金融会计期末试卷

一、名词解释

科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、流动负债、日计表、银行本票、联行往来、金融企业会计、科目日结单、贷款损失准备、外汇。

二、单项选择题

1.下列会计凭证中，除（）外，均属于基本凭证。

A.现金收付传票

B.转账借贷方传票

C.银行进账单

D.特种转账借贷方传票

2.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（）。

A.科目日结单

B.总账

C.日计表

D.余额表

3.反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（）。

A.总账

B.登记表

C.科目日结单

D.日计表

4.存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

5.银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（）。

A.先收款、后记账

B.先记账、后收款

C.一边收款、一边记账

D.记账收款同时进行

6.商业银行对吸收客户定期存款的后续计量应采用（）

A.实际成本

B.重置成本

C.摊余成本

D.可变现净值

7.贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款是（）。

A.应计贷款

B.非应计贷款

C.逾期贷款

D.展期贷款

8.商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（）。

A.借：贷款损失准备

贷：贷款—已减值

B.借：资产减值损失

贷：贷款—已减值

C.借：资产减值损失-贷款损失

贷：贷款—***短期（或中长期）贷款

D.借：贷款损失准备

贷：资产减值损失

9.商业银行对贷款的后续计量应采用（）。

A.实际成本

B.重置成本

C.摊余成本

D.可变现净值

10、下列财产中不能进行抵押的是（）。

A.依法有权处分的国有土地使用权

B.房屋

C.土地所有权

D.交通运输工具

11.票据贴现的天数是指（）。

A.汇票的付款期限

B.从贴现日起至汇票到期前一日

C.从出票日起至汇票到期前一日

D.从贴现日起至汇票到期日

12.借款人以国库券作质物，向银行申请的贷款，为（）。

A.信用贷款

B.保证贷款

C.抵押贷款

D.质押贷款

13.商业银行接受开户单位申请，签发银行汇票的会计分录是（）。

A.借：吸收存款-单位活期存款

B.借：汇出汇款

贷：汇出汇款贷：单位活期存款

C.借：吸收存款-单位活期存款

D.借:清算资金往来

贷：清算资金往来贷：吸收存款-单位活期存款

14.商业汇票的付款期限最长不得超过（）个月。

A.3

B.2

C.6

D.9、

15.某张票据的出票日期为2月16日，应在票据上写成（）。

A.贰月拾陆日

B.贰月壹拾陆日

C.零贰月壹拾陆日

D.零贰月拾陆日

16.银行对空头支票罚款的计算为（）。

A.出票金额的5%但不低于1000元

B.出票金额的5%但不低于50元

C.透支金额的5%但不低于1000元

D.透支金额的5%但不低于50元

17.某行收到交换提入的支票一份，经审查发现，该支票因印鉴不符而须退票，当即通知收款单位开户行，同时用（）科目与清算资金往来科目对转。

A.活期存款-单位活期存款

B.其他应付款

C.应解汇款

D.其他应收款

18.在结清银行汇票时，如有多余款，而申请人又未在本行开户，则银行应将多余款先记入（）科目。

A.应解汇款及临时存款

B.其他应收款

C.其他应付款

D.现金

19.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入的科目是（）。

A.短期贷款

B.其他应收款

C.逾期贷款

D.营业外支出

20.票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位机械厂签发，面额6000元。经审查，该支票印鉴章与预留印鉴不符，银行应（）。

A.账务处理

B.退票，并收取罚金300元

C.退票，并收取罚金1000元

D.退票，并收取罚金1200元

21.货币兑换科目性质是（）。

A.资产类

B.负债类

C.所有者权益类

D.资产负债共同类

22.银行为客户结汇买入外汇，应用（）。

A.买入价

B.卖出价

C.钞买价

D.中间价

23.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明，通常开给（）。

A.出口商

B.议付行

C.开户行

D.进口商

24.商业银行对交易或事项进行确认计量和报告，应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，低估负债或费用，符合会计核算的（）原则。

A.可理解性

B.一致性

C.稳健性

D.权责发生制

25.货币兑换科目的外汇余额在借方，人民币余额在贷方，表示（）。

A.卖出外汇大于买入外汇

B.买入外汇大于卖出外汇

C.结汇大于售汇

D.售汇大于结汇

26.单位外汇存款只准开立（）账户。

A.现钞

B.现汇

C.外币

D.本币

27.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于（）。

A.甲种存款

B.乙种存款

C.丙种存款

D.丁种存款

28.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元，利率3.66%，贷款期限3个月，利率浮动期为1个月，5月12日利率为

