企业规范化管理与制度建设..doc
企业规范化管理与制度建设1
论企业规范化管理与制度建设
一、管理是企业永恒的主题
（一）企业规范和加强管理是企业参与市场竞争的必备条件：
▲规范的市场、成熟的客户推动行业的健康发展,市场机制越完善,行业里的企业竞争越激烈,对企业的管理要求就越高；
▲生产高质量的产品需要高水平的管理；
▲为社会提供满意的服务，离不开管理；
▲塑造企业良好的形象，扩大市场影响力有赖于
管理；
（二）成功企业的共性：
▲成功的企业是一个个能适应和推动企业发展的管理标、管理程序等达成、实现的结果；成功的企业一定有“规范性+创新性”的管理制度；失败或陷入困境的企业必然是管理不规范或不适应市场和企业发展的企业；
▲企业成功的过程是企业各项管理工作“规范性+创新性”的联动过程；
不同时期，企业发展成效取决的因素可能不一样，但是任何时期，企业发展的成效都受企业管理制度的影响，企业之间的竞争在一定层面上讲，尤其是市场越健全，行业发展越健康，企业集约化、规模化程度越高的情况下，企业之间的竞争实质上就是企业管理水平、效果的竞争，是企业管理制度的先进
性、有效性、实施效果等的综合竞争。
（三）管理制度的有效性和实施率决定企业的发展成效：
1、管理制度的有效性和实施率决定企业发展的质量和效果；
2、企业经营效果也反映管理制度的有效性和实施率；
3、管理制度是否有效、有用（够用、管用、适用），取决于制度本身是否符合企业实际和执行是否认真、严格或规范；
4、执行力包括决策、计划、管理制度等三方面的执行力，现在人们常讲到“执行力”的问题，大部分讲的都是最关键但又最容易出偏差的企业管理制度的执行力问题；执行的程序、过程、力度、环境和执行部门与人员的素质、能力不同，执行效果大不相同。
管理中的“跑冒滴漏”如同化工生产经常出现“跑冒滴漏”的现象一样，企业管理上的“跑冒滴漏”也普遍存在:
——跑：指由于管理不到位，有的人、有的事不受约束和控制，不按制度规定办，不按规范程序操作等现象；
——冒：指由于管理工作不能随人员、环境的变化而变化，该调整的未调整，该严格时未严格，该放宽时未放宽，造成宽严失度；
——滴：指由于执行不力，前后工序之间、关键环节交接、衔接、控制不好，而又责任不清、奖罚不明的现象；
——漏：指由于制度不健全，造成管理上的漏洞、盲点，不能做到人人有事做，事事有人管。
二、企业急需实施规范化管理的“晴雨表”
1、企业规模（市场覆盖面、员工数量、产能）迅速扩大，企业的市场透明化程度越来越高；企业实现规模化是做强、做大、做优的必经之路和发展趋势,但同时往往也带来粗放经营和管理的问题。
2、市场给本行业的企业赢利能力留下的空间日趋减少,品牌效应和物流效应带来的赢利机会和空间越来越少,整个行业的发展面临结构性调整；
3、在国内或国外行业内相比,衡量企业经济效益的主要技术经济指标存在差异或空间；如销
售收入、班产量变化、消耗升降、质量波动、成本上升、客户投诉、利润下滑、人才流失、招聘人才难等；
4、企业的发展规划经常没有或很难发挥应有的作用，宏伟蓝图成“画饼”；经营和管理的关系不能适应性地增长和提升，经营和管理成为“瘸腿”；
5、企业内部企业管理制度的有效性和实施率不到位；管理上的“跑冒滴漏”现象司空见惯；
6、职能部门、岗位员工工作质量、绩效下降、一部分人员有劲使不上,干得越多,出错越多；同样、类似的工作频繁返工或出错；
7、企业里很多细节问题没人过问,或者许多不该高层领导过问的细节问题需要高层领导过问；
8、管理人员对企业管理和发展的思想不清晰或不统一,对企业倡导的文化理念没有真正往心里去,对企业遇到的潜在危机问题没有紧迫感,对自己的观念差
异没有改变的心态。
三、规范化的企业管理制度
企业内部管理中的问题都可归结为制度的问题，解决问题也必须靠制度，制度需要不断完善、创新、规范化、精细化。（规范化和精细化是形容词，也是动词。）
规范化的概念：依据管理科学和管理流程、作业流程、企业实际等，规定一定时期里企业里各方面的人和事明确、标准的行为、流程、程序、方法（表单）等；规范来源于经验、创新、科学等，规范化是把先进的、适用的管理科学、作业和管理经验、管理和作业创新（接受实践检验过的）转化为标准的过程，化作规范，另一层含义是按部就班地执行和实施管理制度中的规定和要求。规范化具有相对性和发展性。
精细化的概念：是相对的，也是动态的，今天精细化了，并不代表明天还是精细化；所谓精细化应该在规范化的程序、环节、部位上的行为或状态等向更精确和细致的方向发展的概念。
精细化管理，是企业为适应集约化和规模化生产方式，建立目标细分、标准细分、任务细分、流程细分，实施精确计划、精确决策、精确控制、精确考核的一种科学管理模式。（一）什么是企业管理制度？
1、企业管理指为了保证企业生产经营活动的统一协调而进行的计划、组织、指挥、协调和控制等一系列工作，最有效地利用人力、物力、财力，提高企业的经济效益。
2、企业制度是关于企业组织、运营、管理一系列行为的规范化和制度化，企业制度是管理思想、管理组织、管理方法、管理技术、管理方式等综合体现。
3、企业管理制度是企业员工在企业生产经营活动中共同须遵守的规定和准则的总称，企业管理是通过企业管理制度在企业的运行和实施来实现的：企业管理制度是维系组成企业各要素的平台和纽带，是企业进行或实现管理的基础条件，是实现管理的渠道和方法，是企业全体员工的职务行为准则，是企业整体和局部系统运转时应遵守的规范。
（二）规范化的企业管理制度所具备的特性:
1、系统性；
2、专业性;
3、科学性;
4、标准性;
5、适应性;
6、可操作性;
7、可记录性或可反馈性;
8、可追溯性;
9、可定量或可检验性;
10、与责任部门和责任人的对应性;
（三）规范化的企业管理制度构成
从企业管理制度的系统性来讲，包括：
1、企业组织机构设计；
2、职能部门划分及职能分工；
3、岗位工作说明；
4、专业管理制度；
5、作业流程；
6、规范、规程、标准；
7、管理表单。
（四）从企业管理制度的专业性划分，企业管理制度分；
1、行政管理系统（包括公文、档案、行政事务、保安等环节）；
2、人力资源管理系统（包括招聘、培训、考核、升降、异动、薪酬、保险和福利等）；
3、营销管理系统（包括市场调查与研究、企划、营业推广与公关、客户管理、营销控制、售后服务、营销人员管理与激励等环节）；
4、财务管理系统（包括投资、会计、财务、审计等环节）；
5、物流管理系统（包括运输、仓储等）；
6、生产管理系统（包括采购、外协、技术、制程、设备、基建、安全环保、品控等环节）；
7、研发系统（包括调研、项目立项、研究设计、项目管理等环节）；
8、质量管理系统；
9、党务管理系统。
（五）对单一的专业管理制度来讲，管理制度的内容有：
1、编制目的；
2、编制依据；
3、适用范围；
4、本制度的构成内容；
5、具体实施方法、程序；控制管理制度实现或达成期望目标的方法及程序；
6、对管理制度编制、审核、实施等的主体分工；
7、管理制度形成、完善或修订过程；
