合并报表的五大操作步骤(简易易懂版)

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合并报表的五大操作步骤(简易易懂版) 如果考试时没有特殊要求，你就按以下步骤做就行，其实这种按步就搬的方法简易易懂，还不容易漏掉细节：

步骤一：把子公司的帐面价值调为公允(这个是做在合并报表子公司那列的那个调整分录的框框里的)

借：库存

;;固定资产

;贷：资本公积(告诉你什么项目公允不等于帐面你就调什么，对应科目全都挤到资本公积里)

步骤二：将对子公司的的成本调为权益法(这个是做在合并报表母公司那列的那个调整分录的框框里的)

借：长投--损益调整(各年利润-分配现金股利)*母%

;贷：投资收益

借：长投--其他权益变动(资本公积的公允变动*母%)

;贷：资本公积--这里的明细科目有点记不太清楚了

步骤三：开始做调整抵销分录(这里涉及到损益类科目都对第四步的调整后净利润有影响，但涉及到“所得税费用和因为内部销售有应收款而牵扯到抵销坏帐准备”这两点是不考虑的) 基本的分录在这里不说，就说几个特殊的

A对于内部卖的存货

第一年：

借：营业收入

;贷：营业成本

借：营业成本(未卖出去的数量*毛利)

;贷：存货

EAS合并报表操作手册

合并报表操作手册

目录一、基础工作（系统设置） (5) 1合并范围定义 (5) 1.1新增合并范围 (5) 1.2分配操作权限 (8) 2设置系统参数 (9) 3报表项目定义 (10) 3.1项目类型定义 (10) 3.2报表项目定义 (11) 4报表模板定义 (12) 4.1编制个别报表模板 (12) 4.1.1新增个别报表 (12) 4.1.2修改模板内容 (13) 4.1.3报表模板分配 (14) 4.2编制汇总报表模板 (15) 4.2.1新增汇总报表模板 (15) 4.2.2修改汇总模板内容 (19) 4.2.3报表模板分配 (19) 4.3 编制工作底稿模板 (20) 4.3.1 新增工作底稿 (20) 4.3.2修改工作底稿模板 (23) 4.3.3模板分配 (23) 4.4编制合并报表模板 (23) 4.4.1新增合并报表模板名称 (23) 4.4.2设置合并报表模板内容 (23) 5分录模板定义 (24) 5.1调整分录模板 (24) 5.1.1新增调整分录模板 (25) 5.2抵销分录模板 (25) 5.2.1普通抵销分录模板 (25) 5.2.2自动抵销分录模板 (26) 6维护合并报表年初数（新准则资产负债表） (27) 二、日常处理（合并处理） (29) 1编制个别报表 (29) 1.1新增个别报表 (29) 2报表接收 (30) 3合并范围选择 (31) 4编制汇总报表 (31) 5编制调整分录和抵销分录 (32) 5.1调整分录（暂未使用） (32) 5.2编制普通抵销分录 (32) 5.2.1编制自动抵销分录 (32)

6生成工作底稿 (34) 7 生成合并报表 (34) 合并报表流程总述 (35)

合并报表的编制步骤教学内容

合并报表的编制步骤

合并报表的编制步骤合并报表是集团公司中的母公司编制的报表，他将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，得出站在整个集团角度上的报表数据。那合并报表是怎么来编制的呢? 合并报表的编制步骤：第一步：子公司调整阶段(按公允价值调整子公司资产) 第二步：母公司调整阶段(按权益法调整母公司长期股权投资价值) 第三步：在工作底稿中编制抵销分录。第四步：编制合并报表简单吧，就四步搞定。大家首先要牢牢记住这四个步骤，大脑中清晰的知道这四个步骤以后，编合并报表就不是难事了。那么，这四个步骤的详细做法我在下面叙述。我要先解释一下上面括号内的意思，1、按公允价值调整子公司的资产，指的是子公司资产的账面价值与公允价值不一致时，要按公允价值调整。(前已述及，是非同一控制下的合并，所以要按公允价值);2、按权益法调整母公司长期股权投资价值，指的是要在工作底稿中用权益法将长期股权投资的价值重新调整，在工作底稿中写出用权益法调整的分录(企业对所控制的企业或子公司的长期股权投资是要按成本法核算的，但是编合并报表的时候，必须转换成权益法，这是典型的调表不调账，意思就是说不会调整账本，只写在报表中)。好了，下面开始详细叙述这四步的分录，这是我整理出来的，这只是分录的总结，光看分录不一定能看懂，我会在后面用几个例题帮助大家理解。现在建议大家将这个分录的总结抄在你的笔记本上或是抄在一张纸上粘贴在你的教材当中。然后对比教材和网校老师的讲课，看看是否有需要补充的。(自己再整理一次，思考一次，记忆会更深刻) 我整理得很详细，所以看起来有点复杂，但实际上并不是这样的，它很简单，你只要详细看我整理的分录和下面的说明，再看看我最后给的例题，就知道很简单了) 第一步：子公司调整阶段(按公允价值调整子公司资产)

