浅谈健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略_许道有

税务园地TAXATION FIELD

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浅谈健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略

文/许道有

摘要：近些年以来，国家为减轻中小企业税务负担，增强中小企业发展活力，推动深化财税体制改革。其中“营改增”作为财政体制改革的重头戏隆重出台，其对于减轻中小企业实际税负，提高企业经济效益具有重要意义。在2016年12届人大会议上，李克强总理宣布：5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。即健康管理行业也将迎来“营改增”的施行，如何应对即将到来的“营改增”，制定合理的纳税筹划策略，最大限度提升经济效益成为摆在所有健康管理行业工作者面前亟待解决的重要课题。本文以企业财政管理理论和国家财政发展规律为指导，综合采用文献综述法、行动研究法、问卷调查法等研究方法,并结合作者本人多年工作经验就“营改增”政策的基本概念做简单阐述，同时结合当前我国健康管理行业的现状提出本人关于健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略的可行性建议，以期引起各方面重视。由于本人阅历有限，权作参考，仅做抛砖引玉的作用。关键词：健康管理行业；营改增；纳税筹划策略；试点方案；财税体制改革；降低财税负担进入二十一世纪以来，我国国民经济

实现质的飞跃，经济发展进程不断加快。特别是2000年以后，随着人均物质生活水

平的大幅度提升，大家对于健康的重视不

断攀升，除却经济条件较好的私人自费体

检，许多企事业单位更是将健康体检作为

员工的长期性福利之一。各大医院纷纷开

设体检中心，再加上许多社会资本的进入，更是加剧了整个行业的竞争，也为本就竞

争激烈的健康管理行业带来了更多的机遇

与挑战。如何应对即将到来的“营改增”，减轻实际纳税负担，降低运营成本，提升

市场竞争力，是摆在每一位健康管理行业

工作者面前的急需研究和解决的重要课题。一、“营改增”政策的基本概念及其推行的必要性与重要性所在

所谓“营改增”，实质上是营业税改成增值税，及企业由原来的对营业额进行收税，变为现在的对增值额进行收税的模式。营改增的实施和推广，对于减少重复纳税环节，有效降低税收支出，减少企业运营成本具有重要的意义。“营改增”对于我国财税体制及企业发展益处多多，归结如下：(一)优化我国税收体系和结构布局当前我国各级地方政府其主要财政来源仍然依靠当地的营业税，全面实施推行“营改增”，将使征税范围更加明晰，大大减少国税机关和地税机关的税收模糊地带，进一步推动中央与地方的税收再分配改革，对于我国税收体系和结构布局的优化起到了至关重要的作用。(二)“营业税”本身的缺陷性国家实施“营改增”的必要性在于“营业税”自身的缺陷型。“营业税”要求对企业经营过程中每一个涉及到营业额的环节都要进行征税，常常导致重复性征税，且营业税通常税率较高，大大增大了企业的税务负担，限制企业的长远发展。为了体现和保证国家税收的公正性和公平性，实施企业”营业税改增值税“的政策实在必行。

(三)降低企业经营成本，提升企业盈利能力税收成本在企业运营的总体成本中占

据很大的比重，一旦税收成本减少，能为企业发展增添更多活力。“营改增”的推出，特别是在总理“确保所有行业税负只

减不增”的要求下，将在很大程度上降低了企业运营的成本，有效避免营业税可能存在的重复征税行为，提升企业生存能力和盈利能力，对企业长远发展具有重要意义。(四)减轻企业税负，增强企业发展活力

通过实行“营改增”，有效减轻企业税负的同时，也增强了企业的发展活力。国家在原先增值税的13%和17%两个

税档间又插入了6%和11%两个低税档，同时对于以往按照营业额的5%税率进行征收的方案进一步作出改变，只要企业达到了小规模纳税人的标准，企业在缴纳

税务时只需按照纳税额的3%进行缴纳即可，节省下来的2%费用则可以充分保障

企业资金链安全，增强了企业发展活力，为后续发展提供支撑。

二、关于健康管理行业在营改增下的纳税筹划策略的可行性建议

(一)重视税企关系和谐，积极与税务机关进行沟通

“营改增”的实施必然会使健康管理企业的税务对接重心由地税机关转向国税机关，税收的更替也将使税务机关与企业间重新审视对方，因此健康管理企业在制定纳税筹划策略的过程中，要注重积极主动地与国地税机关就相关税收政策及变化做到及时沟通，力求保持税企关系和谐，避免厚此薄彼导致税企关系的恶化，影响健康体检行业财税的管理与安排。

(二)积极合理利用国家税收优惠当前我国“营改增”政策实施还处于试点阶段，各项政策俱在不断完善之中。根据新出台的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，医疗机构提供的医疗服务，免于征收增值税。需要注意的是，本项所称的医疗服务，是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)为就

ACCOUNTING LEARNING

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医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务。此处需要斟酌的是医疗服务指导价格和医疗服务价格项目规范。

正确界定各健康管理企业的经营业务和适用政策并且清晰核算，才能最大限度地实现税收减免或税收延递以实现企业价值最大化的目的，保证企业资金链不断，增强发展活力。

(三)审慎进行纳税人身份登记，实现合理纳税筹划策略

现行增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元(含本数)。据相关数据表明，实行“营改增”后一般纳税人的税负下降面可以达到70%甚至更多。而在注册会计师税法书中关于增值税的税务筹划也明确阐明，当产品销售增值率小于17.65%，选择登记为一般纳税人是可以起到节税作用的，相反，登记为小规模纳税人相对有利。

(四)谨慎选择适用免税优惠，实现企业价值最大化

针对医疗行业现行的免税特质，各健康管理企业需要保持清醒的头脑，切勿盲目跟风。企业管理层及财务人员需要根据自己企业的经营模型，合理预估在创办成

立、成熟运营等各个阶段的供应商筛选、产品定价等策略、充分理解健康管理行业前期投资巨大的行业本质并物尽其用，做到清晰核算，谨慎选择是享受免税抑或放弃免税。例如，笔者所在的公司，各项大型医疗设备一次性采购且进口品牌居多；而同业机构中却存在医疗设备租赁的情况，仅两种不同设备投放情况下产生的进项税差异就相距达百万之巨。

笔者以公开市场上得到的同业机构慈铭体检招股说明书2011年财报数据为例。按原定的试用免税政策，公司2011年利润总额10,718.56万元；按适用新的政策，即在放弃免税且资产购置和装修大宗采购可抵扣，而其他各项支出均取得增值税专用发票的情况下，2011年慈铭利润实际可达11,200万元左右。上述仅是在利润上的利好，而在现金流的管控上，仅设备购置和装修产生的近4,700万的进项税，完全可以转化为公司的“增值税”资金蓄水池，大大减缓公司未来几年的资金流出压力。因数据来源有限，笔者仅以慈铭进行了举例，有失偏颇，但希望藉此引起大家关注，免税优惠，不一定适用于每一家健康管理企业。