8、管理制度发生效力时间，与其他管理制度之间的关系；
四、规范化实施管理制度的基本思路
(一)以建设精细管理工程的思想,实施精细化、规范化管理:
1、建设精细管理工程的程序和方法；
2、建设精细管理工程要与方针目标管理相结合；
3、建设精细管理工程要与企业推行和应用的现代化管理方法相结合；
4、建设精细管理工程是一项长期任务, 需要不断完善、不断创新。
(二)实施精细管理工程时须注意的四大问题:
1、多建管理工程,少套管理模式；
2、管理人员需要正确应对“三为”和“三反”；
3、编制管理制度也需要使用正确的方法和技巧；
4、须有机处理好同经营、生产、ISO9000之间的关系；
（三）精细管理工程的内容——“六精五细”
A、六精：
（1）培养企业精神：企业文化的核心内涵。企业理念与企业管理制度有着密切的联系。（2）运用管理精髓：企业管理科学众所周知，企业管理理论也已成熟，但深谙和运用管理
精髓的企业家或企业管理者为数并不多，要想成为一个成功发展的企业，企业必须拥有那些为数不多的、深谙和运用企业管理精髓的企业家和一批企业管理者。只有这样，企业管理的精髓才能够在企业成功发展中得到充分运用,丰富发展。
（3）掌握技术精华：企业需要有效运用、创造、引进全球范围内的技术精华、智慧精华等来指导、促进企业的发展。企业掌握了本行业的先进技术、或者有了自己在行业中处于领先地位的专利枝术,才能取胜。
（4）追求质量精品：企业需要把握好产品质量精品的特性、处理好质量精品与动态零缺陷之间关系，建立确保质量精品形成的体系，为企业形成、动态运用核心竞争力和创建品牌奠定基础。
（5）精通营销之道：营销之道是市场制胜之道。市场似江河与海洋，企业和客户之间的产品、原料等物流是流出和流入“江河与海洋”的水流。企业对
营销策略、营销方式、营销技巧必须精通,并能创造性的应用。企业需要精致打造畅通于市场的渠道，精心建好畅通于客户的管道。
（6）精于财务核(预)算：财务管理（包括资金、成本核算）是企业管理的中心，要准确和全面地预测企业各个项目和工作内容及其资金流的数量、质量,最大限度地提高资金利用率，加快资金周转。
B、五细:
（1）细分市场和客户，全面准确把握市场变化和客户需求，企业发展战略和产品定位准。（2）细分企业组织机构中的职能和岗位，企业管理体系健全，责权利明确、到位。（3）细化分解每一个战略、决策、目标、任务、计划、指令，使之落实到人。
（4）细化企业管理制度的编制、实施、控制、检查、激励等程序、环节，做到制度到位。（5）细控成本。
五、企业实施规范化管理的基础和关键要素
企业是由管理制度维系的，管理制度主要是由职能部门管理人员编制的，也主要是由管理人员来执行和检查的，管理制度的有效性和实施率的问题首先是来源于管理人员的观念问题，管理制度的实施效果的差异主要取决于中、高层管理人员在观念方面的差异；企业的衰退往往不是从利润下降开始的，而是从企业中高层管理人员的观念弱化或滞后开始的。因此，中、高层管理理人员首先要统一和树立相适应的管理观念。
1、管理其实很简单：管理=管人理事+管事理人；对事不对人，对吗？
2、还企业中的各项事物以本来面目----最佳状态:
(1)科学分析确定；(2)监视事物变化；(3)调整控制、还原；
3、最大的竞敌是自己，战胜自我（骄、馁、私、陋习），对违犯制度的人和事的迁就，就是对所有遵守制度人的不尊敬或不公平；
4、制度是工具吗？制度大于总经理；理念与制度的关系；发现不了问题是最大的问题吗？没有问题的企业是不存在的；
5、职工是企业的主人翁吗？将军与士兵的关系；企业中的“员工素质结构图”；人才、人材、人财；
6、合格的管理者必定是合格的培训师，没有不合格的员工，只有不称职的管理者；培训是需要付出代价的，不培训和不会培训将付出更大的代价，培训是最好的奖励，企业如何进行有效培训，阻碍学习进步的往往是已知的东西，学习速度环境变化速度=淘汰或灭亡,如何看待和建立学习型组织；
7、哲学素养是一个成功企业领导者或优秀管理者应具备的基本条件，效益存在于企业的各项事物和矛盾体中,效益来源于企业的各项事物和矛盾体的每个方面,企业管理干部要善于认识和处理内部存在的主要矛盾体：规范与创新；产量与质量；销售与生产；规模与管理能力；
管理与服务；现代化管理和艰苦奋斗；管理者与被管理者；员工的利益与客户能承受的成本；近期受益与后劲积累；内部培养与外部引进；个人发展与企业发展；人才输出与社会资源积累；个人知名度与企业知名度等；
8、管理人员应具备人力资源管理的知识和技能；管理人员是建设特色型企业文化的中坚力量；
9、企业内部一刻也不能没有诚信，执行制度和工作计划也是一种诚信的表现；
六、实施规范化管理时，更需要企业文化建设
1、企业发展过程中遇到危机或面临变革或紧要关头时,起决定性作用的往往是企业文化；
2、文化营销和文化管理将是企业竞争的最高境界(企业文化与管理制度、生产活动的关系)；
3、任何企业里，管理制度总有管不到位的时候和地方,而企业文化则无孔不入；健全和完善制度要同企业文化的理念相一致或结合，必须以文化理念来指导制度的编制和完善，从这里也说明另一个观点，企业文化建设需要企业“一把手”来抓；
企业文化的基本概念
企业文化是企业价值观在其指导思想、经营哲学、管理风格和行为方式上的反映。具体地说，它是指企业在一定的文化传统中逐步形成的具有本企业特色的价值观念、基本信念、管理制度、行为准则、工作作风、人文环境，以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。
公司内控制度建设工作情况汇报
公司内控制度方面的基本情况说明 2011年4月14日 一、制度体系的基本情况： 截至到目前，公司内部制定并仍有效、在沿用的规范性文件（含各类管理办法、实施细则、工作流程）共计57份，其中：安全、综治管控类11份，生产组织、服务质量管控类13份，固定资产、设备及工程管控类6份，人力资源管控类（包括干部管理、薪酬及绩效管理、员工教育培训、考勤休假加值班管理、社会统筹管理等）14份，物资采购、后勤管控类4份，财务管控类3份，其它管控类6份。 今年年初，按照集团“持续改善管理”的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需，公司对2011年之前出台的规范性文件进行了集中清理，结合管控实际需要整理出60份现行规章制度，并分门别类提出了保留、修订、废止的意见。60份规范性文件中，公司将其中仍可沿用的45份文件汇编成册并印发到各单位、各部门供日常查阅，同时为后一步深入推进“制度执行年”的工作提供基础；另外对其中的12份文件提出了修改意见并明确了主责部门和完成时限，同时废止了3份文件。 二、制度执行情况及相关措施： 总体上来说，以“制定好”和“执行好”为主线，通过近两年多措并举的方式，公司在制度执行力方面有了较大的改观，突出表现在中层管理团队、基层员工对集团、公司各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的具体内容掌握的比较到位，能做到“心中有数”；二是在日常工作中能时时刻刻按规则处事，大到一个项目的运作、一项工作的推进，小到一支笔、一件工具的购臵，都能按照集团和公司的规定去处理。 采取的具体措施： 总的来说把握了以下原则：1、集团有明确规定的，按集团规定执行； 2、集团没有明确规定的，按公司已有的规定执行； 3、集团、公司都没有明确规定的，由公司会议集中商讨一个方案，权限范围内的按方案执行，权限范围外的报集团审批同意后执行。 1、抓好制度的“制定”环节： 一是要求出台的制度要简洁、适用、有效。公司近两年推出的各项管理规定，文字上基本上没有“穿衣戴帽”的废话，都是结合日常工作实际、有明确管控要求、可操作性强的实质性内容。
