同时有两种及以上税率可适用的进口货物最终适用的税率汇总表
税率适用
对于同时适用多种税率的进口货物，在选择适用的税率时，基本原则是“从低适用”特殊情况除外。
适用于最惠国税率：原产于共同使用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物。
适用于协定税率：原产于与中华人民共和国签订有关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。
适用于特惠税率：原产于与中华人民共和国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，或者原产于中华人民共和国自主给予特别优惠关税待遇的国家或者地区的进口货物。
按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，使用关税配额税率；关税配额外的，其税率的适用按其所使用的其他其相关规定执行。
同时有两种及以上税率可适用的进口货物最终适用的税率汇总表
任何国家或者地区违反与中华人民共和国签订共同参加的贸易协定及相关协定，对中华人民共和国在贸易方面采取禁止、限制、加征关税或者其他影响正常贸易的措施的，对原产于该国或者地区的进口货物可以征收报复性关税，适用报复性关税税率。征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布。
执行国家有关进出口关税减征政策时，首先应当在最惠国税率基础上计算有关税目的减征税率，然后根据进口货物的原产地及各种税率形式的适用范围，将这一税率与同一税目的特惠税率协定税率进口暂定最惠国税率进行比较，税率从低执行，但不得在暂定最惠国税率从基础上在进行减免。
从2002年起我国对部分非全税目信息技术产品的进口按ITA税率征税。
适用于印花税定额税率的有(,).,A,借款合同
篇一：中国税制作业 作业 1．第1题 车船使用税的税率实行( )。 a.定额税率 b.比例税率 c.超额累进税率 d.超率累进税率 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 2．第2题 下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。 a.增值税 b.关税 c.营业税 d.消费税 答案:c 您的答案：c 题目分数：2.0 此题得分：2.0 3．第3题 企业应当自年度终了之日起（ )个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 a.4 b.5 c.3 d.6 答案:b题目分数：2.0 此题得分：2.0 4．第4题 实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。 a.20% b.25% c.18% d.15% 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 5．第5题 下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。 a.利息所得
c.劳动报酬所得 d.工资薪金所得 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 6．第6题 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。 a.33万元 b.30万元 c.1万元 d.22万元 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 7．第7题 下列税种中属于定额税率的有( )。 a.营业税 b.房产税 c..车船使用税 d.企业所得税 答案:c 您的答案：c 题目分数：2.0 此题得分：2.0 8．第10题 车辆购置说的税率是（）。 a.12% b.10% c.20% d.15% 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 9．第20题 房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 a.12%-30% b.1.20% c.10%-30% d.12% 答案:c
2017营改增后最新增值税税率表
2017年营改增后最新增值税税率表 营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。具体的营改增税率表如下：
其他事项 一、关于5%征收率： 以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。 1、销售不动产 ⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择 简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买 的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5% 的征收率计算应纳税额。 ⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。 ⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。
2、不动产经营租赁服务 ⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额） ⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。 ⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。 4、中外合作开采原油、天然气。 二、其他相关问题： 1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务， 扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。 2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。税法规定的固定资产不包含 不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、构筑物），而会计口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不动产进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。 3、采用一般计税方法的差额征税问题。 ⑴金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 ⑵经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或 行政事业性收费后的余额为销售额。 ⑶融资租赁和融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用，根据不同情况，可扣除承租 方本金、借款利息、发行债券利息、车辆购置税等后的余额为销售额。 ⑷航空运输业，可扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输业企业客票而代收转付的价款。 ⑸客运站场服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。 ⑹旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付的其他 单位和个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他旅游企业的旅游费