三、小结

本文以企业财政管理理论和国家财政

发展规律为指导，综合采用文献综述法、行动研究法、问卷调查法等研究方法,并结合作者本人多年工作经验就“营改增”政策的基本概念做简单阐述，同时结合当前我国健康管理行业的现状((一)优化我国税收体系和结构布局；(二)“营业税”本身的缺陷性；(三)降低企业经营成本，提升企业盈利能力；(四)减轻企业税负，增强企业发展活力。)提出本人关于健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略的可行性建议((一)重视税企关系和谐，积极与税务机关进行沟通；(二)积极合理利用国家税收优惠；(三)审慎进行纳税人身份登记，实现合理纳税筹划策略；(四)谨慎选择适用免税优惠，实现企业价值最大化。)以期引起各方面重视。由于本人阅历有限，尚存许多不足之处，权作参考，欢迎各位批评指正。财

参考文献：

[1]张利萍.现代服务业营改增后的纳税筹划研究[J].中国乡镇企业会计，2014(06).

[2]刘慕君.营改增-在纳税筹划方面的影响分析[J].中国经贸，2015(10).

[3]张晶.浅析“营改增”背景下的企业税务筹划策略[J].中国经贸，2015(08).

(作者单位：成都锦江新华卓越门诊部有限公司)

间价值。

(三)均衡各期增值税纳税金额

商贸企业在进行税收筹划时，应当考虑整体利益，尽量保证各期增值税纳税额的稳定。长期来看，稳定的资金需求会企业的资金成本。商贸企业的资金流呈现前出后进的模式，稳定的增值税缴纳现金流流出更有利于企业进行财务预算，有利于企业匹配资金进行货币资金管理。稳定均衡的增值税纳税额不仅维护了企业与税务局之间的微妙关系，降低税务对企业极度差异的税收关注度和公司财务税收风险，降低了未来潜在的成本，也平滑了企业货币资金的需求曲线。

对于小规模纳税人而言，均衡各期增值税纳税金额的主要方法便是与客户协商，灵活进行销售发票的开具，将企业的整个增值税纳税金额均摊至整个周期。在应纳税额存在周期性波动的前提下，商贸企业在当期应纳税额下滑时与客户协商提前开具销售发票，在当期应纳税额提高时与客户协商延迟开具销售发票。

对于一般纳税人而言，由于存在进项税额的调整，纳税操作上有更灵活的选择。一方面，在商贸企业销售额下滑而采购额较高时，可能会出现进项税额高于销项税额，导致增值税应纳税额减少，甚至导致本月不交税。在当月应交增值税税款过少时，商贸企业可以减少进项税额认证或提高销项税额认证，使本月缴纳一定增值税税款。如企业可以与客户协商，将部分销售发票提前在本月开具；或企业减少进项税额认证，将其延迟到下一会计期间销项税额较多时在进行认证。另一方面，在当月应缴税款较多时，商贸企业就应多考虑自身利益，或者与客户协商将商品销售发票推迟到下月初开具，或者加大采购额度增加进项，使本月应缴纳的过多税款推迟缴纳，在使企业每月缴纳的增值税款相对平均的同时，也获得这推迟缴纳税款的时间价值。

在增值税缴纳过程中，商贸企业应通

过严谨细致的税收筹划达到降低增值税应纳税额和延后增值税缴纳期限的目的。在手段和操作方式方面，商贸企业财务人员应在精通财务管理同时熟知企业运营管理，通过将各类不同业务进行组合以达到理想的纳税效果。通过增值税应纳税额的均衡分配和延迟纳税企业平滑资金需求波动和降低企业资金成本。总之商贸企业应充分利用各类增值税税收优惠条件，结合企业货币资金管理需要，提出增值税税收策划方案，方能彰显出纳税筹划优势，为企业合法良性发展创造条件。财

参考文献：

[1]杜铭.企业增值税税务筹划探讨[J].决策与信息,2007(12).

[2]李晶.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].时代金融,2013(06):50-51.

[3]王满亭.中小企业涉税实务[M].中国财政经济出版社,2011:160-161.

(作者单位：昆明绍骧经贸有限公司)

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健康管理公司商业计划书

健康咨询服务有限公司商业运行计划书（一）公司介绍：公司主要从事为客户进行标准化的健康管理服务。与各大医院合作，为会员安排个性化的健康体检以及体检之后的一系列健康评估、健康指导、就医服务及健康档案的终身管理服务，为其做出专业的健康评估，制定健康促进方案等。最为重要的是根据检查就医和评估的结果，为个人提供针对性的营养，保健品，并结合一整套饮食保健计划达到健身，养生的目的。为会员改善亚健康，提高生活和工作效率，提高生命质量。（二）主要产品和业务范围：以年会制开展业务（ 1）健康体检（安排个性化专业的全身健康体检）（ 2）健康档案的终身管理（电子档和文本档）（ 3）为会员提供针对性的营养，保健品，并结合一整套饮食保健计划（ 4）专业医生和健康助理上门讲解体检报告，健康评估。（ 5）根据评估结果，制定个性化健康方案。分步骤将健康干预进行到底。对管理效果作出评估与改进。（ 6）根据疾病情况给会员合理安排医院进行就诊，以及医疗过程中一对一的导医服务。（ 7）可点名指定医院各科室的著名专家、教授等名医进行诊治服务。（ 8）定期邀请各领域专家、学者为会员进行健康保健讲座。（9）培训健康管理师收费单独作为一项独立的业务。（三）营销策略（ 1）电话销售和市场销售；（ 2）保证服务、客户转介绍；（ 3）网络及广告宣传，吸引资金和客户；（ 4）打造口碑及品牌；（ 5)通过健康管理师培训招收合格的业务人员； 4、资金需求：xxx万初期投资