IUFO合并报表操作手册

IUFO合并报表编制应用手册用友软件股份有限公司

目录 1. 合并报表编制前的准备工作 (3) 1.1. 个别报表数据准备 (3) 1.2. 合并报表上年期末数录入 (3) 2. 合并流程图 (4) 3. 第一级合并报表的编制 (4) 3.1. 母公司检查投资数据（集团统一管理） (4) 3.2. 各合并点选择合并范围（各合并点单位操作） (5) 3.3. 各公司计算内部交易采集表（此工作可以归结到合并报表前期准备工作，各公司可以把这些内部交易数据采集表看做个别报表处理） (8) 3.4. 个别报表调整 (9) 3.5. 对账 (10) 3.6. 抵消分录 (12) 3.7. 合并报表 (18) 4. 第二级合并报表的编制 (19) 4.1. 选择合并范围 (19)

1. 合并报表编制前的准备工作 1.1.个别报表数据准备合并范围内的所有公司的个别报表已经完成且数据正确，并上报。 1.2.合并报表上年期末数录入合并报表的上年期末数即是本年的年初数，无法从NC账中取得，需要手工录入，只需要录入一次，以后各期合并时均可使用。进入“合并报表生成及查询”节点，时间选择上年12月，或者是系统启用前一个月。然后点击录入按钮进入录入界面后，将年末数录入相应单元格保存即可。个别报表的上年年末数录入方法与此类似。

2. 合并流程图 3. 第一级合并报表的编制 3.1.母公司检查投资数据（集团统一管理）点击合并报表-投资数据，进入维护界面，检查各投资比例是否正确。如果不正确，则需要进行维护修改，此操作由集团统一管理

3.2.各合并点选择合并范围（各合并点单位操作）一个会计期间只能建立一个合并范围，即一个会计主体在一个会计期间只能保存一个合并结果。即：每次合并报表时，都要去设置一次合并范围。点击合并报表-合并范围，进入合并范围维护界面。选择好会计期间以后，点击下一步。

合并报表编制方法

合并报表编制方法合并报表的编制表面看繁而杂，其实合并过程的难点就是怎样编制抵销分录，其具体过程如下：一：母公司长期投资与子公司所有者权益的抵消即资产负债表项目抵销由于子公司的净权益项目要么归属于母公司，要么归属于少数股权，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为：借：实收资本（股本）……………………………（子公司所有者权益中数据）资本公积 ……………………………………（子公司所有者权益中数据）盈余公积 ……………………………………（子公司所有者权益中数据）未分配利润…………………………………（子公司所有者权益中数据）合并价差……………………（轧差数、借贷方位置视具体情况而定）贷：长期股权投资………………………（母公司对子公司的投资，期末余额）少数股东权益…………………（子公司所有者权益之和*少数股权所占分额）二：母公司投资收益与子公司利润分配，即利润表和利润分配表项目抵销子公司的本期净利润要么归属于母公司，要么归属于少数股东，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为：借：投资收益……………………………（子公司本年净利润*母公司所

占分额）少数股东收益……………………（子公司本年净利润*少数股权所占分额）期初未分配利润…………………………………（子公司利润分配表中数据）贷：提取盈余公积………………………………………（子公司本年发生数据）应付利润……………………………………………（子公司本年发生数据）未分配利润…………………………………………（子公司本期末数据）三：母子公司内部业务的抵销母子公司经常会发生业务往来，这部分业务很容易造成内部未实现的利润，从母子公司的整体而言，这部分未实现的利润属于虚增利润，应予以抵销，抵销过程视不同的业务类型而定。 ⑴存货业务 ①本期销售额抵销借：主营业务收入……………………（本期销售额=购货方不含税购货金额）贷：主营业务成本 ②本期购进但本期未销出的部分，属于本期未实现利润，予以抵销借：主营业务成本……（本期未实现利润=本期销售额*利润率*未售出比率）贷：存货 ③上期购进，上期未售出，本期仍未售出的部分借：期初未分配利润………（上期销售额*上期利润率*上期未售出比率）贷：存货

合并报表编制步骤

合并报表是集团公司中的母公司编制的报表，他将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，得出站在整个集团角度上的报表数据。那合并报表是怎么来编制的呢? 合并报表的编制步骤：第一步：子公司调整阶段(按公允价值调整子公司资产) 第二步：母公司调整阶段(按权益法调整母公司长期股权投资价值) 第三步：在工作底稿中编制抵销分录。第四步：编制合并报表简单吧，就四步搞定。大家首先要牢牢记住这四个步骤，大脑中清晰的知道这四个步骤以后，编合并报表就不是难事了。那么，这四个步骤的详细做法我在下面叙述。我要先解释一下上面括号内的意思，1、按公允价值调整子公司的资产，指的是子公司资产的账面价值与公允价值不一致时，要按公允价值调整。(前已述及，是非同一控制下的合并，所以要按公允价值);2、按权益法调整母公司长期股权投资价值，指的是要在工作底稿中用权益法将长期股权投资的价值重新调整，在工作底稿中写出用权益法调整的分录(企业对所控制的企业或子公司的长期股权投资是要按成本法核算的，但是编合并报表的时候，必须转换成权益法，这是典型的调表不调账，意思就是说不会调整账本，只写在报表中)。