《企业内部控制制度建设完善措施》
《企业内部控制制度建设完善措施》 1企业内部控制制度建设存在的主要问题 1.1管理层对内部控制意识薄弱。在现代企业制度下，企业的内部控制工作是对企业经营和管理的进一步规范和提升，但是我国的企业在内部控制体系的建设上仍然处于初期的发展阶段。目前，我国很多企业的管理层比较关注的是企业的业务规模、盈利情况而较少关注企业的规范管理和可持续发展情况，对内部控制工作的重视度不够。企业管理层的内部控制意识的薄弱会在很大程度上影响到企业内部控制制度建设的质量与效率。当前我国企业内部控制制度的现状分三个类型：一是部分企业没有建立相应的内部控制制度；二是一些企业虽然建立了内部控制制度，但内部控制制度并不完善；三是一部分企业虽有完善的内部控制制度，但在落实内控制度时却大打折扣、流于形式，影响了内部控制的严肃性和权威性。这些现象的出现，究其原因，还在于企业管理层的内部控制意识的薄弱，未能充分认识到内部控制制度对促使企业健康长远发展的重要性与必要性，使内部控制和内部控制工作难以得到有效的保障。 1.2内部控制制度设计不完善。建立和实施一套完善的、高质量的企业内部控制制度，可以维护企业资产安全，提升企业信息报告质量，不断提高企业的管理效率和经营业绩。目前，我国有些企业采用“拿来主义”建立了自己企业的内部控制制度，并未考虑企业之间的组织机构、管理流程及生产流程都有较大的差异，不充分考虑该内部控制制度在本企业的适宜性；有的企业内部控制制度建立的不完善，
没有形成整体系统，没有建立自我防范和约束机制，缺乏有效的现代企业治理机制，达不到国家财经法规和相关制度对内控制制度的要求。 1.3风险防范机制不完善。风险防范机制是提高企业内部控制效率和效果的关键。因此，企业要通过增强风险防控意识，建立完善的风险防控机制，有效识别企业的各种潜在风险，采取有效措施应对各种潜在风险，避免企业潜在风险因素的发生，不断增强企业的风险防范能力，提升企业的市场竞争力。目前，我国有相当一部分企业其风险意识未提高到应有的高度，企业管理层缺乏风险概念，许多企业没有设置风险机制，因此抗风险能力低下；还有部分企业的风险管理局限于少数业务具体部门，没有渗透到企业经营管理的各相关环节，没有形成整体风险、局部风险、长期风险、短期风险等一系列有效的风险管理机制，不利于企业的长期可持续发展。 1.4内部控制的监督和评价体系不完善。第一，很多企业的内部控制缺乏量化的评价指标体系，企业控制活动流于形式，停留在文件层面。第二，对内部控制的执行情况缺乏定期的检查、监督。很多案例表明，许多问题的发生并不是因为没有制度，而是因为没有严格执行制度，而制度的严格执行需要企业对内部控制的执行情况定期的检查和监督。第三，企业内部控制的考惩机制不健全、不完善，缺乏有效的激励或制约机制。绩效考核机制是检验企业内部控制制度的落实情况、衡量企业内部控制工作的重要指标。目前我国很多企业的绩效考核机制流于表面，未能做到与内部控制制度相结合，使得我国企业
公司管理制度体系建设专题讲座
公司管理制度体系建设专题讲座 一、制度管理体系构建 1、制度管理机构的成立 2、制度管理制度 3、制度运行机制 二、管理制度体系基本架构 第一篇法人治理篇 1）、公司章程 2）、股东会议事规则 3）、董事会议事规则 4）、监事会议事规则 5）、总经理工作细则 第二篇生产经营篇 1）、招投标管理实施细则 2）、合同管理办法 3）、工程项目管理制度 4）、设备管理制度 5）、采购计划管理办法 6）、仓储管理办法 7）、买卖合同管理办法 8）、电子商务平台询比价采购实施细则 9）、固定资产租赁管理办法 10）、采购（维修）商务纠纷管理办法 11）、采购物资质量管理办法 12）、供应商管理办法 13）、法律事务管理办法 14）、战略规划管理制度（试行） 15）、统计管理制度 16）、会议管理制度 17）、档案管理制度 18）、商业秘密管理规定 19）、业务招待费管理办法 20）、经济活动分析会制度 21）、调度会议制度 22）、信息系统管理制度汇编 23）、销售管理制度 第三篇安全技术篇
1）、关于“坚持零理念，持续提升安全生产保障能力”的决定 2)、事故隐患排查治理制度 3)、安全质量检查及跟踪处理制度（安全生产例检制度） 4)、事故报告、抢救、调查、分析、处理和申报制度 5)、安全奖惩制度 6）、生产技术管理若干规定 7）、科技创新管理制度 8）、节能减排管理制度 9）、安全用电管理制度 第三篇财务审计篇 1）、财务收支审批制度 2）、采购与付款管理办法 3）、销售与收款管理暂行办法 4）、成本费用管理制度（试行） 5）、财务印章管理办法 6）、财务报告制度 7）、全面预算管理办法 8）、资金计划管理办法 9）、应付账款管理办法 10）、应收账款管理办法 11）、应收票据管理办法 12）、资金管理办法 13）、发票管理办法 14）、纳税申报与税款缴纳办法 15）、计提资产减值准备管理办法 16）、存货管理制度（试行） 17）、对外捐赠管理办法 18）、内部审计制度 19）、内部控制体系运行管理办法（试行） 第四篇人力资源篇 1）、劳动合同管理制度 2）、人力资源招聘管理办法 3）、绩效管理制度 4）、人才队伍建设发展规划实施方案 5）、劳动争议处理制度 6）、员工工作调动管理办法 7）、在职员工教育培训管理办法 8）、薪酬管理制度
浅谈国有企业制度建设
