财政部关于修改金融企业财务快报填报事项的通知

【法规类别】财务综合规定

【发文字号】财金[2009]153号

【修改依据】财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知(2012)

【发布部门】财政部

【发布日期】2009.12.04

【实施日期】2009.12.04

【时效性】已被修改

【效力级别】部门规范性文件

财政部关于修改金融企业财务快报填报事项的通知

（财金[2009]153号）

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理金融企业：

为进一步全面及时掌握全国金融企业的财务状况及资产质量情况，同时满足金融企业绩效评价基础数据统计的需要，结合金融企业绩效评价指标体系及《财政部关于填报金融企业财务快报的通知》（财金[2006]31号）实施以来，各地财政部门和各中央管理金融企业提出的意见和建议，我部对《金融企业财务快报》（以下称《快报》）的有关格式、填报口径和编制说明等事项进行了适当修改。现将有关事项通知如下：

一、《快报》构成及填报范围

（一）本套报表的基本构成包括报表封面、金融企业财务快报主要指标表、金融企业绩效评价指标表、银行类金融企业财务快报补充表、证券类金融企业财务快报补充表、保险类金融企业财务快报补充表、担保类企业财务快报补充表（详见附件1）。

（二）本套报表适用于境内各类所有制形式和组织形式的金融企业填报，对银行类、证券类、保险类等金融企业经营类型的划分与年度财务决算报表分类口径相同（详见附件2）。

二、《快报》的填报要求

（一）金融企业应严格按照《

财政部二〇〇九年十二月四日

金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 1

金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 120页)

金融企业会计制度 1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布 *此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。执行中有何问题，望及时函告我们。各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。本制度自1993年7月1日起执行。目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则

计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。八、本制度未涉及的会计事项，金融企业可以作补充规定。九、各地区、各部门制定的有关金融企业会计制度和规定与本制度有抵触的，应以本制度的规定为准。十、本制度由中华人民共和国财政部、中国人民银行制定。需要变更时，由财政部会同中国人民银行修订。十一、本制度自1993年7月1日起执行。第二章基本业务会计核算规定一、存放款业务核算规定 l．吸收存款是金融企业按规定吸收的单位和居民个人的各种资金。存款应按所存期限和一定的利率计算并支付利息。吸收存款应按活期和定期分别设置会计科目核算，单位的存款与居民个人的储蓄存款也应分别核算。吸收存款在会计报表中应按短期和长期进行反映。短期存款为l年期(不含1年期)以下的存款；长期存款为l年期以上的存款。 2．存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例数存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。存放同业款项和同业存放款项是指金融企业之间由于日常资金往来而发生的存入其他金融企业和其他金融企业存放本企业的往来款项。存放同业款项和同业存放款项应分别设置会计科目进行核算，

企业财务管理信息系统的构建

136751 企业研究论文企业财务管理信息系统的构建财务管理?底滞?络，是依据先进的高新科技与管理措施，可以为企业运营决策带来财务数据以及有力支撑的、依靠计算机技术，希望较好的达到企业财务控制展开科学有效的组织、落实、管理与监控，增加企业的经济应用效益。一、市场经济环境下企业财务控制的目标多样化企业建设与发展的重点是要具备效益，财务控制的目标就是要满足这一点，可是在实际理解与表述方面，有人觉得国内财务管理目标要经过企业的合理运营，采用最好的财务措施，兼顾企业资本的时间价值与风险价值的时候，达到企业效益的最佳化；也有人要遵循将提升企业长远的稳定增长盈利与防风险能力当作企业财务控制的最后目标。伴随企业财务管理预计的扩展与职能的变化，当代企业财务控制的目标也应重视提升自身效益，增加社会效益，达到多样化目标，简单的说，主要涵盖如下几点内容。

（一）经济目标企业发展应当具备效益，企业建设更需要得到效益的支持。经济目标不仅包含支持本身建设的经济利益，还包含提升本身作用的社会利益。各方面经济的实现，脱离不了企业效益指数的财务数据，而实现财务数字有效采用的控制网络是决定其发展与建设的重点。（二）协调多方面的效益目标企业在重视本身发展以及内部发展的同时，应加强与外部的沟通、交流以及协作，重视将本身财务控制和外界财务控制有效统一起来，协调与解决好自身同多方面要素的财务逻辑关联，全面确保多方面的效益，达到多方面的双赢。（三）能力目标企业经济的实现，在较大程度上依靠科学、合理的组织企业的财务实践，经过有序控制、标准管理、瞻前控制，达到企业财务控制效益最佳化，进而实现企业运营能力、偿债水平以及盈利能力的日益提高。上述几方面的内容是息息相关、互相推进的，增加企业利益，要求企业科学进行各种财务业务，确保本身财务

