财务核算基本流程
财务核算基本流程
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资
等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、切记所有的凭证制作都必须有原始凭证（除费用结转）与依据，不能凭自己的主观意志和领导指示。
b、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
c、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从"基本存款户"中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
日常财务管理规定
财务管理规章制度 为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。 第一章公司资金支付的审批流程 1.1 日常物资采购及费用申请程序：经办人申请→部门负责人确认签字→分管领导确认签字→→董事长确认审批生效 1.2 资金支付审批程序：经办人（报销人）申请→部门负责人确认签字→（分/子）财务主管审核确认→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁确认签字→董事长确认审批生效 1.3 集团各子/分公司内部各单位之间的资金调拨，由经办人申请→分/子公司财务主管审核→分管领导确认签字→集团财务确认签字→集团总裁助理确认签字→总裁确认审批生效。 1.4 各项资金支出均需董事长审批确认后出纳会计方可办理款项支付。 第二章公司资金支付及报销管理细则 2.1 备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由财务部办理付款。 2.1.1 为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不
超过5000元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过3000元，如有特殊需要，另行审批。 2.1.2 借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，财务部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。原则上前款不清，后款不借。 2.2 购置办公用品及低值易耗品经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附以下单据：经审批的申请采购单、发票、供货单位物品清单、入库单、出库单等。 2.3 购置固定资产经办人填写《费用报销单》/《请款单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议，入库单，有保管人签字的出库单。2.4 业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。临时宴请必须先请示后补办手续。无经综合管理确认宴请单的一律不予报销。 2.5 交通及差旅费报销交通费报销时，需注明具体日期、路线及所办事由，凭相关的交通发票据实报销;如公司已派车,不得再报销交通费. 差旅费报销时由出差人填写“差旅费报销单”后附住宿费、车票费等票据，具体差旅费标准及程序参照集团《差旅费报销管理规定》。差旅费必须分次、按出差地点分开填列,并计算好出差天数,住宿、伙食补助和市内交通费,在限额内填报; 2.6 车辆费用油料费、保养及维修费用、保险费原则均由综合管理部负责按规定程序申请后统一办理填写《费用报销单》后附相关费用申请单、发票及相
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息 ①支出 借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）②收入 借：银行存款（库存现金）贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润
第一章 货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金（报销不用备用金科目核算） ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺款（XX 个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 （2）接受捐赠 借：现金 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用-坏账损失 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用-坏账损失 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理费用-坏账损失 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据(见后) A 、收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：应收账款 B 、带息商业汇票计息 借：应收票据 贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） C 、申请贴现 借：银行存款 财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数） D 、已贴现票据到期承兑人拒付 （1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X 公司 贷：银行存款 （2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X 公司 贷：银行存款 短期借款（帐户资金不足部分） E 、到期托收入帐 借：银行存款 贷：应收票据 F 、承兑人到期拒付 借：应收账款（可计提坏账准备） 贷：应收票据 G 、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资） 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 6、应收账款 A 、发生： 借：应收账款-X 公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） B 、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用 贷：应收账款-X 公司（总价） 7、应收债权出售(不含追索权) 借：银行存款 营业外支出 其他应收款(预计销售退回)
