常见报销明细表类别.doc
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(推荐)商品分类表
《商品经营类别表》 商品大类商品中类商品小类商品小类 1 包装食品 101 休闲食品 10101 膨化食品 1010 2 干果炒货 10103 果脯蜜饯 10104 肉脯食品 10105 鱼片 102 饼干糕点 10201 饼干 10202 派类 10203 糕点 10204 曲奇 103 糖果 10301 香口胶 10302 巧克力 10303 硬糖 10304 软糖 10305 果冻 104 冲调食品 10401 奶、豆粉 10402 麦片/餐糊 10403 茶叶 10404 夏凉饮品 10405 功能糖 10406 固体咖啡 10407 藕粉、羹 105 营养保健品 10501 参茸滋补 10502 浓缩保健 10503 减肥食品 10504 药酒 10505 蜂产品 2 饮料烟酒 201 饮料 20201 碳酸饮料 20102 饮用水 20103 茶饮/咖啡 20104 果汁 20105 功能饮料 20106 常温奶品 202 酒类 20201 国产白酒 20202 葡萄/色酒 20203 啤酒 20204 功能酒 20205 进口酒 20206 其他 203 烟草 20301 国产烟 20302 进口烟 20303 雪茄 20304 烟叶、丝 20305 烟具 3 副食 301 罐头 30101 水果罐头 30102 农产罐头 30103 畜产罐头 30104 水产罐头 30105 果酱 30106 沙拉酱 302 调味制品 30201 调味料 30202 调味汁 30203 调味酱 303 土产干货 30301 农产干货 30302 水产干货 30303 畜产干货 304 酱菜 30401 酱菜 30402 腐乳 4 粮油 401 速食品 40101 方便面 40102 方便粥/饭 40103 速食调理 402 粮食类 40201 米面类 40202 杂粮类 40203 粮食制品 403 食用油 40301 花生油 40302 调和油 40303 色拉油 40304 粟米油 40305 菜籽油 404 宠物类 40401 宠物食品 40402 宠物用品 5 生鲜类 501 畜禽类 50101 猪肉及分割 50102 猪肉加工品 50103 牛肉及分割 50104 牛肉加工品 50105 羊肉及分割 50106 羊肉及加工品
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7 应付利息 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方
会计科目的分类表
企业常用会计科目的分类、编号和名称 编号会计科目编号会计科目 一、资产二、负债类 1001 库存现金 2001 短期借款 1002 银行存款 2201 应付票据 1012 其他货币资金 2202 应付账款 1021 结算备付金 2203 预收账款 1031 存出保证金 2211 应付职工薪酬 1101 交易性金融资产 2221 应交税费 1121 应收票据 2231 应付利息 1122 应收账款 2232 应付股利 1123 预付账款 2241 其他应付款 1131 应收股利2411 预提费用② 1132 应收利息 2501 长期借款 1221 其他应收款 2502 应付债券 1231 坏账准备 2701 长期应付款 1401 材料采购 2711 专项应付款 1402 在途物资 2801 预计负债 1403 原材料 2901 递延所得税负债 1404 材料成本差异 1405 库存商品三、所有者权益类 1406 发出商品 4001 实收资本 1047 商品进销差价 4002 资本公积
1048 委托加工物质 4101 盈余公积 1412 包装物 4103 本年利润 1413 低值易耗品 4104利润分配 1471 存货跌价准备 1481 待摊费用四、成本类 1501 持有至到期投资 5001 生产成本 1052 持有到期投资减值准备 5101 制造费用 1053 可供出售金融资产 5201 劳务成本 1511 长期股权投资 5301 研发支出 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产五、损益类 1531 长期应收款 6001 主营业务收入 1601 固定资产 6051 其他业务收入 1602 累计折旧 6101 公允价值变动损益 1603 固定资产减值准备 6111 投资收益 1604 在建工程 6301 营业外收入 1606 工程物质 6401 主营业务成本 1606 固定资产清理 6402 其他业务支出 1701 无形资产 6403 营业税金及附加 1702 累计摊销 6601 销售费用 1703 无形资产减值准备 6602 管理费用 1711 商誉 6603 财务费用 1801 长期待摊费用 6701 资产减值损失
会计科目参照表和账户分类
1. 会计：是以货币为计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2. 会计基本职能：核算职能和监督职能 1）核算职能：是指是以货币为主要计量单位，通过确认、记录、计算和报告的环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账和报账，为各有关方面提供会计信息的功能。算账是指在记账的基础 上，对企业单位一定时期的收入、费用（成本）、利润和一定时期的资产、负债、所有者权 益进行计算。（行政、事业单位是对一定时期的收入、支出、结余和一定时期的资产、负 债、净资产进行计算） 报账是在算账的基础上，对企业单位的财务状况、经营成果和现金流量情况（行政、事业单位 是对其经费收入、经费支出、经费结余以及财务状况），以会计报表的形式向有关方面报告。 2）监督职能：是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查。 会计核算是会计监督的基础和前提，会计监督是会计核算质量的保障。 除了基本职能，会计还有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等职能。 3. 会计对象：能用货币表现的各种经济活动。以货币表现的经济活动，通常又称为价值运动和资金运 动。 资金运动包括个特定对象的资金投入、资金运用（即资金的循环和周转）和资金退出。工业企业的资金运动包括：资金的投入、资金的循环与周转（包括供应过程、生产过程和销售过程）以及资金退出三部分。既有一定时期的显著运动状态（表现为收入、费用、利润），又有一定时期的相对静止状态（表现为资产与负债及所有者权益）
