集团公司常用会计科目体系明细表36页
第一章
集团公司会计科目体系
会计科目体系及编码说明
一、会计科目编码说明
（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。
（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。
（三）主会计科目实行 4－2－2－2－2 编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用 4、2、2、2、2 位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。 （四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。
（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表
科目编码
4－2－2－2
一、资产类
1001 100101现金
人民币
一级二级
会计科目
三级四级
辅助信息核算
现金流量表项
目、项目档案
现金流量表项
100102外币目、外币、项目
档案
1002 100201 10020191 10020192 10020193 10020194 10020195 10020196 10020197 10020198 10020199 10020190 10020191 10020192 10020193 10020194 10020195 10020196 10020197 10020198银行存款
人民币
中国银行
工商银行
建设银行
农业银行
招商银行
交通银行
中信银行
兴业银行
光大银行
民生银行
华夏银行
广东发展银行
深圳发展银行
浦东发展银行
城市商业银行
花旗银行
汇丰银行
渣打银行
现金流量表项
现金流量表项
目、项目档案
10020198内部银行目、客商、项目
档案
10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案
现金流量表项
100202外币目、外币、项目
档案
科目编码4－2－2－2 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 110103 11010301 11010302 110199 11019901 11019902 1121 112101
112102 1122 112201 11220191 11220192 1122019201 1122019202 112202 11220201 11220202
112203 112204 112205 112299
设计勘察费
销售款
租赁费
其他
售房款
分期款
按揭款
应收账款
工程款
进度款
保修金
本金
贴现息
应收票据
银行承兑汇票
商业承兑汇票
其他交易性金融资产
成本
公允价值变动
基金投资
成本
公允价值变动
股票投资
成本
公允价值变动
交易性金融资产
国债投资
成本
公允价值变动
一级
其他货币资金
外埠存款
银行本票存款
银行汇票存款
信用卡存款
保证金存款
存出投资款
旅行支票
二级
会计科目
三级四级
辅助信息核算
现金流量表项
目、金融机构、
项目档案
金融资产档案
金融机构、客
商、项目档案
客商、项目档案
客商、项目档案
科目编码4－2－2－2 1123 112301 112302 112303 112304 112305 112399 1131
1132 113201 11320191 113202 11320201 11320202 11320203 113203 11320301 11320302 11320303 113204 113299 1221 122101 122102 12210201 1221020191 1221020192 12210202 1221020201 1221020202 12210203 1221020301 1221020302
12210204 1221020401 1221020402
农民工工资保证金
本金
贴现息
预付款保证金
本金
贴现息
履约保证金
本金
贴现息
其他应收款
备用金
保证金
投标保证金
本金
贴现息
委托贷款利息
其他
可供出售金融资产利息
国家债券
公司债券
金融债券
持有至到期投资利息
国家债券
公司债券
金融债券
应收股利
应收利息
交易性金融资产利息
国家债券
一级
预付账款
预付工程款
预付开发款
预付货款
预付设计勘察费
预付代理费
其他
二级
会计科目
三级四级
辅助信息核算
客商、项目、合
同档案
客商、金融资产
档案
金融资产档案
部门、人员、项
目档案
客商、项目档案
科目编码4－2－2－2 12210205 1221020501 1221020502 12210206 1221020601 1221020602 12210299 1221029901 1221029902 122103 12210301 12210302 122104 12210401 12210402 12210403 122105 122199 1231 123101 123102 1303 130301 130302 130303
1304 1321 1402 1403 1405 1406 1408 1409 140901 140902 140903 140904委托贷款损失准备
受托代销商品
在途物资
原材料
库存商品
发出商品
委托加工物资
开发产品
待售产品
分期收款开发产品
出租开发产品
周转房
项目档案
项目档案
委托贷款
投资成本
利息调整
已减值
坏账准备
应收账款坏账准备
其他应收款坏账准备
出口退税
其他
应收代付款
代业主垫款
代分包垫款
代职工垫款
押金
本金
贴现息
其他保证金
本金
贴现息
质量保证金
本金
贴现息
一级
会计科目
二级三级
安全保证金
本金
贴现息
四级
辅助信息核算
客商、项目档案
客商、项目档案
部门、人员、项目档案
项目档案
客商、项目档案
客商、合同档案
项目、存货档案
存货档案
存货档案
存货、客商档案