二、企业介绍以一家医院为平台与基地的企业式实体，成立营养保健健康管理服务中心，整合省市各大医院专家，引用国内外先进的健康管理模式和理念，通过科学的健康管理和专业的服务团队，为个人、家庭、企业提供更优质的健康体检、健康评估、营养保健与健康咨询等健康管理服务。该中心将为追求生活品质的成功人士提供健康服务，从搜集个人生活信息和精准的健康体检开始，为其做出专业的健康评估，制定健康促进方案。提供营养指导以及运动指导跟踪，管理，和服务。为会员提供权威的前沿健康信息和优质的产品。最为重要的是根据检查和评估的结果，为个人提供针对性的营养，保健品，并结合一整套饮食保健计划达到健身，养生的目的。针对目前国内人群中肥胖，高血脂，高血糖，高血压，代谢综合征，糖尿病发病高，人口老龄化的情况，提供这方面的系列产品，如减肥系列产品 (由蛋白混合饮料，草本热量控制溶茶饮，和天然植物源燃脂胶囊三种产品组成)，降血脂，血糖，保肝护肝(降低转氨酶)，解酒醒酒，大脑保健，提高脑力活性成分，提高大脑记忆功的功能保健品，有免疫，消化道保健功效的发酵型饮料，等。三、行业分析二十一世纪最朝阳的产业是健康产业；健康产业最前沿、最新兴的行业是－─健康管理。2005年，健康管理被国家劳动保障部作为一种新职业进行公布，健康管理师已纳入卫生部两个特有工种职业之一。健康管理将为国家医疗体制改革战略前移和重心下移，改变现在诊断、治疗为主的医疗模式，采取预防为主的公共卫生医疗服务提供有力的保障。在我国7800亿医疗费用支出市场，将发挥重要调节作用。健康管理是指通过体检初步建立个人健康档案，基于个人健康档案基础上的个性化健康事务管理服务，利用现代生物医学、信息技术、管理技术等各种手段和工具，为人们提供系统的个性化的医疗保健服务。而目前，我国的健康管理做的全面的还非常少，市场也还有待规范。目前，随着经济的高速发展，人们的生活水平不断提高，相应着人们对于高品质的生活追求也不断扩大。市场上大量的足浴店、美容院、经络按摩店等遍地开花，足以见得人们对于健康、年轻的高品质生活的无限需求。但是人们能够根据自身情况得到权威、科学的个性化健康管理确还比较困难。通过给企业家、一大批才30出头的企业家都有着血脂、胆固醇、尿酸、甚至都出现了血糖异常等状态。所以人们对于健康还是有着非常大的需求。四、业务模式

浅谈我国企业营运资金管理问题

浅谈我国企业营运资金管理问题 1营运资金的概述 1.1营运资金的概念营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式，广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动资产，即由企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和预付账款及各类存货资产等构成的。这些具体的流动资产的控制、持有状况的确定等是企业日常财务管理中重要的内容。狭义的营运资金是一个抽象概念，即净营运资金。 1.2优化企业营运资金管理的原则营运资金优化管理，就是在满足企业资金基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量利用短期负债进行流动资产的融资，实现流动资产与流动负债的最优化组合。实现营运资金最优化管理的基本原则是：认真分析生产经营状况，确定合理的营运资金需求量，科学安排流动资产与流动负债比例;选择资本成本低的筹资渠道；加速营运资金周转，保持较高获利能力。 1.3营运资金管理的目标作为企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业营运资金管理的目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，并尽可能地提高营运资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。 1.4营运资金管理的意义营运资金管理的重要意义在于，一方面由于现金流入量与现金流出量的非同步性和不确定性，使企业的现金流入与现金流出难以在时间上相互匹配，从而导致企业未来经营活动的不确定性，加大我们对现金流量进行准确预测的难度。储备适当的营运资金，可以使企业资金的日常收付形成良性循环。另一方面，适量的营运资金可以保持和增强企业的短期偿债能力，衡量企业经营风险的大小。 2 我国企业营运资金管理存在的问题在改革开放以来，我国企业不断吸收国外的先进管理经验，企业管理水平有了显著提高。但由于长期以来实行的计划经济，企业经营管理比较粗放，并且受到企业管理者的知识、思想和经验的限制，使得国内企业在营运资金管理方面的方法和手段与发达国家的企业相比依然存在着明显的差距。主要表现在: 2.1 流动资金不足

健康管理公司市场营销策划书全案

健康管理公司市场营销策划书全案一、公司现有情况概述 (1) 公司定位：小规模自主经营企业。 (2) 主要客户群体：一定规模的企业及一定经济实力的个人。属于中高端消费群体。 (3) 主要营销手段：目前为与当地医院合作营销，利润按比例分成。 (4) 公司现有财务状况与支出比率：年利润在40万左右。总体与支出持平。 (5) 公司现有人员比率：工作人员与管理人员之比约为4：1 二、目前营销状况 1.市场及竞争状况：公司目前服务区域为广州地区。主要竞争对手为（1）一部分初具规模的健康管理公司。（2）各医院独立设立的健康管理科室。 2．产品状况：公司目前提供（1）企业健康管理服务（2）个人健康管理服务（3）附带体检服务。 3宏观环境状况：作为经济及健康意识较为发达的省份，潜在客户群较多，采用直营模式的利润空间较大。三、SWOT问题分析

阶段推广目标预计利润收入第一年与广州本地大部分三甲医疗机构建立合作关系。并初步形成独立营销模式。以消费者每人每年300元，目标受众4000人计，预计80万左右。第二年深化独立营销模式，同时在珠三角几个重点地区初步建立连锁机构。总公司利润+分公司利润（总公司*60%）分公司数量—推广支出基本与上年持平。第三年将各连锁机构规模化产业化，形成统一运营模式。公司数量*独立销售额。约为300万。第四年在珠三角其他地域建立连锁机构公司数量*独立销售额—推广成本。约为500万第五年各地区统一深化推广，做出初步的品牌效应 1000万五、具体营销战略（一）营销方法：（以下为销售模板的构建，所有推广的连锁企业都统一此营销模式）1、由医疗网点职工引荐(渠道)（新增）（1）概述：以各医疗网点职工为中介，公司为在该医疗网点体检后的客户提供健康评测等服务。医疗网点职工从中获取提成。（2）、具体方法：公司直接派出人员与各医疗网点职工沟通，达成协议后即签署合同，视所推荐人消费的具体情况给予提成（消费额*10%左右）（3）、销售达成政策：公司新增一批专门执行此项的员工，负责包括合同的签署。对合作职工业绩的统计。将从合作职工处收集的客户情况及时整理上报公司，将公司信息及时反馈给合作职工。 2、与医疗网点共同开发(合作)（重点）（1）、概述：深化与现有医疗机构的合作。争取将公司的项目和医院自带的健康项目连接为整体。为客户提供全程化一体化服务。（2）、办法：和医院协商，将体医院检与公司健康评估健康干预等服务项目连为整体，共同推出“健康A套餐”，“健康B”套餐”，分别针对企业客户群和个人客户。客户选择套餐可以得到部分优惠，从而吸引更多的消费者，双方的总利润都将会增加。公司固定承担套餐计划里2/3的成本费用，而不再按比例向医院交提成。这样可以节省很大一笔开支。扭转目前的经济状况。（3）、销售达成政策：首先，必须加大广告的宣传力度。尤其在合作医院的显著位置，需要展示两种套餐的醒目标示。其次，加强培训驻点人员，使其能系统的宣传和介绍套餐计划。

