小规模纳税人税率

小规模纳税人税率

2010-08-12 13:32:38 来源：互联网

根据中华人民共和国增值税暂行条例第十二条的规定，小规模纳税人税率为3%，自2009年1月1日起执行。

根据中华人民共和国增值税暂行条例第十二条的规定，小规模纳税人的征收率为3%，自2009年1

月1日起执行。

小规模纳税人可分两大类：一种是工业，一种是商业，2009年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人。

一、小规模纳税人税率

1、以前的税率

小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率

修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

二、小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。

2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。

北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2．2亿元，平均每户每年受益将近1600元。

2、地方税收优惠政策

各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。

3、总体税收优惠

依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。

一般纳税人和小规模纳税人的增值税率

增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

（一）基本税率

我国增值税的基本税率为17%。

1、纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17%；

2、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%；

3、油气田企业提供的生产性劳务，税率为17%。

（二）低税率

我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：

1、粮食、食用植物油。

粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的面粉（各种花式面粉除外）。

淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3、图书、报纸、杂志。

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜……

2010最新小规模纳税人增值税税率

2010最新小规模纳税人增值税税率为3%，以下是关于小规模纳税人增值税税率政策：为提高企业对全球经济危机的抵抗力，2009年开始，国家陆续出台了企业减负政策。小规模纳税人税率降低很多。小规模纳税人可分两大类：一种是工业，一种是商业，2009年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人。一、2009年小规模纳税人税率1、以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。2、现在的税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。二、小规模纳税人税收优惠政策1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2．2亿元，平均每户每年受益将近1600元。2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。随着全球金融危机导致的各国各行业的经济困难，小规模纳税人税率降低及增值税改革已经先期执行，营业税等税率降低及更多的税收优惠政策将陆续出台。举个例子说一个公司收入2000元,增值税是

2000/(1+3%)*3%还是2000*3%呀分录借记:现金2000 贷记:主营业务收入1941.7 贷记:应交税金58.3 还是借记:现金2000 贷记:主营业务收入1940 贷记:应交税金60 销项税应该是2000/（1+3%）*3% 借记:现金2000 贷记:主营业务收入1941.7 贷记:应交税金58.3