科目编码 4－2－2－2 140905 1411 141101 141102 141103 1412 1461 1471 147101 147102 147103 14710301 14710302 14710303 14710304 14710305 147104 1501 150101 15010101 15010102 15010103 150199 15019901 15019902 15019903 1502 1503 150301 15030101 15030102 150302 15030201 15030202 15030203 15030204 150303
基金投资 债券投资
面值 公允价值变动 应计利息 利息调整
持有至到期投资减 值准备 可供出售金融资产
股票投资
成本 公允价值变动
其他持有至到期投资
成本 利息调整 应计利息
持有至到期投资
债券投资
面值 利息调整 应计利息
合同预计损失准备
低值易耗品 融资租赁资产 存货跌价准备
原材料跌价准备 库存商品跌价准备 开发产品跌价准备
待售产品 分期收款开发产品 出租开发产品 周转房 配套措施
周转材料
在库 在用 摊销
一级
会计科目 二级 配套设施
三级
四级
辅助信息核算 项目档案
项目、存货档案
项目、存货档案 项目、存货档案 存货档案
项目档案 项目档案 金融资产档案 金融资产档案
金融资产档案
金融资产档案
科目编码4－2－2－2 15030301 15030302 150399 15039901 15039902 1511 151101 15110101 151102 15110201 15110202 15110203 151103 15110301 15110302 15110303 151199 15119901 1512 151201 151202 151203 151299 1521 152101 152102 1522 152201 152202 1523 152301 152302 1531 153101 153199
1532 1601未实现融资收益
固定资产
长期应收款
应收融资租赁费
其他长期应收款
投资性房地产减值准备
房屋建筑物
土地使用权
投资性房地产累计折旧
（摊销）
房屋建筑物
土地使用权
投资性房地产
房屋建筑物
土地使用权
长期股权投资减值准备
子公司
合营企业
联营企业
其他长期股权投资
其他长期股权投资
投资成本
联营企业
投资成本
损益调整
所有者权益其他变动
合营企业
投资成本
损益调整
所有者权益其他变动
长期股权投资
子公司
投资成本
其他可供出售金融资
产
成本
公允价值变动
一级
会计科目
二级
成本
公允价值变动
三级四级
辅助信息核算
金融资产档案
客商档案
客商档案
固定资产档案
无形资产档案
固定资产档案
无形资产档案
固定资产档案
无形资产档案
项目、客商档案
固定资产档案
科目编码4－2－2－2 160101 160102 160103 160104 160105 160106 160107 160199 1602 160201 160202 160203 160204 160205 160206 160207 160299 1603 160301 160302 160303 160304 160305 160306 160307 160399 1604 160401 160402 160403 160499
1605 160501 160502工程物资
专用材料
专用设备
在建工程
建筑物
机械设备
自建临建
其他
固定资产减值准备
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产装修
其他固定资产
累计折旧
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产装修
其他固定资产
一级
会计科目
二级
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产装修
其他固定资产
三级四级
辅助信息核算
固定资产档案
固定资产档案
固定资产档案
项目档案
项目档案
160504
160599
1606固定资产清理专用工具及器具
其他专用物资
固定资产档案
科目编码4－2－2－2 160601 160602 160603 160604 160605 160606 1607 160701 160799 1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1701 170101 170102 170103 170104 170105 170106 170199 1702 170201 170202 170203 170204 170205 170206 170299
1703 170301 170302 170303 170304 170305无形资产减值准备
专利权
非专利技术
商标权
土地使用权
软件
累计摊销
专利权
非专利技术
商标权
土地使用权
软件
著作权
其他无形资产
临时设施累计折旧
临时设施减值准备
临时设施清理
未担保余值
在建工程减值准备
工程物资减值准备
未担保余值减值准备
无形资产
专利权
非专利技术
商标权
土地使用权
软件
著作权
其他无形资产
临时设施
办公临建
其他
一级
会计科目
二级
毁损清理
报废清理
出售清理
对外投资固定资产
非货币性资产交换
债务重组转出
三级四级
辅助信息核算
固定资产档案
项目档案
项目档案
项目档案
项目档案
项目档案
项目档案
无形资产档案
无形资产档案
无形资产档案
科目编码4－2－2－2 170306 170399 1711 171101 171102 1801 180101 180199 1811 181101 18110101 18110102 181102 18110201 18110202 18110203 18110204 181103 18110301 18110302 18110303 18110304 18110305 18110306 18110307 18110399
181104 181105 181106 181107 181108 181109 18110901 18110902 18110903 18110904 18110905 18110906
在建工程减值准备
工程物资减值准备
临时设施减值准备
无形资产减值准备
长期股权投资减值准备
固定资产折旧
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产减值准备
房屋及建筑物
施工机械
运输设备
生产设备
试验设备及仪器
融资租入固定资产
固定资产装修
其他固定资产
存货跌价准备