3.78%，利息不转本金。利率的运用（）。

A.贷款期内为3.66%

B.3月20日至5月12日为3.66%，5月12日至6月20日为3.78%

C.3月20日至5月20日为3.66%，5月20日至6月20日为3.78%

D.贷款期限内为3.78%

29.以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金的清算，这种做法是（）。

A.头寸控制

B.同步清算

C.实存资金

D.集中监督

30.用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算（调拔）备付金的科目是（）。

A.系统内上存款项

B.系统内款项存放

C.辖内款项存放

D.辖内上存款项

31.用于各分行、支行核算下级行或网点上存的备付金存款的科目是（）。

A.系统内上存款项

B.系统内款项存放

C.辖内款项存放

D.辖内上存款项

32.下面各行处之间的往来属于联行往来的是（）。

A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来

B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来

D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来

33.采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（）。

A.应付他行资金时，贷记“系统内上存款项”

B.应付他行资金时，借记“系统内上存款项”

C.应收他行资金时，贷记“系统内上存款项”

D.应收他行资金时，贷记“系统内存放款项”

34.下列结算业务产生的联行电子汇划为借报业务的是（）。

A.汇兑

B.委托收款

C.托收承付

D.银行汇票的解付

35.在资金汇划清算系统下列业务中，清算行应贷记“系统内上存款项”科目的是（）。

A.收到划来托收承付款

B.收到划来电汇款

C.收到划回银行汇票款

D.代理付款行划出银行汇票款

36.商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（）科目进行核算。

A.拆出资金

B.存放同业

C.同业存放

D.拆入资金

37.因业务往来需要，其他商业银行与金融机构也会有一部分资金存入本行，这类存款通常是活期存款，可以用（）科目进行核算。

A.活期存款

B.拆入资金

C.同业存放

D.存放同业

38.商业银行吸收的（）是中央银行信贷资金，商业银行不能使用，应及时缴存中央银行。

A.活期存款

B.定期存款

C.储蓄存款

D.财政性存款

39.贴现的商业银行将已办理贴现的尚未到期的商业汇票，转让给人民银行，称为（）。

A.再贷款

B.再贴现

C.转贴现

D.向中央银行借款

40.如“清算资金往来—同城票据清算”科目余额为借方，则表示本行本次交换为应收差额，其会计分录为：（）

A.借：清算资金往来—同城票据清算

B.借：清算资金往来—同城票据清算

贷：存放中央银行款项贷：其他应付款

C.借：存放中央银行款项

D.借：其他应付款

贷：清算资金往来—同城票据清算贷：清算资金往来—同城票据清算

41.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是（）。

A.提出的借方票据+提入的贷方票据＞提出的贷方票据+提入的借方票据

B.提出的借方票据+提入的贷方票据＜提出的贷方票据+提入的借方票据

C.提出的借方票据+提入的借方票据＜提出的贷方票据+提入的贷方票据

D.提出的借方票据+提入的借方票据＞提出的贷方票据+提入的贷方票据

42.商业银行同业拆入的资金可以用于（）。

A.发放贷款

B.购买固定资产

C.清算票据交换差额

D.归还中央银行贷款

43.下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有（）

A.中央预算收入

B.机关团体存款

C.个人储蓄存款

D.单位存款

44.商业银行法人机构的准备金存款要求（）。

A.日间允许透支

B.月末不得低于法定准备金率

C.日终不得低于法定准备金率

D.日终不得透支

45.各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于（）。

A.备付金存款账户

B.法定准备金存款账户

C.贷款准备金存款账户

D.备付金和法定存款准备金合一账户

46.下列对代理与委托业务的表述不正确的是（）

A.中间业务

B.不引起资产负债表的增减变化

C.收取手续费

D.不列入表内核算

47.代保管业务的核算中，只有（）纳入表内核算。

A.代保管有价值品

B.受理代保管业务

C.收取的手续费

D.支付的手续费

48.代理兑付证券业务，在兑付期结束时，已兑付证券应当（）。

A.受托商业银行代为销毁

B.集中交给发行单位

C.集中交财政

D.受托商业银行集中保管

49.银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（）。

A.会计核算和业务活动的融合性

B.会计处理的及时性

C.具有广泛的社会性

