变更签证的审核内容及处理流程

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根据工程签证的定义,它包括以下几项内
容: ⑴它是一种签认证明; ⑵依据是施工发承包合同条款的约定,在 执行合同的前提下才有效; ⑶签认的主体是发承包双发的代表,因此 它是一种接受法定代表人委托的受托行为, 是受委托权利限定下的行为,对行为权利 有一定限制;
一、工程签证及主要相关概念的定 义
品种、质量、数量、产地/生产厂家,单价 类型、供料方式、时间、地点等。工作量 签证,须注明事由,明确责任,表述完整, 能唯一地确定工作量,但又必须避免直接 签工作量。
二、工程签证的规范要求
2.3工程签证的附件 签证的证据资料构成了签证附件,在这些
直接资料的基础上加以必要的补充、说明、 明确不同形式相应的资料,构成签证附件 的完整资料,这种关联表述加补充的方法 优点在于比较简捷方便。 对于需要直接表述的签证事件,则需按合 同中有关签证的约定/惯例,依据签证明确 事件的原则和要求实施有效的签证。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款 约定相符(1)

①合同中明确规定一些项目是总价承包, 承包人在所报投标价中应考虑所有一切风 险、责任及义务等全部费用。对于此类项 目,除非发生设计变更,不管施工单位如 何组织施工,总价都不予调整。但在实际 施工过程中,建设方与监理方在无设计变 更的情况下又出具了调整工程量或调整总 价的签证。
办理,签证一般是施工单位追着业主办理, 无人追问,也就造成无人办理。 审计人员多去现场,发现问题即使无签证 也要审减该部分造价,并追究相关人员的 责任。
四、项目管理分公司工作手册设计 变更与工程签证管理制度
设计变更与工程签证Fra Baidu bibliotek理制度
五、各项目工程签证存在问题及案 例分析
1、签证未说明原因、事由或原因事由表述不详 2、签证无顺序,无编号或签证顺序与签证事件的 时间顺序颠倒,签证编号不连续 3、签证附图看不明白、表达意思不明,无图例, 为了一张签证需要与现场当事人联系多次 4、现场人员对施工合同内容、招标文件约定的风 险范围不明确,致使现场签证内容与合同范围重 复
五、各项目工程签证存在问题及案例分 析
8、涉及余土外运或渣土外运的签证,应明
确注明外运的运距、机械 9、涉及重新确定工程做法的签证,如地面 或路面做法的签证,应明确相应的施工层 的材质、厚度等影响价格的要素,并附断 面图及实际施工范围的平面示意图,附图 作为附件应注明与签证单的关系 10、涉及排降水的台班项目的签证,首先 要尊重客观事实,客观记录实际抽水台班、 抽水机的型号及相应的人工工日

一、工程签证及主要相关概念的定 义
⑵设计修改 设计修改是设计单位对原设计所作的符合
性修正更改的设计部分。 设计修改的定义明确:①它的主体是设计 单位;②原因是为满足符合性要求的修正 更改,这种符合性可以是设计规范要求的 符合,也可以是发包方要求的符合,还可 以是施工原因的要求符合等等;③它也是 一种重新设计。
3.2签证内容是否与实际发生相符
比如花岗岩,它的品种繁多,有的价格每
平方米一百元左右,有的高级进口材料却 达到每平方米上千元,仅凭现场目测,不 易分清楚它们价格的高低,审计人员要想 准确地确定这些材料的价格几乎是不可能 的。 为了保证审计结果的公正性和准确性,审 计操作上走向市场,寻求最接近实际情况 的价格,以有力的事实证据取得一致认可。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
1.3业务联系单 业务联系单是施工发承包双方就完成发承
包合同标的业务事项沟通有关信息的联系 凭单。 从业务联系单的定义可知,它在发承包实 施过程中运用的广泛性。业务联系单也有 称为工作联系单等的,不影响其实际的用 途。 以上三个概念中的业务联系单虽然涉及范 围较广,但概念比较清晰、较好理解。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款 约定相符(2)

②合同中明确规定投标书中材料价格除品 种、规格发生变化外,不考虑物价波动的 影响。施工单位在招标工期内按时完成了 工程,但由于某些材料在施工期内涨价较 多,施工单位要求建设方给予调整,建设 方也签字表示同意。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款 约定相符(3)
3.2签证内容是否与实际发生相符

