财务管理中心集中记账工作制度【精编版】

财务管理中心集中记账工作制度

为进一步加强对全局财务工作的领导，促进局属各单位财务工作的规范化、制度化，提高资金使用效益，规范会计行为，加大财务工作的监管力度，经局党委会研究决定，自2016年8月起，分批对局属单位实行集中记账管理。具体实施办法如下:

一、实行集中记账的单位

局机关、文物局和艺术研究院、考古研究所、康有为故居纪念馆、文化馆、民俗博物馆等5个局属单位为第一批实施单位。图书馆、博物馆、美术馆、交响乐团、迎宾馆等5个局属单位为第二批实施单位。

二、财务人员配备

在规划财务处现有人员基础上，由电影公司、文物局、文化研究院、考古研究所、文化馆、民俗博物馆各选派一名财务人员，到财务中心进行集中核算工作。

三、人员分工

1、集中记账工作人员主要负责单据初审、编制单据汇总表，登记账簿，签发直接支付申请或支票等银行票据，保管财务印鉴。

记账人员在财务人员中实行两个月一期定期轮岗，移交前所有单据必须全部处理完毕。

2、出纳人员主要负责现金保管与支付，会计档案保管以及单位日常财务工作。

3、内部稽核人员负责记账单位的单据复核。审核各单位报送的单据签字手续是否齐全(至少三人以上签字)、原始单据是否合规、是否符合财政的有关要求，对不合规的单据有权拒收。业务的真实、合法性仍有各单位负责人负责。

4、单据审核流程

记账人员每天收到单据后，进行初审并编制单据汇总表。汇总表签字后交复审人员签字审核，再交局财务分管领导签字审批后登记账簿，最后出纳人员办理支付手续。

5、其他岗位设置

每两个月由一名财务人员按照《市文广新局财务管理中心工作人员考勤制度》对财务管理中心人员执行考勤工作。

保险柜的管理实行现金集中存放办法，每两个月指定一名财务人员负责财务管理中心保险柜的保管。期满结束，双方办理现金移交手续后，进行保险柜的移交。严格控制库存现金，严禁存放大额现金。各单位提前一天上报用款计划，财务管理中心根据用款计划于第二天上午提取现金，用于下午报销，尽可能实行现金零存放。

四、日常工作准则

1、财务管理中心主任负责财务管理中心的全面工作。

2、财务管理中心按照分工单位负责集中核算单位的单据审核、付款、记账等工作。其他财务工作由原单位负责。

3、按照审核完毕的单据进行凭证的录入工作，财务中心人员对记账凭证进行交叉审核并记账，并互为AB角。

4、财务中心人员负责年度内的财务档案整理和保管工作，按月向代理记账单位保送财务收支报告。

5、出纳人员按照审核的单据进行款项支付，现金按单位按日编制现金日报表后将单据整理后报记账员进行凭证的登记工作。

6、各单位向财务中心保送单据的同时，按照银行付款业务和现金付款业务(200元以上一律由公务卡或银行转账支付)提供报送单据明细(一式两份)，由财务中心记账人员审核无误后，分别由各分管的记帐人员和出纳签字办理接收手续。

7、财务中心人员在保证日常业务的基础上可以每周二至周五到财务管理中心进行业务办理。

五、结报软件的管理

各单位将记账软件及电脑交财务管理中心统一使用，不再另行购置。

六、人员待遇及考核

财务管理中心人员各种工资福利待遇仍由原单位按照在职在编人员待遇全额执行，不得以任何理由进行扣减。

财务中心出台公务交通费管理办法，规范审核财务中心人员因公交通费，工作人员因公发生的交通费经审批后实报实销，费用由各所在单位承担。

工作人员在中心工作期间领取门禁卡，凭卡进出局机关以及中午就餐，持卡人不得将卡转借他人，离开中心后必须将卡交回。

财务中心根据财务人员的日常表现以及单据审核质量对财务人员提出考核建议。

财务管理中心报销流程

为进一步规范财务管理制度、明确财务报销流程，根据相关财务制度及我局财务管理规定，对财务开支审批报销流程作如下规定:

一、财务审批流程

1、局机关10万元以上及局属单位20万元以上的大额支出(不含水、电、油等正常开支)须报请局长办公会审核通过后，才能列支。局属各单位10万元至20万的大额支出(不含水、电、油等正常开支)须报文广新局分管业务处室和业务分管领导审核同意后，才能列支。

2、单位所有开支由单位负责人签字批准报销，其中500元以下的一般公用支出可由单位负责人委托给被授权人签字，委托手续须到国库支付局进行备案。

3、经办人将单据及相关证明材料交局财务处，由专人将单据整理汇总后，交财务中心进行审核通过后办理支付手续。

4、经办人因办理日常行政业务需要借用现金或支票的，填写《借款单》或《支票领用单》，由处室负责人、财务负责人签字后，经中心审核后，领取现金或支票，事项办理完毕后，7日内到财务处办理报销手续。

二、财务签字报销流程

1、报销人按照费用类别认真填写费用报销单、差旅费报销单或者市内交通费报销单(以下统一简称报销单)，注明经办人、报销理由，并在报销单背面按照格式要求粘贴原始凭证。报销人必须在报销单及原始单据上签名，报销单字迹清晰、大小写金额相符，不得涂改。为提高资金支付透明度，支付事项在200元以上的用公务卡或支票结算，特殊情况需由现金支付的必须说明。(一张原始单据可不填写费用报销单，但须注明报销事由。)