税收基础试题1
１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。 答案： 国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。 ２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。 答案： 国家；集体；个人。 ３、我国税收制度的主要形式包括： ＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。 答案： 税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。 ４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。 ５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。 答案： xx；xx。
６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 答案： 列举法；概括法。 ７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。 答案： 比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。 ８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。 答案： 流转额；所得额；从量。 ９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有： 一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革： ＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。 答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、
2017年全行业全税种税率大全
2017年全行业全税种税率大全 增值税 增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。 一、税率 1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。 2.低税率 （1）11%销售或进口税法列举的货物： ①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。 ②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。 ③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。 ④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。 （2）6% 提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。 3.零税率 即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： （1）国际运输服务 （2）航天运输服务 （3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务 ①研发服务 ②合同能源管理服务 ③设计服务 ④广播影视节目的制作和发行服务 ⑤软件服务 ⑥电路设计及测试服务 ⑦信息系统服务 ⑧业务流程管理服务 ⑨离岸服务外包业务 ⑩转让技术 （4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。 二、征收率 增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。 1.基本征收率为3% （1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。 （2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统
各类材料的增值税税率
各类材料及其品种 1、材料原价适用增值税税率3%的材料及其品种类别编码类别名称说明 01 砂包含黄砂、绿豆砂、金刚砂、石英砂、重晶砂、刚玉砂、砾石砂、硼砂、山砂、充填砂、机制砂等 02 石子包含石子、碎石、道碴、黄石、卵石、粗料石、片石、弹片石等 03 水泥为原料的普通及 轻骨料商品混凝土 仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土 03001 普通混凝土包含预拌混凝土、防磨混凝土、喷射混凝土等 03002 轻骨料混凝土包含陶粒混凝土、炉（煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土 2、材料原价适用增值税税率17%的材料及其品种 类别编码类别名称范围说明 04 水泥、砖、瓦、灰及 混凝土制品 此类包含是水泥、砖、瓦等地方材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料 04001 水泥包含水泥、普通硅酸盐水泥、硅酸盐水泥、乳胶水泥、无收缩水泥、S型瞬凝水泥、石棉水泥、双快水泥等 04002 轻骨料包含陶粒、矿碴、石屑、白云石屑、碎砖等 04003 灰、粉、土等掺合填 充料 包含各种灰、粉、土、石灰水渣、石灰下脚、石膏、香糊等 04004 石料包含毛石、圆柱石料、方整石板、块石、小方石等04006 砌砖包含粘土烧结普通砖、蒸压灰砂砖、望板砖、页岩砖等 04006 砌块包含蒸压砂加气混凝土砌块、混凝土模卡砌块、硅酸盐密实砌块、生态植被混凝土砌块等 04007 瓦包含中瓦、平瓦、板瓦、脊瓦、主瓦、塑料波浪瓦、玻璃钢瓦、聚氯乙烯树脂瓦、彩色玻纤沥青瓦等 04008 水泥及混凝土预制品包含轻集料混凝土多孔墙板混凝土板、玻璃纤维增强水泥墙板、预制混凝土石、路缘石、下水嘴水窨、小盖、大盖、弯头、基础、标桩、标石、垫块、上覆板等 04009 钢筋混凝土预制件包含钢筋混凝土预制件、桩、板、柱、门式刚架、屋架、组合屋架、檩条、支撑、天窗架端壁、梁、阳台、雨篷、挑檐、槽、人孔口圈、管片等 05 沥青混凝土、特种混
“营改增”后,最全税种、税率汇总,
增值税 增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。 一、税率 1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。 2.低税率 （1）11%销售或进口税法列举的货物： ①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。 ②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。 ③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。 ④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。（2）6% 提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。 3.零税率 即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： （1）国际运输服务
