老会计会计实操

老会计会计实操
老会计会计实操

做到忠于会计职业,服务好会计事业,将一腔热血奉献给会计行业,奉献给我国伟大的社会主义事业。会计专业在产学研方面要积极探索,建立了产学研结合的长效机制,吸纳社会、行业和企业的智力资源和物质资源,进入教学过程。老会计会计实操政策是在一定时期内根据社会、政治、经济、文化、科技等特定环境条件制订的,是对以往会计实践的总结,在一定时期内应保持相对稳定。

大学生就业面临着很多障碍,如专业学历条件苛刻、户籍档案壁垒、就业歧视等,尤其是在竞争激烈的年代,缺乏一个公平公正的就业环境,对于弱势群体来说更是雪上加霜。基层老会计会计实操从业人员,缺乏丰富的专业知识和熟练的业务操作技能,简单的会计处理还能应付,对较复杂的会计业务很难较好地处理。毕业生签约的单位若不是自己理想的单位,遇到更好的单位那上就与原单位解除协议,从而用人单位需要重新招录毕业生,增加了招聘成本。

而事实证明,会计证考了这么多年,很多人都是通过死记硬背或专

业机构刷题通过的,并没有真正学懂。未来随着我国经济社会的持续较快发展,以及市场对会计人员尤其是高端会计人才的需求日益增长,我国会计培训行业将迎来广阔的发展前景。适应不断变化的社会政治经济环境和条件的需要,我国老会计会计实操也必将逐步拓宽新的领域,更好地适应正在变化的时代需要。随着教育改革进程的不断推进,当前大学生毕业数量逐年递增,随之而来的“大学生就业难”“热门”专业,在就业浪潮中也受到不小的挑战。

经济条件、生活水平得到提到,同时,处在经济体制转变中的人们,思想意识和价值观念也在发生各种变化。从目前的社会发展来看,高职会计学生的总体就业情况并不十分理想。近几年来一些文科院校和具有专业特色的学校诛求综合发展,纷纷上马老会计会计实操类专业,以及一些地区开设了会计培训班及会计技校,使会计专业毕业生日益增多。财务管理也是一个经验与知识越多越值钱的职业,而企业提供的培训机会不同于在学校听老师讲课,它更贴进实际工作,也更适用。

基础的知识点是初级的基石,要抓好基础知识的学习,把基础打牢。投资决策需要考虑的重要因素:货币的时间价值、投资的风险价值。众所周知,作为一个会计人员如果不会做账,如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来,那么就不能算做老会计会计实操。

每年都有大批的不同层次会计专业毕业生走向社会,每个层次的学生自身素质、专业技能、学习能力差别很大。当前我国的经济呈现蓬勃发展的趋势,这使得市场经济这就构成了当前会计工作面临的又一个环境。不断完善会计假设,使之与现代企业的特点和所处环境相适应,是从空间、时间方面为会计对象的拓展创造了理论前提。而这种从属性又与所在位负责人为了达到某种利益往往会向会计人员施压,致使会计人员违背现有老会计会计实操法规,在会计工作中弄虚作假。

出纳实操入门必备

出纳实操 的技术方法并能熟练运用,帮助出纳人员快速上手,灵活处理相关工作事宜。 学习内容: 学习方法: 案例分析法、实务展示法 第一章 出纳必备的业务技术 第一节 出纳概述 一、出纳的含义 企事业单位在日常经营过程中,许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。如企业销售产品最终有资金流入企业,购买原材料要支付价款,发放工资会使现金流出企业,借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资

金的收付分不开。货币资金对于任何一个单位而言,都是一项非常重要的资产。因此,各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金,掌握并汇报其变化情况,并保证货币资金的安全完整。这个岗位就是通常所说的出纳岗位,在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。所以,我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳,出纳就是各个单位货币性资产的管家。 从内容上看,“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思: 一是出纳工作,即按照有关规定和制度,对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。 二是出纳核算,即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。 三是出纳人员,即担任出纳核算,从事出纳工作的会计人员,这是狭义上的出纳人员。 从广义上讲,出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员,还包括单位业务部门的各类收款员。我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。 二、出纳员的职责与权限 出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员,如果工作出现了差错,就会造成一定的经济损失,甚至是不可挽回的经济损失。因此,明确出纳人员的职责与权限,是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》

财务工作操作手册-模板

财务工作操作手册 第一节出纳作业操作手册实例一 收款程序 出纳部门收入现金,须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款,其程序为: 1.应根据现金收入传票点收现款,鉴定现钞的真伪无误后,即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时,应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后,将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于: (1)现金收入账。 (2)现金收入日记账后,传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后,按传票所记号码呼号收回“号码牌”(应注意有无涂改),凭此交付信托单或凭证等。 付款程序 出纳部门付出现金,须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票,均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2.出纳员支付款项时,须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于: (1)现金支出账。 (2)现金支出日记账。 3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后,点检款项,按传票左