D.内部管理机制严密化

50.商业银行表内会计科目，按（）分为：资产类、负债类、资产与负债共同类、所有者权益类和损益类五类。

A.要素的流动性

B.经济业务内容

C.科目的性质

D.业务需要

51.某储户取走现金100元，此笔业务会引起（）。

A.一种资产增加，另一种资产减少

B.一种负债增加，另一种负债减少

C.资产、负债同时增加

D.资产、负债同时减少

52.存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过下列账户办理。（）

A.专用存款账户

B.一般存款账户

C.基本存款账户

D. 临时存款账户

53.存款单位向开户银行支取现金时应签发（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.银行本票

D.银行汇票

54.下列风险权重被确认为100％的贷款是（）。

A.信用贷款

B.担保贷款

C.质押贷款

D.抵押贷款

55.下列（）票据可以向银行申请贴现。

A.商业汇票

B.银行汇票

C.银行本票

D.支票

56.现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是（）。

A.防止有关单位套取银行信用

B.贯彻银行不垫款原则

C.防止漏收款项

D.以上说法都不对

57.目前缴存财政性存款准备金的比例为（）。

A.16%

B.15%

C.14%

D.100%

58.下列不属于商业银行经营业务范围的有（）。

A.吸收公众存款

B.发放贷款

C.办理国内外结算

D.印制和发行货币

59.商业银行对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后主要符合会计核算的（）原则。

A.实质重于形式原则

B.谨慎性原则

C.权责发生制

D.一致性原则

60.“现金收入传票”属于（）。

A.基本凭证

B.专用凭证

C.对外凭证

D.原始凭证

61.单位活期存款结计利息时间为（）

A.每年6月30日

B.每季度末月20日

C.每年12月31日

D.每季度末月30日

62.银行结算要维护存款人权益，保证存款人对其资金的自主支配，体现的是( )原则。

A.恪守信用，履约付款

B.谁的钱进谁的账，由谁支配

C.银行不垫款

D.以上都不对

63.银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（）。

A.待承兑申请人账户有款后再行支付

B.代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理

C.退回单证，由收付款双方自行解决

D.进行经济诉讼

64.10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为（)。

A.24天

B.25天

C.26天

D.27天

65.可以“先消费.后还款”的银行卡属于（）。

A.借记卡

B.贷记卡

C.金卡

D.普通卡

66.商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（）进行考核。

A.年

B.月

C.旬

D.日

67.“先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（）次同城票据交换业务。

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

三、多项选择题

1.单位银行结算账户按不同用途可以划分为（）。

A.基本存款账户

B.临时存款账户

C.外币存款账户

D.一般存款账户

2.构成商业银行储蓄存款基本原则的内容有（）。

A.存款有息

B.取款自由

C.存款自愿

D.多少不限

3.贷款业务的核算要求是（）。

A.本息分别核算

B.商业贷款与政策性贷款分别核算

C.短期贷款与中长期贷款分别核算

D.自营贷款与委托贷款分别核算

4.商业银行有办理贴现业务的票据是（）。

A.银行汇票

B.银行承兑汇票

C.银行本票

D. 商业承兑汇票

5.支付结算原则的内容包括（）。

A.恪守信用，履约付款

B.疏通支付结算渠道

C.谁的钱进谁的账，由谁支配

D.银行不垫款

6.在托收承付结算方式下，付款人承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（）。

A.收款人在未经协商的情况下提前交货的

B.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的

C.验货付款，经查验货物与合同规定不符的

D.货款计算有错误的

7.票据结算业务包括（）

A.支票

B.本票

C.银行汇票

D.信用卡

8.票据的基本功能有（）。

A.计量功能

B.结算功能

C.储蓄功能

D.信用功能

9.外汇分账制的内容主要有（）。

A.人民币和外币分账核算

B.记账外汇与现汇分账

C.买入或卖出外汇时使用货币兑换科目核算

D.年终并表编制汇总的人民币决算报表

10.担保贷款分为（）。

Ａ.信用贷款Ｂ.抵押贷款Ｃ.保证贷款Ｄ.质押贷款

11.下列关于开立信用证的表述正确的是（）。