（2）航天运输服务 （3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务 ①研发服务 ②合同能源管理服务 ③设计服务 ④广播影视节目的制作和发行服务 ⑤软件服务 ⑥电路设计及测试服务 ⑦信息系统服务 ⑧业务流程管理服务 ⑨离岸服务外包业务 ⑩转让技术 （4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。 二、征收率 增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。 1.基本征收率为3% （1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。 （2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。 2.减按2%征收
国家税收》练习题及参考答案 ()
2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题 一、单项选择题 1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入 2.税收的作用主要有（ A ）。 A 筹集财政收入 B 调节经济 C 调节分配 D 维护国家权益 3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。 A 纳税义务人 B 征税对象 C 税目 D 税率 4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。 A 生产型增值税 B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税 5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 ( D )。 A 7% B 10% C 13% D 17% 6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。 A 将外购的货物用于本单位集体福利 B 将外购的货物用于个人消费 C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇 D 外购用于生产经营的固定资产 7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。 A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。 A 汽车轮胎 B 酒精 C 护肤护发品 D 高档手表 9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。 A 企业所在地的税务机关 B 企业核算地的税务机关 C 货物入境地的海关 D 报关地海关 10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。 A 30万元 B 50万元 C 80万元 D 100万元 12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。 A 修配业务 B 交通运输业务 C 建筑业务 D 保险业务 13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。 A 外购工程物资 B 外购厂房 C 外购用于福利的货物 D 外购设备修理用备件 14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。 A 30 B 60 C 90 D 180 15.委托个体经营者加工应税消费品，消费税的纳税义务人应当是( A )。 A 委托方 B 受托方 C 销售方 D 委托方或受托方
比例税制
比例税制 “比例税制”，是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同征收比例的税率，是税负横向平衡的重要体现。它的使用范围比较广泛，不仅流转税只能实行比例税率，而且所得课税和财产课税也可实行比例税率。 实际运用中，比例税率分为统一比例税率和有差别的比例税率。统一比例税率是指一种税只设一个比例税率，所有的纳税人都按同一税率纳税。差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比例税率。税率是根据具体征税项目设计的，不同纳税人要根据特定征税项目分别适用不同的税率。 实行差别比例税率有利于更好地贯彻区别对待、公平税负的原则，也有利于贯彻国家对经济的奖限政策，使税收成为国家调节经济的有力杠杆。在现行的税制中，差别比例税率有四种类型：（1）产品差别比例税率，即按产品大类或品种分别设计不同税率，如消费税就是采用产品差别比例税率。有的产品还按质量标准设计多档次税率，如卷烟就是按照不同等级分设四等三档税率。实行产品差别比例税率有利于调节不同产品因价格等客观原因所形成的盈利，为企业创造平等的竞争条件。（2）行业差别比例税率，即按照应税产品或经营项目所归属的行业设计税率，盈利水平不同的行业采取不同的比例税率，如营业税就是按照不同行业分别设计比例税率。（3）地区差别比例税率，即对同一课税对象按照其所在地区分别设计不同税率。地区差别比例税率具有调节地区之间级差收入的作用，农（牧）业税就是采用这种税率。（4）幅度差别比例税率，即在税法规定的统一比例幅度内，由地方政府根据本地具体情况确定具体的适用税率，如现行税制中归地方的一些税就是由备地在一定幅度内自主确定。 比例税率的特点 比例税率的共同特点是税额与税基始终保持同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。 从财政方面看，它可使税收收入随经济的变化而变化，具有一定的弹性，在经济不断发展的情况下，税收收入也会不断增加。 从经济方面看，它可使税收负担随收入的变化而变化，收入多者负担多，收入少者负担少。 但在贯彻社会政策方面，由于收入多者和收入少者的负担能力不尽相同，按照同一比率征税，存在表面平等掩盖实际不平等的弊病。因此在实际运用中，比例税率主要适用于对商业、劳务的课税，而对所得或财产的课税则大多使用累进税率。
税率的种类