公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求，特制订本制度。一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作

计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，

同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据， 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项，一般情况下

要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。 3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。

金融企业会计制度

金融企业会计制度(1) 第一讲金融企业会计制度的总体说明（上） 2001年11月27日，财政部正式发布了《金融企业会计制度》，并于2002年1月1日起暂在上市的金融企业范围内实施。《金融企业会计制度》是我国统一会计制度的重要组成部分，其颁发是继《企业会计制度》颁发后我国会计制度改革进程中的又一件大事。它对规范我国金融企业会计核算行为，真实、完整地反映金融企业的财务状况、经营成果和现金流量，提高金融企业的会计信息质量具有十分深远的意义。制定背景（一）银行业监管标准的国际化。经济全球化和金融市场一体化已经成为这个时代的潮流，统一开放的全球化市场规则正在形成。为全球化的金融运行提供公共准则和监管框架的国际清算银行，支持产生了巴塞尔银行监管委员会，该机构的一系列银行监管国际性标准的出台都对我国金融企业会计制度与国际惯例接轨提出了更高的要求。目前，国际会计准则委员会也正在制定有关文件，要求所有金融机构采用同样的会计准则和披露标准，以加强对金融机构的市场约束。（二）会计判断的职业化。由于经济环境的变化，经济事项的不确定性日趋增多，会计处理对象日益复杂，加之人们对会计规律的认识越来越深刻，因而在客观上就要求会计师必须运用职业判断，对金融企业发生的经济活动进行恰当的处理。（三）我国金融机构的商业化改革和股份制改造步伐不断加快。近年来，国有商业银行和保险公司根据业务需要，调整不发达地区的机构网点，按经济区域和业务需要重新整合分支机构，初步形成了自主经营、自负盈亏、自担风险的自我约束机制，逐步成为市场经营中的独立主体，客观上需要加快金融企业会计改革的步伐。（四）我国会计核算制度改革和会计法规建设日趋完善。1999年10月，新修订的《会计法》出台；2000年6月，国务院发布《企业财务会计报告条例》,同年12月，财政部正式发布《企业会计制度》，并于2001年1月1日起暂在股份有限公司范围内实施。上述制度的出台使我国会计标准的制定更加科学和明确，主要体现在：在考虑会计信息服务于宏观经济决策需要的同时，充分肯定了投资者、债权人以及社会公众对会计信息的需求；明确了包括客观性、相关性、可比性、谨慎性在内的会计信息质量标准；科学确立并界定了资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素体系。（五）我国金融企业会计要素的确认与计量缺乏可靠性和可比性，会计信息质量差。1993年，我国对金融企业财务会计制度进行了重大改革，但由于当时仍处在社会主义市场经济初始阶段，所制定的财务会计制度不可否认地带有较多的计划经济的痕迹，会计要素的确认和计量均由国家财务制度规定,企业很少具有财务决策自主权，会计只是按照国家财务规定进行相关账务处理，因此，当时的金融企业会计制度没有完全解决会计要素的确认与计量问题，不能反映会计信息质量特征的基本要求，不能真正体现会计信息可靠性的要求。例如，固定资产折旧政策、净残值率、报废标准由国家统一规定，不符合金融企业实际，导致固定资产净值不实。又如，贷款损失准备、坏账准备等资产减值准备按照国家统一规定的比例提取，发生的资产损失要经财政部门批准后才能冲销，致使大量呆、坏账长期挂账。凡此种种，造成金融企业财务会计报告所提供的信息失真。同时，不同性质的金融企业实行不同的会计制度，同一银行业务在不同类型商业银行的会计政策差异巨大，造成同类金融企业会计信息不可比。以2000年商业银行的会计规范为例，国有独资商业银行执行《金融企业会计制度》（财政部、中国人民银行[93]财会字第11号）和《金融保险企业财务制度》（财政部[93]财商字第11号）；非上市股份制商业银行除存贷业务执行1993年版《金融企业会计制度》外，其他业务均执行《股份有限公司会计制度》（2001年1月1日起为《企业会计制度》）；上市银