原材料跌价准备
库存商品跌价准备
开发产品跌价准备
合同预计损失准备
递延所得税资产
坏账准备
应收账款
其他应收款
长期待摊费用
经营租入固定资产改良
其他长期待摊费用
商誉
成本
减值准备
一级
著作权
其他无形资产
会计科目
二级三级四级
辅助信息核算
无形资产档案
客商档案
科目编码4－2－2－2 18110907 18110999 181110 181111 181112 18111201 18111202 18111203 18111204 18111299 181113 181114 18111401 18111402 18111403 181115 181116 181117 181118 181119 181120 181121 181122 181199 1901 190101 19010101 19010102 19010103 190102 19010201 19010202 19010203 19010204二、负债类
2019 201901 201902短期借款
银行借款
押汇
待处理流动资产损溢
盘盈
盘亏
毁损
非正常短缺与损耗
待处理财产损溢
待处理非流动资产损溢
盘亏
毁损
非正常短缺与损耗
商誉减值
投资性房地产
预收账款
辞退福利
预提住房补贴
开办费
广告费
未担保余值减值准备
其他递延所得税资产
累计可抵扣亏损
金融工具
交易性金融资产
交易性金融负债
可供出售金融资产
临时设施累计折旧
无形资产摊销
预计负债
对外担保
未决诉讼
票据贴现
预提保修费
其他
一级
会计科目
二级三级
固定资产装修
其他固定资产
四级
辅助信息核算
金融机构档案
科目编码4－2－2－2 202019 2101 210101 21010101 21010102 210199 21019901 21019902 2201 220191 220192
2202 220201 22020191 22020192 22020193 22020194应付账款
应付开发款
应付土地款
应付开发前期款
应付开发直接费
应付建安工程款
应付票据
银行承兑汇票
商业承兑汇票
其他交易性金融负债
成本
公允价值变动
交易性金融负债
可回购短期债券
成本
公允价值变动
一级二级
其他金融机构借款
会计科目
三级四级
辅助信息核算
金融机构档案
合同档案
金融机构、客
商、项目档案
客商、项目档案
项目、合同档案
项目档案
项目档案
项目、合同、客
商档案
项目、合同、客
商档案
项目、合同、客
商档案
本金
贴现息
220202
220203 22020301 22020302 2202030201 2202030202 220204应付劳务款
应付工程款
应付分包工程款
应付保修金
应付购货款
项目、合同、客
商档案
项目、合同、客
商档案
项目档案
项目档案
项目档案
220205 220206 220207 220299
2203 220301 220302 22030201 22030202 22030299预收账款
应付租赁费
应付退楼款
应付代理费
其他
预收货款
预收工程款
预收备料款
甲供料
预收其他工程款
项目、客商档案
科目编码4－2－2－2 220303 220304 22030401 22030402 22030403 220305 22030501 22030502 22030503 22030599 220399 2211 221101 22110101 22110102 2211010201 2211010202 2211010203 2211010204 2211010205 2211010206 2211010207 2211010208 2211010299 22110103 22110104 221102 22110201 22110202 22110203 22110204 22110205 22110206 22110299
221103 22110301 22110302 22110303
社会保险费
基本养老保险
企业年金
医疗保险
职工福利费
集体福利费
职工医药费
抚恤及困难补助
职工奖励及福利基金
独生子女补贴
职工疗养费
其他
奖金
补贴
应付职工薪酬
工资
职工工资
社保公积金个人部分
基本养老保险
企业年金
医疗保险
计划生育保险
工伤保险
失业保险
补充商业保险
住房公积金
其它保险
其他
预收管理费
预收租金
预收物业管理费
预收车位使用费
预收其他管理费
一级二级
预收劳务费
预收销售款
预收销售分期款
预收销售按揭款
预收销售定金
会计科目
三级四级
辅助信息核算
项目、客商档案
客商档案
部门、项目档案
科目编码4－2－2－2 22110304 22110305 22110306 22110307 221104 221105 221106 221107 221108 221109 22110901 22110902 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109
222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222199
未交增值税
应交营业税
应交消费税
应交资源税
应交企业所得税
应交土地增值税
应交城市维护建设税
应交房产税
应交土地使用税
应交车船使用税
应交个人所得税
应交教育费附加
应交地方性税费
其他应交税费
应交税费
应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税款
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵减内销产品应纳税额
转出多交增值税
住房公积金
工会经费
职工教育经费
非货币性福利
辞退福利
股份支付
现金支付
权益工具支付
一级二级
会计科目
三级
计划生育保险
工伤保险
失业保险
补充商业保险
四级
辅助信息核算
部门、项目档
案
人员档案
项目档案
项目档案
项目档案
部门、项目档
案
项目档案
项目档案
项目档案
科目编码4－2－2－2 2231 223101 223102 223103 223199 2232
2241 224101 22410101 2241010101 2241010102 22410102 2241010201 2241010202 22410103 2241010301 2241010302 22410104 2241010401 2241010402 22410199 2241019901 2241019902 224102 22410201 22410202 224103 224199 2314
