涉税相关法律题库 (25)

一、单项选择题

1、韩某出资设立了风华个人独资企业。在经营过程中，韩某以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订了一份合同。下列说法中符合《个人独资企业法》的规定的是（）。

A、韩某不能以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订合同

B、韩某可以以风华个人独资企业的名义与瑞利公司签订合同

C、如果瑞利公司违约，韩某只能以自然人的名义对瑞利公司提起民事诉讼

D、如果瑞利公司违约，韩某既可以以自然人名义对瑞利公司提起民事诉讼；也可以以风华个人独资企业的名义对瑞利公司提起民事诉讼

2、下列关于个人独资企业的说法，不正确的是（）。

A、清算人是清算企业中执行清算事务及对外代表者

B、企业的管理人不能成为清算人

C、投资人可以自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人

D、在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产

3、某甲因出国度假将自己的独资企业委托某乙代为管理，并授权某乙在3万元以内的支出和10万元以内的交易自行决定。现假设若第三人对此授权不知情，根据我国的法律规定，某乙在受托期间实施的下列行为无效或被我国的法律所禁止的是（）。

A、未经某甲同意与某企业签订交易额为30万元的合同

B、挪用企业的财产用于自己买房

C、支付企业的日常支出的水电费

D、经杨某同意将企业的知识产权转让给他人使用

4、下列关于合伙企业的相关表述中，正确的是（）。

A、合伙可分为民事合伙与商事合伙

B、商事合伙从事不固定的营利性活动

C、商事合伙具有法人资格

D、合伙人有权决定签订合伙协议，体现的是平等原则

5、关于特殊普通合伙，下列说法中正确的是（）。

A、以先进科技，专业知识和专门技能为客户提供有偿服务

B、合伙人不得以劳务出资

C、合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损

D、在法律对特殊普通合伙有特别规定的情况下，普通合伙人也可能承担有限责任

6、根据《合伙企业法》规定，未领取营业执照，而以合伙企业或者合伙企业分支机构名义从事合伙业务的，由（）责令停止，处以5000元以上5万元以下的罚款。

A、企业登记机关

B、企业备案机关

C、税务局

D、企业住所地的人民政府

7、根据合伙企业法规定，下列关于合伙企业的清算说法错误的是（）。

A、债权人应当自清算之日起30日内向清算人申报债权

B、债权申报债权应当提供证明材料

C、清算期间，合伙企业不得开展与清算无关的经营活动

D、清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在15日内向企业登记机关报送清算报告

8、甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲妻丁是唯一继承人。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A、丁自动取得该企业合伙人资格

B、经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

C、丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额

D、丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

9、下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，错误的是（）。

A、会计师事务所可以设定为特殊的普通合伙企业

B、任何情况下，合伙人对合伙企业债务都承担无限连带责任

C、特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险，执业风险基金应当单独立户管理

D、特殊的普通合伙企业不可以约定全部利润分配给部分合伙人

10、根据《合伙企业法》的规定，下列关于有限合伙企业说法正确的是（）。

A、有限合伙人对外转让财产份额，只需要提前15日通知其他合伙人

B、有限合伙人对涉及自身利益的情况，可以查阅合伙企业财务会计账簿等财务资料

C、有限合伙人不对合伙企业的债务承担责任

D、从全体合伙人中推选一名合伙人执行合伙企业事务

二、多项选择题

1、王某欲申请设立个人独资企业，下列选项属于我国《个人独资企业法》规定的必备条件的有（）。

A、王某可以是无民事行为能力的人

B、有合法的企业名称

C、有王某认缴的出资

D、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件

E、有必要的从业人员

2、张先生在谈论《个人独资企业法》的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有（）。

A、个人独资企业可以起字号，并可对外以企业名义从事生产经营活动

B、个人独资企业可以设立分支机构

C、个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

D、个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿

E、个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在2年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

3、下列关于个人独资企业的说法中，正确的有（）。

A、个人独资企业的投资人可以委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与受委托人或者被聘用的人签订书面合同，明确委托的具体内容和授予权利的范围

B、投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人

C、个人独资企业应当依法设置会计账簿，进行会计核算

D、个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：先清偿所欠税款；然后清偿职工工资；最后是其他债务