①、工程量审核法。对于工程量的签 证,审核时必须到现场逐项丈量、计算, 逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程 的隐蔽部分应作为审计的重点。因为这两 部分往往没有图纸或者图纸不很规范,而 现场勘察又比较困难。对此,进行破坏性 检查,以核准工程量。
破坏性检查只是事后审计的一种方法,而 更有效的审核办法是事中跟踪审计。在隐 蔽工程被覆盖之前,深入施工现场,获得 第一手资料,为竣工结算审计打下基础。
发承包双发代表就施工过程中涉及合同价 款之外的责任事件所作的签认证明。 工程签证行为经过其概念的明确可以知晓, 它不是技术核定行为,也不是设计变更、 修改等行为,它是仅就合同价款之外的责 任事件所作的签认行为,凡是有合同价款 之外责任的事件才是它所涉及的内容。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
3.4能否作为结算依据(2)

对于为何变更、谁主张变更、应由谁承 担变更费用等重要信息作出分析和说明, 审计时分清原因,确定是否作为结算依据。
3.4能否作为结算依据(3)

施工单位拿建设单位和监理单位签署 的隐蔽工程验收资料等作为结算依据。
3.5减少工程造价的签证无人办理 (1)
因工程造价减少,施工单位肯定不会主动
3.2签证内容是否与实际发生相符

如审计中发现一个工程的签证,业主 和承包商提供的签证复印件不一致,经过 反复核实,发现部分签证与工程实际情况 不符,经向建设单位驻工地代表进行调查 了解,承包商提供的签证上的签名系别人 模仿他的笔迹签署的。所以,对签证审核 时,首先要认定签名盖章、复印件的真实 性。
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(2)

签证是业主与承包商之间在工程实施 过程中对已订合同的一种弥补或动态调整, 相当于是一份补充合同,作为审核对象资 料具有同等法律效力,因而在形式上应该 是双方签章齐全真实。
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(3)

签证的印章与投标书中印章相比对,保证 签证形式合法、内容翔实合理(刻制项目 专用章的要有委托证明)。
3.2签证内容是否与实际发生相符
多做市场调查,对高于同期市场价格的项
目应找出工程管理者制定价格的依据,对 于其中明显有误的应指出其错误并建议调 整。 多批次市场调查,并考虑市场价格变 动情况。
3.2签证内容是否与实际发生相符
③、补充项目认定法。审计人员如何对补
充项目以单方造价或总价方式的签证进行 审计,一般可以先运用工程量和材料价格 签证的确认方法对工程量和材料价格予以 确认,再按照国家定额标准和有关文件进 行测算。 一般处理方法:签证的单方造价和总价 低于测算结果,则对该结果予以确认,签 证的单方造价和总价高于测算结果,按测 算结果确认。
工程签证及相关案例分析
2011年1月18日
主要内容:
一、工程签证及主要相关概念的定义 二、工程签证的规范要求 三、工程签证审计重点
四、项目管理分公司工作手册设计变更与
工程签证管理制度 五、各项目工程签证存在问题及案例分析
一、工程签证及主要相关概念的定 义
1.1工程签证的定义 工程签证是按照施工发承包合同约定,由
三、工程签证审计重点

3.1是否符合工程签证的管理程序和批准权限
3.2签证内容是否与实际发生相符。
3.3计量计价方式是否与合同有关条款约定相


3.4能否作为结算依据
3.5减少工程造价的签证无人办理
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(1)
建设单位相关人员是否全部签字 签证有无双方单位盖章,印章是否伪造 复印件与原件是否一致
五、各项目工程签证存在问题及案例分 析



11、涉及机械台班的签证除准确记录台班外,必须注明机 械的有效容积(斗容量)和功率、起重量等。价格每台班 按八小时工作制计算。按实计算的机械:作业时间在2h以 内按0.25台班计算;在2~4h之间按0.5台班计算;在 4~6h之间按0.75台班计算;在6~8h之间按1台班计算。 工地转移开行时间不计算在内。 12、涉及安装工程的签证,除真实记录工程量外,必须注 明所用材料的品牌、规格、型号、尺寸等确定价格因素, 如配电箱及配电箱内设备的品牌、规格、型号等、阀门的 品牌、规格、尺寸等 13、签证应注意问题: 13.1尊重客观事实,并注意签证事件的逻辑关系,现场人 员深入了解施工招投标文件、施工合同、图纸及现场,防 止施工单位多报、重复报项

