【财务管理】房地产企业资金管理流程
本工作指引主要包含现金结算管理工作指引、筹资管理工作指引、担保管理工作指引等三部分内容。
1现金结算管理工作指引
1.1流程图
1.2指引概况
1.3工作程序
1.3.1货币资金管理模式
1）控股总部对公司的货币资金实行统一集中管理的管理模式。
2）公司应严格按照控股总部的有关规定加强货币资金的管理，提高资金使用效率，防范财务风险。
1.3.2岗位设置管理
1)公司的资金管理岗位的设置应符合内部牵制原则，合理划分职责权限，坚持不相容
岗位相互分离的要求，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。
2)公司应单独设立出纳岗位，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、
债权、债务账目的登记工作；出纳以外的人员不得保管现金、有价证券和票据；不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位的预留印鉴、支付密码和重要空白凭证应按规定分别由不同人员保管。
3)公司应配备符合职业操守的人员办理货币资金业务，有条件可根据具体情况进行岗
位轮换。
4)公司对于货币资金业务应按控股总部的规定明确分级授权体系，并建立经办、复核、
审批等内部控制程序。对于违反内部控制程序的行为，应及时纠正、制止，必要时应向公司总经理、控股资金管理中心汇报。
5)除公司财务人员外，其他部门或人员不得办理公司的货币资金业务或直接接触货币
资金。
6)财务部不得为其他单位或个人保管现金、有价证券、票据等物品。
1.3.3银行账户管理
1)公司应严格按照国家的相关规定及控股总部要求，加强对银行账户的管理，依法办
理存款、取款和结算业务。
2)银行账户包括基本账户、一般结算账户、专户及资本金账户，其中公司涉及的银行
账户主要包括验资账户、基本账户（支出账户）、收入账户、按揭账户、本外币贷款账户、纳税账户等。
3)公司所有银行账户开立在经财务总监审核后，必须通过EAS系统上报控股资金管理
中心审核，控股财务总监批准。基本账户及收入账户的开户银行原则上须首选招商
银行，账户开立后同时开通网上企业银行。
4)公司在EAS系统提交开户申请时，需将开户原因、开户理由以及银行名称、账户用
途等相关信息说明清楚。
5)公司所有银行账户必须以公司名义开设，不得以个人名义开设，并由公司财务部统
一集中管理（包括内部结算中心账户）；
6)公司开设的银行账户仅限本单位使用，不得将银行账户借给其他单位或个人使用，
也不得将不属于公司经济业务范围的资金存入银行账户；
7)对于支出结算账户等日均存款较多的银行账户，可与开户银行签订协定存款协议，
增加利息收入；
8)公司财务人员应保守公司商业秘密，未经过批准，不得向非相关人员提供与本单位
银行账户相关的信息；
9)公司因特殊业务需要临时开立银行账户的（例如验资账户、共管账户、保证金账户
等），在业务结束后须及时办理销户手续；
10)为提高资金使用效率、节约资金成本、规避财务风险，公司须定期对银行账户进行
检查、清理，并于每季度结束后次月的10日之内，向控股资金管理中心报备《银行账户情况表》。
11)外汇账户管理须遵守国家外汇管理的有关规定。
1.3.4财务印章及银行预留印鉴管理
1）本指引所称“财务印章”系指公司的财务专用章、银行预留私人印章及发票专用章等对外具有法律效力并由财务部门负责管理及使用的印章。公司应做好财务印章的管理工作，加强和完善内部控制制度，规避财务风险。
2）财务印章的制作与管理
a)财务印章的制作由财务部提出申请，经公司总经理批准后，行政与人力资源部经办
制作事项。财务印章制作完成后，行政与人力资源部应及时将印章交付给财务部，并办理印章移交手续。
b)发票专用章与发票、收据的保管、使用应相互分离。
c)保管财务印章的财务人员工作调动或者离职的，应办理印章交接手续，交接工作必
须符合内控制度并进行登记；保管财务印章的财务人员因出差、请休假等原因暂时
离开工作岗位的，如果不影响工作进度（例如付款），可不办理财务印章交接手续。
d)财务印章毁损、遗失的，财务部必须及时提交书面报告给公司总经理，经总经理批
准后，提交行政与人力资源部办理相关手续。
e)财务部应编制《财务印章管理登记表》，对财务印章的制作、移交、毁损、遗失等进
行登记。
3）财务印章的使用
a)财务印章只能在经过公司规定的程序批准的文件或财务凭证上盖章、使用，一般仅
限使用于支票、商业汇票、银行对账往来单等银行凭证；“发票专用章”仅限使用于公司的收款发票、收款收据、发票验销领购申请表等；“财务专用章”仅限使用于支票、商业汇票、银行对账单、付款通知书等；“银行预留私人印章”仅限使用于支票、商业汇票、银行对账单等银行凭证。
b)财务印章保管人应对文件内容和印章使用单上载明的签署情况予以核对，经核对无
误后方可盖章；严禁超范围使用财务印章；
c)财务印章原则上不许带出财务部，因工作需要将印章带出使用的（例如银行开户、
销户等），须财务负责人批准。银行预留印章（财务专用章、预留私人印章）必须由两个财务人员分别携带使用。
d)公司其他部门使用银行预留私人印章的（例如签订合同盖章等），应由使用部门负责
人审批，并提交财务负责人审查通过后，财务部根据批准的文件加盖印章。
e)银行预留印鉴采用财务专用章+法人名章+公司总经理（或财务总监）手签组合。在
小额支付时金额在50万以下，可使用财务专用章+法人名章。财务专用章须由公司财务负责人或其指定的会计人员（非出纳人员）保管，法人名章必须由授权人员保管。公司须加强银行预留印鉴的管理，严禁一人同时保管对外支付款项所需的全部印章；
1.3.5票据管理
1）本指引所指票据主要包括支票、银行电汇单、本票、商业汇票、发票、收款收据等由财务部门负责管理及使用的票据。公司应做好票据的管理工作，完善内部控制制度，规避财务风险。
2）公司不得对外签发没有资金保证的票据、远期支票或空白票据，不得签发、取得和
转让没有真实交易和债权债务的票据；
3）公司原则上不接受外部单位以期票及商业承兑汇票付款，如有特殊情况需要收取，须报控股资金管理中心批准。
4）公司须加强票据的管理，购买票据（包括支票、银行电汇单、发票等）须经公司财务负责人批准；有关空白票据由专人严格保管；发票和收据的领用应由领用人签字；
票据使用时一般应加盖“不得背书转让”章，票据背书转让须经公司财务负责人批准；过期、作废的票据须及时注销，并保留注销记录；
5）公司应专设《票据登记簿》，由专人对票据的购买、领用、背书转让、注销及使用情况进行记录，防止票据遗失和被盗。对遗失和被盗的票据必须认真追查，采取必要措施，防止造成经济损失。票据的使用应按照专设登记簿的序号，并保持序号的连续性和完整性。
6）作废票据除在登记簿中记录外，应对作废票据加盖作废章并单独保管。
7）公司票据保管人员应定期进行票据盘点（每季度不少于一次），财务负责人或授权人（非出纳人员）现场监督盘点工作，并在票据登记簿中登记备案。
8）其它重要票据（包括纸质股票、股东代码证等）应放入保险箱妥善保管，并设置存取备查簿，进行定期盘点。此类票据的保管和备查簿的登记保管不得由同一人负责。
1.3.6网上银行业务管理
1）网上银行业务是指公司以网际网络为媒介，运用银行金融服务软件，进行账户信息查询、转账付款、线上支付等业务。
2）财务部是公司网上银行业务的职能管理部门，负责公司网上银行日常运行工作。3）公司实施网上银行业务须严格授权管理，明确管理责任，应按照“分级授权，限额管理”的原则办理；网上银行支付业务一般设三级管理权限，即：“经办—审核—审批”的流程进行。公司网银权限设定及变更须填写《银行账户网银审批表》报财务总监及公司总经理审批。公司财务负责人须兼任本公司网上银行系统管理员。4）公司网银操作由出纳经办，财务主管审核，财务总监终审。网上银行支付权限设置，财务主管的支付权限原则上为50万元以内，超过50万元需上报公司财务总监审批。5）除一些业务要求使用现金或银行支票等方式外，公司财务部应使用网上银行系统办理结算业务；
6）使用网上银行操作业务的人员密码、客户证书等应由本人保管，所有网上银行操作人员不得同时持有同一家银行账户两张以上（含两张）客户证书；
7）公司财务部必须建立《网银系统权限管理登记表》，对网上银行业务相关岗位人员的具体权限、工作流程的增加、删除、修改、冻结/解冻等情况进行登记，并及时上报控股资金管理中心备案；登记簿由公司指定人员保管。
8）网上银行结算业务凭有关的审批文件办理。公司的网上银行操作人员在办理网上银行业务时，须确保支付的唯一有效性，严禁出现网上银行和支票同时重复付款的现象。