2012年4月（总第309期） 法制与经济 FAZHIYUJINGJI NO.4，2012 (Cumulatively，NO.309) [摘要]国有企业大多处在关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，关系经济社会发展的全局,关系全面建设小康社会宏伟目标的实现。在市场经济新的环境下，由于面临企业改制、重组并购、提升管理水平以及法律法规更新等情况，进行制度建设既是国有企业的内在需求，也是提高市场竞争力的必然之选。 [关键词]国有企业；制度建设；软实力 没有规矩，不成方圆。事业要取得成功，建章立制是关键。商鞅立木取信、变法图强，促使秦国六合诸侯、一匡天下；刘邦约法三章、整顿军纪，从而以弱胜强、建立强汉。西方发达国家延续数百年的经济繁荣与社会文明更是与法治理念的深入人心以及法律制度的完备先进密不可分。 国家如此，企业亦是如此。一个企业要争创一流，引领行业发展，登上事业之巅，完善的制度体系、科学的制度规定、有效的制度执行，便是重要法宝。国有企业大多处在关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域,关系经济社会发展的全局,关系全面建设小康社会宏伟目标的实现。国有企业要实现科学发展，转变经济发展方式，充分履行好其应担的政治责任、经济责任和社会责任，使自己的事业更上一个台阶，加强制度建设，为企业实现战略目标提供制度保障，从而把企业战略部署落实到具体工作之中便成为必然之举。 一、加强制度建设是国有企业实现战略目标的必然选择 规章制度是企业战略目标、管理理念的实现载体。国有企业要做强做优、提高竞争力，客观上需要加强制度建设。首先，国有企业经过改制，很多已经由全民所有制工业企业转变为公司，进而实行公司治理结构，而实现公司治理必然需要有完备的三会制度（股东大会制度、董事会制度和监事会制度），因此，国有企业改制必然需要进行制度建设。其次，很多国有企业经过重组并购，拓展了自身业务领域，客观上也需要对相关制度进行修改、完善或新订。同时，国有企业在传统的主营业务之外，资本运营、海外业务拓展在企业发展中的地位也日渐突显，唯有加强制度建设，统筹规范企业内部各业务面，提高制度执行效率才能适应企业管控幅度变大、业务拓展的需要。再次，制度建设水平的高低将直接影响到管理水平的高低。国有企业通过制度建设明确战略定位，提高决策执行，加快企业运转效率。良好的制度还能起到激励员工向符合公司战略方向发展的作用。最后，企业管理中，劳动、安全、环保等纠纷也因相关法律法规的健全在企业中呈上升趋势，要规避法律风险，首先便是加强企业生产经营管理制度建设以适应不断发展变化的法律环境。所以，加强制度建设是实现国有企业战略目标的坚实基础和重要保障，国有企业要实现战略目标必然需要加强自身制度建设。 二、制度建设要科学、合法、规范、统一并富有实效 规章制度是公司规范管理、防范风险、依法治企的基本依据和根本保证。为适应市场经济需要，提高国有企业依法经营管理水平，促进国有企业各项管理工作规范化、制度化、程序化，完成高水平的制度建设，应做好如下工作： （一）有破有立，继承创新 制度建设需要立足现状在维护制度延续性的基础上，努力实现制度创新，不能死守现状、拒绝创新，也不宜完全割裂现状、另辟新路。已有制度在确保企业之前生产经营中各项工作稳步开展起到了重要作用。但是随着国有企业新的战略定位和面临的新环境，制度建设也需要再上一个台阶。国有企业有必要秉承靠制度管事、用制度管权、按制度管人的制度理念，根据制度是否适应国家最新立法、是否符合集团发展战略、是否规范统一、是否立足实际具有可操作性的要求在企业内进行一次制度清理。通过制度清理，明确今后制度建设的工作重点；通过制度清理来“保留适应的、废止过时的、修订残缺的、制定空白的”，最终形成符合法律规定、利于企业发展、便于实际操作而又权威规范、统一协调的制度体系。 （二）制度体系，分类分级 国有企业新的制度体系可分为法人治理制度和公司管理制度两大类。法人治理制度主要包含公司章程、股东大会制度、董事会制度和监事会制度等关系公司治理的重要制度，这是企业决策层正确决策、规范运作的依据和保障。除法人治理制度之外的制度便是公司管理制度，公司管理制度通过分级管理、逐级细化，根据不同制度内容的重要程度再分为三个级别：一级制度规定公司全面工作要遵循的总的指导思想和原则，二级制度规定公司管理模块的工作机制和程序，三级制度规定各个业务环节的规范和方法。上一级别制度为下一级别制度的制定提供指导思想和职责定位，下一级别制度保证上一级别制度的思想落实和流程细化，同一级别制度间权责明确、各司其责。由此来实现制度的协调统一，避免制度打架。不同种类、不同层级的制度再实行不同的起草、审核、批准及修改、废止程序。公司规章制度由专门部门归口管理，以便对规章制度的合法性和协调性统筹负责。法人治理制度可由董事会办公室提出制定、修改意见，根据《公司法》分别由股东大会、董事会或监事会审批和修改。公司管理制度由业务部门提出制定、修改意见，一级制度可由总经理办公会负责审批、修改，二、三级制度可由企业专门设立的制度委员会负责审批、修改。 （三）专业审核，力求规范 规章制度一旦公布实施，便不宜朝令夕改，必须确保其严肃性，所以，尽管规章制度的起草由具体业务部门负责，但制度的通过必须经过制度委员会的集体讨论和相关专业人员的专业审核。专业审核主要涉及三个方面：首先是法律审核，主要审核制度内容是否合法、制定程序是否合法、篇章结构是否规范、与其它制度间是否协调统一。值得注意的是《劳动合同法》对直 浅谈国有企业制度建设 尚鑫 （中国长江三峡集团公司，北京100038） 99
关于加快推进内部控制制度建设工作方案的通知(修改版007).doc
关于加快推进内部控制制度建设工作方案 的通知(修改版0307)4 关于加快推进公司内部控制制度建设 工作方案的通知 各子分公司、各部门： 为全面推进公司内部控制建设，有效防控各类风险，建立符合证券监管要求和公司需求的内部控制体系。经公司领导研究，结合公司实际，现就加快推进公司内部控制制度建设制定如下工作方案： 一、组织领导 公司成立内控项目工作组，组长由总经理担任，工作组对内控工作进行全面领导、决策、部署和指挥，指导和督促各部门建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。 主要职责：1)负责确定本次内控体系建设的范围；2)负责明确本次内控体系建设的总体目标；3)负责确定本次内控体系建设的整体部署；4)负责本次内控体系建设的其他内容。 内控项目工作组下设办公室在综合事务部（暂设），由综合事务部经理负责公司内部控制体系建设工作的具体开展。 二、总体要求 各子分公司、各部门对内部控制建设和有效实施负责，具体
负责组织协调部门内部控制日常工作；组织协调公司内部跨部门的内部控制建设工作，并负责对本部门实施内部控制的日常监控，对执行过程中出现的问题提出意见和建议。 到2018年底，公司总部初步形成内部控制体系建设，逐步完善、持续优化，并推广到各子分公司、各项目部、营业网点。 三、主要内容 公司内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、 行政管理、企业管理、采购业务、资产管理、信息技术、财务报告、全面预算、合同管理、审计、法务、证券以及内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面。其中： 管理规定类：39项，管理办法类：52项，管理手册：3项。 三、实施步骤 公司内控建设工作涉及运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,按照内控项目工作组要求，计划于2018年1月至6月完成内部控制体系初步构建工作。 （一）梳理阶段(2018年1月1日-2月28日) 公司内控项目工作组加强内控工作的推进力度；制定内部控制建设工作方案，建立健全工作机制；各单位作为内部控制建设主体，应严格落实职责分工，对标《制度体系设计框架》 （附件），结合《组织架构及部门职能设计》，梳理各自牵头
