307020_全过程跟踪审计实施计划方案
海南00000项目全过程跟踪审计
实
施
方
案
华诚博远（北京）投资顾问有限公司
二?一三年一月十日
目录
海南00000项目概况 (5)
项目全过程跟踪控制审计 (5)
第一部分相关法律、法规依据 (5)
第二部分服务宗旨 (6)
第三部分服务模式 (6)
第四部分审计工作原则............ 错误！未定义书签。
第五部分审计方法与操作要点 (7)
第六部分跟踪审计工作内容............................. -15 -（一）建设前期审计-15 -
（二）、施工阶段-16 -
（三）、竣工结算的审核-25 -
第七部分审计风险、重点和难点分析 (29)
（一）........................................... 审计风险分析29（二）........................................... 审计重点分析29
1、概（预）算编制情况。29
2、合同签订情况。30
3、合同履行情况。30
4、内控制度建立、执行情况。30
5、工程进度控制情况。31
6、工程质量控制情况。32
7、工程投资控制情况。32
8设计变更控制情况。33
9、材料、设备采购情况。33
10、索赔事件和基础数据的调查和掌握。
33
12、竣工结算确定情况。34
13、建设后期，跟踪审计重点。35（三）审计难点及应对措施35
1. 违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。35
2. 主材质量抽查手段不足。
36
3. 基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。36
4. 较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。36
5. 重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。36
第八部分跟踪审计项目实施保证措施 (38)
（一）、组织保证措施：38
（二）、造价控制措施：41
第九部分审计成果报备制度 (45)
1、定期沟通制度
45
2、审计底稿定期备案制度
45
3、审计信息发布制度
45
4、分阶段审计报告制度
45
第十部分工作纪律 (46)
第十一部分对本工程全过程跟踪审计的建议 (47)
附件1 :全过程造价控制及跟踪审计项目人员表 (49)
附件2:跟踪审计项目常用表格 (50)
1设计图纸咨询意见51 2工程项目施工图设计阶段限额设计分配表53 3工程设计概算审查表54 4工程施工预算审查表55 5招标文件审查意见56 6投标报价审查表57 7合同审查意见58 8隐蔽工程跟踪审核记录表59 9工程项目进度款支付建议表61 10建设项目工程成本控制表62 11选材定价申请表63 12材料（设备）价格签认单65 13费用索赔申请表67 14索赔费用审批表68 15设计变更审批表69 16设计变更通知单70 17工程变更申请表
71 18工程变更造价报审核定表72 19签证报审核定表73 20变更
综合单价分析表76 21综合单（合）价呈批审核单77 22建设工程施工阶段造价控制咨询意见78 23施工阶段造价控制建议书79 24建设工程事前控制咨询意见81 25建设项目竣工结算资料交接单83 26重大事项联席会议纪要84 27咨询成果效益确认表85
海南00000项目概况
拟建项目位内。
项目名称：海南00000
建设单位主管单位：
建设地点：
建设用地面积：
总建筑面积：
建筑层数：
建筑高度：
概算总投资：
项目全过程跟踪控制审计
第一部分相关法律、法规依据
1.《中华人民共和国审计法》。
2.《中华人民共和国建筑法》。
3.《中华人民共和国合同法》。
4.《中华人民共和国招标投标法》。
5.建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》。
6 .财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。
7.中价协（2002 ）第015号《工程造价咨询单位执业行为
准则》、《造价工程师职业道德行为准则》。
&会计事务所《从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法》。
9.《海南省重点建设项目审计规定》（[2000]133号令）
及省、市造价管理部门有关规定。
第二部分服务宗旨
1 .以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，
及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。
2.加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。
3.监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠正实施过程出现的偏差，及时监督解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。
4.监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。
5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。
6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定位做到监督不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点保证工程造价的真实合理。
第三部分服务模式
由于该工程施工周期长、难度大，为了确保跟踪审计质量，审
计组在跟踪审计采取“三结合”的方法。即：定员跟踪与现场跟踪相结合，单项结算审计与财务收支审计相结合，工程跟踪审计与基础审计制度相结合。把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。
第四部分审计工作原则
1.不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道审计审批关口。
2.热情服务，积极配合施工进度和施工程序履行。
3.分清轻重缓急，提高审计工作效率。
4.直面问题，深入研究，抓住重大问题不放过。
5.审计工作做到独立不分家，参与不越权，多沟通、勤汇报。第五部分审计方法与操作要点
一）审计方法
具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。
二）操作要点
1.参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位主管部门、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。
2.参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，