金融企业财务制度

金融企业财务制度每一种行业，每一个企业都会在财务方面制定自己较需求的财务制度。以下为的详细资料，可供参考。第一章总则第一条为规范金融保险企业的财务行为，促进各类金融保险企业公平竞争，根据《企业财务通则》，制定本制度。第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法登记注册，持有经营业务许可证，具有法人地位的银行、保险企业和其他各类非银行金融企业（以下简称企业）：（一）银行。包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行及其他综合性银行。（二）保险企业。包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、外资保险企业、中外合资保险企业及其他专业性保险企业。（三）其他各类非银行金融企业。包括城市信用社、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托投资、租赁、证券交易等业务的专业性和综合性的各类非银行金融企业。上述企业附属的独立核算的非金融保险企业，分别按有关行业财务制度执行。第三条企业应在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复

制件。企业发生迁移、合并、设立分支机构以及其他变更登记等主要事项，在依法办理手续之日起30日内，向主管财政机关提交有关的变更文件复制件。第四条企业应遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。第五条企业要认真做好财务管理的基础工作，做到原始记录的准确、完整，建立、健全财务管理制度，完善内部经济责任制，加强内部各级单位的经济核算，定期或不定期地进行财产清查。第六条企业应当遵守国家的法律、法规和财政、金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地筹集和运用资金，增收节支，改善经营管理，提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查和监督。第二章资本金和负债第七条企业应当按规定筹集资本金。企业筹集的资本金分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。国家资本金是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。法人资本金是指其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

财务管理信息化建设

财务管理信息化建设一、财务管理信息化的含义及其发展财务管理信息化虽然是将信息技术引入传统财务管理模式，但绝不是简单地在财务管理中使用几台电脑，架设几条网线就可以解决的，必须对财务管理信息化的内涵进行深刻理解。它不仅是计算机等信息技术的采用，更是企业流程重组，人力资源潜能充分得以调动的一个过程。财务管理信息化应该是“三分靠技术，七分靠管理”。参考各种文献对财务管理信息化的解析，有学者认为可以将财务管理信息化定义为：财务管理信息化是指企业财务人员利用现代信息技术手段，对企业流程重组，调动财务人力资源的信息潜能，挖掘企业各种财务信息资源，更好地组织企业财务活动，处理财务关系，从而实现企业财务目标的过程。经济环境的变化，市场竞争的加剧，使得企业必然运用先进管理思想实施科学地管理，特别是在当前我国的一些企业管理松散——尤其在企业内部的财务管理方面，存在财务信息失真，财务管理失控等许多问题的情况下，科学、规范、高效的管理显得更为重要。信息技术的发展，使传统财务管理模式向以集权为特征的信息化财务管理模式转变成为可能。因此，企业必须顺应形势，大力推进财务管理信息化的发展，实现财务管理传统模式向信息化模式的转变。从历史发展的角度看，我国企业财务管理信息化经历了三个发展

阶段。第一阶段是使用单机会计电算化软件。它是通过编写单机程序来实现会计记账、核算、制作会计报表和财务分析的计算机程序化管理，从而提高了财务工作效率。第二个阶段是在企业内部建立局域网，运用统一的网络财务软件。它实现了企业的财务管理信息系统、生产信息系统、销售信息系统等各个系统的集成。第三阶段是企业内外流程一体化应用层次。这一阶段通过计算机局域网来实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过广域网和数据仓库技术的使用，使集团公司内部之间以及与相关价值链主体之间能及时传递、整理、分析、反馈财务和管理信息，为企业决策者和相关利益方提供决策支持服务。这三个阶段是一个渐进的过程，只有第三个阶段才是真正的企业财务管理信息化。二、财务管理信息化的组成模块与功能通过以上分析，我们可以看出真正实现财务管理信息化必须依靠若干个信息系统模块的集成。一般来说，财务管理信息化应该包括会计事务处理信息系统，财务管理信息系统，财务决策支持系统，财务经理信息系统以及组织互连信息系统五个部分。这些系统的成功建立以及相互之间的集成管理是财务管理信息化成功的体现，他们之间的关系密不可分。（一）会计事务处理信息系统它是为满足企业财务部门会计核算工作需要而建立起来的系统，主要解决财务人员的手工记账和报表问题，将会计人员从繁重的日常工作中解放出来。系统是以账务处理、报表管理和日常会计事务处理