4(百度)浅析海底捞营运资金管理存在的问题及对策剖析

1绪论；1.1研究背景；目前，我国餐饮民营企业迅速发展；1.2研究意义；由于我国餐饮企业发展迅速，也导致在经营策略上的失；1.3研究内容；通过对海底捞营运资金的调查论述了五点内容分别是：；1.4研究方法；根据市场现状进行分析与研究，并结合理论知识加以概；2相关理论知识；2.1营运资金的概念；广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动；2.2优化企业营运 1 绪论 1.1 研究背景目前，我国餐饮民营企业迅速发展。海底捞成立于1994年，以经营川味火锅为主，融汇各色火锅为一体的大型跨省直营企业。19年来已在北京、上海、西安等全国21个城市拥有82家直营餐厅，员工近两万人。但是，就在黄铁鹰访谈张勇和海底捞的过程中，也发现了海底捞隐含的问题。其核心还是人的问题。不少企业普遍存在营运资金短缺的问题，大大限制了生产经营的发展，而企业的生存与发展在很大的程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运营情况。 1.2 研究意义由于我国餐饮企业发展迅速，也导致在经营策略上的失误，不考虑自己本身以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，这种不合理的资本结构造成了其企业财务状况的恶化，变现和支付能力差，这些都直接造成了企业资金的短缺。 1.3 研究内容通过对海底捞营运资金的调查论述了五点内容分别是：餐饮企业营运资金的现状；企业营运资金的问题；营运资金的对策；财务管理的对策；对所研究内容的概述。 1.4 研究方法根据市场现状进行分析与研究，并结合理论知识加以概括总结。 2 相关理论知识 2.1 营运资金的概念

广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动资产·，即由企业一定时期持有的现金和有价证劵、应收和预付款项及各类存货资产等构成的。这些具体的流动资产的控制、持有现状的确定等是企业日常财务管理中重要的内容。狭义的营运资金是一个抽象概念，即净营运资金。在当今社会中餐饮企业常采用广义营运资金，这种管理模式更有利于餐饮企业的发展。 2.2 优化企业营运资金管理的原则 2.2.1营运资金优化管理，就是在满足企业资金进本需求的前提下尽可能的将替企业在流动资产上的投资额，并大量利用短期负债进行流动资产的融资，实现流动资金与流动负债的最优化组合。 2.2.2实现营运资金最优化管理的基本原则是：认真分析生产经营状况，确定合理的营运资金需求量，科学安排流动资产与流动负债比例；选择资产成本低额筹资渠道；加速营运资金周转，保持较高获利能力。 2.3 营运资金管理的目标企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业营运资金管理的目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，并尽可能的提高营运资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体能力。 3 企业营运资金的现状目前，我国餐饮民营企业经过改革开放二十几年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有非常高的比重，但是企业越发的发展，随之也有一些社会现状体现出来，海底捞财务管理也相应的出现了一些问题。 3.1.缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证 3.1.1片面追求“热门”消费倾向，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。

健康管理方案4.doc

健康管理方案4 健康管理方案血糖较高的糖尿病人（空腹血糖8以上，餐后血糖10以上） 1控制期管理方案前7~15天，每餐坚持吃正大特膳1袋，禁止吃主食、水果等含碳水化合物食物，多吃鸡蛋、肉类、豆制品、绿叶蔬菜，以9成饱为宜。注：若血糖达不到稳定可适当延长控制期。血糖不很高的糖尿病人（空腹血糖8以下，餐后血糖10以下）前7天，每餐坚持吃正大特膳1袋，禁止吃主食、水果等含碳水化合物食物，多吃鸡蛋、肉类、豆制品、绿叶蔬菜，以9成饱为宜。 2巩固期管理方案控制期后（血糖达到正常时），进入巩固期。巩固期每天2~3餐各吃正大特膳1袋，恢复正常饮食，吃少量主食。根据指标改善情况，时间可持续1~2个月。3保持期管理方案经过控制期和巩固期后，血糖指标基本保持平稳，长期坚持每天1~2餐吃正大特膳，根据自身情况可周期性的长期坚持下去。

4运动方案控制期和巩固期，每天快走或慢跑40-60分钟，或者游泳30分钟，骑自行车40分钟均可；运动时间以饭后半小时为宜。 5指标检测控制期每日监测血糖，其它期每2~3日监测空腹血糖和餐后血糖变化情况。 6生活方式培养良好生活习惯，少吃零食、少喝酒、按时睡觉、适当控制主食量。以下糖尿病人不宜按照控制期方案进行，可按巩固期方案进行（不需严格控制主食） ①严重的心脑血管病人，如冠心病、心脏搭桥、支架、脑血栓、脑溢血及后遗症等病人； ②严重的肾脏病人，如慢性肾炎、肾衰、尿毒症等病人； ③严重的胃肠道疾病，如急慢性胃炎、肠炎等病人； ④严重的肝脏病人，如肝硬化、肝腹水等病人； ⑤癌症病人； ⑥年老体弱或病后恢复期； ⑦孕期、哺乳期妇女；

健康管理公司服务宗旨

健康管理公司服务宗旨 Prepared on 22 November 2020

服务宗旨 1.发现问题，要早期！ ——应用信息医学和临床医学先进的诊疗技术形成系统电子健康档案2.解决问题，要有效！ ——通过建立健康的生活方式，锁定六大危险因素的干预方案 3.健康管理，在创新！ ——建立“生命关怀LCSMS健康管理系统”，同步国际天然疗法服务流程 ┏信息采集━━档案建立━━健康评估┓ ┗互动促进━━跟踪干预━━分级预警┛ ┇┇ 关爱基金┅┅医疗预案步骤一：全方面采集您的健康信息 -医学数据的收集：包括既往病历、体检数据、实验室和影像学检查报告等 -健康咨讯的收集：包括健商测试和各类健康问卷等 -生物信息的采集：包括虹膜、量子、电子、经络、基因等信息医学检测等步骤二：建立您个性化的系统完整的健康档案 -整理病史（分类录入会员所有健康数据，按病程及病种归类整理。） -建立电子档案，对健康危险因素进行全面监测、分析、评估，全程跟踪疾病动态。是制定跟踪干预方案和指导的依据。步骤三：为您的健康作出专业综合的分析评估 -根据会员的健康状态作出四类分级。（绿色、黄色、橙色、红色），个性化监测管理健康动态。 -评估健康信息，出具类不同层次健康评估报告。步骤四：分级制定跟踪干预方案 -帮助您建立健康的生活方式和避免危险因素的侵害。融汇健康天然疗法，制定全面有效的干预方案。 -开展各类健康服务，与会员积极互动，共同促进健康。步骤五：红色等级的会员医疗预案，为您树立居安思危的健康管理意识为每种恶性肿瘤和心脑血管疾病制订医疗预案，在每三个月的循环健康评估中，对红色会员及时启动医疗预案，利用上海医疗资源的优化组合，选择最适合的医院、科室、专家，并提供绿色就医通道，达到最佳治疗效果。步骤六：关爱保险基金，环球健康最贴心的奉献针对关注疾病，中心与保险集团精诚合作，提供关爱基金。会员入会后，如果经医院确诊初次患恶性肿瘤，将会获得10万元人民币的生命关怀基金。由私人秘书协助办理理赔手续，全权代理，最短时间内轻松获得理赔。