2401
2501 250101 250102
2502 250201 25020191 25020192 25020193应付债券
公司债券
面值
利息调整
应计利息
受托代销商品款
递延收益
长期借款
本金
利息调整
租金
其他
押金
本金
贴现息
其他保证金
本金
贴现息
质量保证金
本金
贴现息
预付款保证金
本金
贴现息
履约保证金
本金
贴现息
应付股利
其他应付款
保证金
投标保证金
本金
贴现息
一级
应付利息
短期借款利息
长期借款利息
应付债券利息
其他
二级
会计科目
三级四级
辅助信息核算
客商档案
项目、客商、合
同档案
项目、客商、合
同档案
客商档案
金融机构、合同
档案
合同档案
科目编码 4－2－2－2 250202 25020201 25020202 25020203 250299 25029901 25029902 25029903 2701 270101 270102 270103 2702 2711 2801 280101 280102 280103 280104 280199 2901 290101 290102 290103 29010301 29010302 29010303 290104 29010401 29010402 290105 290199 三、共同类 3101 310101 310102 3201
套期工具 衍生工具
成本 公允价值变动
固定资产 其他递延所得税负债 投资性房地产
房屋建筑物 土地使用权
递延所得税负债
投资收益 接受非货币性资产捐赠 金融工具
交易性金融资产 交易性金融负债 可供出售金融资产
未确认融资费用 专项应付款 预计负债
对外提供担保 商业承兑票据贴现 未决诉讼 预提保修费 其他预计负债
长期应付款
分期购入固定资产款 分期购入无形资产款 融资租入固定资产租赁费
其他
面值 利息调整 应计利息
一级
会计科目 二级
可转换公司债券
面值 利息调整 应计利息
三级
四级
辅助信息核算
合同档案
客商档案
客商、合同档案
客商、合同档案 客商、项目档案 合同档案
科目编码4－2－2－2 320191 320192 320193 3202
四、权益类4001 400101 400102 400103 400104 400105 4002 400201 400202 40020201 40020202 40020203 40020204 40020205 40020206 40020299 4101 410101 410102 410103 410104 410105
4103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409本年利润
利润分配
提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付现金股利或利润
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖励及福利基金
转作股本的股利
盈余公积补亏
利润归还投资
盈余公积
法定盈余公积
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
资本公积
股本（资本）溢价
其他资本公积
股权投资准备
原制度转入
可供出售金融资产
股份支付
套期工具
关联交易差价
其他
股本（实收资本）
国家股本（资本）
法人股本（资本）
个人股本（资本）
外商股本（资本）
已归还投资
被套期项目
一级
会计科目
二级
公允价值套期
现金流量套期
境外经营净投资套期
三级四级
辅助信息核算
合同档案
客商档案
项目档案
科目编码4－2－2－2 410410 4201
4301
五、成本类5001 500101 50010101 50010102 50010103 50010104 50010105 50010199 500102 50010201 50010202 50010203 50010204 50010205 50010299 5002 500201 50020191 5002019101 5002019102 5002019103 5002019104 5002019199 50020192 5002019201 5002019202 5002019203
500202 50020201 50020202 50020203 50020204 50020205 50020206
开发前期费
可行性研究费
设计费
报建费
勘察测绘费
临时设施费
招投标管理费
土地开发成本
拆迁补偿费
拆迁工程费
基础设施建设费
开发成本
土地成本
土地购置成本
土地出让金
购地税费
土地使用费
产权登记费
其他土地购置费
辅助生产
人工费
物料消耗
水电费
办公费
折旧及摊销费
其他
生产成本
基本生产
直接材料
直接人工
停工损失
废品损失
折旧及摊销费
其他
库存股
专项储备
一级二级
未分配利润
会计科目
三级四级
辅助信息核算
项目档案
存货档案
项目、合同档案
项目、合同档案
项目档案
2018小企业会计准则科目表及其解释
小企业会计准则科目表及其解释 新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2005年。财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。 下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解! 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期
末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收 的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。
常用会计科目表