税率的种类 按照税率的表现形式，税率可以分为以 （1）定额税率。 定额税率又称固定税率，它是按纳税对象的一定计量单位规定固定的税额，而不是规定纳税比例，所以又叫“固定税额”。它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量征收的某些税种。在具体运用上，又分为地区差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率等不同形式。定额税率计算简便，税负稳定，不受物价波动的影响。并且，在一定条件下采用时，有利于提高产品质量、改进包装或提高资源的利用率。 （2）比例税率。 比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，都按同一比例纳税。比例税率在具体运用上又可分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率以及其他一些比例税率等。 比例税率对同一纳税对象的不同纳税人税收负担相同，因此有利于企业在大体相同的条件下开展竞争；促进企业提高经济效益；它计算方便，有利于企业核算、缴纳，也便于加强税收稽征管理工作。但是，不考虑纳税人的实际情况，都按同一税率征税，这与纳税人的负担能力不完全适应，在调节企业利润水平方面有一定的局限性。 （3）累进税率。 累进税率是把纳税对象按一定的标准划分为若干个等级，从低到高分别规定逐级递增税率，这种税率既可适应纳税人的负担能力，又可有效调节纳税人收入，而且适应性强，灵活性大，一般适用于对所得和财产的征税。按累进税率结构的不同，又可分为以下几种： ①全额累进税率，即对纳税对象的全部数额，都按照与之相适应的等级的累进税率计算纳税。在纳税对象提高到一个新的级距时，对其全额都提高到一级新的与之相适应的税率计算纳税。它的计算方法简单，对纳税人的所得具有较强的调节作用，但在各级征税对象数额的分界处税收负担相差悬殊，不利于鼓励纳税人增加收入。 ②超额累进税率，即把纳税对象按数额大小划分为若干等级，从低到高对每个等级分别规定相应的税率，各等级应纳税额之和，就是纳税人的应纳税额。它的累进程度比较缓和，纳税人的税负较全额累进税率要轻一些，但计算比较复杂。 ③超率累进税率。它与超额累进税率原理上是相同的，只是税率累进的依据不是纳税对象数额的大小，而是销售利润率、资金利润率或增值率的高低。
2016年“营改增”增值税税率表
交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税 3.陆路货物运输服务 代码： 010202增值税税率： 11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、 4.水路运输服务 代码： 010300增值税税率： 11% 填报说明：通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务 5.航空运输服务 代码： 010400增值税税率： 11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税 6.管道运输服务 代码： 010500增值税税率： 11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码： 020000增值税税率： 11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务 电信服务应税项目 8.基础电信服务 代码： 030100增值税税率： 11% 填报说明：利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动 9.增值电信服务 代码： 030200增值税税率： 6% 填报说明：利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税 建筑服务应税项目 10.工程服务 代码： 040100增值税税率： 11% 填报说明：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或
税收基础知识习题及标准答案
税收基础知识习题及答案
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第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
《纳税筹划》综合练习(有答案)
《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构 单项选择题：10%（1×10） 多项选择题：20%（2×10） 判断题：15%（1×15） 简答题：20%（4×5） 案例分析题：35%（2×5，1×10） 第一章纳税筹划基础 一、单选题 1、纳税筹划的主体是（A）。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。 A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 3、避税最大的特点是他的（C ）。 A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。（P11） A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A不同税种 B节税原理 C不同性质企业
D不同纳税主体 6、相对节税主要考虑的是（C ）。（P14） A费用绝对值 B利润总额 C货币时间价值 D税率 7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多选题 1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C企业所得税筹划 D个人所得税筹划 3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。 A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。 A个人获得收入的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 5、绝对节税又可分为（AD ）。 A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税 6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。 A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险 三、判断题
各类材料的增值税税率
各类材料及其品种1、材料原价适用增值税税率3%的材料及其品种 类别编码类别名称说明 01 砂包含黄砂、绿豆砂、金刚砂、石英砂、重晶砂、刚玉砂、砾石砂、硼砂、山砂、充填砂、机制砂等 02 石子包含石子、碎石、道碴、黄石、卵石、粗料石、片石、弹片石等 03 水泥为原料的普通及 轻骨料商品混凝土 仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土 03001 普通混凝土包含预拌混凝土、防磨混凝土、喷射混凝土等 03002 轻骨料混凝土包含陶粒混凝土、炉（煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土 2、材料原价适用增值税税率17%的材料及其品种 类别编码类别名称范围说明 04 水泥、砖、瓦、灰及 混凝土制品 此类包含是水泥、砖、瓦等地方材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料 04001 水泥包含水泥、普通硅酸盐水泥、硅酸盐水泥、乳胶水泥、无收缩水泥、S型瞬凝水泥、石棉水泥、双快水泥等 04002 轻骨料包含陶粒、矿碴、石屑、白云石屑、碎砖等 04003 灰、粉、土等掺合填 充料 包含各种灰、粉、土、石灰水渣、石灰下脚、石膏、香糊等 04004 石料包含毛石、圆柱石料、方整石板、块石、小方石等04006 砌砖包含粘土烧结普通砖、蒸压灰砂砖、望板砖、页岩砖等 04006 砌块包含蒸压砂加气混凝土砌块、混凝土模卡砌块、硅酸盐密实砌块、生态植被混凝土砌块等 04007 瓦包含中瓦、平瓦、板瓦、脊瓦、主瓦、塑料波浪瓦、玻璃钢瓦、聚氯乙烯树脂瓦、彩色玻纤沥青瓦等 04008 水泥及混凝土预制品包含轻集料混凝土多孔墙板混凝土板、玻璃纤维增强水泥墙板、预制混凝土石、路缘石、下水嘴水窨、小盖、大盖、弯头、基础、标桩、标石、垫块、上覆板等 04009 钢筋混凝土预制件包含钢筋混凝土预制件、桩、板、柱、门式刚架、屋架、组合屋架、檩条、支撑、