1.3.7外汇结算管理
1）公司办理外汇收款、付款、结汇和购汇等业务，应遵守国家外汇管理的有关规定，并在指定银行办理。
2）在指定银行及结算中心办理外汇支付时，必须提供贸易合同、批文，并依照合同规定的付款方式付款。
3）公司不得从事未经控股总部批准的外汇买卖业务，不得参与现汇、期汇交易等炒汇行为，不得进行黑市外汇交易。未经批准，不得自行在境外开立账户和存款。
1.3.8现金管理
1）公司现金库存一般不超过人民币3000元，超过库存限额的现金应及时存入银行；如需调整现金库存限额，续报控股资金管理中心核定。
2）公司收到的现金收入应及时入账并存入开户银行，不得私设“小金库”，不得设账外账，不得将公司的现金以个人名义存入银行，不得坐支现金。
3）公司应尽量减少现金收款业务，要求交款单位或个人事先将款项存入公司的银行收入账户。
4）公司应使用网银系统等银行转账结算方式支付款项，原则上不能直接采取现金结算方式，严格禁止委托付款，避免风险。
5）公司特殊情况下使用现金须经财务负责人、总经理审批后方可使用，且仅限于以下几种特殊情况：
a)员工备用金；
b)直接支付给个人的拆迁补偿款；
c)退还给个人购房者的诚意金、房款（含定金）；
d)退还给个人租户的租赁保证金；
e)直接支付给个人的赔偿款；
f)其他应使用现金支付的款项。
6）公司现金支出必须及时入账，严禁白条抵库。出纳人员须做到日清月结，保证账面余额与实际库存额相符。公司须每月至少进行一次现金盘点，重要节假日前也应进行现金盘点，盘点时间由财务负责人安排。出纳负责盘点现金，主管会计现场监督盘点工作，填写《现金盘点表》并签字确认，财务负责人进行复核确认。
7）现金实际盘点金额与账面金额出现差异的，应详细说明原因。现金盘点发现的长短款问题应分析原因、明确责任，提出解决方案，金额较大的须报控股资金管理中心备案。
8）公司库存现金币种仅限港币、美元和人民币。保险柜禁止存放与公司无关的现金及其它物品。
1.3.9银行存款管理
1）控股总部统一集中管理公司的银行存款。公司的银行存款应严格执行收支两条线的管理方式，原则上收入结算账户实行“零余额”管理方式；支出结算账户的月末资金余额原则上不得超过控股总部规定的1000万限额。
2）银行存款收入管理
a)公司所有款项收入应及时存入收入结算账户，并转回控股总部结算中心；公司
财务部应在资金上划当日在EAS财务系统中提交资金上划单并确保上划单流转
到控股结算中心；
b)对于银行账户中资金余额超出控股总部限额要求的资金，应及时转入收入结算
户（要求每月检查一次）；
c)财务部应妥善使用和保管POS机，不得将POS机借给控股系统外其他单位或
个人使用，财务部应与银行协商POS机刷卡手续费的收取标准，尽量减低手续
费标准。
3）银行存款支付管理
a)公司办理银行存款支付业务时应确认经济业务已经按规定程序进行了审批并
批准；
b)公司的各项经济业务往来，除符合有关现金管理的规定可以使用现金结算的
以外，都必须办理银行转账结算；
c)银行存款支付须按照“分级授权、限额管理”原则，财务部应根据控股总部
的规定，建立和完善银行账户印鉴的手签制度。
4）公司须及时进行银行收、付款账务处理（尤其是大额资金收支业务，原则上应于收付款当天入账），保证银行存款余额与EAS账务系统数据相符。
5）银行存款余额调节表编制
a)每月5日前财务部应编制上一月份的银行存款余额调节表（当月无发生额或没
有未达账项的均应编制），将银行对账单原件与银行存款日记账及总账进行核
对，并对未达账项应进行详细说明；
b)财务部应及时对未达账项进行清理，对超过三个月（含）以上的未达账项应严
格审查；银行存款余额调节表的编制与审核应相互分离，实行“编制—审核—
复核”的三级管理权限，由不同人员（出纳、会计、财务负责人）负责操作；
开立网银系统的，出纳需不定期复核网银系统银行账户明细与银行存款日记账
余额；
c)编制银行存款余额调节表时，应将银行对账单原件、银行存款日记账作为附件。6）公司应于每周一及每月1日上午9点前，必须向控股资金管理中心上报《货币资金情况表》，货币资金情况表须正确反映公司货币资金余额、受限制资金变动情况以及各银行账户明细。
1.3.10员工备用金借款
1）员工因公出差、交际应酬及工程零星小额采购等工作原则上不得借支备用金，特殊情况下，因工作需要借支备用金的，一次数额不超过人民币10000元，由公司总经理签字，超过人民币10000元的，应由控股分管总签字批准。
2）办理备用金借款应填写“借款单”，并详细注明借款用途、币种、大小写金额、预计还款时间等,按公司审批流程批准后到财务部办理借款手续。
3）备用金借款应按照规定用途支用，不得挪作它用。备用金不跨年度使用，年底必须清理；需要继续使用的，必须重新借款。公司财务部对备用金要加强监督、管理，
要不定期对各部门备用金使用情况进行检查，以及时发现问题，堵塞漏洞。
4）员工所借临时备用金，应在业务发生后五个工作日内按用途经批准报销；因公外出的，应在返回公司后的七个工作日内报销。备用金余额应在报销时一次性归还，无故拖延将从欠款人次月工资中扣还，次月工资不足抵扣时，从下月工资抵扣。
5）公司不得存在因滥用制度而占用公司资金的情况。
6）严格禁止外单位人员在公司借支备用金或临时借款。
7）为减少与员工个人之间的现金往来（包括费用报销、个人借款等），要求员工办理个人储蓄卡（与办理工资发放银行相同）或信用卡。
1.3.11月度资金预算管理
1）控股总部对公司实行年度资金总预算和月度资金预算管理相结合的资金管理方式，以确保公司正常资金管理需求。在需要控股提供资金支持时，公司应按控股总部的要求编制《月度资金预算》。
2）月度资金预算的编制及审批程序
a)在当月25日之前财务部编制《月度资金预算表》及《合同执行情况表》，报公司财
务总监及总经理审核；下月5日之前（遇节假日提前），公司通过资金管理平台向控股总部上报《月度资金预算表》及《合同执行情况表》审批；
3）月度资金预算经审核后，财务部根据实际用款进度，在资金管理平台编制项目用款申请汇总审批表并提交申请。申请时间为每月两次，8日申请管理费用及税金；25日申请工程款及营销费用；
4）“项目用款汇总审批表”获取控股总部审批后,控股内部结算中心集中两次向公司拨付资金，拨付时间为每月的10日和28日。
5）资本性支出、投资性支出及合作单位垫款等，需走纸质的地产控股付款审批表，经控股总经理批准后支付。
6）公司实际支付申请的款项应按在控股总部批准的月度资金预算总额内管理，若超出月度预算资金总额的，应单独重新追加资金预算申请，资金预算总额内合同间调剂付款的，须公司分管领导审批同意。
7）公司财务部应对月度资金预算执行情况进行分析，总结经验，提高资金预算编制工作的能力。
1.3.12资金管理信息系统的使用
1）资金管理信息系统包括EAS系统资金管理、控股总部资金管理平台等，对资金管理信息系统的使用必须符合内部控制原则。
2）公司应通过EAS系统出纳管理，完成对货币资金的对账工作，对账工作包括企业与银行对账和下载结算中心对账单对账，并自动生成银行存款余额调节表。
3）资金管理平台系统开通，公司下属新成立的公司应通过邮件形式向控股资金管理中心发送申请，邮件中需注明公司的股权结构、具体操作人员及审批权限等相关信息。
1.3.13结算中心存、贷款管理
1）结算中心是指控股总部内部资金结算中心，公司应按规定在结算中心开立结算账户，并办理相关往来业务。开立内部结算中心账户需在EAS系统提交开户申请。
2）公司所有的收入超过限额部分必须每月转入结算中心，并于当月月末在EAS财务系统中向结算中心提交资金上划单；结算中心对于存入的资金按银行同期存款基准利率支付利息。
3）每个月控股结算中心根据批准的公司月度资金预算和公司实际项目用款汇总审批表，向公司支付资金。公司根据获批的用款汇总审批表通过EAS系统中发起付款单，结算中心受理付款单并支付款项。
4）公司应加强项目资金总体预算管理，在控股总体安排下积极融资，当在结算中心的资金余额无法满足项目开发及其他经营活动的需求时，可向结算中心申请借款：
a)公司通过EAS求提出申请，控股总部审批后，结算中心按公司实际需求发放
借款；公司应与结算中心签订借款合同；
b)结算中心按季度按合同约定的贷款利率计算借款利息；
c)公司转入结算中心的资金有足够余额的，根据用款需求及时安排归还结算中
心借款。
d)公司在借款到期日无法归还到期借款，需通过EAS系统提交展期申请，借款
展期获批后,公司需与内部结算中心签订新的借款合同。
5）每月末公司须在EAS系统中下载结算中心对账单，及时与结算中心进行对账，核对资金余额，对账无误后才能进行月度结账。