E、个人独资企业清算后，投资人应于15日内到登记机关办理注销登记

4、在我国，合伙企业的组织形式包括（）。

A、个人合伙

B、普通合伙企业

C、特殊普通合伙企业

D、有限合伙企业

E、无限合伙企业

5、根据《合伙企业法》，若（），合伙企业应当解散。

A、合伙期限未满，合伙人对继续经营产生严重分歧

B、合伙协议约定的解散事由出现

C、有2/3以上的合伙人决定解散

D、合伙人已不具备法定人数满15天

E、合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现

6、甲、乙、丙三人共同出资成立了一家普通合伙企业，主要经营红酒买卖，该组织名为“万达商贸普通合伙”，甲被推选为该合伙组织的负责人。该合伙企业开业一年后，经营环境急剧变化，全体合伙人开会，协商对策。按照《合伙企业法》规定，下列表决属于有效表决的有（）

A、甲认为名称中“万达”不突出业务特点，提议改为“红酒”，乙同意，但丙反对

B、乙为了弥补企业亏损，提出将合伙企业西区的房屋卖给丁，甲同意，但丙反对

C、丙认为甲的经营水平有限，提议让乙担任合伙组织的负责人，乙同意，但甲反对

D、甲认为家具市场前景看好，提议公司改做家具生产加工，乙同意，但丙反对

E、乙认为戊家底殷实，提议让戊入伙，甲、丙都同意

7、根据《合伙企业法》，下列情形中，属于普通合伙人可以经其他合伙人一致决议而被除名的情形有（）。

A、甲合伙人在执行合伙事务中有贪污合伙企业财产的行为

B、乙合伙人尚有部分出资尚未缴付

C、丙合伙人个人丧失偿债能力

D、丁合伙人在执行合伙事务的同时参加了另一同类营业的合伙组织

E、戊合伙人被依法认定为无民事行为能力人

8、某有限合伙企业由甲、乙、丙三人出资设立，其中，甲为普通合伙人，乙丙为有限合伙人。则下列各项中说法正确的有（）。

A、甲对合伙企业债务承担无限连带责任

B、乙对合伙企业的债务承担有限责任

C、如甲因故退伙，甲对基于退伙前的原因产生的合伙企业债务承担无限连带责任

D、如因甲退伙，乙丙应当转为普通合伙人，企业转变为普通合伙企业

E、如甲退伙，乙丙拒绝转为普通合伙人，合伙企业应当解散

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核个人独资企业的特征。个人独资企业是独立的市场主体，可以自己的名义从事民事活动。

【该题针对“个人独资企业的概念与特征”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核个人独资企业的清算。清算人是指清算企业中执行清算事务及对外代表者。清算企业因解散而丧失经营活动的能力，不能继续进行经营活动，而只存在清算事务，因此，企业的管理人应代之为清算人。个人独资企业法规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。因此，个人独资企业的清算原则上以投资人为其清算人。但经债权人申请，人民法院得指定投资人以外的人为清算人。清算人应在债权人申报债权后清理企业的债权、债务。在清算期间，个人独资企业不得开展与清算目的无关的经营活动。在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产。所以选项B说法不正确。

【该题针对“个人独资企业的设立、变更和终止”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核个人独资企业事务的管理。《个人独资企业法》第20条规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下列行为：（一）利用职务上的便利，索取或者收受贿赂；（二）利用职务或者工作上的便利侵占企业财产；（三）挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人；（四）擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立帐户储存；（五）擅自以企业财产提供担保；（六）未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务；（七）未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易；（八）未经投资人同意，擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用；（九）泄露本企业的商业秘密；（十）法律、行政法规禁止的其他行为。

【该题针对“个人独资企业管理”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考核合伙企业的概念。商事合伙从事较为固定的营利性活动。所以选项B错误。商事合伙不具有法人资格。所以选项C错误。合伙人有权决定签订合伙协议，体现的是自愿原则。所以选项D错误。

【该题针对“合伙企业的概念和特征”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 D

【答案解析】本题考核合伙企业的种类。特殊普通合伙是指以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙。其特点在于：（1）以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务；（2）一个合伙人或数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业财产份额为限承担责任。我国立法对于普通合伙以合伙人对于合伙债务负无限连带责任为原则，但在法律对特殊普通合伙有特别规定的情况下，并不排除普通合伙人也可能承担有限责任。所以选项A错误，选项D正确。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。所以选项B错误。特殊普通合伙中合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。所以选项C 错误。