端所记号码呼号,向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后,即照付现款(包括支票)。 4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则,支票经主管签盖印鉴后,均应经会计及出纳员副署。 出纳事务 (一)券币的整理: 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎,其方法如下: (1)各种面额的券币均应分别整理,同一面额每100张为1扎,每10扎为1捆。 (2)每扎应用纸签条封,每捆应加贴封,注明年月日。 (3)同一面额未满100张的钞券,得以50张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 (5)各种硬币,同一面额每50枚为1卷,每1000枚为1袋,各卷名袋须如盖经收人员私章。 2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限,钞票一经离柜,所有封签即属无效。 (二)其他事项: 1.现金的提存: (1)往来行库的票据及现金提送,应派适当人员充任,金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2)每日营业终了时,除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外,所有款项应尽量送存行库。 2.库存: (1)现金库存除现款外,其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后,如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续,经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (2)每日库存现金,须与“现金库存表”所载金额相符,如有不符时应立即报告主管,并应于当日查明不符缘由,如确属无法当日查明时,应以暂收款或暂付款科目整理,俟次日再继续调查。

成本会计操作流程

成本会计操作流程 Jenny was compiled in January 2021

成本会计操作流程 工作职责与任务? (一)负责公司的成本核算? 1.整理各项费用并进行归集和分配; 2.做记账凭证并登账; 3.月末对费用进行核算; 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 (二)进行公司的成本分析? 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较; 2.成本分析报告。 (三)负责公司的固定资产账? 1.负责每月提取折旧; 成本会计操作流程 作成本会计,你要现金及支票干啥 什么工作流程和你单位会计分工有关系。 1、收集材料单,入库单,与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口,做好协调工作。

2、确定最合适你公司材料成本计算方法:先进先出,后进先出,加权平均等。 3、建立材料明细账,确定产品分类。 4、月底根据发出材料,购进材料单,汇总合计,与仓库材料会计核对。 5、根据计算方法确定单位成本,及结存成本。 6、期间末做材料预算,成本对比,进销差价分析。控制生产成本。 ? ? 会计的工作流程(1) 审核原始凭证-原始凭证分类、粘贴 -填制记帐凭证 -审核记帐凭证- 凭证丁字帐汇总-或录机(电算化)- 进行试算平衡-编制(打印)科目 汇总-装订凭证-登记帐簿(先登记日记帐帐、再登记明细帐、最后登记 总帐)-帐帐核对 帐证核对-可季度、半年或年度核对,但日记帐、库存帐按月核-编制财务报表 帐实核对(税务机关要求季度报送)-确认收入填制国地税报表及税票纳税申报- 地税-卡式申报-所里或局里申报-网上申报-在本企业电脑申 报

国税 小规模局里申报- 一楼大厅申报-银行多元化申报-报表上加盖财务章、公章、名章银行申报 一般纳税人局里申报 IC卡抄税报卡上传文件机打税票 ? 会计的工作流程(2) . 首先从出纳那里转过来各种原始凭证 ( 例如收据 , 进帐单 , 发票等等 ) 进行分类 , 然后根据所学记帐方法做出凭证 , 即做帐。这一流程可以是一天一转,也可以是隔几天转一次。 2. 将所做的凭证登记明细帐和科目汇总表,做到帐帐相符。这一流程根据凭证做完的日期,一般是直接登入明细帐,隔几日再登科目汇总表。 3. 到月底,再根据科目汇总表做出总帐,出报表(包括损益表,现金流量表,资产负债表),并到当地地税和国税局报税。此时本月会计流程结束 . 最好找本书系统的看一下 ? ? 会计的工作流程(3)

会计做账实操

财务实操流程 干货中的干货,最全会计实操做账秘籍,一个会计人必备的知识库。 1、日常费用发票:每张日常费用发票都应有主管人员签字确认,付上相对应的银行汇出单,或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款,并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票,要么紧跟一张对应的银行汇款单,要么是写上现金付讫,要么写明未付款三种情况。 2、工资单:工作人员工资表,要有各人员的亲笔签字,并要有合计总额。 3、无发票银行转帐汇入单:也就是企业与外单位之间的往来账,外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。 4 、无发票银行转帐汇出单:也就是企业与外单位之间的往来账,本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。 5、税单类:交税款如是银行转账的要付上银行汇款单,如是现金付的要备注现金付讫 6、现金和银行存款结转单。 7、采购时的发票:把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单,按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购,不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后,要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的,都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因:是直接支付现金还是货先入而款未到。 8、销售时的发票:把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单,按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就

