2021年企业项目预算核算方法

企业项目预算核算方法

处于成长阶段的企业，随着生产规模的逐步扩大，经营过程中常伴有大量的基建技改投资项目或新产品研发项目需求，项目预算作为现代企业管理进行项目管理的一个重要手段，开始受到企业管理者更多的重视，而项目预算既是项目管理的主要工作之一，同时也是全面预算的重要组成部分，其目的在于控制项目的成本，保证项目的成本不超出预定的范围。同时，项目预算作为项目考核的重要依据，在企业管理中正发挥着越来越重要的作用。如何通过预算高效、有序地管理企业的各类项目，是企业预算管理部门面临的一个重要问题。

RS10项目预算是RS10全面预算管理的重要补充部分，为全面预算提供项目预算明细数据。企业年度全面预算的编制包括经营预算编制、薪酬预算编制、管理费用与制造费用预算的编制等，年度项目预算的编制与这些预算类似，在预算科目上也与总账科目存在相同的关联方式。项目预算中有些科目会受到全面预算的约束，所以项目预算在编制后，不能直接审批通过，在全面预算平衡过程中，可能删减被约束的项目预算，只有当全面预算审批通过后，才能确认项目预算。全面预算调整时如果调整了对项目预算的约束，则项目预算也可能需要调整。项目预算的调整，必须在全面预算的约束范围内进行，如果超出约束范围，则必须先调整全面预算。

通过分析项目管理的四个阶段，我们认为项目预算与项目管理的结合主要体现在项目计划、执行和结束三个阶段。RS10项目预算系统主要是针对已经立项的项目，对于立项阶段（项目的筛选阶段）中的

项目估算不在系统管理范围内。

在项目规划阶段，项目预算需要做的主要工作是：明确项目预算的责任组织；确定工作分解结构（Work Breakdown Structure，简称WBS），根据管理需要，确定WBS中子任务/活动（里程碑）的负责人、时间、资金和标准。

在项目执行阶段，项目预算需要做的主要工作是：对项目的进展情况进行实时反应，根据项目的里程碑的要求，通过资金使用状况来反映项目的实际状况，其中包括项目预算的预警、调整和控制。

在项目结束阶段，项目预算的主要工作是：提供项目执行结果的查询分析，以便于今后改进类似的项目管理和实施考核。

在企业进行预算时，如果企业中一些项目（如技改技措项目）还没有正式立项，需要先在项目管理中建立项目，再进行项目预算。

南车长江车辆有限公司作为我们的重点客户，已经在去年完成了全面预算的实施工作，通过全面预算系统的应用，捋顺了预算业务的管理流程，提高了各部门工作效率，通过现代管理模式提高了企业经营决策的科学性，帮助企业管理者合理配置企业资源。按照既定的计划和客户需求，今年3月，我们现场对长江公司项目预算管理情况进行了详细的调研，帮助企业解决目前在项目预算管理过程中存在的一些问题，包括：

每个项目都需要手工编制一张预算表，由此会产生很多零散的预算表，不方便查找核对；通过各执行部门的定期手工填报来获取实际发生数据，过程复杂而且不能保证数据的实时性。

预算的编制在总部，而执行在分公司，这样的结果往往导致预算的编制与执行脱节，集团无法实时监督分公司预算的执行，常常出现实际执行情况超出总预算的情况。

总部和分公司某些明细预算项不一致，并且存在交叉，需要人为区分不同明细项目的归属。

预算制定后，执行过程中缺乏有效的控制手段等。

针对以上几个方面的问题，给出了明确而详尽的建议解决方案，简单来说可以通过系统编制预算，定义不同类型的预算表模板，根据不同的科目及维度关系，实现预算值的自动汇总；在系统中定义预算科目与财务科目、辅助核算项目的对应关系，实现直接从总账系统获取实际发生数据，减轻人工劳动，并保障了数据的准确性；要求集团在编制项目预算时，细分到各个分公司的预算，编制完成后下发分公司，分公司根据集团编制的预算进行监控；通过管理规定确定总部和分公司关于预算科目的划分及细度，杜绝科目交叉问题出现；最后，通过以下几种方式，保证预算在执行中的保持受控。

1.在总账系统，通过记账科目的财务控制方式用于监视和控制总账系统的凭证记账，若超出预算，则按照财务控制方式参数设置进行控制。不允许凭证记账或警告但允许继续记账两种处理，用来控制预算实际费用的发生值。

2.要求所有与项目有关的采购必须纳入采购管理系统的合同管理中，在进行采购合同维护的同时，维护对应的项目编码，通过后台处理从合同中获取实际值，并依据合同签订额与预算的比较，对超出预