《全国税务机关纳税服务规范》指引

事项编号1.1.1-001 1.1.2-002 1.1.3-003 1.1.4-004 1.1.5-005 1.2.1-006 1.2.2-007 1.2.3-008 1.2.4-009 1.3.1-010 1.3.2-011 1.4.1-012 1.4.2-013 1.5.1-014 1.6.1-015 1.6.2-016 1.7.1-017 1.7.2-018 1.7.3-019

1.8.1-020

2.1.1-021 2.1.2-022 2.1.3-023

2.2.1-024

2.2.2-025 2.2.3-026 2.

3.1-027 2.3.2-028 2.3.3-029 2.3.4-030 2.3.5-031

2.3.8-034

2.3.9-035

2.3.10-036 2.3.11-037 2.4.1-038 2.4.2-039 2.4.3-040

事项编号2.4.4-041 2.5.1-042 2.5.2-043 2.5.3-044 2.5.4-045 2.5.5-046 2.5.6-047 2.5.7-048

2.5.8-049

2.5.9-050 2.5.10-051 2.5.11-052 2.5.12-053 2.5.13-054

2.5.14-055

2.5.15-056

3.1.1-057 3.1.2-058 3.1.3-059

3.1.6-062 3.1.7-063 3.1.8-064 3.1.9-065 3.1.10-066 3.1.11-067 3.1.12-068 3.2.1-069 3.2.2-070 3.2.3-071 3.2.4-072 3.2.5-073 3.3.1-074 3.3.2-075 3.3.3-076 3.3.4-077 3.3.5-078 3.

4.1-079 3.

5.1-080 3.5.2-081 3.5.3-082 3.5.4-083

事项编号4.1.1-084 4.1.2-085 4.2.1-086 4.2.2-087 4.2.3-088 4.2.4-089 4.2.5-090 4.3.1-091 4.4.1-092

4.5.1-093 4.5.2-094

4.5.3-095 4.5.4-096 4.5.5-097 4.5.6-098 4.5.7-099 4.5.8-100 4.5.9-101 4.6.1-102 4.6.2-103 4.7.1-104 4.8.1-105 4.9.1-106 4.9.2-107 4.10.1-108 4.11.1-109 4.12.1-110 4.13.1-111 4.14.1-112 4.15.1-113 4.16.1-114 4.17.1-115 4.17.2-116 4.17.3-117 4.18.1-118 4.18.2-119 4.19.1-120 4.20.1-121 4.21.1-122 4.21.2-123 4.21.3-124 4.21.4-125 4.22.1-126

事项编号4.23.1-127 4.23.2-128 4.23.3-129 4.24.1-130 4.24.2-131 4.25.1-132 4.25.2-133 4.25.3-134

4.2

5.4-135

4.2

5.5-136 4.25.6-137 4.25.7-138

4.26.1-139

5.1.1-140 5.1.2-141 5.1.3-142 5.1.4-143 5.2.1-144 5.2.2-145 5.2.3-146 5.3.1-147 5.3.2-148 5.4.1-149 5.4.2-150 5.5.1-151 5.5.2-152 5.

6.1-153 5.6.2-154 5.6.3-155 5.

7.1-156 5.7.2-157 5.

8.1-158

5.9.2-161 5.10.1-162 5.11.1-163 5.11.2-164 5.12.1-165 5.13.1-166 5.14.1-167 5.15.1-168 5.1

6.1-169

事项编号6.1.1-170 6.1.2-171 6.1.3-172 6.1.4-173 6.1.5-174

6.1.6-175

6.1.7-176 6.1.8-177 6.1.9-178 6.1.10-179 6.1.11-180 6.1.12-181 6.1.13-182 6.1.14-183 6.1.15-184 6.1.16-185 6.1.17-186 6.1.18-187 6.1.19-188 6.1.20-189 6.1.21-190

7.1.1-193 7.1.2-194 7.2.1-195 7.2.2-196 7.2.3-197 7.3.1-198 7.3.2-199 7.4.1-200 7.4.2-201

7.4.3-202

8.1.1-203 8.1.2-204 8.2.1-205 8.2.2-206 8.3.1-207 8.4.1-208 8.5.1-209 8.6.1-210

8.6.2-211

9.1.1-212

事项编号9.1.2-213 9.1.3-214 9.1.4-215 9.1.5-216 9.2.1-217 9.2.2-218 9.2.3-219 9.2.4-220 9.2.5-221 9.2.6-222 9.3.1-223

9.3.4-226 9.3.5-227 9.3.6-228 9.3.7-229 9.3.8-230 9.3.9-231 9.3.10-232 9.3.11-233 9.4.1-234 9.4.2-235 9.4.3-236

