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应收账款管理制度

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应收款项管理制度

第1章总则

第1条目的

为达到以下目的,公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。

1. 保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。

2. 防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率。

3．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。

4．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。

第2条内涵。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收款。

第3条组织责任。

应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

第2章应收款项管理

第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核正确购销合同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。

第5条应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。

第6条建立应收款项内部管理报告制度。

1．财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清单，交由销售部门统一安排催款。

2．在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款的单位，应及时通知项目负责人配合催收。

3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。

4．申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。

第7条预付账款的管理。

1．预付货款应按照规定程序和权限办理。

2．预付货款的对象实施分别管理。

3．预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

第8条应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。

第9条当应收账款的回收成为问题时，应视具体情况进行处理。

1．经理会议研究处理方法。

2．依法起诉，予以法律裁决。

3．提请法庭调解。

第10条财务部每月初对应收款进行检查，当应收款项被确认为坏账时，按照坏账的实际金额填写“坏账申请批复表”，报请总经理审批后，可转销相应的应收款项金额。

财务部应在下列情形出现时确认为坏账的发生。

1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；

2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；

3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；

4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；

5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；

第3章赊销业务管理

第11条在货物销售业务中,凡客户利用信用额度赊销的,须由销售内勤填写赊销的“信用额度期限表”,注明赊销期限，同时填写“发货单”。