会计账务处理流程图
会计账务处理流程图 手工业务流程图 账务处理流程主要有5种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示： 手工处理业务流程分析 日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个
会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。 根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。 计算机处理业务流程图。如图示： 计算机处理业务流程分析 首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块送入计算机，并保存在企业基础信息文件中。与手工处理流程相比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表
工业企业成本会计核算流程
工业企业成本会计核算流程 工业企业成本会计核算流程，从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。 （2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 （3）进行要素费用分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接计入“生产成本—基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细表；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别计入“制造费用”、“生产成本—辅助生产成本”和“废品损失” 等综合费用账户。 （4）进行综合费用的分配。对计入“制造费用”，“生产成本—辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并计入“生产成本—基本生产成本”以及有关的产品陈本明细账。 （5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本—基本生产成本”账户及有关的产品成本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本，在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 （6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。 成本费用审查方法 工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。 制造成本通过“生产成本”，“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本：“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细算。 “制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。
烟草公司财务管理之规范报帐制单位核算
统一卷烟营销部财务治理，规范报账制单位核算 ——黑龙江省烟草专卖局(公司) 为适应烟草行业进展和改革的需要，我省相继取消了38个县（市）级烟草公司的独立企业法人资格，向所属烟草分公司报账核算。实践证明，取消县（市）级烟草公司独立企业法人地位、实行报账制核确实是提高企业经济效益的最有效途径之一。但由于实际情况不同，各报账制单位具体核算形式差异专门大，如在报账制单位会计机构及会计人员的设置、费用定额操纵的方法、生产经营成果的确认和计量以及纳税体制等方面，各企业实行的形式都有专门大差异。这些差异的存在，既削弱了各分公司会计信息质量的可比性，也不便于省局的宏观统一治理。按照国家局《关于切实加强卷烟经营企业治理的通知》要求，我省局（公司）制定印发了《全省烟草商业企业报账制营销部财务治理规范》，统一了各企业的报账制财务治理和会计核算形式。我们的具体做法是： 一、实行报账制单位必须配备会计人员 县（市）级烟草公司取消独立企业法人地位后，不再实行独立核算、不具备经济法律主体资格。但从治理的角度动身，必须把报账制单位作为一个会计分支体系，记录和反映报账制单位的经营成果和财务收支活动，因而必须设置相应的会计机构和财务
核算人员。我省局规定如下： (一)各报账制核算单位必须依照《会计法》和财务核算要求，结合自身实际情况，设置会计分支机构，负责治理报账制单位的一切财务收支活动。 (二)会计分支机构必须配备相应的专职人员。各报账制单位会计核算机构配备的人员应包括出纳员（兼收款员）、核算员，并实行财务印鉴分管制度。 (三)报账制单位会计分支机构（人员）的岗位职责为： 1.负责记录和治理主管分公司下拨的业务周转金（备用金）的使用和节余情况，定期报销各项费用，按照财务预算向分公司申请拨付所需资金。 2.依照主管分公司要求，设置现金、银行存款日记账、费用支出辅助明细账、资产保管辅助明细账及销售等明细账，进行辅助核算，编制辅助会计报表。 3.负责报账制单位的会计基础工作，包括原始票据的粘贴、装订整理、汇总及保管、传递工作。 4.按主管分公司要求，及时将销货款存入指定账户，并按规
2010年在一如既往地做好日常财务核算工作
做好日常财务核算工作，做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。 国家财务部最新发布公告：10年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部2010年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。 日常核算 二、加强规范现金管理，做好日常核算1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。 3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。 4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。 5、完成领导临时交办的其他工作。 管理的作用 三、个人建议措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，为公司节约每一分成本为己任。为再次出色的完成上级交给的工作，特制定出出纳工作计划： 财务出纳工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用，特拟订200x年财务工作计划。 提高预算工作的预见性、民主性和科学性，做好部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际。 1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。 2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系. 3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结