6）公司需加强在内部结算中心的存款管理，公司在结算中心的通知存款及定存业务，
需要在定期存款到期时及时向结算中心提交解活或续存申请。
1.3.14外部合作单位保函的管理
1）公司应要求外部合作单位（一般是建筑施工单位）按照合同的规定提供保函。保函一般包括银行支付保函、银行履约保函、银行投标保函等，控股总部允许采用其他
担保方式（例如担保公司的保函等）的，按控股总部规定办理审批；
2）银行支付款保函、银行履约保函等银行提供的保函格式，须经控股资金管理中心及控股法律部审核，公司不得接受未经总部审批的保函，公司应严格审核保函的真实
性；
3）财务部应做好保函的登记保管工作，对于保函到期而需要合作单位提供新的保函的，应向经办部门发出通知，要求其通知合作单位重新提供新的保函；外部合作单位未
按规定提供保函的或履行保函已过期的，不得支付款项。
4）保函的退还必须符合合同条款的约定。具体办理退还手续时，合作单位提出申请，经办部门、财务部及公司总经理审批同意后（在申请上签字确认），合作单位出具
收到保函的证明，财务部将保函原件退还给合作单位。财务部应将合作单位申请原
件、收到保函的证明原件、保函复印件等资料归档保存。
5）公司开立保函需要占用控股保函额度的，需在办公自动化系统提交保函开立申请。
控股总部审批后，公司向控股资金管理中心提交保函开立相关材料，由控股资金管
理中心协助办理。
6）公司单笔保函金额超过5千万（含5000万）人民币的，由控股资金管理中心审核并上报集团财务部批准后执行。
7）保函开立后，应及时将相关信息录入到EAS财务系统中。
1.3.15其他
1）对有价证券及其他货币资金(包括银行汇票存款、银行本票存款等)，公司应加强管理，建立登记备查簿，并参照本指引的有关规定执行。
2）公司应严格加强对资金的管理工作，防止出现“小金库”的情况（注：企业“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产）。
3）财务部应做好货币资金管理的资料整理工作，并定期归档保存：
a)现金盘点表及差异说明；
b)银行开、销户的原始资料及批复文件；
c)银行对账单及银行存款余额调节表；
d)对银行账户（开立、变更、注销等）、网银系统授权、票据及财务印章的管理
手续等进行登记的备查簿；
e)月度资金预算表及月度合同执行情况表；
f)银行贷款合同、结算贷款合同；
g)外汇年检报告；
h)其他货币资金管理的资料。
4）财务部应定期（至少每月一次）进行货币资金管理的自查工作，完善内控，规避财务风险。
1.4支持性文件
无
1.5相关表单
《银行账户情况表》
《财务印章管理登记表》
《票据登记簿》
《网银系统权限管理登记表》
《银行账户网银审批表》
《现金盘点表》
《货币资金情况表》
《月度资金预算表》及《合同执行情况表》
2筹资管理工作指引2.1流程图
2.2指引概况
2.3工作程序
2.3.1筹资总体原则
1)公司的筹资业务，执行“总额控制、集中管理”的原则。
总额控制是指控股总部根据生产经营发展规划和财务预算，在考虑资产负债率、有
息债务率、偿债能力等因素基础上，经综合平衡后确定有息债务年度控制目标，在
经批准的年度融资计划范围内对实际发生的筹资实施总额控制。
集中管理是指各公司在金融机构授予的授信额度及实际用款时，须报控股资金管理
中心审核，财务总监、总经理审批、董事会批准，统一纳入控股总部授信及借款监
控范围。
2)合作的金融机构应遵循同等条件下“优选中农工建招，适当引入其他中小银行”
的合作原则。
2.3.2筹资计划
1)每年度根据控股资金管理中心的统一要求，各公司根据自身生产经营活动需求编制
下一年的筹资计划，经各公司审核后上报控股资金管理中心。控股资金管理中心根
据整体生产经营计划和财务预算对整体筹资计划进行研究论证后，编制出控股年度
筹资计划。该筹资计划在报经控股财务总监和总经理审核，以及集团审批同意后，
由控股董事会最终审议批准。
2.3.3筹资流程
1)筹资方案
a)各公司在年度融资计划内办理筹资业务时，需上报项目筹资方案。在控股资
金管理中心指导下各公司财务部择优确定合理方案报总部审批。项目筹资方
案报控股资金管理中心审核，控股财务总监及总经理审批后，由各公司董事
会审议批准。
b)控股总部及各公司的到期债务展期和债务重组活动，视同新筹资业务办理，
需重新上报审批。
债务展期是指将已到期应偿还的债务，经借贷双方同意，借方延期支付。债
务重组是指在不增加原有债务规模的前提下，以新筹资置换原有债务，实现
降低成本，优化债务期限结构、币种结构、筹资工具结构、银行结构、內外
债结构等目的的筹资活动。
2)筹资执行
a)公司应在批准的筹资方案条件内进行筹资管理。未经控股总部批准的筹资业
务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
b)公司应当按照合同会签审批程序与筹资相关机构订立筹资合同或协议。报总
部的筹资合同原则上均需提交法律部审核，办理《合同会签单》，并附公司的
批准方案，由授权人签署合同。同时，及时向控股资金管理中心报备。
c)公司在筹资合同或协议中所涉及的具体条款与公司批准的方案不符，应重新
办理审批程序。
d)筹资合同为银行额度协议的，在额度内分笔提款的，公司需填写《额度内银
行借款审批表》，办理会签审批手续。
e)筹资合同、协议或借据签署后，公司筹资业务的经办人员应将列明筹资的方
式、对象、币种、金额、利率、期限、费用等主要条款的《额度内银行借款
审批单》原件，送交出纳人员及会计人员存档，筹资经办人员留复印件存档。
f)办理筹资业务时，公司应当准备符合规定和要求的法律文件（如借款申请书、
贷款合同、借款借据等），经有关授权人员签署或盖章后，提交相关银行或机
构办理手续。
g)借款、债券、信托、委托借款，或股票等资金到帐后，出纳人员应当及时核
对银行回单，确认与《合同会签单》或《额度内银行借款审批单》的内容相
符，由筹资业务经办人复核后，录入EAS财务系统债务模块，并根据业务单
据生成凭证，出纳人员对凭证进行复核后，会计人员及时过账；如银行回单
与《合同会签单》或《额度内银行借款审批单》内容不符，筹资经办人应立
即与金融机构联系解决。
h)控股资金管理中心对各公司的筹资活动进行跟踪检查，协助解决各种实际问
题，协调各方面的关系。
i)公司必须建立完善的筹资业务档案，包括筹资方案、风险评估报告、筹资合
同或协议等文件，并进行整理和归档。
3)筹资偿付
a)公司按借款合同还款计划归还筹资本金，财务部应填写《额度内银行还款审
批表》，报送公司财务总监及总经理审核批准，并上报控股资金管理中心审核，
控股财务总监审批。
b)公司提前归还筹资本金，应填写偿还《额度内银行还款审批表》，报送公司财
务总监及总经理审核后，上报控股资金管理中心审核，控股财务总监审批。
c)公司会计人员应严格按照筹资合同、协议或借据规定的本金、利率、期限及
币种计算利息，经筹资业务经办人员审核确认后，定期与债权人对账，如有
不符，应查明原因，按权限及时处理。
d)关于利息偿付，经确认偿付金额后，若为金融机构自动扣款方式支付，公司
应当提前或按要求在利息到期日将款项汇入有关金融机构的利息支付账户；
若需开具支票支付，需填写《付款审批单》，经公司财务部及财务负责人审批
后，方可支付。合同或协议中另有安排的，也可按双方约定的方式办理。
e)公司委托代理机构支付债券利息，会计人员应清点、核对代理机构的利息支
付清单，并及时取得有关凭证。
f)公司财务部在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项
的支付方式、金额或币种等与有关合同或协议不符的，应当拒绝支付。如属
与银行签订协议由银行主动划款造成支付差错的，须及时与银行沟通，妥善
处理。
g)公司以抵押、质押方式筹资，应当对抵押、质押资产进行登记，并妥善保管
好相关文件。业务终结后，筹资人员应当对抵押或质押资产进行清理、结算、
收缴，及时解除抵押或质押责任。
h)筹资业务的会计处理，应当符合公司会计制度的规定。
i)以融资租赁方式筹资时，公司的内部控制应当参照本规定执行。
2.3.4筹资信息报备及分析
1)公司筹资业务相关信息（包括银行授信、借还款、委托贷款、银行承兑汇票、商业
承兑汇票、保函等）须于业务发生当日录入EAS财务系统债务模块，不得出现债务模块信息与实际不符现象。
2)公司的筹资情况和筹资资金运用状况应按月报送控股财务部资金管理中心备案。
3)公司须加强筹资分析,包括筹资产品、成本、期限、渠道等内容，防范债务风险。
4)EAS资金债务信息管理系统是筹资分析的主要工具，公司须利用该系统，做好债务
分析工作。
2.3.5监督检查