会计科目参照表
会计账户按提供信息的详细程度分类表
现金 反映货币资金的账户 银行存款 其他货币资金 反映短期投资的账户 短期投 资 应收账款 反映短期债券的账户 应 收票据 其他应收款 在途物资 材料 反映存货的账户 低值易耗品 库存商品 委托 加工物资 反映其他资产的账户 待摊费用 长期债权投资 1.反映资产的账户 反映长期投资的账户 短期借款 应付票据 应付账款 应付工资 应交税金 应交利润 其他应 交款 其他应付款 预提费用 待转资产价值 长期借款 反映固定资产的账户 反映无形资产的账户 反映其他资产的账户 长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产 清理 在建工程 无形资产 长期待摊费用 反映长期负债的账户 长期应付款 3.反映所有者权益 的账户 反映投入资本的账户 反映资本积累的账户 生产成本 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 4.反映成本的账户 制造费用 反映流动资产的账户 反映流动负债的账户 2.反映负债的账户
商品经营类别表
商品经营类别表 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
商品经营类别表
3010 4水产罐 头 3010 5 果酱 3010 6 色拉酱 302调味制品3020 1 调味料 3020 2 调味汁 3020 3 调味酱 303土产干货3030 1 农产干 货 3030 2 水产干货 3030 3 畜产干货 304酱菜3040 1 酱菜 3040 2 腐乳 商品经营类别表 商品大类商品种类商品小类 代 码 名称代码名称代码名称代码名称代码名称 4粮油401快餐品4010 1 方便面40102方便粥/饭40103快餐调理 402粮食类4020 1 米面类40202杂粮类40203粮食制品 403食用油4030 1 花生油40302调和油40303色拉油4030 4 粟米油40305菜籽油 404宠物类4040 1 宠物食品40402宠物用品 5生鲜类501畜禽类5010 1 猪肉及分 割 50102猪肉加工品50103牛肉及分割5010 4 牛肉加工 品 50105羊肉及分割50106 羊肉及加工 品5010 7 禽类及分 割 50108禽类加工品 502水产类5020 1 淡水鱼类50202海水鱼类50203虾蟹贝龟5020 4 水产制品50205水发制品 503蔬果类5030 1 蔬菜50302水果50303干菜 504熟食快 餐 5040 1 熟食制品50402快餐制品 6日配类601面包主 食 6010 1 面包西点60102主食面点
商品经营类别表
商品经营类别表
会计科目分类明细表及借贷方法
会计科目分类明细表及借贷方法
累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值 备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式，可用下列计算公式表示： 被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额 因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。 备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。除此之外，在企业会计中，主要备抵科目还包括有： 1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目 2.短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目 3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目 4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目 5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目 6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目 7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目 8.委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目 抵减（备抵）账户： 是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式如下列公式所示： 被调整账抵减账被调整账户（经济事项） 户余额–户余额= 实际余额 抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户. 其特点是: 1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方. 2.与被调整账户相互联系、相互依存。 3.二者反映的经济内容相同。 备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。如被调整帐户（a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额-a的备抵帐户（b)的贷方余额。（若b的余额也在借方，则为a-负b，即a+b）。最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户。