电商财务核算流程
电商财务核算流程 一、实现电商销售百货店和云中央同时确认的前提： 1、类似联合营销，一个是统进，一个是统销。门店是云中央的供货商，采用经销模式，门店的售价是云中央的进价。考核时，云中央销售额返还给门店。 2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。 二、组织架构与业务模式： 电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。目前门店电商主要销售各实体店的商品，走的流程比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央的招商部门统一对外招商。 云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。云中央与各百货店签订经销合同。 在各门店电商部门设置一台云中央的POS机，领取云中央的卷式发票。发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。
1、门店的商品。电商平台根据顾客的订单到门店采购商品，系统提供门店商品的售价即云中央的进价。电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。云中央的进价由门店给。门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品的进价需要根据回款率计算出来。 例如：中心店与某供应商签订合同，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品的售价为500元，17%税率，中心店的供货价为485元，云中央售出该商品后 云中央借：支付宝500 贷：主营业务收入427 贷：销项税73 借：库存商品414 贷：应付账款—中心店（不含税）414 中心店借：应收账款—货款云中央（不含税）414
工业企业成本会计工作流程
工业企业成本会计工作流程 基础工作 1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。 2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。 3、建立材料明细账，确定产品分类。 4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。 5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。 6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。控制生产成本。 1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60%以上。所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份;仓库一份、财务一份。在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。 2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。根据上月在产+本月领料-本月在产=本月实际消耗，计算出实际的材料成本。 3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。 以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。 “成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作。因为原材料、在产品、产成品的种类繁多，要核算清楚是工作量巨大。要了解每一个BOM，有差错要一颗颗料去查。每天就在做表，查差异。还要去了解企业的研发、生产、销售等实际情况。
企业财务会计制度规范
企业会计制度 第一章总则 第一条为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司，下同），执行本制度。 第三条企业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的会计核算办法。 第四条企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 第五条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 第六条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业、可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第九条企业的会计记账采用借贷记账法。 第十条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。 第十一条企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则： （一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
账务处理流程图
摘要：账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。 手工业务流程图 账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示： 手工处理业务流程分析