会计实操心得体会

会计实操心得体会 “实践是检验真理的唯一标准”。实训马上就要画上圆满的句号了。对于会计专业的 我们来说,这是一个充满挑战却又赋予激情的过程!几周的实训让我们过的很充实,记得 实训的开始是那样的忙碌和疲惫,甚至是不知所措,只能依靠老师的引导和帮助。通过这 顿时间的实训我深刻的体会到会计的客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯 性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、谨慎性原则、重要性 原则,和会计工作在企业的日常运转中的重要性,以及会计工作对我们会计从业人员的严 格要求。让我掌握了记账的基本程序,锻炼了自己的动手操作能力,使我深一步了解到里 面的乐趣,更重要的是发现了自己的不足之处,让我掌握了会计操作的业务循环。也让我 了解到这两年来到底学到了什么。俗话说:“要想为事业多添一把火,自己就得多添一捆材”。 此次实训,我深深体会到了积累知识的重要性。有些东西书本上没有提及,做的时候 突然间觉得自己真的很无知,虽然现在自己可以解决,但还是浪费了许多时间,这一点是 我必须在以后的学习中加以改进的。 另外一点,就是同学之间的互相帮助,有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误,但结果却是错的。所以说,相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也很 关键的。实训就要结束了,收获颇丰,它使我学到了很多东西,虽说很累,但是真的很感 谢学校能够给学生这样实训的机会,毕竟会计专业,只有多做帐,才能熟能生巧,才能游 刃有余。我深刻理解了什么是会计,会计不仅仅是一份职业,更是一份细心+一份耐心+一 份责任心=人生价值的诠释。同时我也认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想像 的那么容易,最重要的还是细致严谨。社会是不会要一个一无是处的人。总之,这次实训 锻炼了我们的动手动脑能力,通过这次实训,让我对会计这一专业有了更深的认识和了解,也提高了我学习会计的积极性,在这里谢谢老师对我们的谆谆教导,为我们提供了一次宝 贵的人生经验,令我终生难忘。我相信,我们一定会有一个美好的明天!! 会计是一门实践性很强的学科,经过三年半的专业学习后,在掌握了一定的会计基础 知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来,本人于XX年3月5日至4月15日在天津丝印器材供销公司财务部进行了为期六周的专业实习,以下是 此次实习中的一些心得和体会。通过实习,熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作 --包括了解账户的内容和基本结构,了解借贷账户法的记账规则,掌握开设和登记账户以 及编制会计分录的操作、原始凭证填制和审核的操作以及根据原始凭证判填制记账凭证的 方法。使我对会计有更深的理性认识并掌握会计基本操作技能。 我将来步入工作打下坚实的基础,这是本次实习的目的!以前,我总以为自己的会计 理论知识扎实较强,正如所有工作一样,掌握了规律,照葫芦画瓢准没错,经过这次实习,才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若 将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那真的是无从下手。这次实习,我是做会计, 刚开始还真不习惯,才做了两天,就感觉人都快散架了,心情自然就变得烦躁了,而会计

美容院会计真账实训案例资料

美容院会计真账实训案例资料珠三角会计网独家推出这套美容院会计全盘真账模拟实训(连续三个月的账务)。美容院属于服务行业,税局规定营业税及所得税为核定征收,缴纳7%的城市建设维护费、3%的教育费附加。企业在筹建过程中所发生的费用,包括筹办人员的职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,归类到在“管理费用-开办费”科目核算,计入当期损益。 珠三角会计网独家推出这套美容院会计账,销货现金必须于当天解存银行,不得坐支;企业采购费用在发生时直接计入当期损益。固定资产按平均年限法分类计提折旧,月份内增加的固定资产当月不计提折旧;月份内减少的固定资产当月仍提折旧。周转材料中的低值易耗品采用“五五摊销法”摊销核算。物料用品、劳保用品采用一次性摊销法摊销。无形资产的摊销采用直线法,自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用;借款利息月末计提,次月扣缴。 珠三角会计网独家推出这套美容院会计账,美容院的业务涉及到美体护理收入、美容护理收入、养生护理收入、仪器护理收入,还有美容产品销售收入。 珠三角会计网独家推出这套美容院会计账,开通月卡或年卡收到相关费用时进预收账款,在客户的受益期内摊销确认收入;提供的疗程服务属于多次护理的在接受服务时确认收入。 珠三角会计网独家推出这套美容院会计账,除了日常经济业务