一.增值税

1.适用于商贸加工行业

2.增值税=不含税收入*相关税率

3.不含税收入=收入/（1+税率）

4.税率：商贸3% ，生产加工3%

二.营业税

1.适用于服务业2．营业税=开票收入*相关税率

3.常见税率工程3%，广告5%，运输（代理运输5%自理运输3%），其他服务5%

二.城建税

1.所有行业都适用

2.城建税=增值税或营业税*相关税率

3.相关税率：1%（深圳）城区7% 镇区5%（其它城市）

三.堤围费

1.所有行业都适用

2.堤围费=不含税收入*相关税率

3.相关税率：商贸0.05%，加工0.01% (深圳) 0.1%，服务0.1%，

四.教育费附加

1.所有行业都适用

2..教育费附加=增值税或营业税*3%

五.企业所得税

1 查账征收：按利润征收

企业所得税=利润*适用税率利润=收入—成本—费用适用税率：25 %，

2核定征收：

按收入核定征收不含税收入*核定税率*适用税率

按成本费用核定征收（成本+费用）/（1-核定税率）*核定税率*适用税率

核定税率为7%或者10%，适用税率同上

六．个体所得税（简称个体带征）只针对个体工商户

1、商贸企业0.005% 生产加工0.1% 服务0.1%

算法：不含税收入或者营业收入*适用税率

七.个人所得税

1.个人所得税=需纳税工资*适用税率-速算扣除费

2.需纳税工资=应付工资-2000

3.适用税率及扣除数

计算方法：长期负债／资产总计×100

ZBFZBL，资本负债比率。

计算方法：负债合计／股东权益×100

含义：比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。

ZCFZBL，资产负债比率。

计算方法：负债总额／资产总额×100%

含义：反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。

GDQYBL，股东权益比率。

计算方法：股东权益总额／资产总额×100

含义：反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。

YSZKZZTS，应收帐款周转天数。

计算方法：360天×平均应收帐款／销售收入

含义：表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。

YSZKZZL，应收帐款周转率。

计算方法：销售收入／平均应收帐款

含义：表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如

果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。

XJBL，现金比率。

计算方法：货币资金／流动负债

含义：现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。SDBL，速动比率。

计算方法：（流动资产－存货）／流动负债

含义：由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期

偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。

主营业务收入增长。

计算方法：（本期主营业务收入－上年同期主营业务收入）／上年同期主营业务收入×100

含义：一般当产品处于成长期，增长率应大于10%。

系统函数说明

板块函数：

1、板块平均：求板块里某一数据项的平均值。

用法：BLOCKAVG(&N),N表示选择的数据项。例如：BLOCKAVG(&NEW)表示这个板块里所有股票当前时刻的平均价。

2、板块最小值：求板块里某一数据项的最小值。

用法：BLOCKMIN(&N)，N表示选择的数据项。例如：BLOCKMIN(&LOW)表示这个板块里所有股票当天的最低价。

3、板块最大值：求板块里某一数据项的最大值。

用法：BLOCKMAX(&N)，N表示选择的数据项。例如：BLOCKMAX(&HIGH)表示这个板块里所有股票当天的最高价。

4、板块求和：求板块里某一数据项的和。

用法：BLOCKSUM(&N)，N表示选择的数据项。例如：BLOCKSUM(&VOL)表示这个板块里所有股票当前时刻的总成交手数。

5、取板块领先股票：取板块指数的所属个股中数据X 最大的股票的数据Y。适用于板块指数。

用法：BLOCKLEAD(&X,&Y)取板块指数中个股数据X最大的股票的数据Y。例如：BLOCKLEAD(&VOL,&ZQMC)取该板块指数中成交量最大的股票名称。

财务函数：

1、季报：调用季报数据项。

用法：QUARTERREP(&N,K,L)，N为财务数据项，K可以是1（表示最近一次的季报）、2（表示上一次的季报）、3、4等或者直接输入希望调用的年份，L可以是1或3即第一季度或第三季度的季报。注意L仅在K选择年份的时候适用。

2、年报：调用年报数据项。

用法：YEARREP(&N,K)，N为财务数据项，K可以是1（表示最近一次的年报）、2（表示上一次的年报）、3、4等或者直接输入希望调用的年份。

注意：N要为基本的财务数据项，而不能是编写的计算项目，即N为功能树里公式栏里面的“财务数据”目录下面的数据项。

3、中报：调用中报数据项。

用法：MIDREP(&N,K,L)，N为财务数据项，K可以是1（表示最近一次的中报）、2（表示上一次的中报）、3、4等或者直接输入希望调用的年份。

调用最近一次报表或与其同类型报表的4、同期报表：

数据项。

用法：REP(&N,K) N为财务数据项，K为1（表示最近一次公布的报表）、2（表示去年与最近一次公布报表同类型报表）、3、4等。

5、取报表日期：取某个财务数据项的报表日期。

用法：REPDATE(&N,M,K)，N＝财务数据项。M＝引用周期数，与

＝1、一季度报表，2、中报，3、三YEARREP等的调用相同。K

季度报表，4、年报。如REPDATE(&ZGB,1,4)，表示取最近总股本年报的报表日期。

指标函数：

1、成本：成本分布情况。

用法：COST(10)，表示10%获利盘的价格是多少，即有10%的持仓量在该价格以下，其余90%在该价格以上,为套牢盘。该函数仅对日线分析周期有效。

2、分价函数：用来制作分价表。

用法：在制作分价表的时候选择多数据项输出，然后直接将这个函数拖进数据项选择框就可以了。

3、成本分布：用于画成交分布云。

用法：用于画成交分布云。例如CM(0,1,2,0)。参数含义：1、

计算天数，0表示计算全部天数。2、当日成本算法：0=平均分布,1=三角分布。3、精度：一般是2。4、起始位置：0是从当天开始计算,1是从前一天开始算,类推。5、换手：缺省是3,即300%换手。参数5可以没有。

基本原理：我们对历史筹码是依后面的换手率而递减的。我们相信这样基本反应了一个事实即历史越悠久的成交，对当前的影响越小。比如说，1000万的盘子，前天均价为10元，成交量为200万，也就是20%换手率；昨天以均价11元又成交300万，也就是30%换手率；那前天的200万成交量怎么样了呢？成本分析假定，前天的

元被30%换手了，那么，前天以10元成200万在昨天也以11

交的成交量还剩了200*(1-30%)=140万；若今天以均价12元又成交了400万，同理可算，现在的筹码分布是：10元筹码为200*(1-30%)*(1-40%)=84万，11元的筹码为300*(1-40%)=180万，12元的筹码是400万。