（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。 （2 ）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。 （3 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。 （4 ）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。 （5 ）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。 （6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。 （7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。 （8 ）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
日常财务核算规范
会计核算操作指引——成本费用(征求意见稿) 为统一集团有关成本费用的核算口径，规范日常核算，适应管理要求，加强成本费用控制，现对成本费用的核算规范如下： 第一条应严格区分期间费用（即销售费用、管理费用、财务费用）与生产费用（即制造费用），严格区分生产费用与生产成本。 第二条应严格区分资本化费用与成本费用，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用等。 第三条费用归类的原则：以费用发生的部门所属为主，以费用发生的性质为辅。各公司应根据实际业务对所发生的费用进行归类，一般根据费用发生的部门进行分类，具体分类如下： 1.经营部(包括办事处)、市场部（包括市场服务部）、营销部（包括营销中心）等营 销部门发生的费用归类到营业费用； 2.生产部（包括槽窑部、成品部、加工部、生产车间等）、设备部、品控部(质管部) 等生产部门发生的费用归类到制造费用； 3.总经理部、总经理办公室（总经办）、采购部、技术部、人力资源部、行政部、财 务部、内控部、研发中心等管理部门发生的费用归类到管理费用。 其中，技术部和研发中心发生的费用先归类到“研发支出”，除满足资本化条件的 外月末结转到“管理费用——研制开发费”里。 4.集团总部的各个管理部门发生的费用全部计入管理费用。 以上各部门发生的费用仍按发生的部门做相应的“部门”辅助核算，不受计入会计科目的影响。 以下条款中使用涉及到部门所属原则的都参照本条规定执行。 第四条费用项目的一般性规定： 1.职工薪酬（收支项目：01）：核算包括工资、奖金、以及与职工福利相关的费用， 包括全职、兼职、临时人员和离职人员的工资，公司的，一般按照部门所属原则分 别在营业费用、管理费用、制造费用、生产成本里核算，工程建设人员应在在建工 程里核算。 2.差旅费（收支项目：02）包括交通费、住宿费、出差补助等费用，按照部门所属原 则分别在营业费用、管理费用、制造费用科目核算，工程建设人员发生与工程项目 相关的差旅费计入在建工程。 3.交际应酬费（收支项目：03）包括因公招待来访客人的费用、宴请客人的用餐费用 等费用，应计入营业费用、管理费用的交际应酬费明细科目，工程人员和生产部门 发生的交际应酬费应计入管理费用。 4.车辆使用费（收支项目：05）包括汽油费、车辆修理费、养路费、检车费、停车过 桥费、车辆补助。
工业企业成本核算流程图
工业企业成本核算流程 一、采购材料入库 1.根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单 核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。 下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程 操作如下： 2.供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入 库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。操作如下： 点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。点结算！ 然后， 输入供应商的 名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核” 是否立即制单 是 借：原材料 应交税费-应缴增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款（开票） 如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。 3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下： 财务会计 应付款管理 付款单据处理 付款单据录入 点击“增加”根据付款审批表做付款单 点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。）然后要进行核销处理，核销处理手工核销选择要核销的供应商，输入结算单、单据过滤条件，点击“确认”。进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。 4、暂估/冲暂估 对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账 供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料 贷：应付账款（暂估） 下个月来发票时再冲暂估：供应链 - 存货核算 - 结算成本处理 - 选择仓库–全选,红字冲回。 借：原材料 **** 贷：应付账款（暂估）**** 对于本月材料已经入库来发票：在2中已经描述。 补充： 对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下： 发票结算后，要进行审核，然后进入“存货核算”“业务核算”“结算成本处理”选择相应的仓库，点击“确定”进入“暂估结算表”，选择要结算的单据，单击“暂估”，然后进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”，选择要记账的单据点击“记账”财务核算生成凭证点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库，点击“确认”，选择相应单据，点击“确定”，“生成”即生成红字冲暂估凭证。 二、生产加工阶段 车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一致（可能单位不一致，注意单位换算）。仓库跟车间进行核对无误后，车间将车间产量明细表和产量汇总表递交给财务部。 