企业内部管理制度建设的问题
关于企业内部管理制度建设的问题企业要发展必须有良好的外部环境，但任何外部环境的改善都不能取代企业内部管理。因此企业必须练好内功，固本强基，向管理要效益，在管理中求发展。企业内部管理之要义在于内部管理的制度化，大凡成功的企业都有一套系统、科学、严密、规范的内部管理制度。 我司自创立以来在企业内部规章制度建设方面，取得了较大的成绩，1997年我司还将公司内部规章制度汇编编成册以方便各级职员了解、学习和遵循。在本次内部问卷调查中部分职员认为我司内部规章制度还必须进一步完善，如在生产管理、财务管理、母子公司关系等方面，部分职员这一看法是必然的，公司高层也充分意识到了这一问题，因为企业在不断发展，制定企业内部规章制度的因素也在不断变化，因此，今年公司要在健全、完善内部规章制度方面要下大力气，争取在下半年要把内部规章制度进行整理、完善、汇编成册。重点要在生产管理、财务管理、人事管理以及母子公司关系等方面要有新突破。 在企业内部管理制度建设方面要排除以下错误认识：
有的职员认为企业内部管理制度订的太多，不利于职员个性的发展和创造性的发挥。我们十分赞赏有个性、有创造性特点的职员，但任何个性和创造性都必须有利于企业整体的利益，否则其个性越强，创造力越强，对企业利益的损害就越大。美国是世界上法律最多的国家，但美国公民并没有因此失去个性和创造力，事实上却完全相反。 还有一部分职员甚至管理人员认为“将在外，君命有所不受”，只要能把事情做好就行，不要受制度的约束。看看中国历史，君命有所不受的大将们“黄袍加身”，犯上作乱的血腥场面比比皆是。古代的“君命有所不受”是因为当时信息传递条件的限制，“君”对战场的信息作不到及时、准确的把握。而现代社会通讯、交通完善发达，如果在末经“君”授权的情况下再谈所谓将在外君命有所不受，此将决不可予以重用。没有规矩，不成方圆，这也是古训。至于“只要能把事情做好了就行，不要受制度的约束”，此想法更欠妥当。今天你也许在没有遵守制度的情况下，做好了一件事，明天你就可能因违反制度而砸了一件大事。 要搞好企业内部规章制度建设要坚持以下四项基本原则：一是严密性原则。理想的制度应当在出台前后可能考虑到各种可能的情况与因素，措词严密，无懈可击。二是可行性原则。即要针对企业的实际情况，制定出切实可行的制度，如果脱离实际，只图书面上的科学、完整，在实际中无法贯彻落实，到头来反而成为负担，落
公司内部控制制度建设及执行的效率和效果工作总结
公司内部控制制度标准化工作总结 为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求，贯彻中建总公司、局内部控制标准化发展战略，公司于2009年8月结合“决策与业务流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化工作。2010年3月出台《公司管理手册》、《各系统标准管理手册》共11本。2011年发布了《搅拌站标准管理手册》、《生产作业指导书》、《技术作业指导书》、《人财物及后勤作业指导书》、《搅拌站记录表样》。公司继搅拌站标准化完成后，紧接着于2011年5月启动了分公司标准化建设，目前已完成《分公司标准化手册》，2012年4月试运行。现已建立起总部—分公司—搅拌站三个层次的一套高效、科学的内控管理流程标准化体系，实现公司管理无缝连接。 近三年来，公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面： 一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成 公司根据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列举措，以确保内控体系执行有力。 加强培训，注重宣贯，确保手册相关内容人人掌握。开展以集中学习和分散学习相结合，标准学习与案例分析相结合，全面学习
和重点学习相结合，培育标准化企业文化，增强标准化意识。各单位召开“达标活动”推进动员会，统一思想，提高认识，全面安排部署。由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师，按标准手册制作PPT培训课件，进行专业标准制度宣贯培训。将标准制度中相关内容，编成相关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。 健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内控标准化体系工作领导组（内控制度方向把关）、评审组（内控制度质量把关）、工作组（内控制度编制），进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。 狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现真正的落地。为了使内控真正落到实处，公司制定《公司标准化管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》，明确标准化各级、各部门的职责，规定企业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施。主要有：（1）与“创先争优”和“标准化青年先行”工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多种形式。为进一步推进标准化管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中厂站标准化管理内容，开展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队，参加了竞赛。 （2）搅拌站星级评定。为推进公司搅拌站各项业务标准化，夯实搅拌站基础管理，公司根据分级管理与激励的需要，设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级评定。每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》，对各
浅谈公司管理规章制度的重要性