库存商品分类明细账的记账方法
库存商品分类明细账的记账方法 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《库存商品分类明细账的记账方法》的内容，具体内容：由于企业的商品销售成本主要是通过库存商品明细账进行计算的，因此要求库存商品明细账能够正确地反映商品的购进、销售和结存的情况。我就在下文来说说，欢迎阅读参考。的十点说明...由于企业的商品销售成本主要是通过库存商品明细账进行计算的，因此要求库存商品明细账能够正确地反映商品的购进、销售和结存的情况。我就在下文来说说，欢迎阅读参考。 的十点说明 (1)购进：根据商品入库凭证记人该账户收入方的购进数量、单价和金额栏。 (2)销售：根据商品销售的发货凭证，记入该账户的发出方。若为日结转化为成本的，应登记销售数量、单价和金额栏;若定期结转成本的，则平时只登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，销售成本金额在月末一次登记。 (3)进货退出：根据进货退出凭证，用红字记入该账户收入方的购进数量栏和金额栏，表示购进的减少，并用蓝字登记单价栏。 (4)销货退回：根据销货退回凭证记入该账户的发出方。若逐日结转成本的，用红字登记销售数量栏和金额栏，用蓝字登记单价栏;若定期结转成本的，平时只用红字登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，红字表示销售的减少。
(5)购进商品退补价：将退补价款的差额记入收入方的单价和金额栏，退价用红字反映，补价用蓝字反映。 (6)分期收款发出商品：根据分期收款商品发出凭证记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。 (7)商品加工收回：根据商品加工成品收回单记入该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。 (8)商品发出加工：根据商品加工发料单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。 (9)商品溢余：根据商品溢余报告单记入该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。 (10)商品短缺：根据商品短缺报告单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。 库存商品明细账 可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。 明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。 (一)三栏式 三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，
会计科目表及其解释
会计常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额） 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。 应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。
常见报销明细表类别
常见费用报销类别 序号项目 类别 摘要费用明细备注 1 市 内交通 费 交通费、 燃油费 公交费、地铁费、一卡通、出租车费、车辆 租赁费、代驾费、停车费、市内过路费、滴滴客 运服务费、因公使用车辆所发生的市内燃油费 2 车 辆使用 费 保险及 审验 因公使用车辆所发生的车辆保险、年检等费用 3 维修保 养费 因公使用车辆所发生的维修费、保养费、装 饰费及其它费用 须注明修车单位、车牌 号、维修零配件、维修工时 等内容。如果零配件更换较 多，也要附明细清单 4 通 讯网络 通讯费因公发生的电话费、网络费 5 业 务招待 费 业务招 待费 因公发生的对外接待餐饮、娱乐、食品、礼 品烟、酒等费用 需要《业务招待费申请 单》 6部门团建聚餐 7 会 务费用 会议费 因公承办会议所发生的费用，包括场地及设 备 租赁费、会议资料费、会议交通费、茶水糕 点费、会议餐费、住宿费及纪念品费，及因公参 加会议的会务费用 1、会议清单必须由酒店 系统或销售系统开具并加盖 发票章，不再接受系统外开 具的清单。 2、附带会议通知或证明 材料(包括会议时间、地点、 参加人数、内容、目的、费 用标准、支付凭证等） 8 差 旅费交通费 用 因公出差发生的交通费，包括市外公交车、 出 租车、大巴车、火车、轮船、飞机票、市外 停 车费、市外过路费、市外燃油费、订票费 附外阜差旅费审批表 管理层出差：一等座、商务 座、头等舱、商务舱；普通 员工出差：二等座、经济舱。 特殊情况报销时写清事由， 找领导签字。 9食宿费 用 住宿费、工作餐、业务招待、礼品等 1 0差旅补助 1 1报刊杂 志 报刊、杂志、图书等费用附正规清单 1 2办公物 品 笔墨纸砚等低值易耗物品附正规清单 1 3文印广 告 装订、打印、印刷品及消耗、广告宣传费、制作费 1快递费快递费、快递包装、物流附快递结账单和部门费
常用会计科目分类表
会计科目分类表 收入类 财政补助收入——公用经费：专指经费 ——专项资金：一补资金等 其他收入：食堂、经销店、利息、租金、捐赠等收入。 上级补助收入：地方政府补助收入。 支出类 事业支出——工资福利支出——基本工资：特岗教师工资、在职工资。 ——其他工资福利支出：教师补助及长期聘用人员工资 ——社会保障缴费：医保金 ——津贴：在职津贴 事业支出——对个人和家庭的补助——助学金：一补资金 ——生活补助：遗属补助