1)控股资金管理中心对下属单位与筹资相关管理制度的执行情况进行定期或不定期对
筹资业务进行检查，并将检查结果以书面形式向公司董事会报告。
2)对监督检查过程中发现的筹资内部控制中的薄弱环节，控股审计部应当及时报告控
股管理层，有关部门应查明原因，采取措施加以纠正和完善。
2.3.6责任追究
1)公司财务总监对筹资资金运用状况存在问题隐瞒不报的，一经发现，公司将追究财
务总监的责任，造成重大损失的，要追究法律责任。
2)财务总监应当配合控股审计部对于筹资类专项检查。对违反本规定进行筹资的行为
和筹资管理混乱的单位和责任人，提出处理意见和建议，报经公司领导批准后执行。
3)对筹资计划或方案不合理、决策失误、或审查、把关不严，造成经济损失的，应追
究相关责任人的责任。
4)对筹资资金管理不善、用人不当等违反本规范，致使资产流失、严重亏损或造成其
他严重后果的，要追究相关责任人的责任。
2.4支持性文件
无
2.5相关表单
《合同会签单》
《额度内银行借款审批表》
《额度内银行还款审批表》
3.担保管理工作指引
保利房地产(集团)股份有限公司 财务管理制度
保利房地产（集团）股份有限公司财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家 相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。 第二条除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司本级、各级控股子公司以及 纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他 主体统称“子公司” ，公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司” 。 第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内 统一执行，各参股公司参照执行。公司的财务管理部门和各子公司应根据本制度及国家相 关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。 第四条公司本级及各子公司的财务行为和财务管理工作必须 遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 １ 第二章 第五条 财务管理体系 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在 股份公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理 体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。第六条各 公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。各公司对 外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人 签署。第七条公司的以下重大财务事项需由股份公司股东大会按规 定程序审议通过：（一）决定公司的投资计划。（二）批准公司的年度财务预算方案、 决算方案。（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）股份公司增加或减少注 册资本。（五）发行公司债券。（六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。（七）聘用或解聘会计师事务所。（八）达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 ２ （九）达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。（十）达到规定条件需由股东大会审 议的担保行为。（十一）变更募集资金用途。（十二）法律法规及公司章程规定需由股东大 会审议通过的其他财务事项。第八条公司的以下重大财务事项需由股份公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准：（一）决定公司的经营计划和投资方案。（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）制 订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或 其他证券及上市方案。（五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解
企业财务管理流程及模式
企业财务管理流程及模式 公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。 财务管理制度及流程图 第一章财务部组织结构与责权 财务管理制度及流程图 财务岗位的目的：
统筹安排企业的财务分析、会计核算和会计监督。 财务岗位的功能： 1、保持良好的资本结构和较高的资本增长速度，稳健理财，让企业的投资发生生产效益超过成本的规律，尽可能的充实企业的资本。 2、是对生产和销售的效率和效益进行最明细的总结，制定明确的指标。并对此进行最有效的改善，使指标能按计划或超额的完成。 3、对成本的节流通过数据对比，提出很明确的指标。对相关的部门，比如业务费用（报关费、拖柜费、港务费等）、仓库储备、材料采购、行政费用、损耗折旧等管理费用进行预算并严格的监督。 4、对企业后续的投资、扩张、成本积累通过有效的市场分析，而扩大经营，使再生产过程得到最大化的发挥。 一、工作职责： 1、对公司会计体系的有效性负责： （1）设置帐户 （2）复式记帐 （3）填制和审核凭证 （4）登记帐簿 （5）成本计算 （6）财产清查
（7）编制会计报表 2、编制各类财务报表，并对提交报表的准确性和及时性负责： （1）财务报表 （2）收支日报表 （3）每日财务支付表 （4）月度损益表 （5）库存、出柜比较表（统计） （6）月度资金余额表 （7）月度仓库储存单（包括成品）（统计） （8）材料够入统计表（统计） （9）成品出货统计表（统计） （10）成本增、减比较表 （11）收入传票 （12）出纳传票 （13）汇总传票 （14）资金平衡表。 （15）资产负债表 （16）企业利润表 （17）现金流量表 3、对其他财务信息（比如：预算管理、额度管理、行政管理）的真实性、完整性和公允性负责。
保利地产固定资产管理制度
保利地产固定资产管理制度 保利地产固定资产管理制度提要：累计不超过500万元的固定资产购建和处置由股份公司董事会授权董事长审批，500万元以上但未超过公司最近经审计净资产30%的固定资产购建 更多精品自报告 保利地产固定资产管理制度 第五十八条各级公司应建立和完善固定资产的日常管理制度，对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。 第五十九条 各公司应在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。 第六十条累计不超过500万元的固定资产购建和处置由股份公司董事会授权董事长审批，500万元以上但未超过公司最近经审计净资产30%的固定资产购建和处置由股份公司董事会审批，超过公司最近经审计净资产30%的固定资产购建和处置由股份公司股东大会审批。董事长可以根据经营管理需要将其审批权限范围内的固定资产购建和处置按照一定的额度授权给各级公司总经理审批。 各子公司预算范围以外单位价值10万元以上的固定购
置应报其董事会审批，并报股份公司财务管理部门备案。 第六十一条各公司严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入法定会计账内管理和核算。 第六十二条各公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理。 保利地产其他资产管理制度 第六十三条各公司应建立和完善招投标等机制，有效降低各种物料、设备的采购成本。相关归口管理部门应做好验收和保管工作，保证其安全和完整。已完工物业及出租物业应定期维护。 第六十四条股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理。公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实际情况另行制定。
