20秋《审计学》作业2 满分作业
20秋《审计学》作业2满分作业
一、单选题
1.(4分)执行鉴证业务时，如果下列_B___情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
? A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
? B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
? C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
? D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
2.(4分)鉴证业务风险是指在__D__存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
? A.鉴证报告
? B.鉴证意见
? C.鉴证对象
? D.鉴证对象信息
3.(4分)下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_B____。
? A.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
? B.会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
? C.会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
? D.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
4.(4分)中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括__B___。
? A.中国注册会计师审阅准则
? B.中国注册会计师审计质量控制准则
? C.中国注册会计师审计准则
? D.中国注册会计师其他鉴证业务准则
5.(4分)如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度的下列因素恰当的是__A___。
? A.评价主要近亲属在客户中的职位
? B.评价该成员在审计项目组中的工资水平
? C.评价主要近亲属在客户工作的时间
? D.评价该成员在审计项目组中工作的时间
6.(4分)下列表述中，错误的是__D___。
? A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
? B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
? C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
? D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核7.(4分)2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下__D___。
? A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
? B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
? C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
? D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
8.(4分)下列说法不属于利害关系人的是__D___。
? A.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票
? B.因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回
? C.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券
? D.某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失
9.(4分)在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有___B__责任。
? A.违约
? B.没有过失
? C.重大过失
? D.普通过失
10.(4分)下列关于职业道德的提法中，正确的是__B___。
? A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
? B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
? C.会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
? D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密11.(4分)东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于__D___。
? A.重大错报风险
? B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
? C.被审计单位的规模和复杂程度
? D.实施审计需要的时间
12.(4分)注册会计师在执业过程中，出现下列__B___情形，可以作为减责事由。
? A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
? B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
? C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
? D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
13.(4分)注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括___A__。
? A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
? B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
? C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
? D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理14.(4分)下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是__B___。
? A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
? B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
? C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
? D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
15.(4分)会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（C）。
? A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
? B.在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查
? C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
? D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
二、多选题
1.(4分)下列说法中，正确的有__AD___。
? A.在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任
? B.被审计单位治理层监督管理层编制报表的过程，使其按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，并对编制财务报表负有直接责任
? C.如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层和治理层对财务报表的责任会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻
? D.财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
2.(4分)注册会计师应当考虑，被审计单位是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定恰当地进行了列报，并披露了重要事项。列报和披露的主要内容包括_ABC____。
? A.财务报表及其附注的格式、结构安排、内容
? B.财务报表项目使用的术语，披露信息的明细程度
? C.项目在财务报表中的分类以及列报信息的来源
? D.财会人员在附注中披露事项判断的依据
3.(4分)在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中恰当的是__ABC___。
? A.选择和运用恰当的会计政策
? B.选择适用的会计准则和相关会计制度
? C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
? D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
4.(4分)下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是__ABC___。
? A.管理层更多地介入会计处理
? B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
? C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
? D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
5.(4分)为了保证业务质量，会计师事务所应当制定指导、监督与复核的政策和程序。下列情形中，属于复核内容的有__ABCD___。
? A.重大事项是否已提请进一步考虑
? B.是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作
? C.是否需要修改已执行工作的性质、时间安排和范围
D.已获取的证据是否充分、适当以支持报告
三、判断题
1.(4分)注册会计师应对预测性财务信息的结果能否实现发表恰当意见。(错)
2.(4分)注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。(错)
3.(4分)无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。(对)
4.(4分)注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。（对）
5.(4分)注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。（对）