服务事项类别表

事项名称税务类别单位纳税人设立登记国、地税个体经营纳税人设立登记国、地税

临时经营纳税人设立登记国、地税

自然人纳税人登记地税

扣缴义务人登记国、地税变更登记（涉及税务登记证件内容变化）国、地税变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）国、地税纳税人跨县（区）迁出国、地税

纳税人跨县（区）迁入国、地税

停业登记国、地税

复业登记国、地税注销登记（单位及查账征收个体工商户）国、地税注销登记（定期定额个体工商户）国、地税税务登记证件遗失补办国、地税

存款账户账号报告国、地税财务会计制度及核算软件备案报告国、地税

《外出经营活动税收管理证明》开具国、地税

外出经营报验登记国、地税《外出经营活动税收管理证明》缴销国、地税

非正常户解除国、地税增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）国税增值税一般纳税人资格认定（达到标准）国税不认定增值税一般纳税人资格国税

增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案国税

对纳税人变更纳税定额的核准国、地税印花税核定调整或取消地税安置残疾人就业增值税即征即退资格备案国税软件企业增值税即征即退资格备案国税

资源综合利用增值税即征即退资格备案国税

黄金交易期货增值税即征即退资格备案国税

飞机维修劳务增值税即征即退资格备案国税

大型水电企业增值税即征即退资格备案国税

光伏发电增值税即征即退资格备案国税

管道运输服务增值税即征即退资格备案国税

部分地区国内货物运输、仓储服务和装卸搬运服务增值

国税

税即征即退资格备案

有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案国税生产销售铂金增值税即征即退资格备案国税

出口退（免）税资格认定国税

出口退（免）税资格认定变更国税

出口退（免）税资格认定注销国税

服务事项类别表

事项名称税务类别集团公司具有免抵退税资格成员企业认定国税

消费税最低计税价格的核定审批（白酒）国税

消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）国税

汇总缴纳消费税审批国税

汇总缴纳增值税审批国税企业符合特殊性税务处理规定条件的认定国、地税

印花税票代售许可地税境外注册中资控股企业居民身份认定国、地税境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批国、地税非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准国、地税

非居民合同项目备案国、地税成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核国、地税中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序国、地税

预约定价安排续签国、地税

非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税

国、地税

的审批

企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核

国、地税

准

增值税发票核定国税增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批国税

普通发票核定国、地税

印有本单位名称发票核定国、地税申请使用经营地发票国、地税

增值税发票核定调整国税

普通发票核定调整国、地税增值税税控系统专用设备初始发行国税

增值税税控系统专用设备变更发行国税

增值税税控系统专用设备注销发行国税

发票发放国、地税

发票退回国、地税专用发票代开国税

普通发票代开国、地税代开普通发票作废国、地税红字增值税专用发票开具申请国税红字货物运输业增值税专用发票开具申请国税

发票验旧国、地税增值税专用发票存根联数据采集国税

发票认证国税未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批国税逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批国税

发票缴销国、地税增值税发票挂失、损毁报备国税

普通发票挂失、损毁报备国、地税发票真伪鉴别国、地税

有奖发票兑奖国、地税

服务事项类别表

事项名称税务类别增值税一般纳税人申报国税增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报国税烟类应税消费品消费税申报国税

酒类消费税申报国税

成品油消费税申报国税

小汽车消费税申报国税

其他类消费税申报国税

营业税申报地税

车辆购置税申报国税

居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)国、地税居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)国、地税

居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)国、地税居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)国、地税居民企业清算所得税申报国、地税非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报)国、地税非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收)国、地税非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报)国、地税非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)国、地税自然人纳税人个人所得税自行纳税申报地税生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报地税

房产税申报地税

城镇土地使用税申报地税

土地增值税申报地税房地产开发项目土地增值税清算申报地税

耕地占用税申报地税

资源税申报地税

契税申报地税

印花税申报地税

车船税申报地税

烟叶税申报地税

城市维护建设税申报地税废弃电器电子产品处理基金申报国税

文化事业建设费申报国、地税教育费附加和地方教育附加申报地税定期定额个体工商户申报国、地税定期定额个体工商户分月汇总申报国、地税外出经营活动情况申报国、地税

委托代征申报国、地税

扣缴义务人申报国、地税扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报国、地税扣缴个人所得税申报国、地税

