果确定

8．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明"未发现违法行为，审定后归档"的建议。。

A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的

B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D．疑点全部被排除，未发现新的疑点

9．纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（B ）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记

录》。

A．一名B．二名C．三名D．纳税人申请

10．在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（C ）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。

A．1 B．3 C．5 D．10

11．在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（B ）。

A．实地核查环节B．约谈说明环节C．评估处理环节D．评估复核环节

多项选择题

1．加强税源分析与税源动态监控，按照（ABCD ）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。

A．地区B．行业C．企业D．税种

2．纳税评估通用分析指标有（ABD ）。，单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率，

A．主营业务收入变动率B．税前弥补亏损扣除限额

C．工（商）业增加值分析指标D．营业外收支增减额

3．在对评估对象评估分析后，在（ABC ）情形下可以直接转评估处理环节。

A．疑点全部被排除，未发现新的疑点的

B．发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的

C．明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的

D．纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的

4．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ABC ）情形，应转入实地核查环节。

A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的

B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D．疑点全部被排除，未发现新的疑点

5．有下列（ABCD）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明"转稽查部门进一步检查"的意见。A．明显存在虚开或接受虚开发票现象的

B．纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的

C．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在5万元以上的

D．拒不按《纳税评估拟办意见书》(自查)补缴税款的

6．评估对象的约谈说明可以采取（ABCD ）形式进行。

A．当面说明B．电话说明C．书面说明D．电子邮件说明

7．评估部门复核人员不得兼职（ABCD ）工作。

A．评估分析B．约谈说明C．实地核查D．评估处理

8．纳税评估对象确定的方法分为（AC ）两种。

A．利用资料稽核的结果确定B．稽查部门提供的疑点

C．根据其他信息来源直接确定D．随机抽样

判断题在线测试

1．确定纳税评估对象(项目)时，应与本级稽查部门进行信息交换。（√ ）

2．在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明"转稽查部门进一步检查"的意见。（√ ）

3．对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（√ ）

4．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以

延伸到往期或以往年度。（√）

填空题

1、实施税源管理（科学化、精细化），才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。

2、加强税源管理，优化纳税服务，都要通过（逐户）管理加以落实。

3、（税收管理员）负责对纳税户的税源管理工作。

4、税源管理要实施（分类管理），对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。

5、（纳税评估）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。

6、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和（特定分析指标）两大类。

7、各地税务机关还可按照（因地制宜）原则根据当地实际情况和征管工作的需要设置细化的纳税评估指标。

8、纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行（配比）分析。

9、（评估指标预警值）是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。

10、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的（所有纳税人）及其（应纳所有税种）。

11、税控装置管理工作必须纳入法制规范轨道，坚持（标准化、市场化、行政监督）的原则加强管理。

12、纳税评估对象的确定方法和依据可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（重点抽样筛选）等方法。

13、制定《纳税评估管理办法（试行）》，是为进一步强化税源管理，（降低税收风险），减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。

14、纳税评估是指税务机关运用数据信息（对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出（定性和定量）的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

15、纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人（实际纳税能力）。

16、税务约谈的对象主要是企业（财务会计）人员。

17、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（纳税人委托代理合法证明）。

20、纳税评估工作遵循的原则（强化管理、优化服务）（分类实施、因地制宜）（人机结合、简便易行）。

24、评估指标预警值是税务机关根据（宏观税收分析）、（行业税负监控）、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。

简答题

1、简述税源管理的意义。

【第1答案】税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理的水平直接关系到税收征管水平，税源管理的有效与否直接影响着税收征管的质量，税源管理的程度直接决定着税收入库的进度。因此，要提高税收征管的质量，减少国家税收流失，就要解决税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等环节税源监控比较乏力的问题，研究探索强化税源管理的具体措施。税收收入高幅递增的同时，必须冷静地认识到当前税源管理基础薄弱，税收征管方式粗放。实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。

2、简述管事与管户的关系。

【第2答案】所谓“管户”，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。加强税源管理，优化纳税服务，都要通过逐户管理加以落实。税收管理员负责对纳税户的税源管理工作，包括户籍管理、案头分析、咨询服务以及必要的入户检查、了解情况等等。要充分利用各种信息资料以及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供咨询服务。下户进行日常检查要有计划，避免多头重复，要有详细记录，并及时提出报告。要

进一步强化纳税人户籍管理，加强清理检查，减少漏征漏管户。要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。

3、简述税源管理的基本思路。

【第3答案】（1）坚持属地管理原则，实施分类管理。（2）加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。（3）加强纳税人涉税事项的动态管理。（4）加强税源分析与税源动态监控。（5）大力推行税控装置，加强发票管理。（6）完善纳税评估指标，加强纳税评估。

4、纳税人的相关涉税信息有哪些？

【第4答案】这些信息包括：资本结构（股东名单、人数、投资方式、投资金额、股权比例）；关联方关系及其交易；关联方之间的税收政策差异（税收优惠）；纳税资格（小规模与一般纳税人）；征收方式（核定或查账）；生产经营情况（经营范围、购产销、经营规模）；公司财务管理制度及会计核算办法；纳税鉴定；发票领购资格、品种、数量；享受减免税政策及金额；税务检查及其处理；委托税务代理情况；纳税户关、停、并、转、歇业情况（包括公司并购、企业清算）；公司各期财务报告和纳税申报数据。