【该题针对“合伙企业的分类”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考核合伙企业的设立。《合伙企业法》第95条规定，未领取营业执照，而以合伙企业或者合伙企业分支机构名义从事合伙业务的，由企业登记机关责令停止，处以5000元以上5万元以下的罚款。所以选项A正确。

【该题针对“合伙企业的设立、变更”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 A

【答案解析】本题考核合伙企业清算。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权。所以选项A说法错误。

【该题针对“合伙企业解散、清算”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核退伙的效果。合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。

【该题针对“合伙企业的内部关系（利润分配、入伙、退伙）”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核特殊的普通合伙企业的规定。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。即特殊的普通合伙企业这一形式只在一种情况下减轻了合伙人的责任，其他情况仍由全体合伙人承担无限连带责任。

【该题针对“特殊的普通合伙企业”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核有限合伙企业的规定。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。所以选项A说法错误。有限合伙人以其出资为限承担有限责任。所以选项C说法错误。有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。所以选项D说法错误。

【该题针对“有限合伙企业”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BDE

【答案解析】本题考核个人独资企业的设立条件。个人独资企业的投资人应该具有完全民事行为能力，不能是无民事行为能力人。个人独资企业需要投资人申报出资，无须认缴出资。

【该题针对“个人独资企业的概念与特征”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】本题考核个人独资企业。（1）个人独资企业可以起字号，并可对外以企业名义从事生产经营活动。所以选项A正确。（2）个人独资企业可以设立分支机构。所以选项B正确。（3）个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。所以选项C正确。（4）个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：①所欠职工工资和社会保险费用；②所欠税款；③其他债务。所以选项D正确。（5）个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。所以选项E错误。

【该题针对“个人独资企业的设立、变更和终止”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】本题考核个人独资企业的管理与终止。个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：（1）所欠职工工资和社会保险费用；（2）所欠税款；（3）其他债务。

【该题针对“个人独资企业管理”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 BD

【答案解析】本题考核合伙企业的组织形式。在我国，合伙企业的组织形式包括两种：一种是普通合伙企业；另一种是有限合伙企业。

【该题针对“合伙企业的概念和特征”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 BE

【答案解析】本题考核合伙企业解散。合伙企业有下列情形之一的，应当解散：（1）合伙期限届满，合伙人决定不再经营；（2）合伙协议约定的解散事由出现；（3）全体合伙人决定解散；（4）合伙人已不具备法定人数满30天；（5）合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；（6）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；（7）法律、行政法规规定的其他原因。

【该题针对“合伙企业解散、清算”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 CE

【答案解析】本题考核普通合伙事务执行。改变合伙企业的名称，需要经过一致同意。所以选项A 错误。处分合伙企业的不动产，需要经过一致同意。所以选项B错误。聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，需要经过一致同意。但是本项中是“提议让乙担任合伙组织的负责人”，乙不属于合伙人以外的人，因此适用《合伙企业法》第30条第1款规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。所以选项C正确。改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点，需要一致同意。本题中，甲提议将红酒买卖业务转为家具生产加工业务，改变了主要经营范围，需要经全体合伙人一致同意。所以选项D错误。新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。所以选项E正确。

【该题针对“（普通合伙企业）合伙事务执行”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 AD

【答案解析】本题考核退伙。普通合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：（1）未履行出资义务；（2）因故意或者重大过失给合伙企业造成损失；（3）执行合伙事务时有不正当行为；（4）发生合伙协议约定的事由。对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日起，除名生效，被除名人退伙。选项B不违反《合伙企业法》的规定。选项C属于当然退伙的情形。选项E中，被依法认定为无民事行为能力人的合伙人不一定退伙，可以依法转为有限合伙人。

【该题针对“合伙企业的内部关系（利润分配、入伙、退伙）”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】本题考核有限合伙企业的相关规定。在有限合伙企业中，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。普通合伙人退伙的，对基于退伙前的原因产生的合伙企业债务承担无限连带责任。所以选项A、B、C正确。有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，转为普通合伙企业。本题中甲退伙，乙丙可以转为普通合伙人使合伙企业继续存续，如果乙丙拒绝转为普通合伙人，该合伙企业只剩下有限合伙人的，应该解散。所以选项D错误，选项E正确。

【该题针对“有限合伙企业”知识点进行考核】