A.可以要求进口商交纳保证金

B.保证金可以从进口商外汇存款账户收取

C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利

D.开立信用证后承担对国外银行付款的义务

12.外币业务的记账方法分为（）。

A.外汇分账制

B.借贷记账法

C.外汇统账制

D.定价法

13.某客户要求用人民币兑换港币HK$2000.00（当日港币卖出价为109.18/100），以下正确的是（）。

A.借记“货币兑换”人民币2183.60

B.借记“货币兑换”港币2000

C.贷记“货币兑换”人民币2183.60

D.贷记“货币兑换”港币2000

14.下列哪些术语属贷款“五级分类法”下的内容之一（）。

A.可疑

B.紧急

C.关注

D.严峻

15.电子联行资金汇划清算的基本做法是（）。

A.统一管理

B.实存资金

C.同步清算

D.头寸控制

16.在联行电子汇划款项中引起划出款项的结算业务是（）。

A.银行汇票

B.汇兑

C.信用卡

D.委托收款

17.联行电子汇划款项中的银行参与者有（）。

A.发报经办行

B.收报经办行

C.发报清算行D收报清算行

18.下列关于资金汇划清算系统发报清算行的表述正确的是（）。

A.与发报经办行之间的汇划信息传输使用“辖内存放款项”科目核算

B.发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记贷方

C.发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记借方

D.发出借报业务，“系统内上存款项”科目记贷方

19.某收报清算行收到总行清算中心划来电汇款项，下列处理不正确的是（）。

A.借：辖内存放款项

B.借：系统内上存款项

贷：系统内上存款项贷：系统内款项存放

C.借：系统内上存款项

D.借：系统内款项存放

贷：辖内存放款项贷：系统内上存款项

20.现代支付系统的直接参与者为（）。

A.发起行

B.发起清算行

C.接收清算行

D.发报中心

21.下列属于商业银行以票据为基础进行的融资业务是（）。

A.向客户办理抵押贷款

B.向客户办理质押贷款

C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现

D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现

22.商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（）。

A.提出交换的借方票据

B.提出交换的贷方票据

C.交换提入的借方票据

D.交换提入的贷方票据

23.构成商业银行与中央银行往来内容的业务是（）。

A.向中央银行缴存准备金

B.向中央银行借款和再贴现

C.同城票—据交换

D.缴存（支取）现金

24.通过中央银行异地汇划款项所涉及的相关银行有（）。

A.汇出行

B.中央银行

C.汇入行

D.系统内转汇行

25.构成商业银行同业往来内容的业务有（）。

A.同业拆借

B.大额资金汇划

C.跨系统转贴现

D.再贴现

26.代理发行债券业务的方式有（）。

A.代销方式

B.直销方式

C.全额承购包销

D.余额承购包销

27.关于代保管业务下列表述正确的是（）。

A.通过“代保管有价值品”表外科目核算

B.可以提前领取

C.提前领取代保管品需要退手续费

D.提前领取代保管品不退手续费

28.上级行对经办抵押贷款的所辖支行进行检查发现：某人以价值50万元的房产抵押，则对该用户贷款额度不可能是（）。

A.50万元

B.45万元

C.20万元

D.30万元

29.会计部门开户贷款账户的基本条件包括（）。

A.借款申请书

B.借款合同

C.借款审批书

D.借方传票

30.支付结算原则包括( )。

A.谁的钱进谁的账，由谁支配

B.银行不予垫款

C.遵守结算纪律

D.属守信用、履约付款

31.银行汇票的结算程序包括（）。

A.出票

B.兑付

C.付款

D.结清

32.银行承兑汇票的出票人应具有( )条件。

A.在承兑银行开立账户的个人

B.具有支付汇票金额的可靠资金来源

C.与承兑银行具有真实的委托付款关系

D.信用状况良好

33.使用托收承付结算方式，应满足的条件有（）。

A.款项必须是商品交易款

B.收付双签有购销合同

C.国有企业或经银行同意的企业

D.银行的开户单位

34.银行卡作为现代支付工具，其应具有的功能有（）。

A.支付结算

B.存取现金

C.消费信贷

D.清算银行往来资金

35.下列关于“货币兑换”科目说法正确的是（）。

A.该科目起桥梁和平衡作用

B.是外汇分账制下的专用科目

C.具有资产负债共同类性质

D.期末余额一般在贷方

36.现金出纳的基本规定要求（）。

A.钱账分管、双人经办

B.按程序办理现金收付

C.款项复核

D.办理交接手续和查库

37.银行库房管理要求是（）。

A.金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B.各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批