金融企业会计规章制度

金融企业会计制度第一章总则第一条为了规范金融企业的会计核算，提高会计信息质量，依照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规，制定本制度。第二条本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的各类金融企业（简称金融企业，下同），包括银行（含信用社，下同）、保险公司、证券公司、信托投资公司、期货公司、基金治理公司、租赁公司、财务公司等。第三条金融企业的会计核算应当以持续、正常的经营活动为前提。第四条金融企业的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。第五条金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的金融企业，能够选定

其中一种货币作为记账本位币，然而编报的财务会计报告应当折算为人民币。在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。第六条金融企业的会计记账采纳借贷记账法。第七条金融企业的会计核算，应当遵循以下差不多原则：（一）金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。（二）金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（三）金融企业提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（四）金融企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积阻碍数，以及累积阻碍数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以讲明。（五）金融企业应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。

公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：

金融企业会计制度模板

金融企业会计制度

金融企业会计制度第一章总则第一条为了规范金融企业的会计核算, 提高会计信息质量, 根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规, 制定本制度。第二条本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的各类金融企业( 简称金融企业, 下同) , 包括银行( 含信用社, 下同) 、保险公司、证券公司、信托投资公司、期货公司、基金管理公司、租赁公司、财务公司等。第三条金融企业的会计核算应当以持续、正常的经营活动为前提。第四条金融企业的会计核算应当划分会计期间, 分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末, 是指月末、季末、半年末和年末。第五条金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的金融企业, 能够选定其中一种货币作为记账本位币, 可是编报的财务会计报告应当折算为人民币。在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告, 应当折

算为人民币。第六条金融企业的会计记账采用借贷记账法。第七条金融企业的会计核算, 应当遵循以下基本原则: ( 一) 金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据, 如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。 ( 二) 金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算, 不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 ( 三) 金融企业提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流量, 以满足会计信息使用者的需要。 ( 四) 金融企业的会计核算方法前后各期应当保持一致, 不得随意变更。如有必要变更, 应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数, 以及累积影响数不能合理确定的理由等, 在会计报表附注中予以说明。 ( 五) 金融企业应当按照规定的会计处理方法进行会计核算, 会计指标应当口径一致、相互可比。 ( 六) 金融企业的会计核算应当及时进行, 不得提前或延后。 ( 七) 金融企业的会计核算应当清晰明了, 便于理解和利用。 ( 八) 金融企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用, 不论款项是否收付, 都应当作为当期的收入和费用; 凡是不属于当期的收入和费用, 即使款项已在当期收付, 也不应当作为当期的收入和费用。 ( 九) 金融企业在进行会计核算时, 收入与其成本、费用应当相

建立完善财务管理信息系统

学号：131613040026 建立完善财务管理信息系统杨阳 2014年4月03日中国·南京

目录前言 (1) 一、管理信息系统的发展 (1) 1.1 开始阶段( 1954~ 1964) (1) 1.2 发展阶段( 1964~ 1974) (1) 1.3 定型阶段( 1974~ 1980) (1) 1.4 成熟阶段( 1980~ 至今) (2) 二、管理信息系统的作用 (2) 2.1 辅助分析 (2) 2.2 管理信息系统的规范化管理 (3) 2.3 管理信息系统实施的优点 (3) 三、管理信息系统研究的发展趋势 (3) 3.1技术将继续进步 (3) 3.2应用领域继续拓宽 (4) 四、财务管理信息系统 (4) 4.1财务管理信息系统概述 (4) 4.2完善的管理信息系统的特征 (5) 4.3建立完善财务信息系统的问题与对策 (6)