好了，下面开始详细叙述这四步的分录，这是我整理出来的，这只是分录的总结，光看分录不一定能看懂，我会在后面用几个例题帮助大家理解。现在建议大家将这个分录的总结抄在你的笔记本上或是抄在一张纸上粘贴在你的教材当中。然后对比教材和网校老师的讲课，看看是否有需要补充的。(自己再整理一次，思考一次，记忆会更深刻) 我整理得很详细，所以看起来有点复杂，但实际上并不是这样的，它很简单，你只要详细看我整理的分录和下面的说明，再看看我最后给的例题，就知道很简单了) 第一步：子公司调整阶段(按公允价值调整子公司资产) 借：固定资产 (公允价值大于账面价值的部分) 无形资产 (公允价值大于账面价值的部分) 存货 (公允价值大于账面价值的部分) 贷：资本公积 (注：这个分录每年都要做，而且每年做的时候，在工作底稿当中都是一模一样的) 借：营业成本 (存货售出时，按公允价值应补记的成本) 管理费用或制造费用

金蝶EAS合并报表久其报表接口应用指南分析

EAS合并报表久其报表接口应用指南 EAS财务会计系统部刘纯辉导读本文档描述了EAS合并报表与久其接口的功能，包括EAS部分的流程说明和久其部分的使用简介，可以帮助实施以及研发相关人员快速了解EAS与久其报表接口功能。适用范围本文档适用于EAS产品实施、客服和研发相关人员。请注意：本文件只作为基础介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。金蝶对本文件可能存在的错误或疏漏不承担任何责任。

目录 1. 业务场景简介 (1) 2. EAS功能介绍 (1) 2.1流程图 (1) 2.2EAS部分功能介绍 (1) 2.1.1 与久其报表公司对应 (2) 2.1.2 与久其报表格式对应 (3) 2.1.3 导出久其报表对应数据 (4) 3. 久其系统使用简介 (7) 3.1流程简介 (7) 3.2久其帮助手册相关描述 (8)

1.业务场景简介在国有企业中的EAS客户中，均有可能存在使用久其报表的需求，这就涉及一个这样的问题：如何正确、快速地将EAS中的报表导入到久其软件中？EAS与久其软件接口可解决这个问题。适用版本：EAS所有版本 2.EAS功能介绍 2.1 流程图 2.2 EAS部分功能介绍在EAS系统主界面, 选择〖财务会计〗→〖合并报表〗→〖报表接收〗, 进入“报表接收”界面，可查看和使用久其报表接口功能，如下图所示：

2.1.1与久其报表公司对应点击【与久其报表公司对应】，弹出以下界面：在该界面，录入与久其报表中公司对应的久其唯一主代码、久其企业名称，同时下拉选择久其报表类型，如下图设置：

合并报表模板及编制方法

合并报表模板及编制方法最近正在学习关于合并报表的编制，正好找个一个模板和大家共享下。合并财务报表通俗理解给大家分享！母公司和子公司之间发生的业务放在整个企业集团的角度看，实际相当于企业内部资产的转移，没有发生损益，而在各自的财务报表中分别确认了损益；在编制合并财务报表时应该编制调整分录和抵销分录将有关项目的影响予以抵销。首先总结一下常见的母子公司之间的内部抵销事项（一）与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理 1、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销 2、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销（二）与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理 1、内部债权债务的抵销应收账款与应付账款；应收票据与应付票据；预付账款与预收账款；持有至到期投资与应付债券投资；其他应收款与其他应付款 2、内部利息收入与利息支出的抵销（三）与企业集团内部购销业务有关的抵销处理

1、内部商品交易：内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销 2、内部固定资产交易：内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利润的抵销（四）与上述业务相关的减值准备的抵销因内部购销和内部利润导致坏账准备、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等计提减值准备的抵销下面分项目分析调整分录的编制一、内部投资的抵销（一）母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 1、对子公司的个别财务报表进行调整长期股权投资有两种类型，同一控制下企业合并取得的子公司和非同一控制下企业合并取得的子公司。对于第一种情况不需要将子公司的个别财务报表调整为公允价值反映的财务报表，只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。对于第二种情况即非同一控制下企业合并取得的子公司应该以购买日的公允价值为基础，按权益法调整对子公司的长期股权投资。调整步骤包括：（1）以合并日为基础确认被合并方资产负债公允价值和合并商誉。

K3合并报表操作流程

K3合并报表操作流程-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

1.1合并报表1.1.1流程

2子公司合并报表客户端操作 2.1合并报表客户端登入与远程设置 (一)登入选择菜单〖文件〗【程序】-【程序】-【金蝶 K3】-【金蝶K/3工具】-【合并报表客户端】,登入合并报表客户端操作。主要流程开始编制上报报表提交报表完毕 2.2操作 2.2.1编制上报报表 1.单击菜单〖合并〗【编制上报数据】，弹出“模板”界面, 其中列示了所有公司的所有报表模板，如图：

2.选中需要建立其对应报表的模板，单击【确定】，即弹出“制作报表参数设置”界面,如图： 3.根据报表模板的周期及用户设置的参数，在左下方动态显示报表周期信息，设置完所需的报表参数后，单击【确定】，即创建了此参数设置的报表。数据项说明必录项（是/否）币别指定个别报表的币别，提供下拉框列示所有币别是年度指定个别报表的年度是月份指定个别报表的月份是日期指定个别报表的日期是 4.设置默认取数帐套，选择〖工具〗【默认取数帐套】:

弹出窗口：选择所编制报表所对应的公司帐套，按【确定】。如果没有可供选择帐套，则还需选择〖工具〗"【多帐套管理】进行多帐套取数设置。 5.重算表页,单击菜单〖数据〗【重算表页】: 完成后，数据即显示于报表中。 2.2.2提交报表选择〖合并〗【提交报表】，系统自动进行报前检查操作，对“项目差异勾稽关系”“表间勾稽关系”进行审核。

报前检查未全部通过，系统则提示：“勾稽关系检查不通过，不能提交个别报表，请先检查报表数据！”，用户应根据审核报告中的说明对报表进行修改，直至审核通过。报前检查全部通过，系统将给出提示：“您是否确认提交当前公司：××、周期：××、币别：××的所有个别报表”，单击【是】，则进行提交操作，提示“提交成功”；单击【否】，则取消提交操作。 2.2.3合并报表管理器操作在金蝶K/3主控台中，选择〖集团合并〗〖合并报表〗〖报表管理器〗，弹出〖设置报表期间〗界面，选择所需要进行合并的方案及月份，按【确定】,进入报表管理器界面，如图： 2.2. 3.1子公司提交报表略，参见子公司合并报表客户端操作部分

合并报表工作底稿的编制方法及技巧

合并报表工作底稿的编制方法及技巧一、抵销分录如何登入工作底稿（一）资产负债表 1、“少数股东权益”的抵销分录应登入资产负债表的工作底稿。２、“未分配利润”的抵销分录不必登入资产负债表的工作底稿，未分配利润的合并数应根据合并利润分配表中计算得出的“未分配利润”抄入。３、其他资产、负债、所有者权益项目的抵销分录全部登入资产负债表工作底稿。（二）损益表１、收入、成本费用项目的抵销分录全部登入损益表工作底稿。２、“少数股东损益”的抵销分录登入损益表工作底稿。（三）利润分配表１、“年初未分配利润”、“提取盈余公积”、“应付利润”项目的抵销分录全部登入利润分配表工作底稿。２、净利润根据合并损益表中计算得出的“净利润”抄入。３、“未分配利润”抵销分录应登入利润分配表中。说明： 1、“未分配利润”抵销分录登入利润分配表的目的是使整个工作底稿借贷平衡。 2、“未分配利润”合并数不是根据该项目母子公司合计加减抵销分录得出，具体计算过程详见下文。二、合并数的计算（一）资产负债表 1、资产项目合并数＝资产项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方 2、备抵项目合并数＝备抵项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方

3、负债和所有者权益项目合并数＝负债和所有者权益项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方 4、资产合计项目合并数＝资产各项目合并数相加 5、权益合计项目合并数＝负债及所有者权益项目合并数相加＋少数股东权益（二）损益表 1、收入、其他业务利润和投资净收益合并数＝原项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方 2、成本费用合并数＝原项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方 3、利润总额合并数＝收入、成本费用、其他业务利润、投资净收益和营业外收支项目合并数的代数和 4、净利润合并数＝利润总额合并数－所得税项目母子公司合计数－少数股东损益（三）利润分配表 1、年初未分配利润合并数＝年初未分配利润项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方 2、提取盈余公积、应付利润合并数＝提取盈余公积、应付利润项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方 3、未分配利润合并数＝当年净利润项目合并数－提取盈余公积项目合并数－应付利润项目合并数说明：关于合并报表“提取盈余公积”、“应付利润”项目的理解与会计帐户“利润分配——提攘×盈余公积”、“利润分配——应付利润”一致。合并报表六大抵消分录㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。 1、全资子公司借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润

合并报表编制步骤_图文版

合并报表编制步骤一、基础设置： 1 、财务组织、报表合并范围： 2、核算项目：（其中核算内部往来、内部交易的科目挂“客户”、 “供应商”辅助核算项目） 3、内部客户、内部供应商：（核算内部往来、交易业务时以内部客户、内部供应商为辅助核算） 3、需要做内部往来、交易抵销的科目：内部往来抵销：应收账款、应收票据〈——〉应付账款（PRC ）未出账单应收账款、已出账单应收账款、应收票据〈——〉应付账款（ERP ）其他应收款〈——〉其他应付款（PRC 、ERP ）应收利息〈——〉应付利息（PRC 、ERP ）内部交易抵销：主营业务收入〈——〉主营业务成本（PRC 、ERP ；朗新“主营业务成本”未挂辅助核算项目）利息收入〈——〉利息支出（PRC 、ERP ） +杭州 +天津

5、需要做抵销的现金流量项目：（设置报表项目时，将需要抵销的现金流量项目设置为“往来类”） 6、报表项目类型：（设置报表项目时，按将生成的报表名称加以区分报表项目） 7、报表项目：（1）资产负债表报表项目 A、ERP报表项目