外,还涉及到收到的存款利息冲减财务费用;月末盘亏盘盈业务处理;低值易耗品报废清理业务处理;红字更正法业务处理;补充登记更正法业务处理;支付罚款业务处理;解雇员工支付赔偿金的业务处理等;还涉及到代金券消费、买赠活动等多种促销活动的账务处理。 珠三角会计网独家推出这套美容院会计账,采用进价金额核算法,以实际数量和进价来反映商品的进销存;采用倒挤法结转当月护理项目和销售美容产品的成本。月底统一结转成本,平时领用美容产品和物料时不结转成本,月末按“实地盘存”获取库存数,库存单价采用“先进先出”法计算。 珠三角会计网独家推出这套美容院会计账,按照2013年的社保缴纳基数2800元缴纳五险一金,员工的社保费和住房公积金在其工资中扣除,公司代为缴交;个人所得税免征额是3500元,使用超额累进税率的计算方法个人所得税,由公司在工资中扣除代为缴交。

(完整版)会计实操习题集及答案

【例题·多选题】 在应聘前要做好以下哪些准备工作() A.履历表B.证书复印件C.得体着装D.职业发展规划 答案:A B C D 【例题·判断题】 应聘时应尽量少发言,少说少错,不说不会错()。 答案:错。给人的印象好像他对职位没有兴趣,或者是自命清高。这种人或者缺乏自信,或者原本对职位兴趣不大。建议是在确定自己有兴趣之后再去应聘,要努力培养自信心;【例题·单选题】 1.库存现金日记账和银行存款日记账由()负债登记。 A.会计人员B.出纳人员C.会计人员和出纳人员均可 答案:B.出纳人员。库存现金日记账由出纳人员根据审核无误,与现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记。银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误,与银行存款收付业务有关的记账凭证,按照业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。但出纳人员不登记库存现金总账和银行存款总账。 【例题·判断题】 小李被授权为材料采购审批人。现企业签订的加急订单急需甲材料进行生产,小李怕延误生产,决定亲自购买该批材料。小李的作法是否正确?() 答案:不正确。为了更准确核算账目,必须执行不相容职务相互分离控制的原则。授权审批与业务经办职务相互分离。 【例题·判断题】 会计是以货币为唯一计量单位,以会计凭证为依据,运用专门的方法,对特定会计主体 的经济活动进行核算和监督的一种经济管理活动。 答案:错。会计核算不是以货币为唯一计量单位,而是以货币为主要计量单位,在计量重量时,我们可以用吨、公斤;在计量实物数量的时候,可以用套、件、只;在计量等级的时候,可以用一等品、二等品;在计量规格的时候,可以用3号、5号等等。 【例题·多选题】 会计专门核算方法包括()。 A.复式记账B.成本计算C.编制会计报表D.登记账簿 答案:ABCD 【例题·判断题】 判断题:会计凭证包括会计凭证和原始凭证()。 答案:对。填制和审核凭证是根据实际发生的业务事项填制会计凭证,经审核无误后,作为记账的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 【例题·判断题】企业生产经营过程的全部内容都是会计核算的对象。() 【答案】错 【解析】只有能以货币表现的经济活动,才是会计核算的内容。 【例题·多选题】新会计准则下,新增设的科目有() A.投资性房地产 B.累计摊销 C.累计折旧 D.商誉

会计做账操作流程

会计做账操作流程 1

凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末, 根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小, 业务量不多, 能够不设置明细分类账, 直接将逐笔业务登 记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账 中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业能够根据业务 量每隔五天, 十天, 十五天, 或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当 大。也能够一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证( 做记账凭证 时一定要有财务( 经理) 有签字权的人签字后你在做) , 然后月末或定期编制 科目汇总表登记总账( 之因此月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡, 2

保证记录记算不出错) , 每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧, 待摊费用的摊销等, 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧, 这个折旧额是根据固定资产原值, 净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加, 实际是地税这一块。就是提取税金及附加, 有城建税, 教育费附加等, 有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后, 编制两个分录。第一个分录: 将损益类科目的总发生额转入本年利润, 借主营业务收入( 投资收益, 其它业务收入等) 贷 本年利润。第二个分录: 借本年利润贷主营业务成本( 主营业务税金及附加, 其它业务成本等) 。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税, 如果在贷方则说明盈利需交所得税, 计算方法, 所得税=贷方差额*所得税税率, 然后做记账凭证, 借所得税贷应交税金——应交所得税, 借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关, 但并不是亏损一定不交纳所得税, 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数, 如果是正数就要计算所得税, 同时还要注意所得税核算方法, 采用应付税款法时, 所得税科目和应交税金科目金额是相等的, 采用纳税影响法时, 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的) 。 4、最后根据总账的资产( 货币资金, 固定资产, 应收账款, 应收票据, 短期投资等) 负债( 应付票据, 应附账款等) 所有者权益( 实收资料, 资本公积, 未分配利润, 盈余公积) 科目的余额( 是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额) 编制资产负债表, 根据总账或科目汇总表的损益类科目( 如管理费用, 主营业务成本, 投资收益, 主营业务附加等) 的发生额( 发生额是指本月的发生额) 编 3