财务部再次核对无误后，在EXCEL表格中根据仓库统计每种原材料出库数量及总金额除以车间统计的领料数量，计算每种原材料的单价。（出库数量=车间领料数量，不一样要进行单位换算，在不一样要跟仓库车间一起查找原因）。 将各原材料的单价录入产品产量明细表中，计算各产品的成本。同时将制造费用、电费工资分摊到各产品中。各产品成本之和=生产成本+制造费用+工资+电费+水费 然后进行做账：在这里我们入库已经记账，现在记出库。 先存货核算正常单据记账选择假退料、假退料形成的回冲单、材料出库单，选择日期记账。然后进存货核算财务核算生成凭证选择仓库、日期 当月耗用原材料=上月结存原材料+本月购进原材料-月末结存原材料。（其中经营部、供应部或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在仓库出库汇总表中，也不进生产成本，一般作为当期损益处理） 属生产领用的借：生产成本贷：原材料； 属经营部领用借：销售费用贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入
企业财务会计的工作规范及核算要求
第一章概述 案例： ?上市公司蓝田股份曾被誉为“中国农业第股”2000年末总资产达28.38亿元，比上市前增长了10倍，历年年报的业绩在每股0.60元以上，最高达每股1.15元。然而，2001年10月，中央财经大学研究员刘姝威运用国际通用的分析方法对掌握的资料进行了分析研究，推论出：蓝田股份的偿债能力越来越恶化；净收入缺乏来源；资金周转存在严重问题。因此，刘研究员写了一篇600多字的研究短文“应立即停止对蓝田股份发放贷款”，发给《金融内参》。此后蓝田股份资金链开始断裂。2002年1月，因涉嫌提供虚假财务会计信息，蓝田股份10名高层管理人员被拘传接受调查。2002年3月，公司股票实行特别处理。2003年5月，终因连续3年亏损，暂停上市。 ?从上述案例我们看出，刘研究员是通过掌握资料分析研究而发现蓝田股份的问题，并揭露了其涉嫌提供虚假财务会计信息。那么，刘研究员掌握的是什么资料呢？那就是财务会计报告、公司招股说明书以及其他公司信息。那么这些报告、信息是怎么形成、怎样以一定的方式向外公开的呢？这就是我们《企业财务会计》课程要解决的问题。 第一节企业财务会计的特点和目标 教学目的和要求：了解会计的分类；明确企业财务会计的目标；掌 握企业财务会计的特点 教学重、难点：1、财务会计的特点 2、财务会计的目标 一、会计分类 （一）企业会计与非营利组织会计 区不：是否以营利为目的 （二）企业会计的分类 财务会计和治理会计 财务会计是以确认、计量、记录、报告交易或事项对企业财务状况
与经营成果的阻碍为中心内容，并要紧向外部提供财务信息的一种专业会计。 治理会计是以资金的预测、规划和操纵为中心，向企业内部提供经营决策治理活动所需信息的会计 二、企业财务会计的目标 （一）为投资者了解企业情况，进行投资决策提供会计信息 （二）为企业内部经营治理提供会计信息 （三）为有关政府部门提供宏观调控所需要的会计信息 （四）为债权人了解企业情况，进行信贷决策提供会计信息 （五）为企业职工和其他外部信息使用者提供会计信息 三、企业财务会计的特点 1、要紧对外提供会计信息 2、遵循传统会计模式 “凭证—帐簿—报表” 3、提供规范统一的会计信息
费用核算管理流程图
（2）F2.2M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对费用开支的真实性、合法性和合规性进行审查，对发现费用少列或虚列的情况要求相关业务部门予以更正。 （3）F2.3M会计核算中心费用核算科科长或科长指定负责人审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。 （4）F2.4M财务资产处主管领导审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。 （5）F2.5M每季度末会计核算中心费用核算科科长对管理费用和销售费用开支情况、会计管理科科长会同投资核算科科长对利息资本化金额和财务费用预算执行情况进行分析检查，根据检查结果提出具体处理意见。重点包括：主要费用项目的异常变动情况及原因是否合理；是否存在少列或虚列费用的情况。 3）F:利息资本化和利息费用化区分不准确。 （1）F3.1M会计核算中心投资核算科钻井核算岗位会同地面建设核算岗位计算确定财务费用资本化的项目和金额，投资核算科科长审核《资本化利息计算表》并签字。 （2）F3.2M 财务资产处主管领导审核《资本化利息计算表》并签字。 4）F:费用计提不完整、不准确。（如科目、类别和金额） （1）F4.1M财务资产处费用核算科科长和资金管理科科长对费用计提的完整性、准确性进行审核。 （2）F4.2M财务资产处主管领导对预提费用进行审批。 5）F:费用预提和摊销未经有效审批。 （1）F5.1M所属单位主管领导对预提费用工作量表、待摊费用工作量表审核。 （2）F5.2M会计核算中心费用核算科科长对销售费用、管理费用中的预提或摊销费用金额计算是否准确进行审核，并签字确认。资金管理科科长对财务费用预提进行审查并签字确认。 （3）F5.3M财务资产处主管领导对《预提费用计算表》和《待摊费用计算表》的准确性审核并签字确认。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程 工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税
—教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ②收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出
主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润 第一章、货币资金及应收款项1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金
(word完整版)高企认定的规范财务核算
高企认定的规范财务核算 《工作指引》中明确，研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。申报企业应具有完善的财务内部控制制度，严格按照企业会计准则或相关财务会计制度的规定记载或披露财务会计信息，对研发费用实行专账管理，认真对每个研究开发项目进行费用或资产化登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。 企业的研发费用和生产经营成本应分开核算，不能混淆。研发费用不得从生产成本中剥离，对于其财务核算，对实行企业会计制度、企业会计准则和小企业会计准则的企业有不同的财务核算方式。 一、执行《企业会计制度》的企业 1、费用化支出：在“管理费用”科目下设“研发费用”二级科目，三级科目按研发项目设置，四级科目按费用种类分别归集核算，若企业采用台账的形式，研发项目（即三级科目）可不设置，三级科目和四级科目的顺序也可转换。 例：苹果公司的业务主要为通讯行业的研发，在2017年申报高企认定，该企业执行企业会计制度，2016年发生了以下业务，在研发A项目时，领用材料50千克，价值