B、PRC报表项目

（2）损益表报表项目A、ERP损益表报表项目

PRC 损益表报表项目（3 ）现金流量表报表项目

（注：其中编码为4019的报表项目总计项公式为： 4001+4002+4003+4004+4005+4008+4009+4010+4011+4012+4013+4014+4015+4016+4017+4018） 8、取数类型：（报表项目公式Item的取数类型） 9、数据集：二、报表模板制作： 1、个别报表模板（ERP为国外报表、PRC为国内报表）（注：可把三张主表与抵销表分别编制，这样分别修改较方便，减少已下发模板个别修改均需反分配、反审核的麻烦）

U8V12.5合并报表安装调试及操作手册

合并报表合并报表安装部署及操作页脚内容0

目录合并报表安装部署 (3) 1.系统环境 (3) 2.合并报表部署 (3) 2.1设置基础档案 (3) 2.2 集团树设置 (4) 2.3设置私有数据库 (5) 2.4.增加分析公司管理 (11) 2.5.样表模板管理 (14) 2.6样表列表 (19) 2.7取数参数定义 (22) 2.8取数公式定义 (25) 合并报表操作 (28) 1.填报 (28) 1.1上报数据 (28) 1.2取消上报 (32) 页脚内容1

1.3填报管理 (34) 2.合并 (38) 2.1合并分类 (38) 2.2生成合并报表 (44) 2.3合并报表查询 (45) 2.4工作底稿查询 (46) 页脚内容2

合并报表安装部署 1.系统环境 1.1 确认系统环境IIS配置是否缺失。 1.2 在IIS管理器中网站Default Web Site下关于U8中B/S模块是否正常运行。不正常运行请调试环境。 1.3《系统管理》admin登录，建立新的集团账目只启用合并报表。 2.合并报表部署 2.1设置基础档案 2.1.1企业应用平台demo登录合并报表账套。路径：基础设置→基础档案→机构人员→机构→集团目录中添加集团组织。页脚内容3

2.1.2操作：点击增加→企业编码（4位）→企业简称→企业全称→应用服务器名称（电脑名称）→用户名、口令（demo账套主管）→读取（选相应的账套源和账套号）。 2.2 集团树设置 2.2.1“企业信息门户”demo登录合并报表账套。路径：集团应用→合并报表→集团树页脚内容4

合并报表疑难问题(解题步骤及分录总

合并报表疑难问题（解题步骤及分录总结）合并报表是中级考试中的特大重点，也是学习的头号难点，学习的方法还是老招：搞懂原理，理清主线，逐点学习。也许有些朋友还没弄清楚什么是合并报表，通俗的说，就是一个企业集团，有母公司和一个或几个子公司，母公司和子公司在年末都各自有自己的财务报表（包括资产负债表，利润表，现金流量表，附注，所有者权益变动表），其各自的报表叫个别报表，但是，站在集团的角度来说，母公司和子公司都是企业集团中的一分子，整个企业集团，对外只能有一份财务报表，用来反映这个集团的资产状况，经营成果等等，这份财务报表里，就囊括了母公司及所有子公司的财产、经营成果。在整个集团的一年的经营当中，可能会出现母公司和子公司之间相互出售商品、固定资产、互负债务等等情况，而且，他们各自的财务也是单独核算的，因此，在互相出售东西的时候，大多会按市场价出售，会产生利润。因为集团对外只有一份财务报表，对于外面的人来说，你们集团内部互相交易，独立核算赚了多少钱这没问题，但是整个集团对外来说可是没赚到一分钱，对外是不能产生利润的。这也是准则当中不允许的，想一想，如果允许产生利润，那么，这个集团不用做生意了，成立几个子公司，每天就搞内部交易，一年下来，也能搞上几个亿的利润，这事，能行吗？所以，在编制对外的集团合并报表的时候，就产生了抵销内部交易利润的办法，这在会计上就叫编制抵销分录，抵销内部交易未实现利润。明白这一点以后，大家对学习合并报表应该在头脑中就会有一个清晰的认识了。（注：1、以下所有内容皆是针对控股51%以上的企业控股合并以及虽然控股51%以下但实质上控制了企业这两种情况来说，对于50%以下的其他合并方式，属于长期股权投资内容。2、企业合并有三种：吸收合并、控股合并、新设合并。以下所述的是控股合并的分录，并没有说吸收合并和新设合并这两种方式。3、以下所述的均为非同一控制下的合并报表的编制步骤，同一控制下的合并报表编制没那么多步骤）那么，合并报表的主线是什么呢？小鱼通过自己的学习经验，总结出一个主线： 1、判断合并类型（同一控制还是非同一控制）—— 2、编制合并日的合并报表—— 3、编制资产负债表日的合并报表主线很简单，目的就是要大家知道：在什么时候需要编合并报表。首先，大家看到题目的时候，一定要判断合并的类型是同一控制下的合并还是非同一控制下的合并，这一点很关键，因为两种情况下的入账价值不同，合并报表的抵销分录也不同。判断合并的类型是很容易的，一般题目中就会告诉。然后，大家就要进入主线的第2点，编制合并日的合并报表了，注意，在合并的当日，是一定要编合并报表的，但是，具体题目中大家也要看清楚题目有没有要求做合并日的报表。合并报表的编制步骤：