企业营运资金管理研究毕业论文

企业营运资金管理研究毕业论文 Prepared on 21 November 2021

摘要随着社会经济的快速发展和竞争的激烈化，企业已经越来越重视营运资金的管理。营运资金管理作为财务管理的重要组成部分，可以说在很大程度上反应了整个企业经营管理水平，也是企业生存和发展的基础。特别是近几年的金融危机更加显现出营运资金管理的重要性。本文首先简单介绍了营运资金管理的研究背景，回顾了营运资金管理的国内外研究成果，相比较国外系统、科学的研究体系，我国研究起步较晚，缺乏整体系统的研究。为了提高营运资金管理效率，进行营运资金整体研究不可或缺。继而对营运资金管理的一些基本概念进行简单的阐释，详细叙述了营运资金管理的内容，比如说现金管理，应收账款管理，存货管理等。然后重点总结了我国企业营运资金管理的现状及存在的问题，比如说营运资金不足、营运资金运营效率低、营运资金内部管理弱化、信贷资金比重大等问题。最后根据这些问题提出一些解决对策，即扩宽融资渠道，增强融资能力；将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程；充分利用商业信用等，列举了一些加强营运资金管理的具体措施。关键词：营运资金，营运资金管理，问题研究 ABSTRACT With the rapid social-economic development and fierce competition, companies have been increasing emphasis on working capital management. As an important part of financial management, it largely reflects the entire enterprise level of management,but also the enterprise survival and development. Especially in recent years, the financial crisis has shown more the importance of working capital management. This paper introduces the research background of working capital management at first, reviewing the domestic and foreign research results of working capital

健康管理公司营销策划方案

公司健康管理营销方案一．策划背景：针对现在经济日益发展，人民关注身体健康意识日益提高的情况下，我省医疗健康市场份额越来越大，目前这一方面仍处于新兴阶段，且我公司现有单渠道与医院合作发展的模式已经不符合公司发展要求。市场二．战略目标：（1）扩大公司销售渠道，增加公司市场收益。 (2) 树立公司企业形象，提升公司知名度，以较短时间使公司成为该行业区域名牌。 (3)稳步推进，建立公司直营模式，扩大公司市场占有量。（4）以点扩面，将广州做成我公司业务模板市场，逐步推广，将来再以各个主要城市为基础点，最终达到覆盖全省的目标。为确保目标的实现，我任务应该分为三个阶段：第一阶段：2009年8月-2009年12月扎牢根基，求稳不求快，建立我公司直营点，尝试将公司直营与医院合作两方面共同进行，力争将广州建立成一个模板市场。第二阶段：2010年1月-2010年7月稳定发展与调整阶段，在原有基础上，加强与省内其他主要城市医院的合作，先稳定基础，再逐步扩展到公司直营（建议在主要的城市设办事处或分公司）。争取将公司市场覆盖面至少扩展到沿海几个主要城市。第三阶段：2010年8月-2011年8月快速发展阶段，经过一二阶段的准备于经验总结，这一阶段应该是在稳固现有市场的情况下，建立以广州为中心，各个主要城市为基本支点的一系列科学、健全、有针对的整体市场环境。三．战略原则：（1）只有基础扎实才能放手发展.现有我公司单渠道与医院合作模式是经过了考验的，那么要想公司在以后的时间内能稳定开展以公司直营的销售模式，就必须将现有模式牢牢把握，特别是群众大多以医院为第一选择，医院能提供给我们的客户在一般情况下是可以认为是最为稳定的。（2）因地制宜掌握当地情况。健康管理是一个新兴的市场，人们对这一方面认识不是很清楚，再者这一行业对当地的经济水平有很高的要求，那么公司就必须了解要扩展的市场现有状况。（3）集中全力办大事。以公司现有资源不可能整块撒网，这就要求我们在开发市场时不能将公司有效资源四面出击，应步步为营，稳扎稳打，集中资源攻克一点，打牢基础再来行动。四．战略制定：（1）摸清需求，细分市场，针对性扩展。公司现有产品为企业健康管理服务和个人健康管理服务，以及附带的体检项目。那么针对这一划分，我们就应该有目的的细分市场注重点。如在深圳、东莞两地各种企业较多的地方可以主要推进企业健康管理服务，而个人健康管理服务就可以以现有小区资源为主划分，如针对小区的居民以及学生健康等。

-公司管理健康管理改善方案

公司管理健康管理改善方案员工的健康是公司可持续发展的不竭源泉，也是公司最大的财富，努力提高企业领导和员工的健康素质，是健康管理者的职责。珠海项目进入建设的高峰期，做好员工的健康管理工作显的尤为重要。近年来，公司领导高度重视员工的健康问题，采取了一系列措施来保障员工的健康：如特定年龄人群开展一年双检，这些举措均取得了良好的预期效果。如何改善项目的健康管理，就以下几点谈谈看法：（一）健康体检 1、为各位员工制定个性化体检套餐，由于每个人健康状况的差异，在充分了解企业员工的健康需求的基础上，尽量将体检工作细化到个人。 2、筛选把关一些健康检查的新项目，由于场地及医院人员、规模的局限，一些科目暂时还没能开展，如齿科、肝肠科检查，下一步尽量跟医院沟通，共同努力，将一些体检盲区扫除。 3、选择重点健康危险因素进行控制：高血压、高血脂、超重、血糖指标异常、缺乏锻炼、吸烟、脂肪肝等。以上健康危险因素是公司一直以来的重点的健康危害因素，结合体检工作采取具体的控制措施，员工整体健康水平必将会有显著改善。（二）企业健康文化建设 1、办公室人员的常见职业病有：劲椎病、腰椎病、视力下降，为减少这些职业伤害，还需在公司大力推行颈椎保健操，工间操，即锻炼了身体素质、降低了职业病发生率，又使员工得到了休息，增加了工作效率。 2、公司开展一系列健康促进活动，如：定期组织一些登山、羽毛球、跑步等活动，在公司读书吧增加健康类的书籍及杂志，在OA系统上的健康园地里，鼓励大家对健康问题进行沟通和交流，发健身卡。 3、重视心理健康问题。协助人力资源部门，分析员工心理状况，通过对员工进行咨询、培训及指导服务等方式，及时处理和解决他们所面临的各种工作和生活相关的心理问题，建立良好的公司人文环境。（三）健康培训、讲座 1、定期举办健康讲座、心理问题讲座、组织健康知识专题宣传月、以及一对一个体健康咨询指导等。目的是通过有计划地，形式多样的宣传和教育，使员工不断获得与自身健康密切相关的健康知识与保健技能，潜移默化地改变原有的一些模糊认识，逐步建立正确的健康理念，