浅谈公司管理规章制度的重要性 今天跟一个刚加入三茅的朋友交谈了很长时间，主要是关于企业管理以及制度建设方面的问题，交谈后我不断问自己：现在企业管理的核心意义是什么？单独通过调薪、加薪就能解决一些实质性问题吗？一个企业的管理好比古代帝王打江山一样，困难重重，创业的初期可能会有很多的人不计回报的发挥自身的力量、才华去帮助企业发展壮大，一旦公司发展壮大到了一定的程度就会出现各种不合理化，导致运营、管理及生产滞后，很多公司都会出现这样的问题，最后导致公司一蹶不振，最后走向衰亡，问题的最根本原因是什么？很多企业的老总深有体会就是公司管理规章制度不够健全，健全的管理制度没有人去坚持，其实这中间仅仅差了一个监督的环节。 这好比国家的反腐一样，最后落马的官员都是没有一个良好的平台去督促、监督自己最后走向腐化，堕落。首先我们来说人性是堕落的，一个体制不健全组织，完全靠自我的约束，是完全不可能的，自我约束力能再强的人能坚持多久？这是个未知数，加之国人盲目跟风的习性！！！可想而知会是什么样的后果。 俗话说老虎还有打盹的时候，我们不是圣人，我们都会犯错，再这样一个组织里我们只能腐化、堕落。一个健全的组织，没有一个良好的监督平台那也是形同虚设，正如大明王朝的开国皇帝朱元璋一样设立了东厂，东厂腐化后又继续设立了西厂，西厂继续腐化后只能听之任之，最后成为一种社会的导向。追根溯源最主要的原因是人员的职责不够明确。 特别是现在的一些中小型企业面临的突出管理问题是：人员少、部门多，责任分工不明确，出现问题开始互相扯皮，最后成了一笔糊涂账，这还不算什么，最主要的是各个部门的矛盾加深，出现各自为政的局面，效仿、学习大公司的管理经验是对的，但是很多企业盲目的学习效仿，对大公司的管理模式一知半解，试问我们能学到什么？一个企业应有的扁平化管理就形同虚设。最终得到的是“邯郸学步。” 每个企业的企业文化不同，带来的管理及运营模式也不同，看似相同的管理模式，但是实质是不同的。俗话说“没有规矩，不成方圆”。规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。科学的积极的制度的建立，能降低“风险”、坚持“勤政”、促进“发展”按照制度的刚性程度和作用范围，我们可以将一个组织的制度简单分为5种，管理制度、管理规定、管理办法、实施细则及工作条例。以我们单位为例所涉及的制度为，《管理岗位责任追究制度》、《管理岗位职责制度》等属于管理制度和管理规定，《公司财务、行政管理办法》、《公司业务、生产管理办法》等属于管理
高校内部控制制度浅探
高校内部控制制度浅探(1) 摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。 关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施 改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。 一、高校内部控制制度的含义及目标 高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资
产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。 根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，高校内部控制应当达到以下基本目标：1、规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整。它是新《会计法》的灵魂和核心，而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整的基础。2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护高校资产的安全、完整。近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂，国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生，一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍公款的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。4、保证高校能及时发现风险并控制风险。高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力，这是
企业管理制度建设.doc
企业管理制度建设1 试论企业管理制度建设 摘要内部制度作为现代企业管理的重要组成部分，越来越受到企业经营者的重视和青睐。在企业经营管理实践中，企业管理制度建设是企业内部控制制度建设中较为基础的重要组成部分。建立一套行之有效的企业管理制度是衡量企业经营管理者水平高低的一个重要标准。笔者结合自己的工作实际，对如何制定较为有效的、完善的企业管理制度进行了较深入的探讨，以期对广大企业的经营管理者有所借鉴。 关键词管理制度目标风险监督执行 当前我国企业正处在复杂多变的市场经济环境中，都面临着企业内部体制改革和机制不断更新的迫切要求，如何使企业在风云不断变化的市场经济中持续发展、抵御经营风险，这对企业管理者提出了更高的要求。企业管理制度是企业管理中最基础的部分，是企业的内部“条例法规”，是企业获得价值最大化、规避经营风险的有力保证，是企业规范运作和行使用人权的重要方式，是保证企业平稳流畅、高效健康运转的有力措施和重要手段。 企业管理制度建设涉及企业经营的方方面面，具有牵扯范围广、较分散、各职能相互交叉、执行难度大及时效性较强的特点，这是企业管理工作中的重点和难点，那么企业的管理者该如何做好管理制度建设呢？ 首先，企业的管理者要清晰明确制度建设的目标，所有制度的建 设要围绕着这个目标来进行。在当前企业经营的目标是企业价值最大化，制度建设就是为这个目标的实现而制定的程序和政策。比如为实现这个目标建立起适合自己企业实际的内部职能机构，明确各机构职责权限，形成各司其
职、各负其责、相互制约、相互协调的机制等，使企业运行通畅、效率高效，为企业创造良好的内部运营环境。 其次，在制度建设过程中要考虑规避风险，这是企业内部控制的目标之一，这也是间接实现企业价值最大化的目标保障。在企业商业活动中，企业面临着很多不确定的风险，比如不同经营时期的行业风险、市场风险、法律法规风险、操作风险、信用风险、资金流动性风险等等。这些都要求企业的管理者在制度建设中加强风险意识，进行内部控制，实现企业健康良性发展。在制度的建设中，企业经营管理者要运用相应的措施将风险控制在可承受之内。要重视几种较常见的主要控制，比如不相容岗位职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、调节和复核、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考核控制等。 第三、企业管理制度建设是一个系统工程，它包括规章制度体系、流程体系、内控体系、标准体系，几大体系既相互独立，又有联系。企业管理者要高度重视制度的建立、规范、创新和完善，建立企业管理制度的动态变化，保证企业管理制度的具有相对的科学性、稳定性、规范性。企业管理制度体系建设，涉及企业的方方面面，企 业应根据自身实际情况，建立专门职能部门对企业管理制度进行统一归口管理，从企业层面、职能部门层面进行横向管理制度建设，主要是企业规章制度、职能部门职能、岗位人员职责和分工方面建设。对职能交叉的部门应根据业务性质从纵向管理角度出发，建立相应权利和义务。要强化企业管理制度体系，建立起科学、全面、适用、必要、合理、完整的管理制度体系。 第四、在制度建设中，应注意加强信息的及时沟通和反馈。一个企业有必要设立完善的信息与沟通机制，以获取必要的信息，并及时向相关人传递、提供，确保内部制度的有效运行。沟通的重要意义，一方面有利于企业管理人员