会计实操培训心得3篇

会计实操培训心得3篇 会计本科实践能力的培养是一系统工程 ,培养途径与措施是这一系统工程的核心。下面是为大家带来的会计实操培训心得,希望可以帮助大家。 会计实操培训心得范文1: 会计是一门实践性很强的学科,经过三年半的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来,本人于XX年3月5日至4月15日在天津丝印器材供销公司财务部进行了为期六周的专业实习,以下是此次实习中的一些心得和体会。通过实习,熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作--包括了解账户的内容和基本结构,了解借贷账户法的记账规则,掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原始凭证填制和审核的操作以及根据原始凭证判填制记账凭证的方法。使我对会计有更深的理性认识并掌握会计基本操作技能。 我将来步入工作打下坚实的基础,这是本次实习的目的!以前,我总以为自己的会计理论知识扎实较强,正如所有工作一样,掌握了规律,照葫芦画瓢准没错,经过这次实习,才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那真的是无从下手。这次实习,我是做会计,刚开始还真不习惯,才

做了两天,就感觉人都快散架了,心情自然就变得烦躁了,而会计最大的忌讳就是心烦气燥,所以刚开始做的几天,那真是错误百出啊!!幸好有老会计杨姐的指导和教诲才是我逐步进入状态。 几天过后我在速度和准确度上都提高了不少,对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。课本上学的知识都是最基本的知识,不管现实情况怎样变化,抓住了最基本的就可以以不变应万变.如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上,出现挫折感,可我觉得,要是没有书本知识作铺垫,又哪应付瞬息万变的社会呢。经过这次实践,虽然时间很短,可我学到的却是我一个学期在学校难以了解的。就比如何与同事们相处,相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题,于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的,而自己也虚心求教,使得两周的实习更加有意义。此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力。 利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!

会计出纳操作流程

请细读,有好处!每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据

记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定. 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇

老会计分享各种实际工作经验,非常实用【2018最新会计实务】

老会计分享各种实际工作经验,非常实用【2017至2018最新会计实务】  一会计岗位跑外时(税金会计) ? 1、对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记,理顺每月正常业务 ,临时性业务有个记录,做完后也要有个标记。正常业务每月都看一下笔记,这样防止漏项。 ? 2、认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸,每次认证通过的发票份数 都写到纸上,月低与主管税务机关清单核对(份数与可抵扣税额),也便于随时统计已认证份数。 ? 3、说说认证吧,一般来说增值税一般纳税人,现在都是在发票开具之日起90 天内认证,所说的90天不是按整月计算的,而是按一天一天算的。比如我们是销货方,购货方取得增值税专用发票时如发现我销货方所开具发票上列明的他方基本资料有误,如果购货方未认证,需购货方出具一份情况说明,我方主管税务机关才予以批准我销货方当月作废或次月开具红字专用发票。 ? 如果购货方认证后,要求退票,需购货方主管税务机会出具一份进货退出证明单(退货证明),我销货方主管税务机关才予以批准当月作废,或次月冲红。 ? 4、我们这的通用税收缴款书税局开具,只要在征期内缴纳就不用作废重开, 但我们的开户行要求在两天内缴纳,所以如果加盖不清晰,银行不给走的话很麻烦,我们这的银行一般都用第二联核对印鉴,所以这种一份单子有好几张的情况,银行核对哪张,就把哪张加盖的更清晰些就可以了。抄报税时如果出现一点点小的差头儿,结果就会多往反于税局和单位之间,所以加强细节,减少