房地产开发公司日常财务管理制度财务工作流程.doc
【免费下载】房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作 流程7 房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程 一、由于房地产开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。 二、收入帐务处理1、收到房屋首付、银行按揭款借银行存款或现金贷预收帐款--商品房2、工程完工结转收入借经营收入贷预收帐款--商品房3、将收入转入利润借经营收入贷本年利润三、成本帐务处理1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。 借:开发成本贷银行存款或现金2、工程竣工借开发产品贷开发成本3、结转成本借经营成本贷开发产品4、将成本转利润借本年利润贷经营成本四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。 五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。 1、成本科目用错。 2、由于工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以为了简便核算直接将在建工程科目转出借开发产品--住宅、办公楼贷在建工程 3、结转成本借经营成本贷开发产品--住宅、办公楼 4、结转利润借本年利润贷经营成本财务管理制度一总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算规范公司的财务行为根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》结合公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作依法合理筹集有效利用企业各项资产努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端。 第五条企业应当加强财务管理基础工作1原始记录生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。 2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、转移产品的入库、销售 及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计量准确。 3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。 4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作根据财务 管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。 5财产清查工作公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作及时处理财产变动情况确保公司财产物资的帐帐相符、帐
保利地产资金管理制度
保利地产资金管理制度 保利地产资金管理制度提要：未经股份公司董事会在其权限范围内审议批准，各级公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动 自建筑施工资料 保利地产资金管理制度 第四十一条公司可以通过增资扩股、发生企业债券、银行贷款、发行信托基金、合作开发、引进房地产投资基金、少数股东对等投入及接受其他单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和生产经营所需的资金，并按规定的权限分别向董事长、董事会、股东会履行审批和备案手续。资金的筹集应根据项目开发、拓展和生产经营的实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险。 不具有法人资格的下属单位不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。 第四十二条公司的资金实行统一管理制度，各级公司的资金由股份公司统一调度和统筹安排使用。股份公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好下年度公司整体的资金预算，对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案，报董事会审批后执行。各子公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。 第四十三条资金预算经批准后，各级公司的应严格执行，认真组
织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。 第四十四条公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库”。各级公司应建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。 第四十五条各级公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管，银行支票印章的保管理人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。 第四十六条 各级公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。 第四十七条所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。 第四十八条除股份公司按照规定统一调拨资金、子公司向其下属公司调拨资金、以及员工正常业务工作借支外，各级公司的资金原则上不得外借给其他单位或个人，如确需，必须经股份董事会审批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回收。
房地产财务管理流程
房地产财务管理流程 房地产企业的账务是怎样结算的呢?一般有哪些管理流程呢?以下是我为您搜集带来的资料，欢迎参考! 一、关于房地产账务处理方面： (一)、审核从出纳转过来的各种现金收款，现金付款，银行收款、现金付款凭证进行审核。 (1)凭证是否编号，编号是否正确。 (2)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (3)会计科目的使用是否正确;会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。总账科目和明 细科目是否填列齐全。 (4)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符 合要求。 (5)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭 证的张数是否相符。 (二)、根据记账凭证登记各种明细分类账。 (三)、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 (四)、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 (1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符 的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问
题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。 (2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对 相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。 如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。 (3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。 (4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对 相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。 (五)、编制会计报表，做到数字准确、内容完整。 (六)、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、负责我公司及关联单位税收核算与纳税申报、缴纳工作、税务登记、变更注销等事项。及协同有关部门审计及汇算
