原油采购业务流程
原油采购业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 按照生产经营计划的要求采购原油,保证原油资源
的稳定供应;降低原油采购成本;及时组织资金,
严格审查付款手续,降低付款风险。
2 财务目标
2.1 真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。
3 合规目标
3.1 进口原油采购符合国家自动登记的要求。
3.2 原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司
内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
1.1 采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营
的要求不一致,影响生产正常运行;采购过多,库
存上升,造成资金占用增加,油价下降时产生跌价
损失。
1.2 国际油价波动,采购部门应对不及时,进口原油采
购价格高于同期市场价格。
1.3 由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提
前45天下发,在此期间,因市场变化调整原油加工
量后,可能造成原油资源采购过多、不足或品种不
符合生产要求。
1.4 对采购合同条款审查不严,带来潜在风险。
1.5 未及时组织资金,违反合同(协议)的付款条款,
造成原油不能按时进厂,影响生产。
1.6 未经审核,变更标准合同文本中涉及权利、义务条
款导致的风险。
2 财务风险
2.1 错记、漏记原油入库或在途,出现错账,核算不规
范,造成成本、效益、财务状况不能如实反映。
2.2 采购手续不完备,审核不严,错记、多记原油入库、
应付、预付账款等,造成财务数据不真实。
2.3 原油采购会计核算不规范,影响财务报告的真实性。
3 合规风险
3.1 原油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股
份公司内部规章制度的要求,造成损失。
3.2 原油采购不符合国家有关规定,进口原油采购不符
合国家自动登记的要求,受到处罚,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 衔接落实原油资源
1.1 生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸
代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原
油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量
和运输方式、交货日期(船期),由生产经营管理
部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、
外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。
2 编制资源配置计划
2.1 生产经营管理部根据生产经营计划中原油资源安
排,结合有关事业部的意见、分(子)公司的原油
资源需求计划、生产需求和库存情况,以及外贸代
理公司提交的计划建议,编制股份公司原油资源配
置计划(月度计划中,一般贸易进口原油采购计划
提前60天、海洋原油采购计划提前30天、陆上原
油采购计划提前15天),按规定权限审批后报总裁
签发下达给分(子)公司和各外贸代理公司执行。
2.2 生产经营管理部按照三个月滚动原则,分批分量下
达进口原油采购计划;根据原油加工量、资源变化
以及原油采购过程中资源优化、运输优化等情况,
逐月滚动调整,确保月度资源总量与原油加工量趋
于同步。
2.3 生产经营管理部在国内外市场、分(子)公司生产
运行情况和运输状况发生变化时,可调整原油资源
配置计划和进口原油采购计划,经生产经营管理部