最新增值税税率表(版)
最新增值税税率表（2009年版） 1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%
续表
说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收； 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 （二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 （三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 （四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税： 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品； 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
2019年增值税税率表
2019年增值税税率表
2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。 报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。 小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。 最新最全增值税税率表
增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。 销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%； 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%； 销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0； 其余的：货物是13%，服务是6%。
征收率
一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。 预征率 预征率有3档，2%，3%和5%。 简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。 注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。 如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的： 应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%
税收基础期末试题
贵州经贸职业学校2010-2011学年度第一学期 09级财会《税收基础》期末考试试卷 姓名：__________ 学号：__________ 专业：__________ 一、 单项选择题（以下选项中只有一项符合题意，选中后并填入括号内，每 小题1分，共17分） 1、国家对纳税人征税不需直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬，是税收（ ）的体现。 A 、强制性 B 、无偿性 C 、固定性 D 、财政收入职能 2、税收的职能不包括 （ ） A 、组织收入 B 、调节经济 C 、社会管理 D 、无偿征收 3、一个国家或地区在一定历史时期制定的各种有关税收的法令和征收管理法办称为（ ） A 、税收 B 、税制 C 、税法 D 、征税对象 4、计算税款的依据是（ ），又称税基。 A 、税负 B 、税率 C 、计税依据 D 、税目 5、我国税率的三种基本形式不包括 （ ） A 、比例税率 B 、累进税率 C 、定额税率 D 、超率累进税率 6、定额税率一般适用于（ ）的情况。 A 、从价计征 B 、从量计征 C 、销售货物 D 、提供劳务 7、税收负担简称（ ） A 、税率 B 、税额 C 、应纳税额 D 、税负 8、以下税种不属于我国“十一五”期间重点改革的税种的是 （ ） A 、增值税 B 、消费税 C 、个人所得税 D 、企业所得税 9、以下各项中不属于增值税的征税范围的是 （ ） A 、销售货物 B 、提供运输劳物 C 、进口货物 D 提供加、工修理修配劳物 10、关于增值税的说法中，错误的是（ ） A 、将增值税纳税人按其经营规模是否达到一定标准和会计制度是否健全，分为一般纳税人和小规模纳税人 B 、计算增值税的销项税额使用的是不含税销售价。 C 、增值税属于价内税 D 、增值税一般纳税人实行抵扣制 11、关于增值税专用发票的说法中错误的是：（ ） A 、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得使用 B 、增值税小规模纳税人销售额达到一定标准，也可以使用专用发票 。 C 、增值税专用发票有四联，分别为存根联、发票联、抵扣联和记账联 D 、增值税专用发票的发票联和抵扣联一并交给购货方 12、计算消费税时，对外销售应税消费品，其销售额为向对方收取的全部价款和价外费用，但不包括收 取的（ ） A 、关税 B 、消费税 C 、增值税 D 、企业所得税 13、以下与企业所得税有关的说法中，错误的是（ ） A 、个体工商户不缴纳企业所得税 B 、企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税 C 、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的千分之五； D 、税收滞纳金、罚款等在计算企业所得税时可以在税前扣除，但不能超过一定标准。 14、属于我国资源税征税范围的资源可分为（ ）两大类 A 、矿产品和盐类 B 、贵金属和贱金属 C 、黄金和白银 D 、原油、煤炭等 学校：__________ 姓名：__________ 学号：__________ 专业：__________ ----------------------------------------密-----------------------------------封-----------------------------------线----------------------------------------
税率