常用会计科目表 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款 科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其 他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 1403 原材料原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、 牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原 料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了 材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用 原材料一词来统称。 1404 材料成本差异“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差 异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际 成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红 字，超支用蓝字）。 1405 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 1406 发出商品是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
2019集团公司常用会计科目体系明细表doc
第一章集团公司会计科目体系 会计科目体系及编码说明 一、会计科目编码说明 （一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算档案及代码设置。编码，即对会计核算科目的一、二、2 2－2 4－2－－（三）主会计科目实行位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案，2 、2、2、三、四、五级分别用4、2分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。 二、会计科目表 会计科目科目编码辅助信息核算24－2－2－四级一级三级二级一、资产类1001现金现金流量表项100101人民币目、项目档案现金流量表项100102目、外币、项目外币档案1002银行存款100201人民币10020101中国银行10020102工商银行10020103建设银行10020104农业银行10020105招商银行10020106交通银行10020107中信银行10020108兴业银行现金流量表项10020109光大银行目、项目档案10020110民生银行10020111华夏银行10020112广东发展银行10020113深圳发展银行10020114浦东发展银行10020115城市商业银行10020116花旗银行10020117汇丰银行10020118渣打银行现金流量表项10020198目、客商、项目内部银行档案现金流量表项10020199其他金融机构目、项目档案现金流量表项100202目、外币、项目外币档案
2020年常用会计科目明细表
2020年最新会计科目明细表及解释 发布时间: 2019、12、11 【常用会计科目】 一、资产类 1001 库存现金企业出纳处存放得库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或其她金融机构得各种款项。 1012 其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】 1101 交易性金融资产企业从二级市场购入得为交易目得 所持有得债券投资、股票投资、基金投资等金融资产得公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票。【客户往来】 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取得款项（应收而未收）。【客户往来】 1123 预付账款企业按照合同规定预付得款项。【供应商往来】 1131 应收股利企业对外投资应收取得现金股利与应收取 其她单位分配得利润。 1132 应收利息企业对外借款等应收取得利息。 1221 其她应收款其她各种应收及暂付款项。如：企业内部周转得备用金、应收得各种赔款、罚款,应向职工收取得各种垫付款项。【一般指非正常购销活动得应收款】 1231 坏账准备企业应收款项得坏账准备金。【一般针对应收账款与其她应收款】 1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料得采购 成本。【计划成本法下采用】
1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资得日常核算、货款已付尚未验收入库得在途物资得采购成本。【实际成本法下采用】 1403 原材料企业库存得各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件得物资材料】 1405 库存商品企业库存得待出售得各种商品。 1471 存货跌价准备企业存货得跌价提取得准备金。 1511 长期股权投资企业持有得长期性股权性质得投资。（超过 1 年） 1531 长期应收款企业得长期应收款项。（超过 1 年）【常见分期收款项目】 1601 固定资产企业持有得固定资产原价。固定资产就是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其她与生产、经营有关得设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备得物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年得,也应当作为固定资产。】 1602 累计折旧企业固定资产得累计折旧额。 1604 在建工程正在建设尚未竣工投入使用得建设项目。在建工程，指企业固定资产得新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新与大修理工程等尚未完工得工程支出。 1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废与毁损等原因转入清理得固定资产净值以及在清理过程中所发生得清理费用与清理收入。【工具性过渡用科目】 1701 无形资产企业持有得无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限得无形资产计提得累计摊销。