企业内部控制制度建设.doc
企业内部控制制度建设 企业内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内控制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。 一、企业内控制度建立原则 １、相互牵制原则：企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。 ２、协调配合原则：各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。 ３、程序定位原则：企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作程序，明确检查标准，责、权、利统一。形成事
事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。 ４、成本效益原则：实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。 ５、层次效益原则：正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。 二、企业内控制度的主要内容 １、结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保证企业的正常运转。 ２、授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司制企业中，一般由股东会授权给董事
加强企业管理建立健全制度
加强企业管理建立健全制度 加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。 根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。 所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果 （A）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行 内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。 （B）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险 健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。 （C）确保资产的安全完整，并加以有效利用 健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。 （D）确保企业利润最大化 健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。 二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方 （A）内部控制环境不够完善 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。 （B）会计信息失真、造假机率增大 有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性
浅谈企业规章制度建设的必要性
浅谈企业规章制度建设的必要性 俗话说“没有规矩，不成方圆”。规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。 企业规章制度在一个企业中所起的作用一是依法制定的规章制 度可以保障企业的运作有序化、规范化，将纠纷降低到最低限度，降底企业经营运作成本，增强企业的竞争实力；二是规章制度可以防止管理的任意性，保护职工的合法权益，对职工来讲服从规章制度，比服从主管任意性的指挥更易于接受，制定和实施合理的规章制度能满足职工公平感的需要；三是规章制度能使员工行为规矩，不偏离公司的发展方向。通过合理的设置权利、义务和责任，使职工能预测到自己的行为和努力的后果，激励员工为企业的目标和使命努力奋斗。 因此建立和完善企业规章制度是一个企业运作、发展、强大的重要保证。安运检测公司自成立以来十分重视制度的建立和完善，针对企业实际，制订了包括管理规定、管理办法、实施细则等系列化规章制度。2008年制订的《规章制度管理办法》将公司规章制度的制定、修改、废止过程进一步程序化、规范化，保障了规章制度的合法性和有效性。2009年公司更是把制度建设放到工作中的一个更高的高度。09年该公司共新制订或修订规章制度13个，包括《劳动用工管理规定》、《物业资产及办公设备管理实施细则》、《员工工作纪律规定》、《考核监督管理规定》、《宣传报道管理规定》等等。规章制度的建
立和完善，不仅对一些具体的和工作中的薄弱环节起到了制度化形式管理和推动，同时进一步挖掘了员工的潜能，调动了员工工作的主动性。如今年新修订的《宣传报道管理规定》，就是针对企业宣传报道工作中存在的一些问题而制订的，规定中要求“管理业务骨干每月至少向公司内部刊物或地市级以上媒体投稿1篇”并实行每月考核。通过半年多的实施，有效地提高了投稿的数量和质量，也调动了全体员工投稿的积极性和工作热情。截止11月份公司共向《汽运简报》投稿52篇，比去年同期增加了93%，内容包括新闻动态、技术革新和改造、企业管理和服务质量、各项活动的开展、好人好事等，有效地宣传了企业，促进了企业的文化建设和其它各项工作。 制度建设是一个制定制度、执行制度并在实践中检验和完善制度的理论上没有终点的动态过程，制度没有“最好”，只有“更好”。因此，只有不断地建立健全企业各项规章制度，才能保证公司的各项管理工作真正落到实处。
高校内部控制制度建设