2,000,000.00元，A项目生产人员工资15000元。 其会计处理为： 领用材料时： 借：管理费用--研发支出--A项目--材料费2,000,000.00贷：原材料2,000,000.00 计提工资时： 借：管理费用--研发支出--A项目--职工薪酬15000贷：应付职工薪酬15000 2、资本化支出 对于实行企业会计制度的企业，其资本化是很小的一部分，我们根据相关条款：“自行开发并按法律程序取得的无形资产，依法取得时发生的注册费、聘请律师等费用，作为无形资产的成本，在研究与开发过程中的材料费用、直接参与开发人员的工资、福利、开发过程中的租金等，直接计入当期损益。已计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成功，并依法取得权利时，不得将已费用化的研究与开发费用资本化”。 二、执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的企业
完整的财务核算制度-财务核算流程
第一章总则 第一条为规范集团公司会计工作秩序，加强内部管理和会计监督，完善会计核算工作体系，提高会计基础工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等，制定本制度。 第二条会计核算工作是一项基础工作，各分、子公司自制的原始凭证必须真实、完整、手续齐全、传递及时，定期向集团公司财务部门报送财务核算的各种资料和报表。 第三条加强会计核算监督，集团公司财务部门不定期对各分、子公司的会计核算情况进行检查，并将结果纳入考核内容。 第四条集团公司一律使用借货记账法，采用科目汇总表核算形式。 第二章会计机构和会计人员 第五条集团公司法定代表人是集团公司会计机构和会计核算的第一责任人，对集团公司的会计工作负领导责任。 第六条集团公司设总会计师，按照《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》履行职责：（一）做好企业会计基础管理工作； （二）组织企业会计诚信建设，推动实施财务信息化工作； （三）组织制定企业财务管理规章制度，制定和实施财务战略； （四）推行全面预算管理，制定资金管控方案，推行资金集中管理； （五）建立健全企业财会内控体系，建立和完善企业财务风险预警与控制机制； （六）做好企业重大事项的财务监督与管理工作。 第七条会计机构和会计岗位设置： （一）会计机构设置：集团公司设财务部门，负责集团公司日常会计业务。集团公司财务部门会计人员根据工作需要，不定期进行岗位轮换。 （二）会计岗位设置： 1、根据工作情况，设置财务主管会计、出纳、财务物资核算、工资核算、成本和费用核算、往来结算、总账报表、预算管理、价格管理、稽核、档案管理、长短期借款、销售和税收管理等，并按财务信息化要求设置信息化主管、系统维护员、系统操作员、审核员等。 2、上述会计岗位和信息化岗位可以重叠，也可以根据工作需要，设置一人一岗或一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第八条财务机构负责人应具备的条件： （一）坚持原则、廉洁奉公； （二）具备会计师以上专业技术职务资格； （三）主管（代管）一个单位或本单位某一主要财务会计工作时间二年以上； （四）熟悉国家财经纪律、法规、制度、方针和政策，掌握本行业业务管理有关知识，具有一定的分析能力； （五）有较强的组织能力； （六）有较强的文字处理能力，能够草拟本单位各种报告和管理制度； （七）身体状况能够适应本职工作要求。 第九条会计人员应具备的条件： （一）敢于坚持原则，遵守职业道德； （二）除刚参加工作的大学毕业生，其他会计人员应具备初级及以上专业技术职务资格；（三）新参加会计工作人员必须具有本科及以上财会专业学历，并经过集团公司考试、考核后上岗； （四）经选拔合格的会计人员，一律申请办理“会计证”和“会计电算化证”，无证不得上岗；
2019年在一如既往地做好日常财务核算工作
2019年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订2019年的工作计划。 一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。 首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。 二、加强规范现金管理，做好日常核算根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。 2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系、 3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。 4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。 5、完成领导临时交办的其他工作。 三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。 2019年个人年度工作计划范文【2】 转眼间又要进入新的一年2019年了，又是一个充满挑战、机遇与压力开始的一年，是辞旧迎新、再次展现自己的又一开始。也是我非常重要的一年。出来工作快3个年头，面对竟争激烈而有现实的社会，生活和工作压力驱使我要努力工作和认真学习，让自己成为一个真正有实力的管理者，为自己创造一个美好的未来。在此，我订立了本年度工作计划，以便使自己在新的一年里有更大的进步和成绩。 一、熟悉公司新的规章制度和工程管理开展工作。公司在不断改革，订立了新的规定，作为公司一名工作人员，必须以身作责，在遵守公司规定的同时全力开展工程管理工作。 1、明确职员工的职责和工作任务调度分派各职员工必须履行工厂员工应尽义务和《工程部管理职责》规定的职责，其工作任务可根据公司部门需要服从上级随时调配支持。 2、制订部门职员工管理规范，加强职员工自觉约束自已工作散漫等不良行为的意识，促使其培养文明修养，积极爱岗的精神风貌，使其日常上班工作符合公司职业规范和要求 3、各职员工应按时出勤，未经工程部负责人批准，请假将依工厂考勤记录为准作旷工论处;正常上班时间被发现窜岗逗留作风散漫当事人需作警戒和书面检讨;