前言随着计算机技术的发展, 网络经济的出现给社会经济生活带来了深刻的变化, 由于经济的数字化, 网络化, 出现了许多新的媒体空间,如虚拟市场、虚拟企业、虚拟银行。许多传统的商业运作方式将随之消失, 取而代之的是电子商务、电子采购、电子订单。各种新兴的经济运行模式为企业带来了购销活动的便捷快速、经济运行成本更低廉的好处。各行业都正为适应网络经济新形势做出相应的调整和创新, 企业的财务管理活动也不例外, 财务管理信息系统是新时代网络经济的产物, 建立完善的财务管理信息系统将是财务管理的未来发展趋势。企业管理以财务管理为核心已经是不争的事实, 如何加强财务管理, 提高财务管理水平, 使业的财务管理及会计电算化工作适应网络经济时代的需要已经成为全体财务人员的一大课题, 建立以财务为中心的管理信息系统将是提高管理水平的必由之路和捷径, 也是企业建立 ERP 的最重要的组成部分, 财务管理信息系统的建立将奠定真正实现无纸化办公的基础, 然而, 开发出高质量的财务管理信息系统是难点和重点。一、管理信息系统的发展 1.1 开始阶段( 1954~ 1964) 开始阶段以单项事务子系统为主, 基于各部门的管理信息系统。如财务、物质销售等, 其目的是单纯减轻人的重复劳动。 1.2 发展阶段( 1964~ 1974) 发展阶段建立了以计算机为中心的管理信息系统, 用于商业、企业、银行事务管理, 是一些事务子系统, 基于电子数据处理系统。 1.3 定型阶段( 1974~ 1980) 管理信息系统从处理事务子系统发展为以处理控制为主的子系统。这一时期有两项大的成果: (1) 典型的、成功的管理信息系统相继出现, 如 IBM 用 36

公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度 1 2020年5月29日

财务会计管理制度为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范。一、财务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中,各类咨询服务费、代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行。财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费、代办服务费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等。财务管理的任务是: (一)筹集、管理资金这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的

文档仅供参考效能,特别是提高自有资金的收益率。公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费。充分发挥资金的效果。 (二)经济核算经过财务活动加强经济核算,改进经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。 (三)财务监督实行财务监督,维护财经纪律。公司的经营、管理、服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金、公益金,并向投资者分配利润。二、财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会 3 2020年5月29日

金融企业会计

金融企业会计 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

1、下列不属于中国工商银行负债类会计科目的是：C . 同业透支 2、现金收入业务需填制的凭证是：B . 一张现金收入传票 3、科目代码的第一位代表科目所属的大类，5代表：A . 损益类科目 4、资产负债共同类科目不包括：D . 同业拆入 5、借贷记账法借方登记：C . 资产的增加 6、目前银行统一采用的记账方法是：B . 借贷记账法多选题共6题，每题5分，共30分 7、手工错账的冲正方法有： A . 划线更正法 B . 红蓝字更正法 C . 蓝字反方向更正法 D . 涂改法 8、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素为： A . 资产 B . 负债 C . 所有者权益 D . 利润 9、单位活期存款的结息日为： A . 3月20日 B . 6月20日 C . 9月20日 D . 12月20日

10、银行会计凭证按格式和使用范围分为： A . 基本凭证 B . 收入凭证 C . 转账凭证 D . 特定凭证 11、借贷记账法主要内容包括： A . 记账符号 B . 账户设置 C . 记账规则 D . 试算平衡 12、单位活期存款账户按用途分为： A . 基本存款账户 B . 一般存款账户 C . 临时存款账户 D . 专用存款账户判断题共8题，每题5分，共40分 13、商业银行会计年度是指公历1月1日起至12月31日止，如遇12月31日为节假日，则决算日顺延至次年的第一个工作日。× 14、活期存款的计息方法包括账页计息法和余额表计息法。√ 15、零存整取定期储蓄存款的特点是期限长、利率高。× 16、填制会计凭证时人民币小写金额前面应注明人民币符号“￥”，数字不得连写。√

财务管理制度金融类

润德金融服务股份有限公司财务管理制度为加强润德金融服务股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》（中华人民共和国财政部令第42号）和税法等法律、法规规定，特制定本制度。第一章总则第一条公司应依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束，其财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。第二条公司财务工作实行董事长负责制，同时接受股东的民主管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。第三条公司应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。第四条公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。

第二章管理职责和权限第五条公司财务中心门行使如下职权：（一）负责公司的财务管理与会计核算工作；（二）负责公司的资金运作，为公司业务活动的正常运转提供保证；（三）制定公司财务制度及管理办法，并组织贯彻实施；（四）负责在公司推行全面预算管理，根据公司经营目标，组织和指导各部门编制财务预算；（五）参与公司的经济预测、经营决策等重大项目的可行性研究及方案的确定；（六）负责公司收入、成本费用、上缴利税及利润分配的核算与管理；（七）对公司的经济活动实施会计监督；（八）负责公司财务机构的设置、财务人员的培训与管理；（九）承办公司领导交办的其他工作。第六条公司总经理组织领导本企业的财务工作。拥有如下职权：（一）严格遵守国家有关法律、法规及财经纪律；（二）根据企业经营计划和财务收支计划，组织企业的经营；（三）根据企业实际情况，按照精简、效能原则，配备必要的财务人员；（四）依据《企业会计准则》和国家有关规定，组织制