——离休费 ——退休费 ——抚恤金 ——医疗费：用经费支出的教师、学生医疗费用。 ——住房公积金 事业支出——商品和服务支出——印刷费：试卷、纸张、制作版面、规章制度等印刷品。 ——维修费：电脑、打印机、复印机、传真机等配件维修、门窗修理油漆、 装饰材料、电路改造、下水道维修、五金电料。 ——专用材料费：实验用品和仪器、表演服装、消耗性体育用品、药品、艺术部门 专用用材料和用品。 ——取暖费：煤、煤球、炉具、年终三费中的取暖费。 ——邮电费：邮寄费、电话费、电报传真费、网络通讯费。 ——培训费：资料费、车费、住宿费、伙食费及杂费。
——招待费：餐费、烟酒、茶叶。 ——租赁费：房舍、土地及通讯网络等的租用费。 ——劳务费：小额临时工报酬。 ——办公费：不符合固定资产标准的日常教学办公用品、书报杂志、电教教材等。——水费：自来水、污水处理等。 ——电费：用电支出 ——福利费：教师福利及年终三费中的福利费 ——其他商品和服务支出：学生奖品、校方责任险、罚款、看望教师礼品。 ——会议费：由本单位组织的会议支出。房屋或场地临时租用费、伙食补助费以及文件资料的印刷费。 ——物业管理费：绿化费 ——差旅费：工作人员出差的车费、住宿费、伙食补助费等 ——工会经费：年终三费中的工会费
最新财务会计科目明细表
2011 最新财务会计科目明细表2011最新会计科目明细表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用学会计https://www.360docs.net/doc/1210950346.html, 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗 品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资 产48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准 备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用 61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用 63 1622 生产性生物资产累计
常见报销明细表类别
常见报销明细表类别内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
常见费用报销类别
一、总体要求 1.业务事项的发票：出具相应费用的发票 首选：增值税专用发票，因为专票可以抵扣，能为企业降低成本和费用。 次选：增值税普通发票，必须有纳税人识别号。 财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允 许使用其他符合要求的正规发票替代（但要附替票说明）。 2.注意事项 （1）发票各要素齐全，特别是定额发票盖章要盖销货单位发票专用章。 ○无章或印章不清楚，空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。 ○发票章不要盖在金额和校验码上面。 （2）发票打印错位、密码区严重偏移：要求销货单位作废或冲红重开。 （3）除火车、飞机票外，个人抬头发票不予报销。涉及类型：餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。 （4）所开具的单张发票金额最好在2000元以内（替补）。 （5）当年发票当年报销，不能跨年。当月只报销三月内的发票，超过三个月的发票，原则上不能报销，特殊情况特殊处理。 （6）现在发票都是国税票，没有地税票。不再接受地税发票，特殊情况特殊处理。 （7）所开具的发票连号，不能粘贴在同一张报销单据，必须分别粘贴。
二、发票粘贴注意事项： 1.发票粘贴纸张必须是从小到大的顺序，即小纸张在前大纸张在后。 2.发票粘贴先按照同类型再按照同金额，从大到小，从左往右粘贴。 3.《报销单据粘贴单》装订线左侧不要粘贴发票。 4.一个《报销单》中即包含市内交通又包含市外交通，附两个《报销单粘贴 单》粘贴。 5.关于差旅费报销：交通、住宿、餐饮、招待费、差旅补助等粘贴在一张《报 销单》中，构成一个出差行程
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明
总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
库存商品分类明细账的记账方法
库存商品分类明细账的记账方法 由于企业的商品销售成本主要是通过库存商品明细账进行计算的，因此要求库存商品明细账能够正确地反映商品的购进、销售和结存的情况。本人就在下文来说说，欢迎阅读参考。 库存商品分类明细账的记账方法的十点说明 (1)购进：根据商品入库凭证记人该账户收入方的购 进数量、单价和金额栏。 (2)销售：根据商品销售的发货凭证，记入该账户的 发出方。若为日结转化为成本的，应登记销售数量、单价和金额栏;若定期结转成本的，则平时只登记销售数量栏，不登记 单价和金额栏，销售成本金额在月末一次登记。 (3)进货退出：根据进货退出凭证，用红字记入该账 户收入方的购进数量栏和金额栏，表示购进的减少，并用蓝字登记单价栏。 (4)销货退回：根据销货退回凭证记入该账户的发出方。若逐日结转成本的，用红字登记销售数量栏和金额栏，用蓝字登记单价栏;若定期结转成本的，平时只用红字登记销售 数量栏，不登记单价和金额栏，红字表示销售的减少。 (5)购进商品退补价：将退补价款的差额记入收入方 的单价和金额栏，退价用红字反映，补价用蓝字反映。 (6)分期收款发出商品：根据分期收款商品发出凭证 记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。 (7)商品加工收回：根据商品加工成品收回单记入该 账户收入方的其他数量、单价和金额栏。 (8)商品发出加工：根据商品加工发料单记入该账户 发出方的其他数量、单价和金额栏。