Internal Control 内部控制·综合２０１３年第１０期（中） 责任内部控制落到实处，是企业社会责任内部控制能否有效实施的关键。 最后，企业要建立完善的社会责任内部控制监督机制。政府部门加强对企业社会责任内部控制情况的监督，对企业社会责任内部控制的实施进行监督，对积极履行社会责任内部控制的给予奖励和表彰，对不履行企业社会责任内部控制的企业加大处罚力度。社会公众也要对企业实施社会责任内部控制的情况进行监督，树立正确的舆论导向，促使企业积极构建完善可行的社会责任内部控制。企业应当建立自己的监督机制，可以在董事会下设与内部审计委员会同级的社会责任内控监督委员会，或者在内部审计委员会下设立社会责任内控监督部门，还可以聘请外部独立的第三方对企业社会责任内部控制进行监督。 （三）企业社会责任内部控制实施的评价与反馈企业要建立完善的社会责任内部控制评价反馈环节，对企业的社会责任内部控制的实施效果做出评价，从而使管理者再次识别企业存在的社会责任风险，使企业社会责任内部控制体系形成一个循环系统。企业可以从以下几方面评价企业社会责任内部控制实施的效果：第一，企业的社会责任内部控制是否满足了利益相关者的愿望和要求。企业可以从定性和定量两方面来评价社会责任内部控制对利 益相关者期望指标的改变。第二，企业是否在自身经济价值最大化的同时，也使企业的社会价值实现最大化。第三，企业目前所实施的社会责任内部控制流程对企业战略的贡献和对企业价值的贡献。第四，企业目前实施社会责任内部控制的成本和预期得到的收益，并做出对目前的社会责任内部控制流程应该改进或继续保持的判断。 总之，后危机时代社会环境复杂，企业面临的挑战也日益激烈，有远见的企业知道，未来企业之间的竞争更多的是社会责任履行的竞争，正所谓小胜靠“谋”，大胜靠“德”，常胜靠“责”。企业要顺应时代的潮流，响应国家的号召，积极地履行社会责任，在获得经济利润的同时，实现企业与社会的和谐发展，为社会的进步和出企 业应有的贡献。 参考文献：［1］王加灿、沈小袷：《企业社会责任与内部控制：互动关系与优化路径研究》,《财会通讯（综合）》2012年第3期。 ［2］刘芳芳：《企业社会责任与内部控制相关性分析》，《财会通讯（综合）》2012年第4期。 （编辑向玉章） 高校内部控制制度建设研究 陕西理工学院蒋星宏杨莉 一、高校内部控制制度存在的问题 我国公立高校办学经费主要依靠政府财政预算内拨款，财务管理是高校顺利开展各项工作、 完成各项任务的财力保障。目前，公立高校作为事业单位，其内部控制的系统性和规范性要求，主要依据２０１１年１１月财政部《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）和２０１２年２月财政部发布的《事业单位财务规则》两大文件。由于长期受计划体制的影响，其内部控制制度建设和研究在相当长的时期内没有引起重视，高校内控制度建设滞后于企业，在基建、采购、教材、招生等领域腐败案件频繁发生。 （一）管理层内部控制主动性不强内部控制受人为因素影响，尤其是管理者的态度对内部控制环境起着决定性的作用，内部控制能否发挥有效作用取决于管理者。我国实行的是党委领导下的校长负责制，虽然这是办好社会主义大学的政治原则和根本保障，但是高校领导班子成员以及职能部门负责人多数是“双肩挑”干部，他们在知识结构和专业素养方面无法适应日益复杂化和专业化的高校管理工作的需要，而且难以把全部精力投入到管理工作之中，因此经验性的管理者居多，专业化水平不高。另一方面，受官本位思想的影响，对高校领导及管理层的内部监督形同虚设，管理层缺乏内部控制的外在压力和内在动力。 （二）预算编制与执行相互脱节财务预算是对未来经营活动进行的具体规划，是控制经营活动的依据。目前， 我国高校财务预算的主要问题是对预算重视不够、预算编制不科学、预算执行不得力。主要表现在：长期以来预算控制只是财务部门的事，包括预算目标的确定、 预算编制、预算考评都由财务部门来承担，设立专门预算管理机构的高校十分罕见。而且，预算管理制度建设落后，很难见到从编制到执行、 评价等环节的成套规章制度，或者缺失、或者细碎化；预算编制过程随意性大、执行过程约束软化，在预算实际执行中上报预算和实际执行预算不相符、预算编制和实际执行相互脱节的现象普遍存在；预算对经济活动的硬性约束不强、风险控制意识淡薄，预算执行过程与监督检查常常处于脱节状态。 （三）内部收费控制不够规范随着教育体制的改革，高校教学经费来源已从过去的单一渠道转化为多渠道、多方位的筹资，高校频繁参与市场经济，在工程建设、设备物资采购、招生录取等方面拥有的自主权越来越大，加之近年来高校扩建使校内各部门和教学单位所拥有的资源也越来越大，在学校鼓励多渠道创收政策下，校内部门利用所经办业务和所拥有的学校资源进行的各类收费越来越多，有的规范收支，纳入学校财务统一管理，但有的收费创收并不上缴或收支余额上缴，缺少有效监督，形成部门“小金库”，需从内控制度上进一步规范。 （四）资产保护控制薄弱长期以来，高校执行的事业单位会计制度，固定资产不计提折旧，购置经费来源于国家拨款和预算外收入，只注重需求，不注重效益。 在固定资产管理中保管维护不力，７０
管理制度的建立及执行情况的汇报
XXX物业管理制度执行情况报告 众所周知，物业管理作为房地产开发的延续和售后服务，亦逐渐形成了一个不可替代的新兴行业，并逐步在人们心目中占有一席之地，和人们的生活息息相关、密不可分。 近年来，随着人们对物业管理服务品质的关注度不断上升，天鸿展物业的规模越来越大，客观上要求物业管理要跟上业主服务需求的变化，必须要加强物业管理规范化、物业服务标准化。为此，天鸿展物业公司制定短期及长期企业发展规划，并派出各小区负责人到全国各地的优秀物业管理小区去学习，并认真贯彻执行物业管理制度，使企业各项工作做到有章可循，有法可依。为适应规范管理要求，公司层面率先实施体制改革，首先理顺管理体制，根据现代企业管理要求，全面贯彻总经理负责制，各小区经理责任制，与各小区经理签订《年度管理经济指标责任书》全面负责各小区的经营和管理，并进一步完善职能部门的作用，从自身特点出发，设置客服部、工程部、保洁部、保安部、财务部、行政管理部构成完备的监管体系，采用矩阵式管理方法, 充分发挥职能部门的作用，通过公司职能部门对项目各项计划、指标、工作状态进行指导、检查和考核，以横向和纵向联系的管理方式，较好解决了企业运营中分权与集权平衡问题，使各个管理、业务部门之间相互协调和相互监督，提高企业的快速反应机制，大幅提升了工作效率，更加高效地实现企业的工作目标； XXX物业的内部管理制度的建立从公司成立之初就本着“系统、全面、适用”的原则，在工作中调整，在实践中完善的指导思想，建立了一整套涵盖领导制度，行政人事制度、财务管理制度、服务质量保证制度，发至每个部门及各作业员工手中并严格执行。我公司严格执行并不断完善管理规范，实施了《物业经理职责》、《客服管理制度》、《保安管理制度》、《保洁管理制度》、《财务管理制度》等规范性制度文件，进一步加强了制度的严肃性和可操作性。在实际工作中，为了全面提高管理服务水平,公司重点抓以下几项制度落实：