企业财务管理信息系统的探究及分析

企业财务管理信息系统的探究及分析引言财务管理是经营管理的核心组成部分，财务管理信息系统主要是利用现代化的信息机技术与络技术，提高财务管理效率和质量。财务管理信息系统的开发是改革发展的一项重要措施，在信息技术的推动下，要更新财务管理理念，发挥现代化信息技术在财务管理工作中的应用价值，不断完善财务信息的管理水平，实现财务信息的集成化管理，并加强财务管理人员培训，推动财务管理信息化建设，有效提高财务管理水平，实现经济效益的最大化。 1 财务管理信息系统的意义及功能财务管理信息系统建设的重要意义财务管理信息系统建设是现代化财务管理的必然发展趋势，对于发展具有重要意义，具体表现在以下几点：第一，降低了手工记账、会计审核和核算的人工劳动强度，利用信息技术进行自动统计和核算，提高了财务管理的准确性和高效性; 第二，减少了财务管理成本，财务管理信息化不需要过多的人力支持，为节省了人力、物力，避免了人为因素造成的经济损失; 第三，实现了的规范化经营，通过财务管理软件可以统筹规划财务预算工作，为制定科学的资金利用计划提供可靠的数据参考，实现内部信息共享，加强内部控制，提高经营管理水平。财务管理信息系统的功能财务管理信息系统的功能主要包括以下几点：一是满足各项业务处理的基本需求，根据传统的手工记账和会计核算流程建立流畅的操作程序; 二是建立建全财务数据库，实现业务数据和财务数据的搜集、统计、分析和处理; 三是提升专项核算和台账功能，提高业务数据的处理和利用效率，加强分项管理水平; 四是提供多种信息查询服务，使得能够全方位、多角度对财务核算数据进行统计和分析; 五是加强业务流程控制管理，通过信息系统可以对各项业务审批权限能够进