公司财务管理制流程图版
XX公司财务制度
目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管职责
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位 职责 三、现金清查账务处理 流程 四、备用金收支账务处理 流程 五、应收账款管理流 程 六、固定资产盘点管理 流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职 责 三、投资专员岗位职 责 四、筹资管理流 程 五、银行借款筹资管理 流程 六、投资管理流 程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位 职责 二、会计核算专员岗位 职责 三、日记总账账务处理 流程 四、记账凭证账务处理 流程 五、科目汇总表核算 流程 六、固定资产核算流 程 七、利润核算流 程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位 职责 二、成本会计专员岗位 职责
三、产品定额成本编制 流程 四、产品成本核算管理 流程 五、成本核算账务处理 流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位 职责 二、应收账款专员岗位 职责 三、应收账款管理流 程 四、应收票据处理流 程 五、呆账死账确认流 程 六、坏账处理流 程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职 责 二、审计专员岗位职 责 三、审计工作流 程 四、货币资金审计流 程 五、存货审计流 程 六、收入审计流 程 七、成本审计流 程 八、利润审计流 程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职 责 二、税务专员岗位职 责 三、纳税筹划流 程 四、纳税核算流 程 五、纳税申报流 程
最新XX房地产公司财务管理制度及流程图
XXX房地产公司财务制度
目录第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
地产公司销售流程中财务管理制度
高县中科房地产开发有限公司 中科·阳光新城 销售流程财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强企业的销售财务管理，确保销售收款的准确和销售核算的及时，保障收款现金的安全，加强对销售财务的监督，提升销售财务的服务水平，规范销售流程中的各项经营行为，杜绝差错和舞弊行为的产生，提高经营效率，特制订本管理制度。 第二条销售流程管理的一般要求:保障销售回款的安全性、完整性、及时性；保证已销售情况的真实性、完整性、充分性；促进销售行为程序化；对可销售产品实行动态管理。 第三条销售与收款的价格以总经理审批的目标均价及各阶段的定价为基础，以公司总经理签批的价格表为依据。销售均价与价格调整按公司办公室制定的授权程序审批。 第二章相关部门职责 第一条营销部 （1）、与客户签订认购协议。 （2）、将认购协议转到财务部备案。 （3）与客户签订购房合同，填写合同日报表。 （4）通知客户交款。 （5）开具收据或发票。 （6）录入销售台账更新销售资源。 （7）与财务部对接收款事宜。 （8）与财务部进行收款票据的交接 （9）编制销售资金回笼计划。 （10）与财务按揭专员对接，备齐全部的按揭资料。 （11）完成上级领导交办的其他零时任务。 2、财务部 、统计公司开发产品的明细情况：项目类别、产品数量、产品面积、产）1（．品预算价格、产品实际价格、产品存销情况。）、核算销售人员业绩及提成。（2、应收（分期收款、按揭收）、及时核对销售款项已收（定金、首付款）（3 款）、退付情况。）、正确编制相关的销售凭证和账簿登记。（4 ）、及时统计分析各种销售财务数据，及时上报各种销售财务报表。（5 ）、根据公司资金需求状况对销售进度提出建设性的意见。（6 、催促销售款项的即时回收。（7）、及时与营销部沟通销售过程中的各种问题。（8）、及时向上级汇报反映销售情况。（9）、及时与营销部、按揭银行沟通，催促按揭资料的报备和按揭款的到）（10 位。（11）、完成上级领导交办的其他零时任务。
中小企业财务管理流程图范本
中小企业财务管理流程图范本 目录 中小企业财务管理流程图范本_________________________________________ 1目录_____________________________________________________________ 1第九章财务管理流程___________________________________________ 3 9-001 预算编制工作流程_____________________________________________ 3 9-002 部门预算审批流程_____________________________________________ 3 9-003 预算执行监控流程_____________________________________________ 4 9-004 预算调整作业流程_____________________________________________ 4 9-005 现金预算管理流程_____________________________________________ 5 9-006 固定资产评估流程_____________________________________________ 5 9-007 现金清查作业流程_____________________________________________ 6 9-008 备用金清查作业流程___________________________________________ 6 9-009 存货盘点流程_________________________________________________ 7 9-010 应收账款管理流程_____________________________________________ 7 9-011 产品成本核算流程_____________________________________________ 8 9-012 产品成本定额流程_____________________________________________ 8 9-013 成本账务处理流程_____________________________________________ 9 9-014 成本费用管理流程_____________________________________________ 9 9-015 成本支出管理流程____________________________________________ 10 9-016 内审计划准备流程____________________________________________ 11
保利地产财务会计管理制度[120172]
保利地产财务会计管理制度[120172] 保利地产财务会计管理制度 第十九条公司执行统一的会计政策。各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。 第二十条各级公司独立设账，独立核算盈亏。不具有独立法人资格但符合会计主体认定条件的单位，也可以独立设账核算。 第二十一条公司财务管理部门和各子公司应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。 第二十二条各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。 第二十三条各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告，各子公司必须按照股份公司的要求按时上报财务会计报告。各公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经本单位的会计机构负责人(会计主管人员)、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。 第二十四条公司正式对外披露的财务会计报告需经股份公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。 第二十五条公司的财务会计报告按规定需经审计的，由经股份公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。 感谢您的阅读！