合并报表操作流程

合并报表操作流程财务合并是集团企业财会人员面临的大课题，而满足各种制度、准则的标准或要求，能够及时准确地提供财务报告，并适应对业务类型、资本结构、组织架构等不同分类标志的数据要求，无疑是集团财务管理的基本工作要求。合并报表系统的操作包括集团公司操作和子公司进行合并报表客户端操作两部分。 1集团公司合并报表操作合并报表界面如下： 1.1 系统管理在进行报表合并前，首先需要进行合并报表的系统设置。

1.1.1主要流程合并报表系统主要设置流程如下： 1.1.2操作在金蝶K/3主控台中，选择〖集团合并〗→〖合并报表〗→【系统管理】，进入合并报表【系统管理】界面,展开【系统管理】节点，如图:

1.1. 2.1 公司清单选择【公司】节点，进入公司清单界面，

点击【新增】,增加公司清单，输入必要的公司信息，如图：

1.1. 2.2 股权关系选择【股权关系】节点，进入【股权关系】界面，如图：点击【新增】按钮，新增股权关系： 1.1. 2.3 合并方案指根据集团企业或其下属子集团的上报需要或管理需要，定义的不同合并范围的方案。有关合并方案的新增分三步走： ●新增合并方案类型 ●新增合并方案 ●新增所需合并的子公司 1．新增合并方案类型：首先定义合并方案类型，选中【合并方案】节点，在右边空白区单击鼠标右键弹出弹出式菜单，选择【新增】->【合并方案类型】,弹出【新增方案类型】窗口，如图：

输入方案类型代码和方案类型名称，合并方案类型新增完成。 2．新增合并方案：树型结构中选中新增好的合并方案类型，右边空白区鼠标右键单击弹出弹出式菜单:

母公司在报告期内处置子公司的合并报表编制方法

母公司在报告期内处置子公司的合并报表编制方法一、企业会计准则相关规定：第十八条母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。第二十三条母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。第二十八条母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。二、常规编制合并报表的方法报告期内未有增减子公司的合并财务报表编制，期末合并数按母子公司各自相勾稽的资产负债表与利润及利润分配表相关数据进行汇总，通过编制抵销分录抵销资产负债表、利润表相关科目进行确认。三、母公司在报告期内处置子公司的合并报表编制方法的特点 1、合并报表的编制方法因报告期内处置子公司，如果按上述二的常规做法则导致被处置子公司期初至处置日资产负债表期末未有数据，而利润及利润分配表本期存在数据，没有了正常的勾稽关系。那么该如何解决这个问题呢？做法是，资产负债表与利润及利润分配表中本年度均不放入期初至处置日的数据。而通过抵销分录的方式将期初至处置日的利润表数据录入调整分录。例如：

借：营业成本销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用 …… 贷：营业收入营业外收入未分配利润（借或贷） …… 2、抵销分录的相关处理按上述1编制的抵销报表系统因未考虑与期初衔接问题，所以按其产生的数据无法正常编制所有者权益变动表。那么该如何解决这个问题呢？（1）合并报表与期初未分配利润的勾稽 ——投资收益中含有的子公司以前年度未分配利润的处理方法按现行企业会计准则规定，子公司在日常账务处理中按成本法，而在编制合并报表时要在表上将属于母公司的权益按权益法进行恢复并进行抵销，也就是我们日常所说的表上权益法。表上权益法的调整处理为 ①权益法恢复

合并报表操作步骤及顺序

合并报表U861 操作指南包括操作步骤和操作数据两部分。 1.0操作步骤 1.1初始设置合并报表系统是用友ERP－U8管理软件中的一个组成部分，他的初始工作分别在系统管理和企业平台中进行。例如：合并报表的公司设立工作是在企业平台中进行的，这是合并报表系统正常使用的先决条件。 1.安装、启用 2.在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin的身份登陆建立。 3.在U8【系统管理】设立用户及授予功能权限。 ◆注意：在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权限控制。 4.设立实体公司：在U8【企业平台】－【基础档案】－【企业目录】对账套所属集团的实体公司进行设定。 5.设立用户数据权限：在U8【企业平台】－【数据权限设置】对用户进行可操作公司的数据权限设置。 6、登陆合并报表系统 ◆注意：第一次登陆时，应该以具有建立私有数据库、分析公司管理权限的用户身份登陆。 7.建立私有数据库 8.分析公司管理分析公司：在合并报表系统中，分析公司是指可以拥有该系统所有功能权限的公司，通常您可以理解为是合并工作的主体公司，他完成的主要工作是定义合并科目、抵销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并或汇总报表、完成检索分析等功能。在合并报表系统中，对分析公司的管理还主要体现在为该公司分配一个私有数据库。非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数据和内部往来对账的功能，即按分析公司下发的样表格式，填报本单位的个别报表、内部交易数据，核对本单位与集团内其他单位之间的内部往来数据。 1.2公司分类

合并报表关键操作流程(精简版)