扣缴车船税申报地税

财务会计报告报送国、地税

服务事项类别表

事项名称税务类别欠税人处置不动产或大额资产报告国、地税纳税人合并分立情况报告国、地税

发包、出租情况报告国、地税对纳税人延期申报的核准国、地税

对纳税人延期缴纳税款的核准国、地税

多缴税款及退付利息办理国、地税

生产企业免抵退税审批国税

外贸企业免退税审批国税营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税

国税

审批

逾期申报退（免）税批准国税

车辆购置税退税审核国税

耕地占用税退税审核地税

授权（委托）划缴协议国、地税增值税留抵税额退税批准类优惠办理国税增值税即征即退批准类优惠办理国税

增值税核准类优惠办理国税增值税事后备案类优惠办理国税

消费税批准类优惠办理国税

消费税核准类优惠办理国税消费税事后备案类优惠办理国税

营业税核准类优惠办理地税营业税事后备案类优惠办理地税列入车辆购置税免税图册的审批国税

车辆购置税事后备案类优惠办理国税企业所得税批准类优惠办理国、地税企业所得税事后备案类优惠办理国、地税个人所得税批准类优惠办理地税

个人所得税核准类优惠办理地税个人所得税事后备案类优惠办理地税

房产税批准类优惠办理地税房产税事后备案类优惠办理地税城镇土地使用税批准类优惠办理地税

城镇土地使用税事后备案类优惠办理地税土地增值税批准类优惠办理地税

土地增值税核准类优惠办理地税

耕地占用税核准类优惠办理地税

资源税批准类优惠办理地税资源税事后备案类优惠办理地税

契税核准类优惠办理地税印花税事后备案类优惠办理地税

车船税事后备案类优惠办理地税城市维护建设税事后备案类优惠办理地税教育费附加事后备案类优惠办理地税

服务事项类别表

事项名称税务类别

完税证明开具国、地税

完税凭证换开、重开国、地税《中国税收居民身份证明》开具国、地税

服务贸易等项目对外支付税务备案国税《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具国、地税丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明

国税

单开具

《车辆购置税完税证明》补办国税

《资源税管理证明》开具地税

《委托出口货物证明》开具国税

《代理出口货物证明》开具国税《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具国税《补办出口货物报关单证明》开具国税

《出口退税进货分批申报单》开具国税《出口货物转内销证明》开具国税

《来料加工免税证明》开具国税

《代理进口货物证明》开具国税《准予免税购进出口卷烟证明》开具国税《出口卷烟已免税证明》开具国税

《中标证明通知书》开具国税

丢失出口退税有关证明补办国税通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具地税

《来料加工免税证明》核销国税《出口卷烟已免税证明》核销国税税收政策宣传国、地税

办税流程宣传国、地税

热点问题宣传国、地税

重点专题宣传国、地税

税收宣传月宣传国、地税新办纳税人培训辅导国、地税

税收专项培训辅导国、地税电话咨询国、地税

互联网咨询国、地税

面对面咨询国、地税纳税人需求（建议）征集国、地税纳税人满意度调查国、地税

涉税公开信息查询国、地税

涉税保密信息查询国、地税

纳税服务投诉处理国、地税税收法律救济申请接收与传递国、地税纳税信用评价国、地税

涉税中介服务国、地税

涉税中介监管国、地税外部标识国、地税

服务事项类别表

事项名称税务类别

内部标识国、地税服务区域设置国、地税

服务窗口设置国、地税服务设施国、地税

着装规范国、地税

仪容举止国、地税

岗前准备国、地税

服务用语国、地税

接待规范国、地税

服务纪律国、地税

首问责任制国、地税

领导值班国、地税办税公开国、地税导税服务国、地税一次性告知国、地税免填单服务国、地税延时服务国、地税限时服务国、地税提醒服务国、地税预约服务国、地税同城通办国、地税办税拥堵处理国、地税现场冲突处理国、地税系统故障处置国、地税

审批类型业务层级

县

县

县

县

县

县

县

县

县

县

县

非许可审批县

非许可审批县

县

县

县

县

非许可审批县

县

县

非许可审批县

非许可审批县

非许可审批县

县

行政许可县

县

县

县

县

县

县

县

县

县

县

县

县

非许可审批县、市、省非许可审批县、市、省非许可审批县、市、省

审批类型业务层级非许可审批市、省非许可审批县

非许可审批县

非许可审批县

非许可审批县

非许可审批县

行政许可县

非许可审批县

非许可审批县

非许可审批县

县

非许可审批县、市、省

省

非许可审批市、省行政许可县、市、省非许可审批县

县

行政许可县

县

县、市、省

县

县

县

县

县

县

县

县

县

县

县

非许可审批县

非许可审批县

县

县

县

非许可审批县

非许可审批县

县

县

县

县、市、省

县

审批类型业务层级

县

县

县

县

县

县

县

县

县

县县

县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县