(9)商品溢余：根据商品溢余报告单记入该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。 (10)商品短缺：根据商品短缺报告单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。 库存商品明细账 可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。 明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。 (一)三栏式 三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。 (二)数量金额式 数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、“库存商品”、"产成品"、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。 (三)多栏式 多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若
会计科目表分类
一．资产类1.库存现在：存放在企业出纳处的钱。 2．银行存款：存放在银行户头里的钱。 3.其他货币资金：核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款的科目。 4.交易性金融资产：企业对外的具有交易性且以赚取差价为目的的投资性科目。 5.应收票据：核算企业销售业务，向客户收取的商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票） 6.应收账款：核算企业销售业务，销售商品应该收取的款项。 7.预付账款：核算企业采购业务，预先支付的款项。 8.应收股利：股东应收企业的现金股利。 9.应收利息：借款方借钱应支付的利息。 10.其他应收款：核算非销售业务。包括：预支的差旅费、应收租金以及各种赔款。e.g.企业财产遭到意外损失，向保险公司收取的赔款。 11.坏账准备：企业应收账款有收不回的风险。是应收账款的备抵科目。 12．材料采购：企业采用计划成本对购入材料进行成本核算。 13.在途物资：已经支付货款但尚未运抵验收入库的材料或商品。 14.原材料：企业验收入库的材料。 15.材料成本差异：在材料按照计划成本核算的条件下，该科目核算企业材料的实际成本和计划成本的差异。
16.库存商品：完工入库的完工产品。 发出商品：商品发出了但未确认收入。17. 18.周转材料：可多次使用且不易改变原有形态的材料，包括低值易耗品和包装物。e.g.工程建设用的木模板。 19.融资租赁资产：就是讲租赁资产的所有权最后转移给承租人，实质上就是分期付款购置固定资产。e.g.房贷 20.存货跌价准备：核算企业存货遭受毁损或陈旧的备抵科目。 21.长期股权投资：通过投资取得被投资单位的股份且通常是长期持有。 22．固定资产：企业使用期超过一年的房屋、机器设备以及企业生产经营用的机器、设备等等 23.累计折旧：固定资产在使用过程中受到磨损或破坏等原因计提的折旧累积。实质上就是固定资产取得成本的一种系统分配过程，一般按月计提。（备抵科目） 24.固定资产减值准备：由于世家持续下跌、技术陈旧、损坏等原因，使得固定资产发生减值。（备抵科目） 25.在建工程：正在建设尚未竣工的建设工程。 26.工程物资：用于建设工程的材料。 27.固定资产清理：核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产清理中发生的费用、清理收入。 28.无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的资产。e.g专利权或是某个技术
常用会计科目表分类明细及详细解释
年最新常用会计科目表分类明细及详细解释
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2014年最新常用会计科目表分类明细及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款
常见报销明细表类别
常见报销明细表类别 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】
常见费用报销类别
一、总体要求 1.业务事项的发票：出具相应费用的发票 首选：增值税专用发票，因为专票可以抵扣，能为企业降低成本和费用。 次选：增值税普通发票，必须有纳税人识别号。 财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代（但要附替票说明）。 2.注意事项 （1）发票各要素齐全，特别是定额发票盖章要盖销货单位发票专用章。 ○无章或印章不清楚，空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。 ○发票章不要盖在金额和校验码上面。 （2）发票打印错位、密码区严重偏移：要求销货单位作废或冲红重开。
（3）除火车、飞机票外，个人抬头发票不予报销。涉及类型：餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。 （4）所开具的单张发票金额最好在2000元以内（替补）。 （5）当年发票当年报销，不能跨年。当月只报销三月内的发票，超过三个月的发票，原则上不能报销，特殊情况特殊处理。 （6）现在发票都是国税票，没有地税票。不再接受地税发票，特殊情况特殊处理。 （7）所开具的发票连号，不能粘贴在同一张报销单据，必须分别粘贴。 二、发票粘贴注意事项： 1.发票粘贴纸张必须是从小到大的顺序，即小纸张在前大纸张在后。 2.发票粘贴先按照同类型再按照同金额，从大到小，从左往右粘贴。 3.《报销单据粘贴单》装订线左侧不要粘贴发票。 4.一个《报销单》中即包含市内交通又包含市外交通，附两个《报销单粘贴单》 粘贴。 5.关于差旅费报销：交通、住宿、餐饮、招待费、差旅补助等粘贴在一张《报销 单》中，构成一个出差行程
常用会计科目表分类明细及详细解释
2014年最新常用表分类明细及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存 款、、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。