5、目前实际工作中税源失控的主要表现有哪些？

【第5答案】一是制度性失控。如果制度性安排不公正，或者有严重缺陷，如假福利企业、假校办工厂的泛滥，在很大程度上就源于制度上的缺陷。二是管理性失控。由于税务机关管理缺位而造成的税源失控，漏征漏管户大量存在就是管理性失控的突出表现。三是机制性失控。由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节，以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起的税源失控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育费附加流失比较严重。四是信息性失控。有很多纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至造假账的现象时有发生，如果税务机关按照纳税人提供的税源信息征税必然会造成税收流失。

6、简述税源管理的基本原则。

【第6答案】税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。

7、简述税源管理的主要方法。

【第7答案】（1）重视分类管理。（2）重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人的户籍监控。（3）重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。（4）推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。（5）建立外籍人员离境清税制度。（6）重视税收收入的分析、预测。

8、针对不同类型的纳税人如何进行分类管理？

【第8答案】针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理地分类后，实施与之相对应的监控办法，从而不断强化税源监控。一是对重点税源实行重点监控网络管理。重点税源企业一般具有财务核算健全、财务电子化管理程度高、纳税意识较强、社会影响力大等特点，这就决定了税务部门重点监控并不需要过多的集中人员，而是集中人才，把那些具有较高知识，特别是既懂税收征管又精计算机操作应用的复合型人才集中起来，运用计算机管理手段实施监控。二是对市场税源实行集中征收划片管理。市场具有人员集中，地点固定，行业稳定，税源可观等特点，对市场税收适用电子申报纳税方式，实现税款集中征收。三是对零星税源实行源泉控管综合治理。由于这部分纳税人分散，经营规模小，发展不平衡，税源难控管等特点，可将其分为固定业户、集贸市场经营户和临时经营户三种，分别采取不同办法治理。四是对特殊税源实行跟踪监控，定期清理。特殊税源包括关、停、并、转企业，失踪户、挂靠户、非正常户。对这部分税源按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。如果出现关、停、并、转等情况，要提前介入依法对应征税款进行清算，防止税源流失。

9、简述税源管理的主要任务。

【第9答案】税源管理的主要任务是监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等。（1）通过日常巡查、协税护税网络建设等形式，对税源户履行税务登记义务情况进行监督检查、调查处理。（2）有计划地对辖区进行巡查，充分利用外部信息管理系统比对信息或通过其他信息渠道发现漏征漏管户线索，进行检查清理，督促纳税人

履行税务登记义务。（3）根据经营规模、缴纳税额、核算特点、管理特性、行业类别等对税源进行分类。通过典型调查测算，建立与税源精细化管理要求相适应的监控指标体系，对经济税源进行动态化管理。（4）收集整理重点税源企业的申报信息、财务信息及其他有关信息，通过相关指标的计算，对纳税人纳税申报及其他涉税情况进行审核、分析，对其真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（5）从中小企业纳税人的生产经营和涉税信息变动规律的分析入手，找出能够据以测算企业销售额的关键性信息指标和技术数据，确定适用的方法测算其销售额，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（6）以特殊行业生产经营的特殊性为管理切入点，在全面掌握其生产经营规律的前提下，按期采集相关信息，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（7）通过个体工商户定额要素信息的定期采集或发票使用信息的定期采集，测算纳税人的应纳税额，公平合理核定或调整定额。（8）分户登记纳税人基本情况、主要经济指标、履行纳税义务情况、违法违章记录等。按日记录税源管理实地调查或室内分析工作情况，并将重要经济指标、信息录入“一户式”纳税信息资料管理系统，实现信息共享

10、简述纳税评估对象的确定依据。

【第10答案】主要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析进行筛选。

11、纳税评估重点对象如何选择？

【第11答案】包括：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

12、简述纳税评估的方法。

【第12答案】纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；．根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；推测纳税人实际纳税能力。

13、简述纳税评估对纳税人申报纳税资料进行审核分析时的重点内容。

【第13答案】基础审核。纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。逻辑审核。纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符。纳税调整及法定手续审核。收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定，申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。期间比较。与上期和同期申报纳税情况有无较大差异。其他内容。税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。

14、简述纳税评估结果处理。

【第14答案】1．提请纳税人自行改正。对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。2．移交稽查。发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。3、评估分析报告和工作底稿。对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。

15、简述税务约谈中注意事项。

【第15答案】税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。约谈的范围主要是对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料的。税务约谈要经所在税源监控部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

税源调查与统计分析

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1．经济与税源关系统计分析基本方法是（ABCD ）

A．对比分析法B．因素分析法C．分组分析法D．平均分析法

2．税收与经济的微观分析，其显著标志是（AC ）的关系。

A．企业B．国家C．企业税收与企业经济D．国家政策与经济

3．经济与税源关系的预测分析方法有（ABCD ）。

A．移动平均法B．指数平滑法C．趋势移动平均季节指数法D．回归分析及预测