差错出现。 ?二会计岗位工资(工资会计) ?在取钱分钱的时候,回来分钱时有两点: ? 1、成“达”的一定让取钱的办事人员当面数一下,是否是100张每达。谁都不差一张两张的,但当面不查清,过后少个一张半张的事儿不好。 ? 2、对准铅笔数,在奖金表上用铅笔数注明取钱部门要取的合计总金额减去扣款。就是要标上净额,因为有好多表格数值累加得来总数,有时还要减去扣款,发钱时人多比较忙乱,没时间一一核对,所以提前写好铅笔数,比如铅笔数写好X元,办事人员来取钱时就让他查好X元,如果回去后数碰不上用铅笔数来找,铅笔数代表发到手的金额。金额都要提前算好。 ? 到单位时碰一下钱的总数,如果此时与要发的金额对不上,说明在银行与回来的途中的错误,如果总金额对上了,分到最后分多或分少了钱了,那说明是分的过程中的错误,去银行取钱之前一定要先算准取回来的数=发到各部室、车间的净数。 ?三材料购销存岗位的一点经验(材料会计) ?这些理论上是没有的,不是借,不是贷,而是实践中得出来的。 ? 1、说说稽核吧,这是每月最日常的工作,每月原材料月末稽核,业务量很多,在去库房稽核的过程中一定要看准料单上的数字,如果不清楚一定要描一下,如果回来后看不清要用于加减的那一联的单子的金额,最后肯定碰不上大数,材料按计划价入库的时候就没办法碰上数。切记一定要描。 ? 2、说说抓对,每月计划成本法核算下的料单要抓对,采购部的那联与大库稽

资本公积转增资本案例分析[会计实务,会计实操]

财会类价值文档精品发布! 资本公积转增资本案例分析[会计实务,会计实操] 【导读】某有限公司(以下简称利程公司)在多年前实行了股份制改制(全部为个人股东),为了快速扩张,在无资金投入的情况下,股东大会决定,以公司结余的资本公积转增股本并分配到各股东名下,2012年11月,利程公司作了“借:资本公积2620万元,贷:实收资本2620万元”的会计处理。 2013年7月,税务检查组至利程公司检查,当检查员看到了上述会计处理时,利程公司财务部徐经理立马拿出了国税发《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》[1997]198号文件(以下简称国税发[1997]198号文件)的规定:“股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。”由于此类事项很少遇到,检查员便查阅了利程公司股东大会决定、被检查年度资本公积相关明细账户及会计处理凭证,初步判断,对照198号文的规定此转股事项似乎不涉及个人所得税的问题,但根据国税函《关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税》[1998]289号(以下简称国税函[1998]289号)对国税发[1997]198号已进行了补充说明:“《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)中所表述的‘资本公积金’是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额,不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分,应当依法征收个人所得税。” 当检查人员再次打开利程公司资本公积明细账户后,看到账页上偏偏写的

做财务工作的三大宝典

会计学堂,是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。成立于2011年,拥有500余人的优秀师资团队,是国内领先的会计实操在线培训机构。 发展历程: 2012年,注册会计师柳齐创办会计学堂;同年7月,会计学堂推出工业会计实操、商业会计实操、小微企业会计实操3个行业真账实操模拟系统;同年9月,出纳实操系统上线,在线学员超1万人 2013年8月,会计学堂实操行业增加到20个,包括餐饮企业实操、酒店实操、地产公司实操等;同年12月,国税、地税模拟申报系统上线,学员超5万人。 2014年6月,直播课系统上线,推出互动学习新模式;同年7月,手工帐、金蝶软件实操、用友软件实操以及零基础学会计课程上线;同年11月,实操行业实操扩张到30个行业。 2015年3月,公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资;12月,会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。2016年3月,从业、初级、中级考证直播课开通,签约老师超过200人,学员超过30万。 做财务工作几年了,回顾这几年的历程,总结工作以来的经验和体会,我认为做财务工作首先必须做到以下几点:眼大、心细、手勤,这也是做财务工作的三大宝典。 所谓眼大,就是不为金钱所动,要有博大的胸怀,坚强的意志,淡泊的心境。财务人员要与金钱经常打交道,如果不摆正心态,就容易犯错误。所谓:淡泊以明志,宁静以致远,没有一颗淡泊名利的心态,容易被金钱所诱惑。“无以善小而不为,无以恶小而为之”,在平常的工作中,要养成良好的习惯,公私分明,哪怕是一分钱也决不能占为己有。人常说,有再一,可能就有再二,可能就因为这一次挪用或占有几百元,而发展成以后的几百万元,从而走向犯罪的深渊。 所谓心细,就是要有高度的责任感,严谨的工作态度和敬业精神,这是一个财务人员所必须具有的品质,这是为工作负责,也是为自己负责。刚走上财务工作岗位的时候,我平时养成的马虎毛病还没有完全改,连最基本的数字加减预算往往都算不正确,填写凭证时,不是少算一笔就是多算一笔,经常出错误,更可笑的是有时连凭证号都编不正确,要么就编重了,要么就漏编了,账本也被连累着改得一道一道的。还有一个同事,刚工作时,毛手毛脚的,扔废纸的时候,连同重要的会计资料一块扔了,最后用的时侯找不见,幸亏别人提醒,把垃圾桶翻了一遍,才找出来。很幸运的是垃圾还没倒,要是倒了呢?有的东西可以弥补,有的东西是不可以弥补的。因此,在平时的工作中,一定要养成严谨,认真,细心的工作态度。否则,不但会给个人造成损失,也会给集体造成不必要的损失。记得报纸上还曾经报道过一篇新闻,说是银行的工作人员在支付现金支票的时候,误把四千八百元看成四万八千元,