流程管理万科房地产业的流程管理
（流程管理）万科房地产业 的流程管理
万科房产的流程管理 万科集团总经理郁亮:“我们有壹个最底线的标准，就是做简单，而非做复杂；做开放，而非做封闭；做规范而非做权谋，惟有这样才是长久 之计。” “于万科，且不是所有时候均要求下级服从上级，但却是所有时候均 要求所有人服从制度。万科的内部网站上有壹个制度规范库，从中我们见 到，其制度主要是工作指引型的，就是说制度的内容是针对事情的，告诉 员工遇到什么事情应该如何做，而不是应该向何人请示。规范的制度体系 使得万科内部很少见到繁冗的请示汇报，提高了工作效率，降低了内部交 易成本。另壹方面，也使得员工凭借工作能力而不是人际关系的能力进行 竞争。十几年来，万科被称为中国地产行业的“黄埔军校”，很大程度上 也是规范的结晶”。 万科开展流程管理的过程 1）万科流程管理项目的启动：从深圳万科开始. 从2002年深圳万科为了提高工程质量和完善内部工程管理体系，于从 中海到深圳万科工作的工程总监及工程部经理的倡导下，准备于工程系统借助ISO9001体系推进内部管理和业务流程的规范化，此举得到了深圳万科总经理徐洪舸的大力支持。考虑到各业务单元的关联性及各部门的接口关系，公司决定于所有部门推进基于流程管理的ISO体系，由主管总办的副总经理刘荣先负责，总办的职能于原先的计划管理、信息管理等的基础上增加流程及质量管理，具体组织由当时的总办主任唐激杨主管，由部办芳菲负责组织协调。后来其它公司的流程或ISO项目也基本由总办组织协调。
2）万科流程管理项目的关注点：梳理和优化流程 深圳万科于启动ISO9001体系时，很多企业已经通过了该体系，包括房地产及建筑行业内的企业。可是大部分企业虽然通过了认证，却且没有达到预期的效果，更多的是仅仅获得了壹张证书，公司内近壹半的员工且不认可这壹项目，因此于推进项目的过程中，项目组成员更多的从思想上
财务管理的流程体系(试想)
所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用。基于此，正略钧策财务管理咨询团队为企业提供战略财务管理服务，服务范围涵盖全面预算管理，全面成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统支持等各方面，立志于为企业提供全局性、外向性、长期性的财务管理服务，为企业发展战略实现提供坚实保障。 特色优势： ?从战略的高度提供财务管理咨询服务，与企业发展战略紧密结合，以战略目标实现为管理目标 ?提供系统的财务管理服务，从流程的角度出发，对财务相关环节进行梳理，在此过程中发现问题、解决问题，而不仅仅局限于解决企业表面的、分散的财务问题，真正从根本上改变企业的财务状况 ?具有丰富的财务管理咨询经验，有大量财务管理咨询案例积累及专业的财务管理咨询团队
一、财务管理流程图，有效涵盖重要的财务管理流程。 对业务进行纵深的理解，理解各业务特点和未来财务管理的需求；并设计集团财务管理模式。 理解各个业务循环系统各自的内部结构，以及与财务系统之间的勾稽关系。 在充分理解业务的基础上，制定了标准的财务内部控制体系；财务内部控制体系分成8大类，基本为公司的所有的业务活动提供了财务控制支持。 按照标准的财务内部控制体系，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。 根据现有的财务人员配备以及未来的成本核算的需要，设计一套可行的成本核算体系。 总结归纳财务控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助实施。 项目成果： 《Q财务部门职责和岗位说明》 《Q物资采购与付款管理办法》 《Q招投标管理制度》 《Q筹咨与担保》 《Q费用管理办法》 《Q货币资金管理制度》 《Q授权审批制度》 《Q投资管理制度》 《Q销售与收款管理制度》 《Q在建工程管理制度》 《Q成本管理和核算制度》 《Q财务人员业务考核试题》 深入的调研与分析，制定并完善了集团财务管理控制模式、财务控制制度和流程和成本核算和管理制度。
企业财务管理流程图
企业财务管理流程图篇一：财务管理制度 公司财务制度 目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程
五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程
房地产公司财务管理制度与流程图
房地产公司财务制度
目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
最全财务管理流程图(20210203180254)
XXXXXX公司 财 务 工 作 流 程 图
一、 ................................................................... 借款流程图 2 二、 ............................................................... 报销工作流程图 3 三、 ............................................................... 记账工作流程图 4 四、 ............................................................... 报税工作流程图 5 五、 ............................................................... 开票工作流程图 6 六、 ........................................................... 往来支付工作流程图 7 七、 ...................................................... 工资/福利发放工作流程图 8 八、 ........................................................... 印章管理工作流程图 9 九、 ........................................................... 资质管理工作流程图 10
ERP系统与企业财务管理和业务流程管理
ERP系统在企业财务管理和业务流程管理中的应用 2009-3-4 17:26薛雁群【大中小】【打印】【我要纠错】 [摘要]ERP（企业资源计划）整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体，是对企业可利用的所有内部和外部资源进行综合运营的系统。本文分析了实施ERP系统后给企业财务管理和业务流程管理带来的影响，并阐述了ERP系统在企业财务管理和业务流程管理中如何应用。 [关键词]ERP；财务管理；BPM 一、ERP与业务流程管理（BPM）的内涵及其相互关系 以财务会计管理为核心的企业资源计划系统（Enterprise Resource Project即我们常称的ERP），是一个财务会计导向的全面企业集成系统，管理整个供需链上的各个实体的价值，实现对制造、财务、客户、分销和供应商的业务流程管理；是依托信息技术等手段，实现企业内部资源的共享和协同，克服企业中的官僚制约，使得各业务流程无缝平滑地衔接，从而提高管理的效率和业务的精确度，提高企业的盈利能力，降低交易成本。 业务流程管理BPM（Business Process Management）不是一个新概念，甚至不是一个新名词。它是从相关的业务流程变革领域，如业务流程改进（BPI）、业务流程重组（BPR）、业务流程革新中发展起来的。流程管理技术也是从早期的工作流管理、EA I、流程自动化、流程集成、流程建模、流程优化等技术中发展起来的。一般来说，它就是企业将现有的内部资源进行有效整合，优化企业的业务流程，有效监控企业战略目标的执行，从而确保企业的战略目标能够实现。它具有以下几个特点：首先，它实现了工作流程的自动化；其次，它实现了多个企业系统之间的无缝集成。 ERP实施后，ERP系统为企业流程管理提供了信息化管理平台，尤其具有柔性的ERP系统能够更好的支持流程管理。由于BPM是伴随企业整个寿命周期的，ERP系统运行后企业的流程不可能是一成不变的，必然随着企业的发展变化，企业的战略转变，流程也随之转变，从而必然需要流程管理支持这种转变。从另一个角度讲，ERP系统失败的一个主要原因是不能适应企业的发展变化（战略转变、主营业务转变、流程转变等）。BPM支持企业的战略转变，如果ERP 系统能够很好地支持BPM（支持流程的动态变化），那么也就支持了企业的发展变化，从而可以提高ERP系统的应用效率和成功率。所以在ERP系统运行后的BPM是必要的。另外，BPM 主要是规模化企业发展过程中对管理进行改造的需求，而规模化企业在管理领域应用的IT技术主要是ERP系统。因此说BPM的实施离不开ERP系统的支持。 二、实施ERP系统后对企业财务管理和业务流程管理的影响 （一）实施ERP系统对企业财务管理的影响