员工健康管理方案

员工健康管理方案 1.0 目的为保障公司全体员工的合法权益，预防、控制和消除职业危害，切实改善员工健康，规范职业健康管理，特制定本方案。 2.0 适用范围本方案适用于公司范围内可能产生职业病危害的工作项目。 3.0 工作要求 3.1职业危害的识别 3.1.1对本单位是否产生职业病危害开展自评。如产生职业病危害，应对生产活动可能会产生职业病的岗位进行识别，并上报大区安委办。 3.1.2产生职业病危害的单位应按照国家有关职业健康管理相关规定，进行职业危害的申报。 3.2职业危害告知和培训 3.2.1产生职业病危害单位在与员工签订劳动合同时，应将工作过程中可能产生的职业病及其危害、后果、防护措施等告知员工，并在劳动合同或协议中写明相关信息。 3.2.2产生职业病危害的单位应在作业场所醒目位置设置相关的警示标识或者书面说明，并组织开展职业危害培训。 3.3职业危害控制和管理 3.3.1产生职业病危害的单位应对存有职业危害的岗位编制职业危害防护类的操作规程。 3.3.2产生职业病危害的单位应制订职业危害因素监测计划，委托有资质的职业因素监测机构进行工作场所危害因素浓度或强度的检测和评估。根据职业危害因素监测与评估结果，制定职业危害因素控制措施和计划，消除或降低职业危害。 3.3.3产生职业病危害的单位应为存在职业危害的岗位配置个人防护用品（PPE），并督促、教育、指导从业人员正确佩戴和使用。 3.4职业健康体检与监护 3.4.1 产生职业病危害的单位应制定从事职业危害岗位人员的任职要求，不符合任职要求的不予上岗。 3.4.2 产生职业病危害的单位应组织对存有职业危害的岗位员工开展岗前、岗中、岗

企业营运资金管理设计研究[毕业设计论文]

ABSTRACT With the rapid social-economic development and fierce competition, companies have been increasing emphasis on working capital management. As an important part of financial management, it largely reflects the entire enterprise level of management,but also the enterprise survival and development. Especially in recent years, the financial crisis has shown more the importance of working capital management. This paper introduces the research background of working capital management at first, reviewing the domestic and foreign research results of working capital management .Comparing with foreign scientific research systems, China's research stares late and lacks an overall system. In order to improve the efficiency of working capital management ,it is necessary to overall working capital overall study. Then,it explains some basic concepts simply, describing the contents of working capital management in detail , such as cash management, accounts receivable management, inventory management, etc.; and sums up the status of our country and key issues , such as lack of working capital, low level of working capital operating efficiency, weakening the internal management of working capital, credit funds than the major issues.Finally,it proposes some solutions bases on these problems, namely widening financing channels, enhancing the financing capacity; keeping operating financial management throughout the entire process of business operation; taking advantage of commercial credit and other lists some specific measures of working capital management. KEY WORDS: Working capital, Working capital management, problems research

企业健康管理解决方案,企业员工健康管理.doc

企业健康管理解决方案,企业员工健康管理 4 企业健康管理解决方案，企业员工健康管理关爱通推出的企业员工健康类福利产品。关爱通体检产品包括：小企业钟爱的省钱利器——不同档次的标准体检卡；大中企业的健康管理帮手——体检自由行。10年来持续与主流体检中心、三甲医院等深度合作，满足企业各类体检需求，服务覆盖全国。同时还有CDA 肿瘤筛查、挂号导医、儿童体检、健身、洁牙等健康延展产品。 ↑案例员工的健康是公司可持续发展的不竭源泉，也是公司最大的财富，努力提高企业领导和员工的健康素质，是健康管理者的职责。近年来，公司领导高度重视员工的健康问题，采取了一系列措施来保障员工的健康：如特定年龄人群开展一年双检，这些举措均取得了良好的预期效果。（一）健康体检（二）企业健康文化建设（三）健康培训、讲座（四）营养配餐方案（五）职业健康防护中智关爱通（上海）科技股份有限公司是中智公司旗下为企业提供员工弹性福利、员工激励、员工节日福利、员工补充保险、

企业餐补税优、员工体检、员工心理咨询等在内的整体员工关爱解决方案品牌。关爱通凭借全面的IT平台技术及强大的供应商整合能力，已成功为近10000家企业，350万员工传递了关爱。企业健康管理解决方案最终版本1 企业体检健康管理解决方案一、企业团检主要痛点： 1、体检报告看不懂，健康管理无保障！最烦！ 2、入职体检不严密带来的风险，烦！ 3、选医院、选套餐、比价格，好烦！ 4、体检调度控制难，异地员工协调难！很烦！二、我们的解决方案：我们的定位：企业体检，上康康体检网，就够了！独立第三方平台，专为个人、企业、体检中心提供服务！是体检行业的“滴滴”。国内首个基于互联网的个性化体检定制预约平台。采用云技术实现个人、企业和体检机构无缝对接，打造全新的“互动式”检前预约、检中安排、检后服务的健康服务平台.