企业财务会计管理中存在的问题

2013年第12期下旬刊（总第538期）时代金融 Times Finance NO.12，2013 （CumulativetyNO.538）企业财务会计管理中存在的问题张裕海（江苏省灌云县水利局机电排灌管理总站，江苏灌云 222200）【摘要】改革开放至今，我国在经济领域取得的进步与成就是不容忽视的，在企业财务会计管理这一方面尤是如此。然而，发展过程总是不可避免地会存在各种各样的问题，本文中，笔者将会就企业财务会计管理中存在的问题做出详细分析探讨阐述，并就存在问题提出一些对应的方法策略与建议。【关键词】企业财务会计管理存在问题对策建议一、引言近年来，我国企业财务会计管理所取得的进步与成就是不可小觑的，然而其发展过程中所存在的问题也是不容忽视的。鉴于此现状，笔者查询了近年来许多有关这个方面的资料文献，并取得了一定的成果，特此详述，希望能够对企业财务会计管理做出一些推动促进作用。二、企业财务会计管理现状改革开放至今，我国在企业财务会计管理方面的进步有目共睹，但是其发展过程中也相应地存在着许多不容忽视的问题，尤其是财务管理的混乱化，会计核算的不详实等等。这些问题已经严重地影响了企业的正常发展，必须得到相关部门以及企业领导者的重视和关注。自从2001年我国加入世贸组织之后，我国企业财务会计管理存在的种种问题以及困难，已经使得其愈来愈难以融入经济的全球化以及企业的正常运作。新时期新需求，我们必须正视这些问题，并想办法解决这些问题。三、企业财务会计管理存在问题分析（一）资金缺乏问题资金严重缺乏是目前我国企业财务会计管理中存在的一大问题。就现阶段来说，我国企业已然初步形成建立了比较独立的并且渠道较多的融资体系。然而，融资难及担保难仍旧是严重制约我国企业发展的一个大问题。尤其是一些中小企业欠债过多，造成企业诚信度太低，从而形成恶性循环。负债越多，诚信度就越低，诚信度越低就越融不到资金，越是融不到资金企业负债就越多。长此以往，企业连生存都是问题，何谈财务会计管理何谈发展。另外目前来说，我国有关中介机构十分不健全。试想，如果有相关中介机构为企业与金融集团进行沟通进行桥梁架设，那么企业的融资就会变得容易许多。（二）日常管理问题除了上述所说资金问题，企业内部的管理以及对于财务会计管理控制力的薄弱性同样是我国企业财务会计管理中存在的一大弊病。企业内部日常管理所存在的问题最为主要是体现在企业对于资金尤其是现金的管理不周密，容易造成大量资金闲置或是资金链短缺等不足。有些企业盲目以为闲置资金越多越好，甚至认为闲置资金多少是企业能力的象征。其实企业闲置资金过多，缺少相应的机会安排，就会造成企业失去活力，长此以往将会严重影响企业的前景。企业是以盈利为目的的组织，企业的任何做法都必须为盈利作贡献，呆滞是要不得的。（三）管理模式问题就我国企业结构来说，企业投资者一般也就是企业的经营管理者，这种模式看似理所当然，其实是一定会给企业的正常运作尤其是财务管理方面带来一定的负面消极影响的。这容易造成企业经营管理者集大权于一身，从而导致企业的决策缺乏民主性和科学性。对于企业财务会计管理来说，经营者集权容易导致财务管理陷入管理。企业无法建立健全内部财务审计部门，即使企业建立了这个部门，也难以发挥其实际作用。企业的财务管理实际上只是属于经营者一人掌控。四、企业财务管理存在问题的解决方法分析（一）加强资金管理强化企业其资金管理控制是解决资金短缺融资困难一大方法。资金管理的强化主要体现在两个方面。第一，拓宽思维，发展多渠道融资，企业作为盈利组织，其手法必须灵活多变紧跟时代，任何呆滞死板都是绝不可以的；第二，企业的资金链必须要一清二楚，严格杜绝灰色地带。钱是最容易出问题的环节，如果想要杜绝利益交换，就必须有一套严格科学的财务管理体系。（二）加强日常管理目前我国企业很大一部分都是家族式管理，其投资者往往就是实际经营者，另外企业高层大多是家族成员，这就导致企业的财务资金不明确。企业必须加强资金的管理体系，杜绝裙带关系和灰色地带。有些企业自认为管理经验足，对于体系制度重视程度过低，这是要不得的。万事不以规矩不能成方圆，必须建立起严格的资金链管理体系并严格执行，才能使得企业财务会计管理切实有效高速进行。（三）改善管理模式就管理模式这一点，笔者认为企业经营管理者应当开放思维，不要太封闭。经营者应当高薪聘请一些企业财务管理专业化人才来管理企业财务，而不是刚愎自用，实行陈旧老一套。对于企业来说，思想的创新，思路的拓宽是十分重要的。我们以企业财务会计报表为例。从前，企业财务会计报表过于繁杂，但是实际意义没有多大。那么简化科学化企业财务报表旧模式就势在必行。企业可以尽快建立一套关于财务报表的细则，将涉及到的有关税务等等方面的问题作一个详细的规定。这样既能够准确反映企业财务现状，又能够节省许多不必要浪费的时间。详细完备与繁琐无用绝对不是相互挂钩的一组词，企业财务报表可以简化但是绝不是敷衍了事。（四）加强人才培养我们常常会说，人才强国、人才立国，其实对于企业来说更是如此。企业的科学性合理性都是要依靠人才来支撑来维持的。企业财务会计管理是一项需要极高科学性的工作，必须要大批高素质专业化人才来进行操作。企业应当加大对于财务管理专项人才的培养力度。开展学习培训，鼓励员工再学习再深造，鼓励先进激励后进等等都是加强企业人才的可行做法。五、结论企业财务会计管理的改革和问题解决所能起到的促进作用绝不仅仅局限在企业自身。企业财务会计管理的有效开展有利于促进社会主义市场经济的发展，有利于社会经济的进步。基于以上企业财务会计管理的几点积极作用，我们应加大对于企业财务会计管理的重视，对于企业财务会计管理中所存在的问题积极寻求解决方法。参考文献 [1]王朝辉.企业会计管理的问题与对策研究[J].出国与就业（就业版），2010（14）. [2]张莉.财会管理改革与发展[J].财经界（学术版），2010（04）. [3]姚庆茂.加强中小企业会计管理的对策[J].科技创新与应用，2010（04）. （编辑：张慧） 80 Times Finance