保利房地产集团股份公司财务管理规定
保利房地产集团股份公司财务管理规定 文件编码（TTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-0089）
保利房地产（集团）股份有限公司财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。 第二条除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司本级、各级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”，公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司”。 第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各参股公司参照执行。公司的财务管理部门和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。
第四条公司本级及各子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章财务管理体系 第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在股份公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第六条各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。 各公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第七条公司的以下重大财务事项需由股份公司股东大会按规定程序审议通过：
财务管理制度及流程图
财务管理制度及流程图
公司财务制度
目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管职责
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责二、资产管理 专员岗位职责三、现金清查 账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账 款管理流程 六、固定资产 盘点管理流程 第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专 员岗位职责 三、投资专 员岗位职责 四、筹资 管理流程 五、银行借款 筹资管理流程六、投资 管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算 主管岗位职责二、会计核算 专员岗位职责三、日记总账 账务处理流程四、记账凭证 账务处理流程五、科目汇总 表核算流程 六、固定资 产核算流程 七、利润 核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计 主管岗位职责二、成本会计 专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账 款管理流程四、应收票 据处理流程五、呆账死 账确认流程六、坏账 处理流程 第九章审计管理 一、审计主 管岗位职责二、审计专 员岗位职责三、审计 工作流程 四、货币资 金审计流程五、存货 审计流程 六、收入 审计流程 七、成本 审计流程 八、利润 审计流程 第十章税务管理 一、税务主 管岗位职责二、税务专 员岗位职责三、纳税 筹划流程 四、纳税 核算流程 五、纳税 申报流程
保利地产财务管理体系制度[115884]
保利地产财务管理体系制度[115884] 保利地产财务管理体系制度 第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在股份公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第六条各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。 第七条公司的以下重大财务事项需由股份公司股东大会按规定程序审议通过： （一）决定公司的投资计划。 （二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 （三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 （四）股份公司增加或减少注册资本。 （五）发行公司债券。 （六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。 （七）聘用或解聘会计师事务所。 （八）达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 （九）达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。 （十）达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 （十一）变更募集资金用途。 （十二）法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 第八条公司的以下重大财务事项需由股份公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准： （一）决定公司的经营计划和投资方案。 （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。 （三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 （四）制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券及上市方案。 （五）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。 （六）决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。 （七）达到规定条件需由董事会审议的关联交易。 （八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。 （九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。 （十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。 第九条各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及股份公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报股份公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。 第十条各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。