C.上级行要对下级行进行定期或不定期的查库

D.金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等

38.下列科目中，属于资产负债共同类的有（）。

A.存放系统内款项

B.辖内往来

C.清算资金往来

D.系统内借出

39.下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（）。

A.与其他商业银行资金清算

B.再贴现

C.拆借资金

D.缴存存款准备金

40.同城票据交换的作用在于（）。

A.快速传递凭证

B.加速结算业务处理

C.及时清算银行间往来欠款

D.使交换行获得充足的经营资金

41.商业银行系统内三级联行包括（）。

A.全国联行往来

B.分行辖内往来

C.支行辖内往来

D.区行辖内往来

42.辖内往来的基本做法是（）。

A.相互往来

B.及时清算

C.集中对账

D.分级管理

43.中央国库款支付方式包括（）。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.清算

D.背书

44.属于货币发行业务的是（）。

A.商业银行向人民银行支取现金补足库存现金额度

B.缴纳存款准备金

C.向人民银行贷款

D.同业拆借

45.保证业务的基本规定（）。

A.商业银行开办保证业务，严格遵循自主经营、授权经办原则。

B.交存保证金的，保证金必须存入保证金存款账户。

C.保函不得转让、不得设定担保，不得擅自修改变更。

D.保证业务应按一定的费率收取手续费。

1.假设A银行4月22日发生有关外汇买卖业务全部如下：

（1）客户张扬持港钞1000元来银行兑换人民币现钞，当天该银行公布的钞买价HKD100=￥106.00，办妥兑换手续。

（2）本行开户单位江南公司所需现钞USD2 500，收到人民币转账支票一张。当天该行公布的卖出价USD100=￥827.60，办妥兑换手续。（3）大桥公司来银行要求从其美元账户提取并兑换3 000港元，采用汇出汇款方式对外支付，银行买入美元现汇，卖出港元现汇。该银行当天的美元汇买价USD100=￥825.80，港元卖出价HKD100=￥109.20。银行会计人员办妥有关手续。

要求:编制上述各项业务的会计分录。

2.工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：该种存款的年利率为

0.36%)。

①3月22日，提取现金250 000元，备付工资。

②3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。

③4月5日，收到本行开户的市第一百货公司转来的货款120 000元。

④4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150 000元。

⑤5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款26 000元。

⑥6月10日，公司交存超库存现金11 000元。

要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款账户明细账；

（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账。（1）中国工商银行活期存款明细账

户名：某企业活期存款户账户：利率：0.36%

（2）应计利息

借：利息支出

贷：吸收存款-活期存款-某企业存款户

3.商业银行某支行3月21日发放以下贷款：向红旗工厂发放40万元，期限3个月；向春华集团公司发放贷款70万元，期限6个月；向好佳公司发放贷款20万元，期限3个月。

6月21日，红旗工厂贷款到期，全部归还40万元贷款；好佳公司20万元贷款到期，由于没有资金归还，转作逾期贷款。

9月21日，春华集团公司70万元贷款到期，由于资金不足，归还50万元，另外20万元转作逾期；好佳公司20万元贷款仍无力归还，转作“非应计贷款”

要求：作3月21日、6月21日、9月21日的会计分录。

4.工商银行广州市天河支行本月发生如下业务：

（1）5日收开户单位A 企业提交的银行汇票申请书，为其签开100 000元的银行汇票，A 企业持票赴深圳采购。（2）8日接开户单位B 企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额20 000元，经审查为B企业全额解付该汇票。（3）10日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知5日为A 企业签开100 000元的银行汇票，实际结算金额80 000元，经核对为A 企业结清该汇票。（4）12日，开户单位A 企业提交由开户单位B企业为其签开的转账支票一张，金额30 000元，为两单位办理转账手续。

（5）13日，开户单位A 企业签开的转账支票一张，金额40 000元，委托银行将款项付给在建设银行广州天河支行开户单位广州市供电局付电费。（6）15日，开户单位A 企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业为其签开的转账支票，金额50 000元。本行提出票据交换给建设银行广州天河支行如数收款。（7）16日接客户张强交来的现金50 000元，本行通过电子汇划系统为其电汇至工商银行北京西城支行。（8）18日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单位B企业收进货款60 000元。

要求：假定该行直接参加票据交换，直接参加工商银行的电子汇划。试编制上述业务的会计分录。