旅游公司会计真账实训案例资料

旅游公司会计真账实训案例资料旅游业被称为朝阳产业，伴随着中国经济的高速发展和人民生活水平的提高，旅行社行业规模不断扩大，从业人员不断增加，旅行社会计人才的需求也急剧增长。有相当一部分旅行社会计或准备从事旅行社会计工作的人员，希望有一套完整的、全面系统的旅行社会计真账，帮他们尽快了解和掌握旅行社会计的做账技能和方法，以胜任日常工作，提供业务水平。正是在这样的背景下，珠三角会计网独家推出这套旅游（旅行社）公司会计全盘真账模拟实训（连续三个月的账务）。

珠三角会计网推出的这套账，模拟的旅行社除了正常的旅游业务以外，还有代理代售航空客票、代售火车票的业务。模拟的旅行社为二类航空票务代理，国内航线代售机票按3%收取佣金，每张火车票额外收取手续费5元。代售机票、火车票收取的票款于月底分别汇到指定的账号。

珠三角会计网推出的这套账，模拟的旅行社旅客住宿服务、餐饮服务，主要由组团社直接预订或接团社预订，结算方式主要有预付款和月结；交通服务有旅行社自己的客车接送和外包汽车租赁公司承接。

无论是组团社还是接团社，都是在提供旅游服务之后才确认收入。当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入账，按计划成本先行结转，待算出实际成本后再结转其差额。

旅游企业组团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，应以

全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额作为营业额；若组织旅游团在中国境内旅游，则以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费后的余额为营业额。

珠三角会计网推出的这套账，在会计核算方面，主税种是营业税，属于地税的征管范围。缴纳5%的营业税、7%的城市建设维护费3%的教育费附加、25%的企业所得税。

企业在筹建过程中所发生的费用，包括筹办人员的职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，归类到在“管理费用-开办费”科目核算，计入当期损益。

对固定资产按平均年限法分类计提折旧，月份内增加的固定资产当月不计提折旧；月份内减少的固定资产当月仍提折旧。低值易耗品采用“五五摊销法”摊销核算。物料用品采用一次性摊销法摊销。无形资产的摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用；借款利息月末计提，次月扣缴。年末按税后利润的10%分别提取法定盈余公积并分配股利。

珠三角会计网推出的这套账，按照2012年的社保缴纳基数2800元缴纳五险一金，员工的社保费和住房公积金在其工资中扣除，公司代为缴交；个人所得税免征额是3500元，使用超额累进税率的计算方法个人所得税，由公司在工资中扣除代为缴交，年末工资加入了一次性奖金的个人所得税的计算。