会计实务案例

企业货币资金管理案例分析 摘要:本文通过列举和分析发生在一家大型国有控股能源公司的真实经济案例,反映出资金安全管理对企业持续稳定发展的重要性。企业只有不断探究科学的管理方法,建立健全、科学的企业会计制度来实现企业价值最大化的长远目标。 关键词:案例分析;货币资金;资金安全管理 一、企业背景 A公司是一家大型国有控股能源公司,位居世界财富500强企业前列。公司以围绕建设世界级水平的综合性国际公司为发展目标,着力增强自主创新能力,扩大开放合作,深化管理提升,强化安全环保,实现生产稳定增长,效益稳定向好的发展战略目标。B公司是A公司下属的全资子公司,包括财务核算单位三十余家。公司业务涉及工程技术与生产服务、服务业务和多元投资四大板块,实力雄厚。 二、案例回放 2004年10月初,B公司财务部出纳C某突然失踪,经查C某伪造银行承兑汇票2张,盗窃资金共计1200万元。这一事件震惊了B 公司上上下下。 C某,男,30岁,毕业于国内知名财经大学,财会专业,2002年3月担任B公司财务部出纳工作,负责现金、银行存款的收支,银行承兑汇票的保管、银行承兑汇票的到期兑付和背书转让等工作。C 某给人的印象是为人朴实,待人诚恳,担任出纳工作后,表现出较高

的工作热情,工作扎实。可以说没有人相信C某会做出这样的事情。经过查实C某伙同其大学同学,将盗取资金大部分转入股市,用于购买股票。 银行承兑汇票是一种远期支付票据,在方便客户的同时也给不法分子诈骗提供了可乘之机。这也是票据风险中危害最大也是最难防范的一种。犯罪分子通过伪造票据、票据调包、票据圈钱和票据讨债等手段达到侵吞企业财产的目的。B公司每年的现金流量金额巨大,其中银行承兑汇票的金额就达十几亿元,C某恰好负责该票据的保管工作,便有了可乘之机,他私刻公章,伪造票据充抵库存余额,采用鱼目混珠的手段,达到贪污盗窃的目的。 在该案件发生后,B公司管理层高度重视,经多方努力,追回大部分被盗资金。同时第一时间在全公司范围内开展清理、整顿工作,并采取了相关措施: 1、加强现金和银行票据的管理。 2、加强会计工作的内部监督控制,全面启动、建设内部控制体系。 3、加强资金安全意识,完善会计系统控制体系。 4、加强会计人员职业道德教育,完善员工激励约束机制。经过几年的努力,B公司内部控制工作运行顺畅,未发生类似事件。三、案例分析 该案例的发生,暴露出B公司在内部会计控制制度建设中的一些问题,以及制度执行不到位的情况,给了我们很多警示。

带你熟知验资账户操作流程【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! 带你熟知验资账户操作流程【会计实务经验之谈】 (一) 账户开立 1.存款人因注册验资开立存款账户时,应出具工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文. 2.客户办理开户手续必须提供有效身份证件原件并留存复印件,投资人为个人需要提供投资人的身份证原件及复印件,投资人为公司需提供投资公司的营业执照及法人身份证原件及复印件。 3.开户行认真审查开户资料无误后,要求客户填写“开立单位结算账户申请书”,加盖印鉴卡片,办理开户手续。 4.开户行核对开户申请书和协议上的内容,与有关证明文件资料是否一致: ①开户申请书上的名称是否与《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文中载明的名称一致。 ②申请书上是否有出资人代表人或其委托代理人(应出具身份证明及受托资格证明并留存身份复印件)签章。 ③账户名称是否与开户申请书上名称一致,预留印鉴是否是《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文中所载的全部投资人或其授权的代理人的签名或者盖章。 ④账户名称是否与存款人在单位人民币支付结算服务协议中约定的出资人名称一致。 ⑤开户申请书上注册验资户的有效日期是否与《企业名称预先核准通知书》一致。 ⑥验资户有效期自开户日次日起至名称预先核准通知书有效期止。(柜员应据此在系统内录入账户失效日期)小编寄语:不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段,不是目的。千万不要再考试通过之后,放松学习。财务人员需要学习的有很多,人际沟通,实务经验,excel等等等等,都要学,都要积累。要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力,但是绝对不是说有了证,就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点。 (二)账户的使用