3.2签证内容是否与实际发生相符
②、材料价格确认法。相对于其他签证 来说,材料价格签证的确认是比较难的。 客观上,各地区价格信息对普及性材料有 明确指导价,而对很多种材料的价格没有 明价指导,由于其品种、质量、产地的不 同,导致了价格的千差万别,业主也不能 清晰、具体地提供材料的详细资料。

一、工程签证及主要相关概念的定 义
工程签证签认的核心是涉及合同价款之外
的责任事件,对事件签认最重要的内容是 责任,在明确责任的前提下,又将其它展 开而去,充分性予以表述。 在完整定义了工程签证的概念以后,为了 有效地建立工程签证体系,必须明确与工 程签证相关的行为概念,旨在明确责任, 确定工程签证的价款。
一、工程签证及主要相关概念的定 义
1.2设计变更与设计修改 ⑴设计变更 设计变更是指按发包人的意图或经发包人采纳同 意,在符合规划等要求情况下,通过设计单位对 原设计所作的变更重新设计的部分。 设计变更的定义表明:①不论设计变更是由何原 因而造成的,不管责任是属于谁的,变更的权利 一定是属于发包方的;②它受规划等法定文件或 权益文件等的约束,必须满足并符合这些必要的 要求;③它只能通过设计单位,对已有的原设计 进行重新设计,形成设计变更;
形式进行签证原则。 主要应签明事件发生的原始情况。即签事 实,不直接签解决结果;签状况(原始实 际情况)不签量;签工作量不签消耗;签 量不签价;上述要求,以前者优先即同时 均可时必须以前者为有效,后者方式视作 无效,无效视作未签证。
二、工程签证的规范要求
②表达清晰具体,如材料签证,注明规格、
3.1是否符合工程签证的管理程序和批 准权限(4)
审核是否越权签批(该签证工程造价是否超
越权限)。
3.2签证内容是否与实际发生相符
一般签证书面材料中有建设单位驻工地代
表(工程师、工程部经理)、承包商、监 理工程师的签字盖章。 审计发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、 变相复印、其他人代笔等多种形式。
⑷签认客体也就是签认对象,是施工发承
包合同价款之外的责任事件,并且是在发 承包施工过程中所发生的这种责任事件, 它是涉款的却对这样的责任事件所作的签 认证明; ⑸因此它是根据施工发承包过程的特殊情 况,作了唯一性的签认,虽然一般情况下 没有直接表述价款,但它却是最有效的表 述与唯一性的确定。
二、工程签证的规范要求
2.1工程签证规范实施后的作用 因为工程签证是按发承包合同约定,一般
由发承包双方代表就施工过程中涉及合同 价款之外的责任事件所作的签认证明。所 以,在施工过程中发生的技术核定、设计 变更及修改、业务往来、发承包方代表的 不当行为、违约事件等涉及合同价款之外 的责任事件一般均应通过签证的途径索取 属于调整工程造价的价款部分,或明确价 款的调整事宜。从涉及合同价款的角度看 签证应当是双向的。

③合同中明确规定了变更项目计费标准、 下浮率,但在施工过程中,监理方、建设 方在确定变更项目价格时又违背了合同中 所要求的计费标准,单独以工程签证的形 式确定了一些变更项目的价格。
3.4能否作为结算依据(1)
规范施工签证单的格式和内容要求,业主 和监理单位不能在签证单上笼统签上“情 况属实”或只签名。

五、各项目工程签证存在问题及案例分 析
5、签证项目的计量单位与定额单位不符,
为确定签证单价和总价带来不便。 6、隐蔽工程签证不及时且资料留存不到位、 不完整,且拖延一定时间后,经办人淡忘 或调走,致使隐蔽工程不可查、无法查, 双方均无法客观真实反映实际工程量 7、涉及土方的工程签证除明确实际工程量 外,尚应注明是外购土方还是现场原土
二、工程签证的规范要求
2.2对工程签证等行为记录的规范要求 ⑴作为合格的承包方必须在开工前澄清承
包合同的施工界面条件(包括需采取的措 施,不形成最终实物工作量的各项工作), 例如由于此界面的不清引发的后续责任, 将由承包方承担相应的经济等责任。
二、工程签证的规范要求
⑵工程签证的表述 ①表明工程签证事件情况的要求如下: 通过草图、示意图形式而避免单纯的文字
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