金融企业与新会计准则

金融企业与新会计准则摘要：我国新的企业会计准则已于2007年1月1日起首先在上市公司执行，而新会计准则对金融企业的影响最大，文章将结合金融企业的具体实际情况，详细阐述金融企业如何应对新会计准则的实施。关键词：新会计准则；金融工具；金融企业 2006年2月15日，财政部发布了新的企业会计准则和审计准则体系。其中新会计准则已于2007年1月1日起在上市公司中执行，其他企业鼓励执行，执行新准则的企业不再执行现行准则。39项企业会计准则的发布，标志着适应我国市场经济发展要求，与国际惯例趋同的新企业会计准则体系得到正式建立。其中，和金融行业相关的有:《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》。执行新的会计准则将会给企业带来很大影响。有业内人士称，各行业中新准则对金融业的影响最大。随着入世过渡期即将结束，金融行业改革的步伐正在加快。目前，中信银行、光大银行、兴业银行、招商银行等股份制商业银行正在积极筹备在国内或境外上市。同时，国有商业银行在国内外上市的呼声也很高，所以，与国际趋同的新会计准则对金融行业会产生深远的影响。一、新会计准则中与金融企业相关的重要变化新会计准则对衍生金融工具、套期保值和金融资产转移等业务的会计核算和信息披露进行了全面梳理，填补了我国会计标准在这些业

务领域的空白。（一）金融资产与负债的变化 1、金融资产与负债分类的变化：从流动性到风险性。在现行《金融企业会计制度》中，资产和负债是根据流动性来划分的。但是随着金融创新程度的加快和衍生工具的发展，金融工具长短期的界限变得模糊，所以从流动性方面划分，无法真正反映出资产和负债的本质属性。新会计准则主要强调了资产和负债的持有目的和功能性，其划分标准则更强调其风险性； 2、金融资产与负债计量的变化：从历史成本到公允价值。现行会计制度规定银行的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。新会计准则规定银行初始确认金融资产或金融负债，应当按其公允价值计量，并且对于不同类型的资产与负债，在后续计量中采取不同的计量方式。交易性资产与负债、可供出售金融资产的后续计量采用公允价值。持有到期投资，贷款和应收款项以及其他负债，按实际利率法，以摊余成本计量。（二）金融资产的减值从预期计提到客观发生计提新会计准则对金融资产减值的规定作了较大的调整，主要表现在如下方面：1、计提依据的变化。以贷款损失为例，现行会计制度规定，银行应对预计可能发生的损失，计提贷款损失准备。而新会计准则规定，银行有客观证据表明该贷款发生损失的，才应当计提贷款减值准备；2、损失准备转回的变化。按照现行金融企业会计制度，已冲销的贷款损失，以后又收回的，其核销的贷款损失准备予以转回。而新会

集团型财务管理信息系统建设的思考与实践

集团型财务管理信息系统建设的思考与实践(上) （周发亮、戴元永）企业管理前沿>财务管理>综合文档号:00.049.041发布时间：21-09-2004 摘要：本文对如何建立四川省电力公司集团型财务管理信息系统进行了一些思考，首先从FMIS 系统建设理论、背景入手，归集了集团型企业对于建立FMIS的总体需求，系统阐述了建立集团型企业的财务管理信息系统的内涵，介绍了四川省电力公司FMIS建设的实施步骤，提出了一些在建设FMIS系统过程中可能产生的共性的问题及其解决方案。关键词：集团型、FMIS、实施策略 1．四川省电力公司集团型FMIS建设背景 1.1公司宏观管理体制及背景四川省电力公司现有17个电业局（公司），承担着四川全省的电网建设和供电任务，年售电量达到500多亿千瓦时，预计2004年售电量将达到550亿千瓦时。企业发展态势良好，现已拥有岷江水电等两家上市公司和眉山铝厂等两家直接投资企业。全公司的员工现在是33000人左右，有6000多人在从事多种产业，主业有两万多人。全川有21个地市州，在18个地市州建有分支机构。企业的战略目标是以资本为纽带，以资产重组为突破口，以电网经营为核心，多种产业同步发展，大力开拓国际市场，确保2005年前把公司建成中国一流的现代企业集团，力争2015年前把公司建设成国际一流的跨国企业集团。为了适应新的“经营型、控股型、集团型、现代化”的战略目标，财务工作必须借助先进的管理理念、先进的管理工具，以财务管理信息化带动公司管理现代化，为公司经营决策提供依据。建立基于集团型的先进、实用、安全、可靠的财务管理信息系统成为四川省电力公司的必然要

金融企业会计完整习题附答案

名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。