2、日常性支出，如办公费、水电费、邮电费、物业费、交通费等，由经办人、处室负责人、分管领导签字后到财务处审核，由财务负责人签字，交财务中心审核后，办理现金或支票支付手续，单据由局长或授权审批人签字后记账。签字手续不齐全的不得予以报销。

3、专项业务费用，由责任处室书面报经分管局长审核再报局长书面审批同意后方能实施，无批示不予报销。其中业务招待费、差旅费按一事一报，从俭安排的原则办理，处(室)填写《公务接待用餐(差旅费)审批单》，经办公室、业务分管局长审核后，再到财务处审核单据是否合规，经局长签字后，交财务中心办理现金或支票支付手续。

财务中心审核流程

1、出纳员将原始单据或报销凭据进行整理，并对原始单据或报销凭据的合理合法及真实性进行确认，然后编制费用报销汇总凭证提交记账员。

2、记账员对出纳员提供的原始单据或报销凭据进行审核。对每笔经济业务审核后与费用报销汇总凭证核对后，加盖审核专用章并签字(含汇总表)，提交复核员。

3、复审人员接到记账人员提供的原始单据或报销凭据及费用报销汇总凭证后进行复核，确认无误后在费用报销汇总凭证上签字。

4、每周四为各单位费用集中支付日，财务中心记账人员审核后的单据汇总情况，开具现金支票、转账支票或直接支付凭证，交出纳员。出纳员按照财务报销流程进行费用的报销或支付。

财务管理中心工作人员考勤制度

为建立正常工作制度，加强考勤管理，提高工作效率，

确保中心各项工作顺利进行，并体现奖勤罚懒的原则，特制定本制度。

第一条本中心工作人员必须自觉遵守工作纪律，按时上下班，不迟到，不早退，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出办理业务前，须经本中心负责人同意。

第二条中心工作时间为每周二至周五。上班时间为早9时，下班时间为17时30分。

第三条中心的考勤记录由工作人员轮流负责实施，每人负责2个月。考勤记录作为年度个人工作考评的参考依据。

第四条迟到、早退1、上班30分钟以后到达，视为迟到;下班30分钟以前离开，视为早退。2、迟到早退情节严重屡教不改者，将给予通报批评，提请所在单位扣除绩效工资。3、遇到恶劣天气、交通事故等特殊情况，属实的，经中心主任批准可不按迟到早退处理。第五条请销假

1、中心人员因病或其他特殊事项需请假的，须填写请假单，说明事由以及请假天数。1天之内的假期由中心负责人审批，假期超过1天的由局分管领导批准。所有请假人员

都必须到所在单位人事部门备案。2、中心人员因公外出应填写“因公外出单”，说明事由以及外出时间，由中心主任审批。

3、因特殊情况事先未请假者，事后应主动向中心负责人说明情况，并补办请假手续。

第六条本制度自公布之日起执行。

财务管理中心因公交通费用报销管理办法

为规范财务中心人员公务交通管理办法，明确报销程序，提高工作效率，特制定此办法。

一、适用范围

因公交通费是指中心工作人员办理公务前往的相关部门发生的市内交通费用。中心工作人员的差旅费按照差旅费管理办法执行。按规定享受公车补贴的人员不再报销市内交通费。

公务出行交通工具的选择

1、中心人员因公外出，一般情况下可乘坐公交车等交通工具;

2、中心人员因公外出携带重要单据或现金时，原则上出行申请公务用车，因故无法派出公务用车的，中心人员可选择出租车辆。

3、每月末中心工作人员凭外出单和乘车发票等交通费用单据，到所属单位实报实销。

三、审核办法

中心工作人员出行需填写《财务中心人员因公外出单》，经财务中心负责人、局分管领导审批同意后，方可成行。报销时，需同时附上外出单和乘车发票。

附件

财务中心人员因公外出单

申请单位: 申请时间:

申请人:

出行时间:

出行事由:

出行方式:

领导审核意见:

中心审核意见:

财务管理中心公务卡及现金管理办法

为进一步加强我局公务支出的管理，规范使用公务卡或转账结算方式，严格控制现金支出的有关规定。现结合我局系统有关业务的实际情况制定本办法。

一、适用范围

局机关及局属各事业单位

二、下列情况可暂不使用公务卡结算

1、在县级以下(不包括县级)地区发生的公务支出;

2、在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出;

3、按规定支付给个人出差补助的支出;

4、小额快递费、过桥过路费、出租车费用等目前可使用现金结算的支出。

三、严禁未经市财政审批进行大额现金提取，从严控制现金使用

(一)严格现金管理，减少现金使用。

1、单位发放职工工资、津贴、补贴、奖金等要实行统发或由单位委托银行以银行卡方式发放。

2、单位发生单笔业务支出200元以上的，原则上不再

使用现金结算方式。

3、单位工作人员因公出差等公务活动，原则上不得预借现金。

(二)严格执行用工审批制度，各处室(单位)用工及劳务费标准必须经用工部门提出申请，报局组织人事处批准，并报经局长办公会批准后才能聘用。

专家劳务费、临时人员及演员演出劳务费支出必须先提报预算，报经单位负责人审批后方能支出。经办、审核、单位负责人必须在发放明细表上签字后才能作为报销凭据。

超过800元的单项单人劳务支出应开具发票，超过2000元的单项劳务支出应当签订劳务合同。

以上劳务费支出必须通过银行转账支付，严禁现金支付。