新会计准则常用会计科目表(详细整理)
一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，科目核算。 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)： 借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额） 贷：公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额)： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科
会计科目表
资产核算 一、固定资产 1.取得时购买的固定资产，已取得时全部支出（包括增值税作为固定资产成本）如果需要安装的，在安装前记入“在建工程”；安装完成后， 以全部成本记放“固定资产”具体如下： 固定资产成本（原值）=买价+税金+安装费+领用的材料费+领用材料的进项税转出 分录为：借固定资产 贷银行存款 2.日常处理 固定资产需累计折旧折旧计算法：平均年限法年折旧= 原值-净残值年折旧率=年折旧月折旧=年折旧月折旧率=月折旧 使用年限原值12 原值Eg1：A公司2007年12月30日购进价值3000万的一台设备，已取得增值税发票，安装人员工资20万，安装领用仓库生产材料100万，求固定资产成本。如果净残值为52万，可用10年，求年折旧 分析：因为“固定资产成本（原值）=买价+税金+安装费+领用的材料费+领用材料的进项税转出” 所以本题解法为：3000+3000×17%+20+100+100×17%=3647（万）会计分录为：借固定资产 3647万 贷银行存款 3647万年折旧=原值-净残值= 3647-52=359.5(万) 使用年限10 Eg2：A工厂购入建筑材料500万元，取得专用发票，当月建筑厂房领用工程物资200万元，9月份另支付工程分包款50万，12月份工程完工，写出会计分录 借工程物资585万8月借在建工程200万9月借在建工程50万12月借固定资产250万 贷银行存款585万贷工程物资200万贷银行存款50万贷在建工程250万
3.日常计提折旧原则 ◆当月取得的固定资产提折旧，从下月开始提折旧，当月固定资产当月出售，当月照常折旧 ◆固定资产出售时，应将固定资产相关账户全部转销为零 ◆固定资产出售时，每笔分录都有“固定资产清理”出售时分4步，如下： 1)将“固定资产账面价值=原值－已提折旧－减值准备”l转入“固定资产清理”科目 2)支付清理费时，分录为：借记固定资产清理贷记银行存款 3)收到变现款时，分录为：借记银行存款贷记固定资产清理 4)结转清理净损益，亏损时，借记营业外支出贷记固定资产清理盈利时，借记固定资产清理贷记营业外收入 清理损益=变现款－账面价值－清理费（营业税，中介费等） ◆总结：固定资产出售时，固定资产清理的借方与贷方的金额相等 Eg3：A公司2008年12月取得厂房原值为250万，09年1月开始提折旧，可以使用70年，净残值为55万元，A公司5年后出售240万元，支付税费2万。写出会计分录。 分析：年折旧为：（250-55）/70≈2.79（万元）使用5年后，已折旧2.79×5=13.95（万元） 单位：万元09年借制造费用 2.79 ○113年借累计折旧13.95 ○2借固定资产清理2 ○3借银行存款240 ○4借固定资产 1.95 固定资产清理236.05 贷累计折旧 2.79 贷固定资产250 贷银行存款2 贷固定资产清理240 贷营业外收入1.95 Eg4：A公司2004年12月3日购进一台价值3050万元生产设备，预计净残值为50万，使用年限20年。5年后发生火灾可以收得保险赔偿2000万，支付清理费1万元，写出会计分录。 分析：年折旧为：（3050-50）/20=150（万元）使用5年后，已折旧150×5=750（万元） 单位：万元借制造费用150 ○113年借累计折旧750 ○2借固定资产清理1 ○3借其他应收款-保险公司2000 ○4借营业外支出301 固定资产清理2300 贷累计折旧150 贷固定资产3050 贷银行存款 1 贷固定资产清理2000 贷固定资产清理301
(2020年编辑)最新会计科目表及详细解释
请大家做好开课前的预习工作。利用一周时间，把会计基础第四章的会计分录背得。第三章配合第四章复习。记得第二章的会计科目表，第三章借贷增加规则。和第四章配合记忆，效果比较好辛苦了 科目解注 资产类 （一）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 （二）银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 （三）其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 （四）交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 （五）应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 （六）应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 （七）其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 （八）坏账准备：是应收账款的备抵账户。 （九）预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
（十）在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十一）原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十二）库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 （十三）长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。（十四）固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 （十五）累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