健康管理公司营销战略及方案.doc

健康管理公司营销战略及方案1 健康管理公司营销战略方案健康管理公司营销战略方案一、营销战略目标 1、在全省范围内逐步扩大健康管理公司系列产品的市场区域，提高健康管理公司产品在全国健康管理市场的占有率，力争渠道市场占有率达到80％。 2、运用直营、代理商这种现代化市场拓展方式，迅速扩大健康管理公司的经营规模，力争用3年时间，全面拓展全省13个地级市场。 3、树立健康管理公司的企业形象，提升健康管理公司品牌的知名度和美誉度，用3年时间使其成为健康管理行业中区域第一品牌。 4、把健康管理公司建设成一个专门为代理方培养健康管理服务市场各方面专业人才的“大学堂”，即培训、营销、管理为主。 5、把健康管理公司建设成全省各级医院市场部的外设机构，即承担医院的战略规划、市场拓展、品牌推广、客户管理、科室指导和服务培训等服务需求。为确保营销目标顺利实现，战略上可分为三个阶段：第一阶段：2007年9月－2007年12月扎牢根基，求稳不求

快，建成4－5个样地级样板市场。第二阶段：2008年1月－2008年7月稳定发展与调整阶段，在原有基础上，再建成8－10个强势市场，逐步使健康管理公司的加盟体系规范化、科学化、标准化，为其第三阶段的腾飞积累经验。第三阶段：2008年8月－2009年8月快速发展阶段，各级市场销售额迅速增长，经营规模迅速扩大，健康管理公司在全国范围有一定的知名度，力争成为全国健康管理行业的第一品牌。二、营销战略策划原则营销战略制定要考虑多种因素的影响，其核心的影响因素是目标市场，根据市场机会和行业态势的分析，并结合健康管理公司自身状况，确定如下策划原则：1、正本清源，渠道（医院渠道）入手如何定位，将医院渠道的协同服务落到实处。找到渠道这个切入点，健康管理公司才能在更大的范围让顾客接受，成为名符其实的第一品牌。 2、因地制宜（1）充分利用全国健康教育协会的影响力；（2）充分利用全国地区媒体及公关优势；（3）充分利用长沙市便利的健康服务优势。

健康管理公司营销战略方案(1)

健康管理公司营销战略方案(1) 一、营销战略目标 1、在全省范围内逐步扩大健康管理公司系列产品的市场区域，提高健康管理公司产品在全国健康管理市场的占有率，力争渠道市场占有率达到80%。 2、运用直营、代理商这种现代化市场拓展方式，迅速扩大健康管理公司的经营规模，力争用3年时间，全面拓展全省13个地级市场。 3、树立健康管理公司的企业形象，提升健康管理公司品牌的知名度和美誉度，用3年时间使其成为健康管理行业中区域第一品牌。 4、把健康管理公司建设成一个专门为代理方培养健康管理服务市场各方面专业人才的“大学堂”，即培训、营销、管理为主。 5、把健康管理公司建设成全省各级医院市场部的外设机构，即承担医院的战略规划、市场拓展、品牌推广、客户管理、科室指导和服务培训等服务需求。

为确保营销目标顺利实现，战略上可分为三个阶段：第一阶段：XX年9月-XX年12月扎牢根基，求稳不求快，建成4-5个样地级样板市场。第二阶段：XX年1月-XX年7月稳定发展与调整阶段，在原有基础上，再建成8-10个强势市场，逐步使健康管理公司的加盟体系规范化、科学化、标准化，为其第三阶段的腾飞积累经验。第三阶段：XX年8月-XX年8月快速发展阶段，各级市场销售额迅速增长，经营规模迅速扩大，健康管理公司在全国范围有一定的知名度，力争成为全国健康管理行业的第一品牌。二、营销战略策划原则营销战略制定要考虑多种因素的影响，其核心的影响因素是目标市场，根据市场机会和行业态势的分析，并结合健康管理公司自身状况，确定如下策划原则：

1、正本清源，渠道入手如何定位，将医院渠道的协同服务落到实处。找到渠道这个切入点，健康管理公司才能在更大的范围让顾客接受，成为名符其实的第一品牌。 2、因地制宜充分利用全国健康教育协会的影响力; 充分利用全国地区媒体及公关优势; 充分利用长沙市便利的健康服务优势。 3、重点突破。集中人力、物力、财力于有限的目标市场，避免四面出击，分散力量。重点在于树立健康管理公司和产品的品牌形象。

企业员工健康管理合作协议书范本

篇一:《国人康健康管理公司产品合作协议》供货协议需方:国人康健康管理有限公司地址: 邮编: 电话传真供方: （以下简称“供方”）法人/责任人地址: 邮编: 电话传真质量负责人电话手机供需双方根据《中华人民共和国合同法》、《产品质量法》及有关规定，双方本着“质量第一、互惠互利，共同发展”的原则，为确保产品质量的稳定和不断

提高，协商一致签订本协议，并共同遵守。一、质量管理供方应建立完善的质量管理制度，以确保提供给需方稳定、合格的产品，这些制度包括但不限于原材料、外协件、外购件进厂验收和管理制度，工序检验和控制管理制度，出厂检验和试验管理制度，质量岗位责任制度，质量奖惩制度等等。供方应不断改进其品质，愿意配合需方不断提高各自的品质管理体系，达到品质目标。建议供方参照ISO9001 管理体系进行质量管理，需不需要进行认证由供方自行决定，需方不做强制要求。供方发生如下变更时:图纸变更,制造条件变更(重要材料变更、热处理变更、加工工艺变更、工装模具变更、第三方变更、第三方制造工厂变更，等等)，供方必须进行相关检测、实验证明产品满足需方市场需求及质量要求后，再通知需方并向需方提供样品及相关验证报告，经需方同意后才能正式供货。需方提出的任何质量投诉，供方应立即采取更正行动予以改进并在二十四小时内反馈给需方。供方应主动、积极地参与需方发起的质量改进活动，如质量免检等，以利于

共同进步。二、质量管理督察为保证供方产品质量的稳定性，确保供方严格按照需方的要求和国家相关的法律法规进行质量控制，需方在如下情况下对供方进行必要的督察当供方产品发生重大异常时；需方根据需要定期对供方进行质量督察。三、验收程序鉴于适应网络销售模式，检验由消费者充当。四、不良品处理方式需方在经过对终端消费者的产品质量反馈调查中发现供方提供的产品出现质量问题，月度供应产品总数量不合格率＜5%时，供方为消费者免费更换不合格品，同时承担由此带来的连带经济损失，如运输费用等；月度批次不合格率≥5%时，供方应递交《预防纠正措施单》，确保对不合格产品采取了确实、有效的措施；否则需方有权进行停止产品供应，同时承担由此带来的连带经济损失，如运输费