三、税率 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 1.比例税率 比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。 比例税率下，不管商品流转额和非商品流转额的大小，由于课税比例不变，因而税收负担不变，有利于商品流通的扩大。比例税率计算简便，便于税收征缴。 但是比例税率针对不同的收入水平不能实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则。 2.超额累进税率 是指把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。 目前我国的个人所得税采用超额累进税率。 3.定额税率 定额税率又称固定税率，是指按课税对象的一定计量单位，对单位数量直接规定固定税额的税率制度。定额税率适用于从量计征的税种。定额税率适合对那些价格稳定、质量和规格标准较统一的产品课征。定额税率税额多少与课税对象的量成正比。而不受课税对象价格升降变化的影响。 4.超率累计税率 这是一类比较特殊的税率形式，目前我们土地增值税采用这种税率。
【真题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。（2013年） A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车 【答案】AC 【解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；选项B：成品油实行从量定额的办法计征消费税；选项D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。 四、税收优惠 税收优惠，就是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动。主要形式是减免税。 减免税主要是针对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。 减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款。 【真题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。（2013年） A.企业接受社会捐赠收入 B.转让企业债券取得的收入 C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D.国债利息收入 【答案】D 【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。 【真题2·多选题】我国企业所得税的税收优惠包括（）。（2013年） A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免 【答案】ABCD 【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。 【真题3·单选题】根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。（2013年） A.捕捞渔船 B.非机动驳船
最新增值税税率表大全
最新增值税税率表大全 增值税税率说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6% 征收率计算缴纳增值税。 （一）县以下小型水力发电单位生产的电力; （二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料; （三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰; （四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料; （五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为13% 。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳 增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： （一）属于企业固定资产目录所列货物； （二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产 品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项
增值税税目、税率表
增值税 来源: 未知发布时间：2011-11-20 20:35 字体：大中小浏览次数：次 （一）纳税人 增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 （二）税目和税率 增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》： 增值税税目、税率表 税目征收范围税率（%） 一、出口货物 不包括国家禁止出口的货物（如天然牛黄、麝香、铜和铜基合 金等）和国家限制出口的部分货物（如矿砂及精矿、钢铁初级产品、 原油、车用汽油、煤炭、原木、尿素产品、山羊绒、鳗鱼苗、某些 援外货物等） 二、农业产品 包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛 茶）、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业 产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他 动物组织 13 三、粮食复制品包括切面、挂面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等13 四、食用植物油 包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、玉 米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油为原料生产的混合油 13 五、自来水13 六、暖气、热气、热水、 冷气 含利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水13 七、煤气包括焦炉煤气、发生炉煤气和液化煤气13 八、石油液化气13 九、天然气包括气田天然气、油田天然气、煤田天然气和其他天然气13 十、沼气包括天然沼气和人工生产的沼气13 十一、居民用煤炭制品包括煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭13 十二、图书、报刊、音 响制品、电子出版物 不包括邮政部门发行的报刊13 十三、饲料 包括单一饲料、混合饲料和配合饲料。不包括直接用于动物饲 养的粮食和饲料添加剂 13 十四、化肥 包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥和其他化 肥 13 十五、农药 包括杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、 微生物农药、卫生用药和其他农药原药、农药制剂 13 十六、农业机械 包括拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、 植物保护管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械、农副产 品加工机械、农业运输机械（不包括三轮农用运输车意外的农用汽 车）、畜牧业机械、渔业机械（不包括机动渔船）、林业机械（不包 括森林砍伐机械和集材机械）、小农具（不包括农业机械零部件） 13 十七、农用塑料薄膜13