4、之字转向。

用法：ZIG(K,N)，当价格变化量超过N%时转向，K表示0：开盘价，1：最高价，2：最低价，3：收盘价。例如：ZIG(3,5)表示当前收盘价超过上次ZIG转向输出值的+5%或-5%，则输出当前收盘价并ZIG转向。

5、获利盘：表示获利盘比例。

用法：WINNER(CLOSE)，表示以当前收市价卖出的获利盘比例。例如返回0，1表示10%获利盘；WINNER(10，5)表示10，5元价格的获利盘比例。该函数仅对日线分析周期有效。

6、抛物转向：计算抛物转向。

注册个体户与注册公司的区别2008-09-22 13:51

注册个体户与注册公司的区别

个体工商户：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求：（1）有经营能力的城镇待业人员、农村村民以及国家政策允许的其他人员，可以申请从事个体工商业经营；（2）申请人必须具备与经营项目相应的资金、经营场地、经营能力及业务技术。

私营独资企业：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求：（1）投资人为一个自然人；（2）有合法的企业名称；（3）有投资人申报的出资；（4）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；（5）有必要的从业人员。

有限责任公司：是低注册资本10万人民币基本要求：（1）股东符合法定人数即由2个以上50个以下股东共同出资设立；（2）股东出资达到法定资本最低限额：以生产经营为主的公司需50万元人民币以上；以商品批发为主的公司需50万元人民币以上；以商品零售为主的公司需30万元人民币以上；科技开发、咨询、服务公司需10万元人民币以上；（3）股东共同制定公司章程；（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；（5）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。

体户与公司的区别及优缺点简介

申请个体户和公司有什么不同,申请个体户的优点是什么,缺点是什么,申请公司又有什么优缺点呢?

个体户与公司相比较存在的优点有：申请手续较简单，费用少，经营起来相对更灵活。缺点有：信用度及知名度比公司低，无法以个体户营业执照的名义对外签合同（而公司可以以法人名义对外签合同）。

公司与个体户有什么区别?

个体户与公司的区别在于：

一、个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐；

二、在税务方面，个体户不可以做进出口业务

三、科率方面，个体不可以申请17%，只有申请小规模纳税人（4%）

二、有限公司具备条件如下：

1、股东具备两个以上

2、房产权复印件及租赁合同

3、注册资本可以注册为50万元，可申请17%，也可以投资为最低3万元但不能申请进出口业务；

4、经营范围、股东出资比例

上述资料具备好到所在地工商所申请名乐核准准-----数日后工商所颁发《企业名称核准通知书》----验资所（验资）----工商所受理（营业执照）----公安局（刻章）----质监局（组织机构代码证）---税务局（税务证）----当地银行开户

二、在税率方面，凡是有限公司必需要交税；

A、如果你的资金是一次性到位可申请17%

B、公司成立必招聘一个会计为企业每月申报税务

个体户和有限公司有什么区别?

最大区别：个体户做生意亏了本，你自己得对全部债务负责。有限公司做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公司时的注册资本金为50万，而你欠别人200万元，你只需还50万即可，且受法律保护，别人奈何不了你。

一\最主要的区别就是:

个体户一般是税务机关根据其所在位置\规模\员工人数\销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税.

而有限公司则是要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交没有就不交.

二\有限公司一般应交的税种如下:

1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；

2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。

3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。

4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。

5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括

印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳

个体户或个人独资企业与有限责任公司的区别？

一、在登记上的区别：

· 个体工商户或个人独资企业的登记比有限责任公司简单。

· 个体工商户或个人独资企业的登记不需要规定的注册资金，但要办理银行缴税帐户；有限责任公司登记既需要规定的注册资金，也需要银行缴税帐户。

· 个体工商户或个人独资企业负无限责任，有限责任公司以出资额为限负有限责任。

· 个体工商户或个人独资企业在登记时不能冠“某某公司”名称，只能叫“某某经营部、某某厂或某某设计室等”。

· 个体工商户或个人独资企业的登记不需要公司章程，有限责任公司需要有公司章程。二、在税务上的区别：

· 个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收；有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取定率或查帐两种方式。

· 个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税；有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。

· 税务局对个体工商户或个人独资企业的帐务要求不高，税收征收也采取相对简便的方法；而对有限责任公司的帐务要求相对就高一些，特别是一般纳税人。

· 税务局主要对个体工商户或个人独资企业购领仟位数及以上面额的普通发票加强控制和管理；有限责任公司则主要从万位数及以上面额的发票加强控制和管理。随着信息技术的广泛深入应用，税务局无论对那一种企业形式的发票管理都在加强。