企业、公司健康管理实施方案

企业健康管理信息需要通过健康体检来获得。医生建议正常的人应该从30岁开始有固定的健康检查，因为人的荷尔蒙在35岁到达顶峰，之后开始走下坡，因此，专家建议，30～45岁的人，每年必须检查一次。45岁以上的人，半年检查一次。正确的做法是，由临床医生根据企业员工的性别、年龄、职位和工作性质的特点，“量体裁衣”制定出符合人体生理和病理变化依据的体检项目。维护正常健康需求，及早发现体内隐患。建立健康档案体检结束后每一位员工的体检结果都应该建立永久性的电子健康档案，这一方面为分析企业主要的疾病危险因素提供了工作基础，另一方面也为检验企业健康管理实施的效果提供了原始数据。明确需控制的疾病危险因素这个过程是一个对企业员工的健康信息进行综合分析的过程，通常以企业体检团报的形式体现。根据体检项目数量以及体检人数的不同，一个体检团队在体检后通常会发现十数种到数十种的疾病危险因素，但是这些因素的危险性、普遍性和可控性是不同的，而企业能够为企业健康管理提供的资源也是有限的，这就要求我们能够在这些因素中找出那些同时具备危险性和普遍性，而且通过实施企业健康管理能够控制和改善的因素，从而予以关注和实施针对性的健康管理，举例说明。某企业共50人进行体检后，对最普遍的疾病危险因素进行了如下统计，并根据危险性、普遍性和可控性三方面进行了归纳：

由于示例的原因，我们没有将其他的疾病危险因素一一列出。在实际情况中，上述六个因素就是我们选择的控制对象。针对性提供健康改善方案与针对个人的疾病危险因素而提出的健康改善方案不同，企业健康管理是从企业可执行性的角度来提出改进措施。从造成员工健康状况不佳的企业因素来说，可以分为以下两类： ■较难改变的因素： - 工作压力因素：在激烈的竞争环境中，员工不得不承受巨大的工作和精神压力，这是一种社会问题，即便这是很多慢性病的最主要成因之一，但是也很难改善； - 工作环境因素：现代人们工作在一个封闭的环境中，空气质量、光线、辐射等使得我们的工作环境不健康，虽然有很多企业在这方面作了大量的工作，但是就某一具体企业来说，工作环境还是一个很难改变的因素； - 工作性质因素：很多慢性病的形成同工作性质有关，例如设计人员不得不长久地坐在电脑前工作，销售人员不得不经常应酬等，这种因素对健康地损害能够被人们认识，却很难改变； ■能够改变的因素： - 缺乏必要的健康教育：对于危险因素的形成和发展，以及个人良好生活习惯的形成，大多数人缺乏必要的知识。而对于企业来说，邀请相关的专家专门针对本企业所需要控制的疾病危险因素来进行健康知识讲座，是一个能够做到的事情； - 缺乏持续性的治疗和指导：每位员工在了解了自身的健康状况后，有时需要得到持续的医疗服务和指导来改善健康状况。但是一方面由于很多的疾病危险因素在真正转变

浅议企业关于营运资金管理运用的研究分析

浅议企业关于营运资金管理运用的研究分析摘要：营运资金质量管理不是一般的营运资金管理，它首先考虑的是营运资金的质量，追求的是营运资金的安全、高效及低风险运营；同时，它更侧重于营运资金质量的控制，通过对影响营运资金质量的风险进行识别、评估、应对与控制，降低营运资金风险，提高营运资金质量管理水平，从而确保企业能够应对金融危机，渡过难关。本文主要对营运资金质量管理基础理论进行分析，阐明营运资金质量管理的概念框架，为以后的研究工作提供理论基础。对我国企业营运资金质量管理的问题及原因进行分析，说明存在的问题，进而找出问题的原因。进一步完善我国企业营运资金质量管理的对策，建立了营运资金质量管理的理论架构，提出了企业营运资金质量管理方略。关键词：企业；营运资金；研究

1 营运资金的相关理论概述 1.1 营运资金的定义营运资金是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称为净营运资金。从营运资金的概念可以看出营运资金是短期资金，营运资金导致的现金流入与流出的时间在一年以内。虽然从现金的流入与流出角度看，它是短期的，但是从占用时间上看它是长期存在的。企业要保证生产经营活动的顺利进行，就必须要长期占用一定的营运资金。营运资金是企业“循环的血液”，任何一个企业的生存和发展都离不开对营运资金进行有效的管理。营运资金管理对于企业来说意义重大，一方面，资金链断裂危及企业的生存，另一方面，企业营运资金周转快慢，直接影响企业的营业收入，营运资金成本的高低影响企业的净利润。此外，营运资金管理虽说是企业众多管理项目中的一个，但从中却可以反映出企业其他领域的管理状况。正如CFO杂志在2009年的调查报告中所说:“一个在营运资金管理方面有着突出表现的企业，也预示着在顾客需求的预测、产品和服务的传递、供应商关系管理等方面有较强的能力，同时也可以推动企业节约成本。”这就是说一个企业的营运资金管理水平，能够从侧面反映一个企业的经营管理水平。 1.2 营运资金管理的内容在现代企业财务管理中，对营运资金的理解多种方式，本文认同的理解方式是：企业营运资金是企业一定时期流动资产和流动负债的统称。在这种理解方式下，营运资金管理应包括企业流动资产和流动负债管理的全部内这种理解方式将流动资产管理与流动负债管理一起进行，把企业的营运资金管理与企业一段时期的流动负债管理紧密地结合起来，体现了营运资金管理的目标。营运资金管理是通过规划与控制流动资产与流动负债，使企业保持良好的偿债能力和获利能力，以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称，它是现代企业理财活动的一个重要方面。其具体内容包括货币资金管理、短期投资管理、存货管理、短期借款管理、应收款与应付款管理等项目的管理。 1.3 营运资金管理的理念由于企业的营运资金有资金来源广、周转速度较快、变现能力强、来源渠道广和形态多样性等特点。因此，营运资金的管理决不能是一种盲目的管理活动，而应该在一系列科学、合理的理念的指导下有序进行。因此，在对营运资金进行管理时，应树立以下三种基本的理念。 1.3.1 风险理念风险理念是企业营运资金管理中一项重要的指导思想。由于企业内外部环境的不确定性，企业经营过程中面临着各种风险。营运资金触及到企业经营的各个环节，而生产经营的各个环节都存在发生风险的可能性，营运资金的管理必然与风险相联系。因此，以风险理念指导企业营运资金的管理是十分必要的。 1.3.2成本理念充分考虑成本因素也是企业营运资金管理中重要的理念之一。成本与风险的联系十分紧密。如果要确保企业营运资金的风险最低，一般情况下，就必须要求企业持有较大量的流动资产和较少地使用流动负债，这就会导致企业营运资金综合成本的上升。因此，企业的营运资金管理就是要在风险和对应的成本中寻找到它们最适合的交叉点，在充分保证企业较低的风险或者保证风险在可以承受的范围内，不断降低企业一定时期营运资金的总成本。 1.3.3效益理念经济效益理念应当是指导营运资金管理的又一基本理念。营运资金管理的效益理念与一