统一集团会计核算服务集团财务管理某电力集团公司财务管理体系项目
统一集团会计核算，服务集团财务管理——某电力集团公司 财务管理体系项目 统一集团会计核算，服务集团财务管理 ——某电力集团公司财务管理体系项目 执笔人：朱丹 一、项目背景 某集团公司（以下简称“集团”）是我国电力行业的大型骨干企业，以发电为其主营业务，兼营金融、贸易、航运、公路几大行业，其金融业务板块中包括财务公司、证券、保险三种业务类型。 在集团目前的财务管理体系的构建上，各行业之间存在着重叠、重复、管理界面与职责不清等一系列的问题。集团对各下属企业、分支机构在会计核算上，也缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的差异。 集团为增强对下属机构的管理，以及对下属机构的生产经营做出更恰当的决策，拟逐步完善集团的财务管理体系。 二、项目目标及内容 中华-博略咨询认为，集团财务管理体系结构如图1所示：
图1：集团财务管理体系结构 其中，统一、规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础。会计核算既要满足对外报送会计报表的需要，更要为企业提供真实、准确、完整的信息。会计核算体系要承担起有效地归集企业经营活动实际信息的责任。会计核算体系是管理信息数据仓库（Data Warehousing）的主要构成部分。 （一）会计核算办法的编制模式 中国企业编制会计核算办法的传统模式为以会计政策--会计科目—科目使用说明—会计报表为主线，大多数企业的核算人员也非常习惯这种作法。近年来新出现了一种会计核算办法的编制框架，即企业在制订会计核算办法时以经济活动事项为主线，在每一经济活动过程中结合工作流程和内部控制要点，在涉及会计核算时对核算的方法予以规定。这一作法为越来越多的企业所接受。具体采用何种编制方法，视客户对会计核算办法的需求而定。鉴于本集团的会计核算人员比较倾向接受传统的会计核算办法制订逻辑，而集团也拟单独制订内部控制的有关办法，我们对该集团的会计核算办法采用了传统的编制模式进行编制，其主要内容结构如图2： 图2：会计核算办法的主要内容 其中，“总则”中概括了目的、范围、程序、前提、原则等相关内容；“会计核算基础工作规范”中规范了会计凭
会计科目表(明细表)
年会计科目表(明细表)
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科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类 1001 库存现金现金借所有币种是企业的库存现金 1002 银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 101201 外埠存款流动资产借所有币种是101202 银行本票存款流动资产借所有币种是101203 银行汇票存款流动资产借所有币种是101204 信用卡存款流动资产借所有币种是101205 信用保证金存款流动资产借所有币种是101206 存出投资款流动资产借所有币种是 1101 交易性金融资产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 110101 本金流动资产借所有币种是11010101 股票流动资产借所有币种是11010102 债券流动资产借所有币种是11010103 基金流动资产借所有币种是11010104 权证流动资产借所有币种是11010199 其他流动资产借所有币种是110102 公允价值变动流动资产借所有币种是11010201 股票流动资产借所有币种是11010202 债券流动资产借所有币种是 3
11010203 基金流动资产借所有币种是11010204 权证流动资产借所有币种是11010299 其他流动资产借所有币种是 1121 应收票据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1221 其他应收款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备 123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 1321 受托代销商品存货借不核算否 1401 材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料存货借不核算否企业库存的各种材料。 1404 材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 4
(精编)集团公司常用会计科目体系明细表
(精编)集团公司常用会计科目体 系明细表
第一章 集团公司会计科目体系 会计科目体系及编码说明 一、会计科目编码说明 （一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。 （二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。 （三）主会计科目实行4－2－2－2－2编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用4、2、2、2、2位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。 （四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。 （五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。 （六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表 科目编码 4－2－2－2 一、资产类 1001 100101现金 人民币 一级二级 会计科目 三级四级 辅助信息核算 现金流量表项 目、项目档案 现金流量表项 100102外币目、外币、项目 档案 1002 100201 10020101 10020102 10020103 10020104 10020105 10020106 10020107 10020108 10020109 10020110 10020111 10020112 10020113 10020114 10020115 10020116 10020117 10020118银行存款 人民币 中国银行 工商银行 建设银行 农业银行 招商银行 交通银行 中信银行 兴业银行 光大银行 民生银行 华夏银行 广东发展银行 深圳发展银行 浦东发展银行 城市商业银行 花旗银行 汇丰银行 渣打银行 现金流量表项 现金流量表项 目、项目档案 10020198内部银行目、客商、项目 档案 10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案 现金流量表项 100202外币目、外币、项目 档案
