银行会计操作风险管理

A银行会计操作风险管理

2 A银行会计操作风险管理的现状

2.1 A银行业务概况

2.1.1 A银行组织架构简介

A银行位于武汉市中北路108号兴业银行大厦，紧临环境优美的楚河汉街，地理位

置优越。是总行直属一级分行。自A银行2002年6月24日成立以来，在湖北改革开放的在浪潮下，勇立潮头，实现了跨越式发展，并为广大个人客户和企业金融客户提供了优质的服务。12年的不懈努力，A银行在主要业务指标方面的复合增长超过了30%，

纳税总额超过了16亿元。

如图2.2所示，A银行同城支行通常由一名支行行长负责整家支行的日常工作，包

括营销、柜面服务及风险管理等工作，由风险管理部对其日常风险管理工作进行评价。由一名会计结算部派驻的会计主管负责日常柜面管理工作，一名会计主办负责企业对账、人民银行大小额汇兑系统的复核工作、人行企业结算账户的上报、经办柜员日常业务的事中风险监督工作等日常带有复核性质的工作。另有会计综合柜员四名，负责办理日常最直接的、与客户面对面的柜面工作，主要包括本外币的存取款、客户资金的汇兑、银行卡功能开通、结算账户的开销户等业务。柜员在业务处理系统引导下的，选择柜面操作系统中相应的交易进行具体业务操作。

2.1.2 A银行柜面业务概况

柜面业务顾名思义，主要是依托于柜台的业务，和自助渠道的电话银行、手机银行

有着显著的区别。柜面业务无法独立于其它生产经营条线，而单独存在，其它生产经营条线脱离了柜面业务也无法开展工作。柜面工作是最基础、影响较为广泛、涉及面较大

的且复杂而重复的工作。

如图2.3所示，A银行经营货币资金的特殊的企业，主要业务分类如下：

1）会计管理业务

包含客户信息管理、预留签章的管理、凭证管理、登记簿管理、代保管业务等业务。客户信息管理是通过综合、完整、详细地记录客户的有关信息资料，为银行业务经营的核算和管理提供科学合理的决策依据。预留签章的管理是指在银行开立有存款账户的存款人，根据有关规定在银行提交并预留在银行营业机构的，凭以办理款项支付结算的权利证明，也是开户银行办理支付结算的审核依据。银行的凭证管理主要是指办理业务所需的有价单证、重要空白凭证和一般凭证的管理工作。银行登记簿的设立主要是为了备忘或者为了明细核算设置的辅助性账簿。代保管业务主要是用于贷款或其他用途的抵质

押物品的出入库。

2）零售业务

截至2014年末。A银行的零售核心客户14.9万户，零售业务主要种类有资产业务、

负债业务和中间业务。资产类业务包括个人一手住房贷款、个人一手商用房代款、个人

二手住房贷款等个人贷款业务。负债业务包含人民币储蓄存款、外币储蓄存款、一本通

业务、借记卡业务等。中间业务包括代理收付、代理债券、个人结售套汇、保管箱租赁、存款证明、开放式基金的代理销售、本外币个人理财、第三方存管业务等。

3）信用卡业务

信用卡可在中国境内和境外使用，主要以人民币或者美元作为结算的信用支付工

具。在柜面上主要办理的信用卡业务有信用卡使用后的还款业务、信用卡持卡人预留相

关信息更改、信用卡预借现金等业务。

4）对公存贷业务

对公存款账户是存款人以单位名义开立的银行账户，用以办理存款及贷款业务。对

公存款业务主要有单位活期存款、单位现金的收付款、单位定期存款、单位通知存款、

单位协定存款、同业定期与协议存款等。对公贷款主要有普通贷款、信贷资产转让、法

人账户透支、保函业务、公司按揭贷款等。

5）人民币结算业务

人民币结算业务主要是单位使用银行汇票、银行本票、支票办理汇兑、托收承付、

委托收款、同城票据交换等业务；个人在经济活动中使用银行卡、活期存折进行汇兑等

业务。

6）电子银行业务

电子银行业务为新兴业务，其主要有网上企业银行、个人网上银行、手机银行、电

话银行等电子信息化普及度较高的业务。这些业务在柜台办理开通后，可以实现客户在

电子渠道自助办理大部分的银行业务。

2.2 A银行柜面业务风险管理情况

近年来，A银行对于会计操作风险管理方面加大了力度，将会计操作风险放在了银

行经营管理的重要位置，通过了多种措施来构建风险管理体系。A银行的风险管理体系

目前主要有事前、事中会计操作风险管理和事后会计操作风险管理两部分。

2.2.1 A银行会计操作风险事前、事中管理

会计操作风险的事前、事中管理，是A银行会计操作风险管理的两个重要环节。所

谓的事前、事中，是指经办柜员通过相关核心操作系统办理会计业务前、办理的过程中。A银行实行的是会计主管的委派制，由分行会计结算部委派一名会计暨合规主管在经营

网点，主要履行会计业务的授权和审核，进行事前和事中风险管理，对于经营网点日常办理业务情况进行实时现场监督。

如图2.4所示，首先由经办的柜员受理客户所递交的要素填写齐全的相关业务凭证，

经办柜员审核凭证的有效性、合规性、完整性且核实完业务办理人的身份后，进行办理。若无需授权则可直接办理，若需授权还需相关有权人授权后才能办理。在业务办理的过

程中，主要是由会计主管或会计主办对业务的会计操作风险进行人为的把控。

2.2.2 A银行会计操作风险事后管理

柜面业务的事后管理主要依托于内控中心对于网点纸质传票的审核以及检辅中心

每季对辖内各网点会计业务的不定期现场检查辅导。

1）纸质传票审核

会计结算部内控中心主要负责A银行下辖各家支行的纸质传票审核，具体流程如图

2.5所示。