合并报表关键操作流程一、个别报表勾稽关系检查与审核；个别报表是合并报表的基础，请各单位在上报的过程中，请重点检查几个方面： 1.报表任务选择是否正常，这一步非常重要，季度合并报表，所有单位都选择“单位会计主表（季报）”来报送； 2.及时性：按集团合并报表规定，在季度次月7号之前（例如：一季度合并最晚报送时间为4月7日）上报，并将个别报表输出成EXCEL文件备案； 3.完整性：季度主要报表及省公司合并抵销需要的数据（含股权投资、往来、内部交易、资金结算）是否全部上报表；是否从报表系统和纸质分别报送； 4.准确性：上报的报表是否平衡，内部计算关系是否正确，表间勾稽关系是否正确；股权投资、往业内部交易与省公司及其他路段公司相符（重点检查与省公司、管委会、结算中心、省养护及下属16家单位的往来是否正确），本公司与下属基层单位的内部往来及拨付所属是否已抵销完毕； 5.规范性：主要检查上报的报表的合并与抵销是否规范，是否由系统自动对单，抵销分录是否由系统自动生成，列示的科目（报表项目）是否合理；二、投资关系查看与维护本步骤如果股权关系未发生变动，只须设置一次即可永久生效，主要涉及的股权关系抵销之用，重点检查上下级隶属关系、合并级次及抵销关系是否正确、完整；三、合并范围设置本步骤每季度进行合并前都必须进行设置；主要设置内容，并表单位选择与参与合并的报表类型选择；详细操作见操作手册四、涉及到并表范围内的内部交易表的采集 1、内部交易数据填报单位为实体单位（即在NC总帐中有凭证的帐套），且交易类的数据核对时，只要是并表范围内的单位，都能穿透对帐，因此一般为路段公司机关本部；

集团合并报表操作流程

集团合并报表操作流程：2.7合并报表操作流程第一步系统初始 1. 产品安装及基础设置，详细操作请先参阅《系统管理手册》。 1）建立集团账套：在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin 的身份登陆建立。 2) 设立实体公司：选择【用友ERP-U8】-【企业应用平台】－【基础档案】－【集团目录】对账套所属集团的实体公司进行设定。 3) 设立权限：权限包括功能权限、数据权限两类。 l 设立功能权限：进入【用友ERP-U8】-【系统服务】－【系统管理】进行用户及功能权限的设置。注意 l 在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权限控制。 l 设立数据权限：选择【用友ERP-U8】-【企业应用平台】－【数据权限】对用户进行可操作公司的数据权限设置。 2. 登录合并报表系统：选择【用友ERP-U8】-【集团应用】-【合并报表】，输入用户信息登录系统，要先在【操作公司选择】中选定所在公司。合并报表要由母公司和子公司共同完成。在本系统中，集团本部母公司的角色由分析公司担任，其他公司角色由非分析公司担任。 u 如果采用的是完全集中式生成合并报表的方式，那么分析公司与非分析公司始终使用的是同一套系统，非分析公司没有自己的数据。 u 如果采用的不是完全集中式生成合并报表的方式，那么非分析公司可以用UFO为离线端，离线录入个别报表、内部交易数据后，在线传输或磁盘传报给分析公司。以下步骤中，分析公司有对应权限的操作员登录时可以操作所有功能；在合并报表系统集团树上始终处于末级节点的非分析公司只具有填报、对账的功能，逐级合并中如果在集团树上处于不是末级节点的非分析公司，即是一个公司分类时，这样的非分析公司还可以完成数据权限范围内的填报管理和合并功能。

合并财务报表的编制方法

问题的提出 1）我国出版业改革背景中国承诺开放出版业是中国加入WTO勺重要条款。根据协议，在书报刊分销服务方面，加入世贸组织后1 年内，外国服务提供者可在部分城市设立中外合资勺书报刊零售企业；加入2 年内，开放所有勺省会城市及重庆市和宁波市，并允许外资对零售企业控股；加入3 年内，取消对外资从事书报刊分销服务企业在地域、数量、股权及企业设立形式方面勺限制；在音像和娱乐软件分销服务方面，承诺在不损害中国审查音像制品内容勺情况下，加入时允许外国服务提供者与中方伙伴设立合作企业，从事音像制品和娱乐软件勺分销。另外，自承诺自加入时起，全面实施《与贸易有关勺知识产权协定》[1]。2006年12月1日，我们将向外商开放总发行市场，这等于向外资完全开放中国出版物市场[2]。 2003年颁布实施勺《出版物市场管理规定》第22 条规定：设立出版物总发行、批发、零售企业或者其他单位、个人从事出版物总发行、批发、零售业务，除具备本规定第六条、第八条、第十条规定勺条件外，还须符合新闻出版总署和省、自治区、直辖市新闻出版行政部门制定勺出版物发行网点设置规划[3]。这表明，出版业已向民营企业全面开放。我国出版业资本是国有资本，并以省为界，画地为牢，各省出版局（或出版总社）垄断着本省勺出版大权，依靠国家政策吃饭。国内外资本勺准入严重威胁着原本相对垄断勺国内出版物市场，使得原有勺出版企业不得不走上变革之路。2001年8 月，中共中央办公厅就发布了《中央宣传部、国家广电总局、新闻出