会计实务知识及操作流程

会计人必知的会计实务知识及操作流程 2010-06-02 14:04:52 来源: 作者: 【大中小】浏览:95次评论:0条 每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证

时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主

会计实操综合训练案例

会计基础实务综合训练 云南大华工贸有限公司2011年11-12月会计业务如下: 1、2011年11月1日,由三家股东组建云南大华工贸有限公司,注册资本500万元,具体如下:①云南宏达集团货币资金出资250万元②曲靖珠江公司货币资金出资100万元③陆良远东工业公司货币资金出资50万元,一台全新机器设备原值120万元,经股东会决议确认为100万元出资额。(该设备预计使用10年,预计净残值率为2%) 2、2011年11月12日大华公司向浙江达昌工贸有限公司购买一台需要安装的专用机器设备(H生产线),该设备已开具了增值税专用发票,设备价款30万元,增值税额5.1万元,合计35.1万元,公司开具了一张3个月到期无息的商业承兑汇票支付设备款;另支付运输费3万元,包装费2万元,款项均以银行存款支付;安装该设备发生人工费用5万元,11月30日用银行存款支付,该设备已达到预定可使用状态。假设该设备预计使用10年,预计残值1万元,清理费用2万元。 3、2011年12月1日出纳开具一张现金支票5万元,用于支付给总务办张三做为备用金。 4、2011年12月2日大华公司在原料采购地开设专户,转出银行存款200万元用于采购原料。12月5日在当地采购原料开具增值税专用发票,货款为150万元,增值税额25.5万元,价税合计175.5万元,货已验收入库,发票已收到货款已从采购专户支付,剩余款项已转回。 5、12月1日,向工商银行借入期限为1年的借款100万元,年利率为8%,借款到期还本付息,借入的款项存入银行。12月2日用银行存款支付向开户行购买的支票款等手续费0.03万元。 6、12月8日开出转账支票一张。向甲公司预付货款5万元。 7、12月10日,收到甲公司货物结算单,其中材料价款5万元,增值税0.85万元,材料已验收入库,下欠的货款已12月11日转账结清。 8、12月11日,从外地X公司购入甲材料一批,增值税专用发票上注明的价款2万元,增值税0.34万元,货款未付,材料未到。12月30日材料才到已验收入库,货款本月没有支付。 9、12月12日,开出现金支票一张,向龙海山区捐款1万元。 10、12月13日,出纳开具现金支票一张,金额为6万元,以备零星开支。 11、12月13日,总务办张三来报销行政管理部门办公费0.3万元,水电费1.2万元,财务科以现金补足其备用金定额。 12、12月15日,销售部门李四来报销办公费0.5万元,差旅费0.3万元,接待费0.2万元,冲抵12月14日到财务科预支的款项1.5万元,余款未交回。 13、12月16日,以银行存款支付职工王小二困难补助费0.2万元。 14、12月20日,预付给乙营销部一笔货款用于采购一批包装箱,开出电汇转账凭据10万元,包装箱已12月23日验收入库,由于乙营销部是个体工商户,只能开具普通发票,发票随货一起收到,发票注明的金额是9.2万元,多余货款还未转回。 15、大华公司12月8日发出材料105万元,生产部门领用材料105万元用于生产,其中M产品领用70万元,N产品领用30万元。车间一般耗用3万元,管理部门耗用1万元,销售部门耗用1万元。 1

施工企业会计核算实务流程及会计分录

施工企业会计核算实务流程及会计分录 2013-01-22 00:52:04 会计核算(出纳、成本、总账、固定资产)流程 1、基本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。 2、支付社会保险费: 划出社保费用时,借:管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷:银行存款 发放工资时,借:应付工资(按未扣除社保费金额) 贷:其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 银行存款或现金(按其差额) 3、交纳税金: 开具工程款发票时,在沪各分公司不做会计处理,上海办事处作, 借:应收账款——建设单位 贷:工程结算收入——各项目 在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时, 借:应交税金——各税种 其他应交款——各费种 贷:银行存款(或内部往来——上海办事处)

4、固定资产:收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时,借:固定资产——各部门 贷:银行存款(或应付账款) 计提折旧时,借:管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷:累计折旧 5、低值易耗品:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。 购进时,借:低值易耗品——具体名称 贷:银行存款(或应付账款) 领用时,借:工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷:低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,借:待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷:低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后, 借:现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额)

相关文档
最新文档