会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类 +借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用
集团公司常用会计科目体系明细表36页
第一章 集团公司会计科目体系 会计科目体系及编码说明 一、会计科目编码说明 （一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。 （二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。 （三）主会计科目实行 4－2－2－2－2 编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用 4、2、2、2、2 位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。 （四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。 （五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。 （六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表 科目编码 4－2－2－2 一、资产类 1001 100101现金 人民币 一级二级 会计科目 三级四级 辅助信息核算 现金流量表项 目、项目档案 现金流量表项 100102外币目、外币、项目 档案 1002 100201 10020191 10020192 10020193 10020194 10020195 10020196 10020197 10020198 10020199 10020190 10020191 10020192 10020193 10020194 10020195 10020196 10020197 10020198银行存款 人民币 中国银行 工商银行 建设银行 农业银行 招商银行 交通银行 中信银行 兴业银行 光大银行 民生银行 华夏银行 广东发展银行 深圳发展银行 浦东发展银行 城市商业银行 花旗银行 汇丰银行 渣打银行 现金流量表项 现金流量表项 目、项目档案 10020198内部银行目、客商、项目 档案 10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案 现金流量表项 100202外币目、外币、项目 档案
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7 应付利息 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方
常用会计科目的使用
常用会计科目使用规定 （一）资产类（科目增加记借方，增少记贷方） 库存现金：核算公司库存现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：核算公司存入银行或其他金融机构的各种存款账户增、减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：核算公司持有的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：核算公司对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：核算公司因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务而应收未收的款项，按客户名称设置明细科目。 其他应收款：核算公司除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金、借出款项、代付款项等往来款，按往来方的名称或用途设置明细科目。 预付账款：核算公司因采购物资或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供应方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 固定资产：核算公司固定资产的增减变化情况；凡使用年限1年以上，价值在2000元以上的物品计入固定资产科目核算，按购买时间入账，次月计提折旧，如价值较低但使用年限预计有二年以上的也可计入本科目，使用期限较短，或价值较低的按用途直接计入当期损益。 累计折旧：核算公司固定资产的使用情况，采用平均年限法，余额预留5%，电子类产品3年，办公家私家具5年，房屋等大额固定资产10年折旧，每月计提。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 固定资产清理：核算公司因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：核算公司购入或开发成功的专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产，购入的按购入价格，购进时间入账；委托或自我开发的按开发成本，开发试用成功后入账。 累计摊销：核算无形资产使用情况，是核算无形资产的摊销账户，采用平均年限法，余额为0，按10年摊销。 （二）负债类（科目增加记贷方，减少记贷方）
版会计科目明细表及借贷方向使用说明
总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。