版署〈关于深化新闻出版广播影视业改革的若干意见〉的通知》，该通知标志着中国媒体政策的正式松动。对于包括出版业在内的整个媒体产业来说，“17 号文”最重要的意义在于明确地提出了媒体集团化、媒体可以跨行业跨地区经营、经营性资产可以上市这三条规定[4]。 2）出版产业化趋势政策一出，各省出版集团逐步迈向改革之路。之前，国内的出版行业长期处于计划经济条件下，在全国实行区域划分，各省新闻出版局（出版总社）负责管理本省的教材及图书、音像、电子出版物的出版、发行及销售，主要经营一省的中小学教材，基本完全依靠国家对文化产业的各项优惠政策及国家对意识形态领域的市场禁入壁垒生存，市场经济的大潮对其的冲击微不足道。随着我国市场经济体制的建立和发展及加入世贸组织的承诺，出版行业市场化进程也开始推进。各省开始组建出版集团，建立母子公司体制，打破进入壁垒及各省区域划分状况。1999年2月，上海世纪出版集团成立。2000年3月，辽宁出版集团正式挂牌运营。2000年9月，湖南出版集团经湖南省人民政府批准成立。各地成立出版集团以后，逐渐理顺产权关系，科学调度、优化重组、合理运行存量资产，追求资产效率的最大化。并且在出版主业之外，通过购并、合作等方式开始渗入其他领域，部分出版集团开始呈现出经营多元化的发展趋势，出版产业化趋势日益明显。 3）出版产业特点在经营管理上，出版集团有其自身的特点。在这里，笔者仅就资产方面及经营关联性方面作一个描述。（1）国有资产目前占绝对控股地位，其他资本份额较少，但未来

合并报表的编制步骤

集团公司的合并报表编制方法(共享)

集团公司的合并报表编制方法 ——希望可以给大家一点帮助（共享）合并报表的编制表面看繁而杂，其实合并过程的难点就是怎样编制抵销分录，其具体过程如下：一：母公司长期投资与子公司所有者权益的抵消即资产负债表项目抵销由于子公司的净权益项目要么归属于母公司，要么归属于少数股权，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为：借：实收资本（股本）……………………………（子公司所有者权益中数据）资本公积……………………………………（子公司所有者权益中数据）盈余公积……………………………………（子公司所有者权益中数据）未分配利润…………………………………（子公司所有者权益中数据）

合并价差……………………（轧差数、借贷方位置视具体情况而定）贷：长期股权投资………………………（母公司对子公司的投资，期末余额）少数股东权益…………………（子公司所有者权益之和*少数股权所占分额）二：母公司投资收益与子公司利润分配，即利润表和利润分配表项目抵销子公司的本期净利润要么归属于母公司，要么归属于少数股东，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为：借：投资收益……………………………（子公司本年净利润*母公司所占分额）少数股东收益……………………（子公司本年净利润*少数股权所占分额）期初未分配利润…………………………………（子公司利润分配表

中数据）贷：提取盈余公积………………………………………（子公司本年发生数据）应付利润……………………………………………（子公司本年发生数据）未分配利润…………………………………………（子公司本期末数据）三：母子公司内部业务的抵销母子公司经常会发生业务往来，这部分业务很容易造成内部未实现的利润，从母子公司的整体而言，这部分未实现的利润属于虚增利润，应予以抵销，抵销过程视不同的业务类型而定。 ⑴存货业务 ①本期销售额抵销借：主营业务收入……………………（本期销售额=购货方不含税购货金额）贷：主营业务成本 ②本期购进但本期未销出的部分，属于本期未实现利润，予以抵销

部门决算报表操作手册

2016年度部门决算报表操作手册编制报表前需准备资料： 2015年度决算定稿数、2016年结转后资产负债表（不含收入支出数）、收入支出表、支出明细表、2016年预算批复数（年初）、2016年预算调整数、财政收入总会计对帐单（各单位可自行打出）、非税收入对账单（有非税收入的单位）、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况（房屋、土地、车辆、大型设备等）、单位在建工程状况（基本建设资金平衡表）等。各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核，查看账务系统的财政拨款数是否与对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加与“其他资本性支出”数据是否一致、需要录入双分录的是否遗漏等，为编制决算做好准备工作。部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。一、编报范围（一）单位范围： 1.行政单位：全部收支列入部门预算。 2.事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。二、填报口径

本套决算收支报表均不包括偿还性资金；资产负债报表包含偿还性资金。三、报表组成 2016年度部门决算报表数量与上年相同。基础数据表共27张报表，其中：主表21张，附表6张。四、报表录入顺序 1、报表封面 2、财决12表（资产负债表） 3、以下按03、05-1、05-2、04（由05表自动生成）、02（半自动生成表，收入根据03表生成，支出根据04表生成，结余需人工填写）、06-1、06-2、08-1、08-2、07（半自动生成表，支出根据08表生成、收入需人工填写，结余自动计算出）。有基金支出和财政专户支出的，接着做09、10、10-1、10-2、11表。最后做01、01-1表（决算数自动生成，预算数人工填写）。附表按顺序做，即F01、F02、F03、F0 4、F05表。此外还有8张填报说明附表，也按顺序填报。一定从资产负债表开始填。表填写以后，在做其他报表之前，首先点击左上角的“工具”—“科目运算”，该报表所有的科目会自动提取。很方便哟！怎样找报表编号：02表、03表，用数字做编号的表头哪里找？左上角“选表”—“表页签显示内容”—在“3（报表标识和标题）”前面打勾即可。五、填制报表（部门决算报表）